内控评价与监督

内控评价与监督为进一步推进我行重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度的落实，我行行自接到银党纪办【2014】13号文件《关于对重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实情况进行自查的通知》后，县行领导班子高度重视，首先是召开了专题会议，在会议上认真学习了相关文件并明确专人负责此项工作。会议结束后，对我行的重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度工作进行了自查，现将自查情况汇报如下：一、加强组织领导，确保自查工作顺利开展。我行接到通知后，县行党支部立即召开了行务会对文件要求进行全方位的学习，行长亲自披挂上阵，成立了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查领导小组，行长亲自担任组长，两位副行长为副组长，二部一室主任为成员。为顺利开展重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作打下了良好的开端。为切实做好自查工作，县行结合正在开展的“银行业内控和案防制度执行年”活动，展开了更细、更深入的自查工作，实行“双管齐下”工作方针，查找问题分析原因，确保了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作落到实处。二、自查情况（一）重要岗位和敏感环节轮岗及强制休假。我行始终坚持认真执行重要岗位及敏感环节轮岗制度，每三年进行一次岗位轮换，为有效推动各项业务的开展提供了保障，全面提高了重要岗位及敏感环节工作的安全性。在强制休假方面，我行按照上级行文件的规定，要求休假人员休假时间必须达到5-10个工作日，休假期间并安排代指管理人员代替休假人员的岗位，确保了工作的正常开展。今年以来，我行休假人员为2人。（二）县行领导班子成员情况。按照中国农业发展银行干部交流暂行规定文件精神，我行正副行长属于异地交流任职，县行行长任行长在我行任职未满三年，年龄不足50周岁。县行两位副行长年龄不足45岁，我行行长在本地任职未达到5年。（三）换户管理及客户管理工作情况。我行在贷款客户的管理中，坚持两个以上客户经理工作制度并实行客户经理每隔两年进行一次换户管理。今年以来，我行客户经理应换户管理人数三，换户管理人数三次。确保了换户管理工作的有效开展，为提高服务质量和工作效率打下了坚持的基础。农发行封丘县支行在此“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”自查工作中能够从严、从谨，并且坚持与实际工作相结合，督促了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度”的落实，坚持突出重点与全面自查相结合，在检查信贷、财务、会计等重点业务领域的同时，全面了解了“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”工作进展情况，经过自查我行在“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假”等内控制度落实不存在问题。一、完善财务报销手续，认真审核原始凭证，原始凭证必须具备凭证名称、填制凭证日期、接受单位及接受人名称，经济业务数量、单价、金额；填制凭证单位名称。每一张票据必须经办人、验收人和负责人签字。二、预算和决算必须在主管领导审查和监督下执行，重大开支由财务管理领导小组集体决定。三、依法设置会计帐簿，不准私设会计帐簿或私设帐户。不准私设“小金库”，更不得公款私存，杜绝私人长期截留公款或挪用公款的情况发生，严禁向外出借本单位银行帐号。四、现金支票、转帐支票及电汇支票每发生一笔业务都必须经主管领导签名批准并加盖财务专用章方可办理。签发各种银行支票时，必须由两人同时签印。单位领导要定期组织检查银行预留印鉴是否完整、安全，法人印鉴，现金收讫印鉴由现金员管理；单位会计负责管理财务印鉴。如出现问题，要及时向上报告并采取应急措施。五、出纳员为现金管理第一责任人，负责银行支票、现金支票、银行日记账、现金日记账等的日常保管和归档。严格执行现金管理条例，禁止“白条”入账、抵库。六、按照固定资产管理办法，定期对固定资产进行清查盘点，确保帐实相符。内控评价与监督第一条为规范学校内部控制评价与监督工作，促进学校内部控制不断完善并有效实施，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）等有关法律法规，制定本办法。第二条本办法所称内部控制评价与监督，是指学校对内部控制建立和执行的有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告，改进和完善内控体系的过程。主要采用两种方式：

（一）自我评价

自我评价是指学校各职能部门在学校内控建设工作领导小组的领导下对本部门负责的内部控制建立和执行的有效性进行自我评估和完善。自我评价的牵头组织部门是学校内控建设办公室，具体实施部门是与内控建设相关的各部门。（二）内部审计监督

内部审计监督是指学校审计处通过内部控制审计与专项监控，对学校内部控制体系的设计、运行和自我评价报告进行审计监督。内部审计监督的组织和实施部门是学校审计处。审计处因人手不足等原因无法有效对内部控制进行审计监督时，学校可以成立内部审计监督联合工作小组或委托校外专家和具备资质的中介机构履行相应的职能。内部审计监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。第三条内部控制评价与监督实施范围。内部控制评价与监督主要围绕学校层面和业务层面的六大业务（预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同管理）等内部控制建立和执行情况进行评价。第二章内部控制评价与监督原则

第四条内部控制评价与监督的指导原则

（一）全面性原则。包括内部控制的建立与执行，涵盖学校所属单位的各种经济业务和事项。（二）重要性原则。在全面评价的基础上，关注重要业务部门、重大业务事项和高风险领域。（三）客观性原则。应准确地揭示管理的风险状况，如实反映内部控制建立与执行的有效性。第五条内部控制建立有效性的评价与监督应关注以下方面：

（一）合法合规性。内部控制的建立是否符合《行政事业单位内部控制规范（试行）》及国家相关法律、法规的规定；

（二）全面性。内部控制的建立是否覆盖了学校及所属单位所有的经济活动、经济活动的全过程、所有内部控制关键岗位、各相关部门及工作人员和相关工作任务；（三）重要性。内部控制的建立对重要经济活动和经济活动的重大风险是否给予足够关注，并建立相应的控制措施。是否重点关注了学校的各关键部门和岗位、重大政策落实、重点专项执行和高风险领域；（四）适应性。内部控制的建立是否根据国家相关政策、学校经济活动的调整和自身条件的变化，适时调整内部控制的关键控制点和控制措施。第六条内部控制执行的有效性评价主要考虑以下四方面：

（一）各项经济业务控制在评价期内是否按规定运行；

（二）各项经济业务控制是否得到持续、一致的执行；

（三）相关内部控制机制、内部管理制度、岗位责任制、内部控制措施是否得到有效执行；

（四）执行业务控制的相关人员是否具备必要的权限、资格和能力。第三章内部控制评价与监督的内容

第七条预算业务

（一）预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门之间的沟通协调机制是否建立并有效执行。（二）预算执行分析机制是否建立并有效执行。（三）与决算相互反映、相互促进的机制是否建立并有效执行。（四）全过程的预算绩效管理机制是否建立并有效执行等。第八条收支业务

（一）收支是否实施归口管理并有效执行。（二）印章和票据的使用、保管是否存在漏洞。（三）相关凭据的真实性、合法性审核是否符合要求。（四）定期核查的机制是否建立并有效执行等。第九条政府采购业务

（一）政府采购活动是否实施归口管理并有效执行。（二）政府采购部门与财会、资产管理等部门之间是否建立沟通协调机制并有效执行。（三）是否按照预算和计划组织政府采购业务。（四）是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序。（五）是否妥善保管政府采购业务相关资料等。第十条资产管理

（一）各类资产是否实现归口管理并明确使用责任。（二）是否按规定建立资产台账、实物保管、定期盘点和账实核对等相关制度。（三）是否按规定处置资产。第十一条建设项目

（一）与建设项目相关的议事决策机制和审核机制是否建立并有效执行。（二）是否对项目投资实施有效控制。（三）项目设计变更是否履行相应的审批程序。（四）工程款项的支付是否符合有关要求。（五）是否按规定办理竣工决算、组织竣工决算审计。（六）相关资产是否及时入账等。第十二条合同管理

（一）是否对合同实施归口管理并有效执行。（二）合同订立的范围和条件是否明确。（三）合同履行情况是否实施有效监控。（四）合同登记制度是否建立并有效执行。（五）合同纠纷协调机制是否建立并有效执行等。第四章内部控制评价与监督程序

第十三条自我评价

（一）学校内控建设办公室根据学校的年度整体内控，向各部门下发年度自我评价要求、评价时间和报告要求。（二）各部门根据自我评价要求，结合本部门的实际情况、风险库和其他信息，制定本部门内控自评计划。（三）各部门在学校内控建设办公室的组织指导下实施内控自评工作，并形成自我评价报告。（四）自我评价报告应由部门负责人签字确认后提交内控建设办公室进行审阅。（五）审阅通过后，内控建设办公室总结评价各部门自我评估报告后，汇总编制学校内控自评报告并下发。（六）针对自评结果中发现的管控缺陷，相关部门应制定管控改进方案并负责实施。第十四条内部控制审计监督（一）审计处根据上级主管部门的要求和学校内部管理的需要，确定内部控制审计项目，列入年度审计，报主管校领导批准后实施。（二）审计处结合实际情况，科学选定内部控制审计的范围和重点。既可以对学校及所属单位的内部控制进行全面审计，也可以选择对预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同管理等关键环节进行局部的内部控制审计。（三）审计处应在实施内部控制审计3日前，向被审计部门送达审计通知书。如有特殊情况，经审计处处长批准，可以直接持审计通知书实施审计。（四）被审计部门应对所提供资料的真实性、完整性负责并作出书面承诺，不得拒绝、拖延或提供虚假信息。（五）可以采取个别访谈、实地观察、证据检查、重新执行、条穿行测试等方法对内部控制进行审计。（六）审计人员可以采用文字叙述、调查问卷、流程图等方法对内部控制进行描述和评价，并记录于审计工作底稿中。（七）内控审计报告的主要内容包括：对所审计的内部控制制度的目的、范围得评价，审计结论，审计意见及对改善内部控制的建议。（八）审计处应将审计报告报送校长，由校长对拟采取的整改计划和措施作出决定，以改进内部控制体系。（九）对于整改措施的效果，审计处应进行跟踪和检查。第十五条内部控制评价与监督工作应当形成工作底稿和评价报告，详细记录执行评价工作的内容，包括评价要素、评价标准、评价和测试方法、主要风险点、采取的管控措施、有关证据材料以及认定结果等内容。第十六条内部控制评价的评价报告、工作底稿和证明等文件材料应当按照档案管理制度妥善保管、及时归档。第十七条学校以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于6个月内形成内部控制评价报告。第十八条学校根据实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率，全面评价与监督检查原则上一年不能少于一次。第十九条学校应当加强内部控制的评价与监督工作，各部门要主动接受校内外监督部门的检查，确保内部控制制度