实施预算制度的暂行办法

实施预算制度的暂行办法第一章总则第一条为加强我院预算管理，体现预算的科学性、严肃性、有效性和均衡性，充分发挥预算的分配和监督职能，合理配置办学资源，提高资金的使用效益，保障和促进各类教育、教学、科研工作的有序开展，根据《中华人民共和国预算法》和《高等学院财务制度》以及上海市教育委员会的有关规定，结合我院实际，特制定本办法。第二条预算管理是根据学院发展规划编制的年度财务收支计划，反映学院总体财力和资金投向，是学院组织日常收支的依据，也是办学规模的综合反映。第二章预算管理体制第三条学院实行“统一领导，分级管理，集中核算”的预算管理体制。学院的决策机构是董事会，在充分审议学院党政联席会议提出的预算方案基础上，负责批准全年预算方案和监督预算方案执行情况；负责批准学院的财务决算报告。学院的校长联席会议是议事和审核机构，负责批准预算管理的规章制度，确定预算编制的方针、原则，审议学院预算编制方案、预算调整方案及学院财务决算报告。财务处是学院预算管理的职能部门，负责组织、协调有关部门编制年度综合财务收支预算，承办年度预算指标的分配、执行、调整和控制，编制预算执行情况分析报告，定期向学院党政联席会议、董事会报告学院预算执行情况，监督资金的使用。学院各二级单位（二级教学单位和职能管理单位）是学院预算的执行部门，负责编制本单位年度财务收支预算以及管理职能范围内的项目预算，并组织和监督本部门预算和项目预算的执行。第三章预算管理原则第四条预算编制坚持“统一管理，归口编制，综合预算，量入为出，收支平衡”的总原则，所有收入、支出均纳入学院预算，确保预算收入的可靠性和预算支出的科学性、可行性，全面、真实反映学院收支情况，以收定支，收支平衡，不编制超出学院综合财力的赤字预算。第五条收入预算应当积极稳妥，对非经常性的收入不作为预算收入的编制依据。第六条支出预算应当统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、科学真实、注重绩效，首先保证基本支出，项目支出，注重量力而行。第七条预算每年编制一次，年中检查执行情况，预算年度与会计年度一致，自公历1月1日起，至12月31日止。第四章预算收支范围第八条学院年度财务预算由收入预算和支出预算两部分组成。第九条收入预算包括事业收入、财政补助收入、及其他收入。1.财政补助收入指学院从上级部门获得的各类财政拨款，包括政府项目和学生各类补助项目支出等。2.事业收入指学院开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括教育事业收入和科研事业收入。开展教学及辅助活动取得的收入，包括通过学历和非学历教育收取的学费、住宿费，考试考务费及培训费等收入；科研事业收入指学院开展科研及辅助活动取得的收入，包括从非同级有关部门取得的经费拨款等。3.其他收入指学院取得的上述收入范围以外的各项收入。第十条支出预算包括基本支出和项目支出。（一）基本支出是学院保障机构正常运转，完成日常工作任务而制定的年度基本支出计划，包括人员经费和日常办公经费。1.人员经费是指按照国家和上海市工资福利政策规定的工资福利性支出，包括基本工资、兼课费、奖金、社会保障费、住房公积金和福利费等。2.日常办公经费是指保障各部门开展业务和维持日常运行的支出，主要包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、交通差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、实训材料费、其他能源费、劳务费、学生经费、福利费、车辆运行维护费，设备购置等支出。（二）项目支出是按照国家和上海市方针政策和经济发展需要，聚焦人才培养目标而组织实施的有关学校发展的各内涵建设专项经费。主要分为党建经费、教学内涵建设经费、教科研经费、“双师型”师资队伍建设经费、学生管理专项经费、国际交流项目经费、基本建设项目经费等。1.党建经费指党建线条内涵建设经费，包括宣传（含学院新闻信息管理）、文明校园建设、课程思政建设、马列主义学院建设、党建带团建等专项经费。2.教学内涵建设经费指聚焦人才培养目标实施的各项内涵建设经费，主要包括专业建设、课程建设、教材建设、深化产教融合建设、“三教改革”建设、教学质量监控体系建设和保障、信息化教学能力提升配套建设等专项经费。3.教科研经费是指聚焦教学和师资队伍建设、以及提升学校服务社会能力而组织实施的科研、教科研项目所需经费。主要包括论著、论文、课题等专项经费。4.“双师型”师资队伍建设经费指师资队伍建设专项经费，主要包括师资培训、教师下企业实践、教师进修和参加专业会议以及优化师资结构所需的专项经费等。5.学生管理专项经费主要包括学生奖励、学生帮困、学生活动等专项经费。6.国际交流项目经费主要指开展国际交流项目所必须的专项经费。7.基本建设项目经费主要指为满足学校发展所需基本办学条件而必须的专项建设经费。（三）学院支出预算中应保留适当比例的机动费，用于解决学院预算执行中出现的不可预见性开支。第五章预算编制要求第十一条人员经费预算由人事处负责编制，教职工实有人数统一以本年度8月末实际在编人数为准，编制职工薪酬、社会保障费、住房公积金等。预算申报归口财务处。第十二条办公经费预算编制应根据本部门的业务量和年度工作目标、培训计划、采购计划、维修计划等按照生均综合定额测算编报，也可参照上年度实际支出，合理安排支出，具体编制部门为各学院及职能处室。预算申报归口校长办公室。第十三条项目经费预算由各职能部门在充分调研的基础上，按照学院教育事业发展规划、年度工作计划等按年度编制。编制预算时需列出项目名称、金额（含基本细目）、责任人，需跨年使用的，应按年度分别编制预算。预算申报归口财务处。第十四条大型科研仪器设备购置项目是指单项价值20万元以上的科研实验设备，须列入部门预算申报，项目申报归口实践办。第十五条预算项目已有定额标准的，应严格按定额标准测算，学院暂无标准的，可以根据需要编制，但必须在预算编制说明书中说明编制依据。第十六条学院各类项目预算编制归口各职能部门，应建立健全项目库管理制度，提高项目支出预算编报质量，所有建设项目均应纳入项目库管理，加强项目储备，做好入库项目的立项申报、审核论证及出库项目的遴选排序工作，未纳入项目库管理的项目原则上不得申报预算。在认真遴选和突出建设重点、综合平衡的基础上统一报送财务处。第十七条财务处应建立健全预算管理制度，提高全校预算编报质量。在认真审核，突出建设重点和综合平衡的基础上报学院党政联席会议审议。第六章预算申报程序第十八条学院根据发展规划，依据年度学院财力，明确下达下一年度学院发展的目标、任务与要求，于每年10月份启动年度财务预算编制工作。第十九条各二级学院和职能处室应在学校下达的预算总额框架内，按部门发展规划和工作任务编制部门年度财务预算，经部门负责人签字报分管校领导批准后提交申报归口部门汇总编制。各部门应于10月末之前报送部门预算表，同时需附预算编制说明书和电子文档。第二十条财务处对各部门编报的部门年度财务预算进行测算、对比、审核、汇总，并根据学院实际财力和收支平衡的原则进行必要调整，形成学院年度经费预算草案。第二十一条学院经费预算申报为“二上二下”程序：1.“一上”各二级学院、部门于10月末报校部预算建议草案；2.“一下”是11月中旬学院根据财力安排下达预算控制数；3.“二上”是各二级学院、部门根据控制数修改完善预算草案，于11月末再次上报预算修改草案；4.“二下”是在规定的时间校部正式批复预算。第二十二条学院年度经费财务预算草案提交院长办公会审议，经学院的决策机构（董事会）批准，同时经教职工代表大会审议后，于预算年度1月正式下达执行。第七章预算的执行第二十三条学院经费财务预算一经批复，即成为学院开展经费收支活动的重要依据，具有刚性约束力，各预算部门必须严格执行，各级领导应加强预算管理，预算执行过程中，预算数只是财务指标控制数，资金收支必须遵守国家和学院财务制度，按规定程序和要求办理。第二十四条经费预算年度开始后，在校内预算尚未批准下达之前，财务处可根据上一年度同期的预算支出数安排支出，经费预算批准后应于5个工作日内按经费预算方案下达并执行，各二级学院及职能部门应按规定的用途专款专用，不得挤占、挪用，擅自改变用途。第二十五条按照学院资产管理规定，需纳入统一采购计划的，必须依照统一采购的操作规定严格执行。第八章预算的调整第二十六条预算调整是指在预算年度内，遇有重大事项变化以及各种突发事件等不可预见因素对预算产生较大影响时，相关部门需根据上级部门的意见并结合实际情况对原定预算进行适当的调整，包括追加、缩减预算，预算科目调剂，动用学院机动费等。第二十七条学院经费预算原则上不予调整，为了保证学院预算的严肃性，在预算执行过程中，确因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出申请，应当列明预算调整的原因、项目、金额、相应措施及有关说明，但调整方案不能违反学院的相关规定。第二十八条经费预算调整，原则上须在本单位原有预算中实施调整。确有必要新增的项目经费预算，须另行专项报告送党政联席会议审议、董事长特批后方可制订新增项目预算。第二十九条预算调整需经分管领导及院长审核后，经院长办公会议（董事会）核准。第三十条财务处根据批准的预算调整方案，变更相应的预算控制指标，并监督其对预算资金的使用。第九章预算监督与考核第三十一条财务处每月向各部门反馈部门预算执行情况，加强与各部门沟通，督促部门按进度要求加强预算执行；按半年度编制预算执行情况分析报告，向院长进行汇报；年度学院经费预算及决算报告接受学院教职工代表大会的审议监督。第三十二条财务处对各项经费实施事前、事中、事后全过程控制，以监督资金使用情况。第三十二条各部门应对归口管理的经费执行实施月度统计、季度通报和年度考评，综合考虑取得的科研成果、人才培养质量和经费使用效率，作为次年审批立项和预算核定的重要指标。第三十三条学院对各部门的预算执行实行目标考核，按照经费预算完成率、执行进度、预算与执行的契合度等指标进行考核，实现目标任务与效益挂钩的资源分配机制，不断提高预算资金的使用效益。第十章决算第三十四条在预算年度终了时，财务处应当依法、准确、完整、及时编报年度决算草案，报院长办公会议（董事会或理事会）审核批准，并向学院教职工代表大会报告。第三十五条编制决算草案时，必须做到数字真实、计算准确、内容完整、帐表相符、说明清楚、报送及时。应清理、核对年度预算收支和各项缴款拨款数字；检查各类会计事项处理情况，确定年度收支范围；清理往来款项；检查各项税金计算及缴纳情况和专