下半江苏省注册税务师《财务与会计》模拟试题

2015年下半年江苏省注册税务师《财务与会计》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是__元。A．510000B．540000C．240000D．2700002、1999年，甲犯诈骗罪，法定刑为3年以上10年以下的有期徒刑，2005年，甲又犯盗窃罪，法定刑为3年以下有期徒刑、拘役或者管制。那么，甲犯诈骗罪的追诉期限于__届满。A．2009年B．2014年C．2015年D．2020年3、某公司2003年年末资产总额为10000万元，资产负债率为50%；2003年度实现净利润500万元。若2004年该公司的资产规模和净利润水平不变，净资产收益率(按照年末数计算)比2003年提高5个百分点，则该公司2004年末的权益乘数为__。A．2B．3C．4D．54、具有撤销权的合同当事人应当自知道或者应当知道撤销事由之日起__内行使撤销权。A．1年B．2年C．3年D．5年5、某外贸企业办理完退免税的出口化妆品被对方退货，入境时海关未对其征税，则该企业__。A．可不向税务机关补缴应纳消费税B．暂不补税，待内销时再补缴消费税C．出口转内销货物不计算消费税D．向税务机关补缴已退还的消费税6、对因生产、经营地点发生变化需改变主管税务机关，在纳税人结清全部纳税事项后，核发__。A．《纳税人迁移通知书》B．《增值税一般纳税人申请认定表》C．38.38D．8525、企业财务管理是一种__。A．生产经营活动B．实物管理活动C．价值管理活动D．技术管理活动二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、企业的法定盈余公积，可以用于__。A．弥补亏损B．转增资本C．分配股利D．对外捐赠E．对外投资2、《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14行为“进项税额转出”数据，以下__业务应在本栏进行反映。A．某工业企业因管理不善发生的材料损失B．某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的在建工程项目C．某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货D．某商场将上月外购的电饭煲用于“三·八妇女节”职工福利E．某生产企业出口自产产品，由于征退税率的不同计算的当期不得免征和抵扣税额3、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税__万元。A．1.785B．1.80C．2.025D．2.044、国际上可供纳税人谋求消除经济性双重征税的机制主要有__。A．相互磋商程序B．行政诉讼程序C．仲裁程序D．司法审判程序5、下列不得抵扣进项税的是__。A．销售货物支付的运输费B．自农场购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费C．向小规模纳税人购进农产品发生的运费D．外购材料用于生产出口产品发生的运费6、海关在采用合理估价方法时不允许使用的估价方法是__。A．最大销售总量法B．在进口国生产的货物的国内售价C．最低限价D．货物向第三国出口的价格7、下列各项支出中，应计入原材料成本的有__。A．在采购运输途中发生的材料损耗B．因委托加工原材料(收回后用于连续生产)而支付的受托方代收代缴的消费税C．在原材料运输途中发生的仓储费D．因用自有运输工具运输购买的原材料而支付的运输费用E．外购的原材料在投入使用前租用仓库而支付的仓储费用8、某歌舞团到甲地演出，共取得票价收入70万元，付给剧场场租费10万元，付给经纪人费用6万元，则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有__。A．歌舞团按文化体育业纳税B．剧场按租赁业纳税C．剧场按服务业纳税D．经纪人按服务业纳税9、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有__。A．纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1目的国家外汇牌价B．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C．从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款D．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款E．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税10、纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有__。A．广告、样品B．馈赠、赞助C．管理部门D．连续生产其他应税消费品

11、某企业生产一种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本3000元，销售量1000件，所得税税率25%。欲实现目标税后利润1500元，若其他因素不变，企业可采取的措施有__。A．固定成本降低至2000元B．单价提高至13元C．销量增加至1200件D．单位变动成本降低至7元E．所得税率下调1个百分点12、税收的法定解释，主要包括__。A．立法解释B．行政解释C．司法解释D．执法解释13、依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有__。A．企业生产速冻水饺等并负责运输B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C．电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D．批发企业销售货物并实行送货上门E．邮政部门提供邮寄服务并销售邮票14、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有__。A．小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税D．超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税E．除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人15、下列关于所发生的借款费用的会计处理中，正确的有__。A．属于生产经营期间不计入固定资产价值的利息费用，记入“财务费用”B．属于筹建期间不计入固定资产价值的利息费用，记入“长期待摊费用”C．属于应计入固定资产价值的利息费用，也可以记入“财务费用”D．用于固定资产购建的外币专门借款的汇兑差额，在资本化期间内应计入固定资产的价值E．用于固定资产购建的外币专门借款，其发生的汇兑差额，在其借入时计入固定资产价值16、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有__。A．个体工商户对外投资取得的股息所得B．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬D．个人从事彩票代销业务而取得的所得E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入17、黄某应纳个人所得税__元。A．35B．95C．240D．28018、下列说法中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是__。A．延期纳税必须经县以上税务局(分局)局长批准，但最长不得超过3个月B．纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税C．纳税人符合延期纳税条件的，经县以上税务局(分局)局长批准，在一个纳税年度内只能申请延期纳税一次，需要再次延期缴纳的，必须报经省级税务局局长批准D．税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金19、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有__。A．购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)B．进口自用轿车的计税依据不含关税C．受赠大客车的计税依据是最高的计税价格D．购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税E．车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定20、欠缴税款的纳税人__时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权。A．以等价交换方式转让财产B．存在大量尚未到期的债权C．怠于行使到期债权D．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形21、相对于发行债券和利用银行借款购买设备而言，通过融资租赁方式取得设备的主要优点是__。A．及时获得所需设备B．减少设备投资的风险C．资金成本低D．财务风险小E．租赁期内出租方提供技术服务并负责维修，承租方可根据实际情况随时解除合同22、下列项目按6%征收率征收增值税的是__。A．寄售商店销售寄售货物B．典当行销售死当物品C．一般纳税人销售其使用过的固定资产D．销售建筑用的砂、土23、下列项目中，影响融资租入固定资产入账价值的有__。A．租赁合同规定的利率B．租赁合同规定的履约成