2023年税务师-税务代理实务考试历年高频考点卷摘选版带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。2023年税务师-税务代理实务考试历年高频考点卷摘选版带答案（图片大小可自由调整）答案解析附后第1卷一.单项选择题(共10题)1.下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的是（）。A.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税B.铁矿石资源税减按40%征收C.与原油同时开采的天然气免税D.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免税2.某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.15000B.25000C.40000D.750003.下列关于增值税电子发票的有关规定中，表述不正确的是（）。A.纳税人开具增值税专用发票时,既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票B.受票方索取纸质专票的,开票方应当开具纸质专票C.电子专票的纸质打印件可单独作为报销入账归档依据使用D.税务机关核定的增值税专用发票最高开票限额，同时适用于纳税人所领用的电子专票和纸质专票4.依据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时可以扣除的项目是（）。A.向投资者支付的股息B.经税务机关核定的准备金支出C.对外投资期间的投资成本D.企业预缴的企业所得税5.以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目C.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目6.纳税人办理停业登记时，税务机关应收存纳税人的税务登记证件及副本、（）、未使用完的发票和其他税务证件。A.发票领购簿B.全部增值税专用发票C.全部增值税普通发票D.银行开户许可证7.下列转让定价方法，适用于所有关联交易的是（）。A.可比非受控价格法B.成本加成法C.交易净利润法D.利润分割法8.下列各项中，税务机关可要求房地产公司进行土地增值税清算的是（）。A.已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余的可售建筑面积没有出租或自用B.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的C.申请变更税务登记但未办理土地增值税清算手续D.已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，但剩余的可售建筑面积已经出租9.税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务的方式，这属于()税收筹划方法的运用。A.利用退税B.利用税收抵免C.利用税法漏洞D.利用延期纳税10.下列关于租赁服务的表述错误的是（）。A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税B.技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税C.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税二.多项选择题(共10题)1.根据现行企业所得税政策的规定，下列关于小型微利企业所得税税收优惠政策的表述，正确的有（）。A.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税B.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业D.符合小型微利企业条件的从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数，但不包括企业接受的劳务派遣用工人数E.企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但年度汇算清缴超过规定标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款2.由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款，有违法所得的予以没收的情形包括()。A.转借.转让.介绍他人转让发票B.以其他凭证代替发票使用的C.未按照规定存放和保管发票的D.未加盖发票专用章的E.非法制造发票防伪专用品3.下列关于保险费的说法，正确的有（）。A.职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费B.生育保险由用人单位和职工个人共同缴纳C.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除D.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除E.企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费4.关于发票审查代理的内容，下列说法正确的有（）A.对发票领购环节主要审查发票领购的手续是否合法，有无私印、私售发票的问题，未用的发票是否保存完整B.代理发票审查一般不单独进行，而是税务师在计算填报纳税申报表和办理发票领购手续之前所做的准备工作C.发票审查中票面逻辑推理法是指利用发票票面所列的各项内容之间的逻辑关系进行分析审核D.用紫外线灯和发票鉴别仪鉴别无色和有色荧光防伪标志是对增值税专用发票的一种特定的审查方法E.对照审查法是将用票单位的《发票领购簿》与发票领用存登记表的情况进行核对来进行审查的方法5.下列关于涉税服务业务的相关要求，正确的有（）。A.涉税服务业务约定书可以采取口头约定.书面形式B.无论业务约定书是否成立，税务师事务所及税务师知悉的委托人的商业秘密，均不得泄露或者不正当适用C.对委托人委托的非涉税鉴证服务业务应当出具书面的业务报告D.未经非涉税鉴证服务业务委托人的同意，税务师事务所不得向任何第三人提供工作底稿E.鉴证人对其鉴证行为合法性的证明责任，不能替代或减轻涉税鉴证业务委托人或被鉴证人应当承担的会计责任.纳税申报责任6.张某是中国居民纳税人，在国庆期间参加下列活动，其中应当依法缴纳个人所得税的有()。A.参加某电商的限时秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双B.为赴境外购物，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部C.参加某电台举办的世界杯竞猜活动，获得价值6000元的电视机一台D.在商场购物满1000额外获得一次抽奖机会，抽得市价2500元刀具一套E.在理发厅理发，享受充1000元、返300元的折扣7.根据现行企业所得税法的规定，下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有（）。A.企业实际支付给关联方的利息支出B.非金融企业向金融企业借款的利息支出C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出D.逾期偿还银行贷款的罚息E.企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出8.9.非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有（）。A.处以2000元以下的罚款B.处以1万元以上5万元以下的罚款C.构成犯罪的，依法追究刑事责任D.处以2000元以上1万元以下的罚款E.处以偷税金额百分之五十以上五倍以下的罚款10.非涉税鉴证服务业务从服务的内容来分，包括（）。A.税务咨询类服务B.申报准备类服务C.涉税代理类服务D.验资报告类服务E.其他涉税服务第1卷参考答案一.单项选择题1.正确答案：C,2.正确答案：C,3.正确答案：C,4.正确答案：B,5.正