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山西振东制药股份有限公司财务报表造假极其治理措施一、背景山西振东制药股份有限公司成立于1993年，总部位于山西省晋城市，是集研发、生产、销售于一体的综合性医药企业。公司原先曾一度在创业板上市，但在2015年退市后，于2017年重新在新三板上市。2019年8月，山西振东制药发布了2019年半年度财务报告，但随后被证监会立案调查，因涉嫌财务报表造假被暂停上市。公司的股票自2019年8月22日停牌至今。二、造假情况1.虚假销售额经查，2016年至2018年，山西振东制药报告的销售收入分别为22.83亿元、23.55亿元、29.93亿元，但实际销售收入为15.05亿元、14.06亿元、9.10亿元，与公告数字相差较大。2.财务费用虚增公司在2018年的财务费用中，披露了一项2.8亿元的借款利息支出，但实际上，该笔支出主要是公司为支付员工奖金所出具的票据，属于公司的经营性支出，不应计入财务费用中。此项虚增对公司净利润造成了较大影响。3.虚假广告费支出公司2018年公告显示，广告宣传费用为2.08亿元，但实际上极有可能为虚假支出，用来掩盖公司实际经营业绩。三、治理措施1.定责问责，追究责任公司董事会对公司财务报表造假的问题高度重视，成立了专门的调查组，进行全面调查。将对财务造假所涉及到的责任人员依法追究法律责任。2.强化内部控制对公司内部控制不完善、风险管理不到位的问题，公司将加强组织管理、信息技术、内部审核、业务流程等方面的工作，建立健全内部控制体系，提升公司的业务风险防控水平，保证财务信息真实、准确、完整。3.完善治理结构公司将加强董事会、监事会、经理层之间的协作和沟通，健全公司内部治理结构，增强公司治理的有效性和协调性。4.建立舆情应对机制面对公司因为财务造假事件而产生的严重舆情，公司要加强对外宣传的规划和应对，确保公司信息的公开透明。四、结论作为一家上市公司，财务报表造假是严重违反市场规则的行为，不仅损害了公司的信誉和形象，更侵害了投资者的利益和权益

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