财务报表管理制度

PAGEPAGE1财务报表管理制度第一篇：财务报表管理制度鼎盛财务报表管理制度公司应按月编制会计报表，包括资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表以及财务情况说明书，并按规定对外报送。财务报表要求做到及时性、规范性、完整性和准确性。一、及时性，是指财务报表要按规定时限上报，不迟报、漏报、拒报。其中漏报按迟报处理，并应按规定要求补报。二、规范性，是指各种报表的上报、格式、登记等方面要规范。上报要按规定方式（报表、报盘或数据传输）上报；报表要有统一的格式，装订整齐，有报表目录、页号，不得杂乱无章；登记质量要规范，做到工整、清晰、不得乱涂乱改。三、完整性，是指按规定的范围、内容建立本单位的财务报表制度，做到不缺、不丢。财务报表做到种类齐全、指标填全、手续齐备，报表封面项目填写单位名称、单位公章、单位编号、年度、季度、月份、报送时间，由单位领导、总会计师、会计机构负责人审阅并签章，财务报表分析说明资料内容完整、详细、清楚。同时应明确责任，确保财务资料的安全、保密，防丢、防盗。四、准确性，是指财务报表数据需真实准确，表内指标之间和表间相关指标之间的关系平衡，勾稽关系准确无误，坚决杜绝人为性失实。第二篇：财务报表公司简介陕西回归装饰工程责任有限公司成立于20XX年，注册资金1000万元人民币，是一家专业从事工业与民用建筑装饰施工、设计的企业。公司经营范围：各种涂料施工、居家、写字楼、店铺装饰、酒店、商场、娱乐城、别墅、工业厂房、钢结构厂房、厂房二次装修及整改、防水工程、水电空调设备安装工程、及各种设计等。多年来，业绩非凡。所承接并完成的各类大、中、小型工程均受到了业主的一致好评，在装饰市场赢得良好的信誉，在业界享有较高的知名度。公司硬件配套设施齐全，具有现代化的工作环境及条件。公司体制完整、部门齐全，对工程的设计、施工及后期服务有一套成熟有效的管理制度和严格科学的质量保障体系。工程部、材料部、质检部、加工厂和综合服务部等多个部门在工程施工中的多极化管理，有效的保证了工程的进度和质量要求。长达两年的质量保修期，不仅仅是一个承诺，更代表了回归装饰人的无比自信和对业主的无限真诚。我们用智慧、技能与真诚打造精品，把用户的愿望变为美好的现实。“信誉第一、质量第一、服务第一”是我们永远遵循的宗旨。尊重传统、推崇时尚、锐意创新、志在超前是我们经久不变的理念。不管您是我公司的新客户，还是老朋友，陕西回归装饰责任有限公司全体同仁，为能有机会向您提供优质、全面的服务而感到荣幸。我们将更加不懈的努力，提供更好服务回报广大客户。第三篇：财务报表财务报表分析的对象财务报表分析的对象是企业的各项基本活动。财务报表分析就是从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息，认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题。编辑本段财务报表分析的意义和内容财务报表分析的意义财务报表能够全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或全面说明企业的财务状况，特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的高低，只有将企业的财务指标与有关的数据进行比较才能说明企业财务状况所处的地位，因此要进行财务报表分析。做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险；可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。1、与财务部门进行卓有成效的沟通2、对企业的经营绩效做出正确的评估3、从财务角度出发，为决策者提供支持4、从所有者和经营者不同的角度理解企业三大报表5、快速识别财务数据中可能存在的造假成份6、学会分析企业的营运资本，审视企业存在的弊病7、从现金流量表来分析企业的利润水平财务报表分析的内容财务报表分析是由不同的使用者进行的，他们各自有不同的分析重点，也有共同的要求。从企业总体来看，财务报表分析的基本内容，主要包括以下三个方面：1、分析企业的偿债能力，分析企业权益的结构，估量对债务资金的利用程度。2、评价企业资产的营运能力，分析企业资产的分布情况和周转使用情况。3、评价企业的盈利能力，分析企业利润目标的完成情况和不同盈利水平的变动情况。以上三个方面的分析内容互相联系，互相补充，可以综合的描述出企业生产经营的财务状况、经营成果和现金流量情况，以满足不同使用者对会计信息的基本需要。其中偿债能力是企业财务目标实现的稳健保证，而营运能力是企业财务目标实现的物质基础，盈利能力则是前两者共同作用的结果，同时也对前两者的增强其推动作用。编辑本段财务报表分析的基本方法进行财务报表分析，最主要的方法是比较分析法和因素分析法。（一）比较分析法比较分析法的理论基础，是客观事物的发展变化是统一性与多样性的辩证结合。共同性使它们具有了可比的基础，差异性使它们具有了不同的特征。在实际分析时，这两方面的比较往往结合使用。1．按比较参照标准分类（1）趋势分析法趋势分析就是分析期与前期或连续数期项目金额的对比。这种对财务报表项目纵向比较分析的方法是一种动态的分析。通过分析期与前期(上季、上年同期)财务报表中有关项目金额的对比,可以从差异中及时发现问题,查找原因,改进工作。连续数期的财务报表项目的比较,能够反映出企业的发展动态,以揭示当期财务状况和营业情况增减变化,判断引起变动的主要项目是什么,这种变化的性质是有利还是不利,发现问题并评价企业财务管理水平,同时也可以预测企业未来的发展趋势。(2)同业分析将企业的主要财务指标与同行业的平均指标或同行业中先进企业指标对比，可以全面评价企业的经营成绩。与行业平均指标的对比,可以分析判断该企业在同行业中所处的位置。和先进企业的指标对比,有利于吸收先进经验,克服本企业的缺点。(3)预算差异分析将分析期的预算数额作为比较的标准,实际数与预算数的差距就能反映完成预算的程度，可以给进一步分析和寻找企业潜力提供方向。比较法的主要作用在于揭示客观存在的差距以及形成这种差距的原因,帮助人们发现问题,挖掘潜力,改进工作。比较法是各种分析方法的基础，不仅报表中的绝对数要通过比较才能说明问题,计算出来的财务比率和结构百分数也都要与有关资料(比较标准)进行对比，才能得出有意义的结论。2．按比较的指标分类（1）总量指标总量是指财务报表某个项目的金额总量，例如净利润、应收账款、存货等。由于不同企业的会计报表项目的金额之间不具有可比性，因此总量比较主要用于历史和预算比较。有时候总量指标也用于不同企业的比较，例如，证券分析机构按资产规模或利润多少建立的企业排行榜。（2）财务比率财务比率是用倍数或比例表示的分数式，它反映各会计要素的相互关系和内在联系，代表了企业某一方面的特征、属性或能力。财务比率的比较是最重要的比较。它们是相对数，排除了规模的影响，使不同比较对象建立起可比性,因此广泛用于历史比较、同业比较和预算比较。（3）结构百分比结构百分比是用百分率表示某一报表项目的内部结构。它反映该项目内各组成部分的比例关系，代表了企业某一方面的特征、属性或能力。结构百分比实际上是一种特殊形式的财务比率。它们同样排除了规模的影响，使不同比较对象建立起可比性，可以用于本企业历史比较、与其他企业比较和与预算比较。（二）因素分析法因素分析法也是财务报表分析常用的一种技术方法，它是指把整体分解为若干个局部的分析方法，包括财务的比率因素分解法和差异因素分解法。1．比率因素分解法比率因素分解法，是指把一个财务比率分解为若干个影响因素的方法。例如，资产收益率可以分解为资产周转率和销售利润率两个比率的乘积。财务比率是财务报表分析的特有概念，财务比率分解是财务报表分析所特有的方法。在实际的分析中,分解法和比较法是结合使用的。比较之后需要分解，以深入了解差异的原因；分解之后还需要比较，以进一步认识其特征。不断的比较和分解，构成了财务报表分析的主要过程。2．差异因素分解法为了解释比较分析中所形成差异的原因，需要使用差异分解法。例如，产品材料成本差异可以分解为价格差异和数量差异。差异因素分解法又分为定基替代法和连环替代法两种。（1）定基替代法定基替代法是测定比较差异成因的一种定量方法。按照这种方法，需要分别用标准值（历史的、同业企业的或预算的标准）替代实际值，以测定各因素对财务指标的影响。（2）连环替代法连环替代法是另一种测定比较差异成因的定量分析方法。按照这种方法，需要依次用标准值替代实际值，以测定各因素对财务指标的影响。在财务报表分析中，除了普遍、大量地使用比较法和因素分析法之外，有时还使用回归分析、模拟模型等技术方法。编辑本段财务报表分析-相关条目执业药师资格考试实施办法人才市场管理规定国家公务员录用面试暂行办法执行和解社会保险费征缴监督检查办法社会保险基金监督举报工作管理办法法定准备金率编辑本段对上市公司的应用通过对上市公司财务报表的有关数据进行汇总、计算、对比，综合地分析和评价公司的财务状况和经营成果。对于股市的投资者来说，报表分析属于基本分析范畴，它是对企业历史资料的动态分析，是在研究过去的基础上预测未来，以便做出正确的投资决定。上市公司的财务报表向各种报表使用者提供了反映公司经营情况及财务状况的各种不同数据及相关信息，但对于不同的报表使用者阅读报表时有着不同的侧重点。一般来说，股东都关注公司的盈利能力，如主营收入、每股收益等，但发起人股东或国家股股东则更关心公司的偿债能力，而普通股东或潜在的股东则更关注公司的发展前景。此外，对于不同的投资策略,投资者对报表分析侧重不同，短线投资者通常关心公司的利润分配情况以及其他可作为“炒作”题材的信息，如资产重组、免税、产品价格变动等，以谋求股价的攀升，博得短差。长线投资者则关心公司的发展前景，他们甚至愿意公司不分红，以使公司有更多的资金由于扩大生产规模或用于公司未来的发展。虽然公司的财务报表提供了大量可供分析的第一手资料，但它只是一种历史性的静态文件，只能概括地反映一个公司在一段时间内的财务状况与经营成果，这种概括的反映远不足以作为投资者作为投资决策的全部依据，它必须将报表与其他报表中的数据或同一报表中的其他数据相比较，否则意义并不大。例如，琼民源96年报表中，你如果将其主营收入与营业外收入相比较，相信你会作出一个理性的投资决定。所以说，进行报表分析不能单一地对某些科目关注，而应将公司财务报表与宏观经济面一起进行综合判断，与公司历史进行纵向深度比较，与同行业进行横向宽度比较，把其中偶然的、非本质的东西舍弃掉，得出与决策相关的实质性的信息，以保证投资决策的正确性与准确性。衡量公司财务状况的主要内容包括：1.资产净值。资产净值也就是公司的自有资本（资本金+创业利润+内部保留利润+该结算期利润）。它是考察公司经营安全性和发展前景的重要依据。2.总资产（负债+资产净值）。它显示公司的经营规模。3.自有资本率（自有资本/总资产×100%）。它反映了公司的经营作风和抗风险能力。4.每股净资产，即每股帐面价值（资产净值/发行数量）。它反映了股票的真实价值。5.公司利润总额及资本利润率（当期利润/总资本）等等。编辑本段财务报表分析方法将报表分为三个方面：单个的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。这里我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析（或长期偿债能力分析）、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。第四篇：财务报表资产负债表，这张报表主要是告诉我们，在出报表的那一时刻，这个公司资产负债情况如何，是穷还是富，穷的话，穷到什么地步，富得话，富得是不是流油。所以，这张报表，关键一点是看是什么时候出的，时点对这张报表的影响很大，因为，昨天穷，不一定今天就穷，今天富，不一定明天也一定也会福，三十年河东，四十年河西，没有一个人会在一辈子总是一个状况，对吧。在这张报表时，最重要的一个“勾稽关系”就是资产等于负债加上权益。如何理解呢，就是，我现在拥有的一切，不外乎来源于两个方面，一个是本来就是自己的，另一个就是借来的，自己有的，再加上借来的，当然就是我现在拥有的一切。在会计上，目前我拥有的一切，就叫资产，而借来的钱，就是负债，自己的，就叫权益。这就是资产负债表最重要的内部“勾稽关系”。利润表或损益表，这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司损益情况如何，就是说，在一段时间里，是赚了还是赔了，如是赚了，赚多少，如果是赔了，赔多少。所以，这张报表关键一点，就是看这段时间有多长，一般是一个月，一个季度或一年的时间。在这张表里，最重要的一个“勾稽关系”就是收入减去成本费用，等于利润，这个关系就太简单，就不用多解释了。现金流量表，这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司收进了多少现金，付出去了多少现金，还余下多少现金在银行里。这张报表的关键也是要看这段时间有多长了，这一点同利益表或损益表一样。在这张表里，最重要的一个“勾稽关系”就是流入的现金减去流出的现金，等于余下的现金，这个关系也十分简单，就不用多解释了第五篇：财务报表◆资产负债表摘要东风汽车┌───────┬──────┬──────┬──────┬──────┐│指标(万元)││20XX-12-31│20XX-09-30│├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤│总资产││1860249.48│1849555.33││流动资产│1144451.94│1144324.62││非流动资产│715797.53│705230.71││固定资产│384878.28│313561.60││货币资金│401019.65│241247.91││存货│246361.26│280168.55││应收账款│73805.37│112605.56││其他应收款│19421.41│22486.09││可供出售金融资│7890.00│5040.00││产││││││无形资产│80090.68│80540.79│├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤│短期借款│1439.15│2228.77││预收账款│820XX.39│53037.72││应付账款│372856.18│416651.05││流动负债││960442.46│1050713.71││长期借款│--│--││总负债│1108830.05│1096462.42│├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤│资本公积││69493.12│67580.94││未分配利润│257904.48│261589.37││归属于母公司所│597818.06│600039.59││有者权益合计││││所有者权益合计│751419.43│753092.91│└───────┴──────┴──────┴──────┴──────┘┌───────┬──────┬──────┬──────┬──────┐│指标(万元)│20XX-06-30│20XX-03-31│20XX-12-31│20XX-09-30│├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤│总资产│1900735.91│1953525.63│1940876.18│20XX518.97││流动资产│1213481.22│1265302.60│1279813.11│1368982.14││非流动资产│687254.69│688223.04│661063.08│636536.83││固定资产│309325.38│261048.80│263062.98│276230.29││货币资金│225634.49│260501.08│354025.06│373727.17││存货│297331.42│289149.00│256315.04│292784.61││应收账款│117548.62│115059.80│79108.82│124604.21││其他应收款│21331.68│27503.68│37712.23│22115.10││可供出售金融资│6312.00│--│--│8075.75││产││││││无形资产│80045.85│69389.28│6920XX15│67910.87│├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤│短期借款│5797.55│4350.60│--│19983.59││预收账款│54569.64│71946.21│84702.25│72995.70││应付账款│492118.41│531485.26│423277.00│495419.13││流动负债│1094127.16│1152918.94│1154876.50│1231529.61││长期借款│--│--│--│--││总负债│1139210.45│1194992.03│1193411.44│1263801.71│├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤│资本公积│68534.94│64696.44│64696.44│70041.56││未分配利润│269337.66│275098.11│265731.06│257726.20XX│归属于母公司所│608741.89│610663.83│600847.95│595422.83││有者权益合计││││││所有者权益合计│761525.46│758533.61│747464.75│741717.26│└───────┴──────┴──────┴──────┴──────┘◆利润表摘要┌───────┬──────┬──────┬──────┬──────┐│指标(万元)││20XX-12-31│20XX-09-30│├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤│营业总收入│1769964.54│1397426.85││营业收入│1769964.54│1397426.85││营业总成本│1810712.15│1414884.28││营业成本││1570461.43│1240945.92││财务费用│-2866.28│-1880.38││管理费用││104667.73│64347.32││营业利润│-11456.88│5577.42│├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤│投资收益│29290.73│23062.76││营业外收支净额│30071.25│6316.80│├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤│利润总额│18614.37│11894.22││所得税费用││4741.69│3598.88││归属母公司净利│2173.42│1818.81││润││││││净利润│13872.68│8295.34│└───────┴──────┴──────┴──────┴──────┘┌───────┬──────┬──────┬──────┬──────┐│指标(万元)│20XX-06-30│20XX-03-31│20XX-12-31│20XX-09-30│├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤│营业总收入│995843.30│521058.89│2139317.61│1611191.42││营业收入│995843.30│521058.89│2139317.61│1611191.42││营业总成本│998847.74│525283.71│2155085.54│1611396.32││营业成本│886889.23│467008.39│1915733.67│1432669.07││财务费用│-1527.63│-2341.10│-3374.79│-2969.78││管理费用│35944.43│16450.33│77274.47│53385.78││营业利润│15098.44│6787.05│43095.06│40986.26│├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤│投资收益│18222.62│11064.08│58862.99│41501.39││营业外收支净额│--│--│--│--│├───────┼──────┼──────┼──────┼──────┤│利润总额│20XX4.72│8199.09│57496.27│43064.76││所得税费用│4940.84│1578.56│6287.59│2948.68││归属母公司净利│9567.11│5327.55│41925.59│31155.33││润││││││净利润│15773.88│6620XX3│5120XX69│40116.08│└───────┴──────┴──────┴──────┴──────┘◆现金流量表摘要┌────────┬──────┬──────┬──────┬─────┐│指标(万元)││20XX-12-31│20XX-09-30│├────────┼──────┼──────┼──────┼─────┤│经营现金流入小计│1874818.15│1400840.69││经营现金流出小计││1911127.64│1480164.53││经营现金流量净额││-36309.48│-79323.84│├────────┼──────┼──────┼──────┼─────┤│投资现金流入小计││71800.74│40578.54││投资现金流出小计│78874.14│66189.28││投资现金流量净额│-7073.40│-25610.74│├────────┼──────┼──────┼──────┼─────┤│筹资现金流入小计│198580.28│37848.02││筹资现金流出小计│76460.71│20