贵州2015年注册税务师考试题

贵州2015年注册税务师考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、不适当的行政行为应属于__。A．有效行政行为B．无效行政行为C．可撤销行政行为D．应废止行政行为2、存入银行现金10000元，年利率6%，每年计息一次，5年后的复利终值为__A．13382B．14185C．17912D．181013、某宾馆当月营业额明显偏低，税务机构确定按核定营业额的方式征收营业税，假定当月审定其营业成本为240万元，当地同行业的成本利润率为20%，则当月应纳营业税为__万元。A．12B．13C．14.23D．15.164、年利率10%，一年复利一次，10年后的1000元其复利现值是__元A．285.50B．385.50C．290.50D．390.505、如果被教唆的人没有犯被教唆的罪，则__。A．教唆者不构成犯罪B．教唆者仍构成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用处罚C．教唆者仍构成犯罪，但可以从轻或者减轻处罚D．教唆者仍构成犯罪，但可以减轻或者免除处罚6、下列非居民企业取得的所得，不得享受免征企业所得税的是__。A．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B．国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得C．国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得D．外国企业向居民企业提供专利权使用权取得的所得7、某中外合资商业企业，2003年取得商品销售净额4000万元，取得场地租金收入300万元，当年实际发生的交际应酬费25万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的交际应酬费为__万元。A．15.90B．18C．24D．258、旺盛公司以融资租赁方式租入固定资产一台，应付融资租赁款现值为360万元(假定该现值小于该资产的公允价值)，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，签订租赁合同过程中发生的初始直接费用为4万元。该固定资产的租赁期为8年，同类固定资产折旧年限为10年，假定不涉及担保余值。根据现行会计准则规定，若该公司对固定资产采用平均年限法计提折旧，则该项固定资产应计提的年折旧额为__万元。A．36B．40C．45.5D．509、在分析资产负债表项目与销售关系时，要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，属于非敏感项目的是__。A．应付账款B．应收账款C．短期借款D．存货10、注册税务师审核中应特别注意审核库存商品明细账的发出栏记录，其对应账户正确的是__。A．分期收款发出商品B．银行存款C．原材料D．应付账款

11、按照契税的有关规定，契税在__的征收机关缴纳。A．土地、房屋所在地B．转让人所在地C．承受人所在地D．契税征收机关指定的地点12、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按__项目征收个人所得税。A．工资、薪金所得B．利息、股息、红利所得C．劳动报酬所得D．偶然所得13、卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格，其核定价格的计算公式是__。A．某牌号规格卷烟的出厂价格+(1+35%)B．某牌号规格卷烟的生产成本×(1+35%)C．某牌号规格卷烟市场零售价格+(1-35%)D．某牌号规格卷烟市场零售价格÷(1+35%)14、下列主体中，可以充当保证人的是__。A．公立高校B．财政局C．合伙企业B．房产余值C．房产租金D．房产净值E．共担风险分红3、下列消费品，属于消费税征税范围的有__。A．果木酒B．药酒C．调味料酒D．黄酒E．复制酒4、税种认定登记时，税务机关需做出确定的是__。A．税种B．税目C．税额D．税率5、企业在签订借款合同及还款的全过程中共计应缴纳的印花税额是__元。A．200B．150C．2000D．22006、下列各项中，会引起投资性房地产账面价值发生变化的有__。A．计提投资性房地产减值准备B．计提投资性房地产折旧C．对投资性房地产的维修D．对投资性房地产进行改良E．公允价值模式下，投资性房地产公允价值发生变动7、我国现行的个人所得税主要的特点有__。A．实行分类征收B．计算简便C．累进税率与比例税率并用D．费用扣除额较窄E．采取课源制和申报制两种征纳方法8、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是__。A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税9、2006年度美林公司发生的所得税费用为__万元。A．1232.82B．1250.10C．1315.32D．1332.6010、税务代理人在从事税务代理活动中，必须遵循的原则有__。A．指定代理原则B．自愿委托原则C．独立公正原则D．有偿服务原则E．维护国家利益和保护委托人合法权益的原则

11、一般情况下侵权行为民事责任必须具备__要件。A．损害事实的客观存在B．侵权行为的违法性C．因果关系D．行为人的过错12、下列选项中，不适用税务行政处罚听证程序的是__。A．税务机关对公民作出处以2000元的罚款决定B．税务机关对法人作出处以5000元的罚款决定C．没收违法所得D．停止办理出口退税E．税务机关对公民作出处以1000元的罚款决定13、下列纳税申报方式中，属于数据电文方式的是__。A．邮寄B．网络传输C．电话语音D．电子数据交换14、按照营业税制度规定，纳税人取得下列收入，可以免征营业税的有__。A．科研单位转让非专利技术所有权B．残联举办的餐饮店C．学校对社会出租的公寓D．1年期以上的返还性人身保险业务15、在下列项目中，应计入利润表中“营业外收入”项目的有__。A．非现金资产处置损益B．先征后返的增值税C．无法支付的应付账款D．接受现金捐赠E．出口退税16、根据纳税人会计账簿、采购、生产、销售等之间的必然联系，进行测算以核实账面数据是否正确的审查方法称为__。A．核对法B．比较分析法C．查询法D．控制计算法17、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税__。A．不允许抵扣进项税额B．按17%抵扣进项税款C．按6%抵扣进项税额D．按13%抵扣进项税额18、以下选项中是我国居民纳税人的有__。A．在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某B．在我国工作3年的外籍专家C．在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮D．2007年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特E．2007年1月1日来华工作，次年12月31日回国的外籍人员19、根据《合伙企业法》的规定，下列关于合伙企业合伙人的表述中，正确的有__。A．各合伙人分别缴纳个人所得税B．所有类型的合伙人均应对合伙企业债务承担无限连带责任C．合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，无须经其他合伙人的同意D．合伙人在合伙企业中具有平等的管理权E．合伙人分别执行合伙事务的，合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议20、全年派遣单位应扣缴个人所得税额__元。A．4500B．1740C．2040D．300021、2008年8月该企业国内销售环节应纳增值税__万元。A．13.85B．13.99C．14.74D．14.8622、甲与乙订立了一份苹果买卖合同，约定甲向乙交付20万公斤的苹果，货款为40万元。乙向甲支付定金4万元；如任何一方不履行合同应支付违约金6万元，甲因将苹果卖给丙无法向乙交付苹果，在乙提出的如下诉讼请求中，既能最大限度保护自己的利益，又能获得法院支持的诉讼请求是__。A．请求甲双倍返还定金8万元B．请求甲双倍返还定金8万元，同时请求甲支付违约金6万元C．请求甲支付违约金6万元，同时请求返还支付的定金4万元D．请求甲支付违约金4万元23、甲公司为一般纳税企业，2010年4月5日委托乙公司加工材料一批，发出材料成本为10000元，该材料适用的增值税税率为17%、消费税税率为8%。加工后，甲公司应付的加工费为702元(含增值税)，乙公司代收代缴的消费税为800元。4月25日甲公司收回该批材料并入库，准备直接对外销售，同时以银行存款支付加工费及各种税金。甲公司对该业务进行会计处理时，下列会计分录中正确的有__。A．借：原材料11400贷：委托加工物资11400B．借：其他业务成本800贷：银行存款800C．借：应交税费—应交消费税800贷：银行存款800D．借：原材料10600贷：委托加工物资10600E．借：委托加工物资1400应交税费—应交增值税