财政与税收 省赛获奖

第八课财政与税收(八)财政与税收1.国家财政:财政在社会经济生活中的作用（b）;财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素（b）;财政支出的主要用途（a）;财政收入和支出关系的三种情况（a）2．征税和纳税:税收的基本特征（a）;增值税和个人所得税（b）;依法纳税是公民的基本义务（C）;违反税法的行为及应承担的法律责任（a）内容含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金构成分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入影响因素①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经过经济发展水平不断提高，社会财富总量不断增加，才能保证国家财政收入持续增长②国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高内容含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用种类经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出作用表现举例是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，促进资源合理配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势增加对西部投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度具有促进国民经济平稳运行的作用通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策(2017.4)14.2016年，国家全面推进脱贫攻坚，投入专项扶贫资金超过1000亿元；提高低保、优抚、退休人员基本养老金标准，为1700多万困难和重度残疾人发放生活或护理补贴。这里体现的国家财政作用有①决定资源配置

②改善人民生活③促进社会公平

④平衡总供给和总需求A.①③ B.②③ C.②④ D.①④(2018.4)37.随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长；由于优质粮食生产销售等方面的诸多困难，粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此，我国从2017年开始实施“优质粮食工程”，通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检脸监测体系、产后服务体系等，提高优质粮食产品比率，为耕者谋利、为食者造福。结合材料，运用《经济生活》中的相关知识，回答下列问题:（1）从“影响价格的因素”的角度，说明优质粮食价格走高的原因。（3分）（2）运用“国家财政”的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。（5分）37.（1）供求影响价格，当商品供不应求时价格就会上涨。目前我国优质粮食有效供给不足，而城乡居民需求增多，导致优质粮食价格走高（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。中央财政投入、鼓励各级地方政府配套，有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足；财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中，有利于促进农业生产资源的合理配置考点二征税和纳税具体阐释含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式本质是一种分配关系与财政关系税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源与国家关系有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变联系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的“三性”统一于税法，集中体现了税收的权威性增值税个人所得税区别征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，都对增加国家财政收入有着积极作用角度作用生产调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求分配调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平交换影响商品价格，调节社会供求消费引导消费行为，倡导正确的消费观念财政税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源宏观调控是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理国家政权国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件是什么

(主体)纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的条件是取得应税收入，发生应税行为负税人：实际或最终承担税款的单位和个人为什么(必要性)从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入最重要的来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础从权利与义务的关系看，公民必须承担义务，自觉诚信纳税从税收的强制性看，纳税人必须依法纳税，违反税法必然受到法律的追究怎么办

(要求)公民：个人既要增强纳税人自觉依法诚信纳税的义务意识，又要积极行使纳税人权利国家：要完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩违反税法的