企业税务会计学习通课后章节答案期末考试题库2023年

企业税务会计学习通课后章节答案期末考试题库2023年增值税一般纳税人初次购买税控设备,支付的价税合计额可以在增值税应纳税额全额抵减,可以通过“应交税费-应交增值税”借方(

)核算。

参考答案:

减免税款

增值税一般纳税人“应交税费-应交增值税”二级明细账户为多栏式账户,贷方专栏包括(

)

参考答案:

进项税额转出###出口退税###销项税额

3月6日,增值税一般纳税人以银行存款缴纳上月应交未交的增值税款2000元,编制分录(

)

参考答案:

借:应交税费-未交增值税

2000贷:银行存款

2000

2023年2月10日,增值税一般纳税人当月缴纳的当月增值税款1000元,应编制分录

(

)

参考答案:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

1000贷:银行存款

1000

小规模纳税人增值税会计核算中，需要设置的会计科目包括（

）

参考答案:

应交税费-代扣代交增值税###应交税费-转让金融商品应交增值税###应交税费-应交增值税

一般纳税人增值税会计核算中，需要设置的会计科目包括以下（

）

参考答案:

应交税费-未交增值税###应交税费-代扣代交增值税###应交税费-简易计税###应交税费-转让金融商品应交增值税###应交税费-应交增值税

增值税小规模纳税人应设置()账户核算增值税的计提、缴纳等业务。

参考答案:

应交税费-应交增值税

某企业为增值税一般纳税人,2023年2月当期进项税额40万元,销项税额90万元,当月已缴纳的增值税为20万元,则下列税法正确的是(

)

参考答案:

当月应纳增值税=90-40=50(万元)###当月应缴未缴增值税==90-40-20=30(万元)

某企业为增值税一般纳税人,2023年2月当期进项税额40万元,销项税额90万元,当月已缴纳的增值税为60万元,则下列税法正确的是()

参考答案:

月末,“应交税费-应交增值税”账户出现借方余额10万元###月末,应编制分录借:应交税费-未交增值税

100000贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)100000

一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关的收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额,应通过(

)科目核算。

参考答案:

应交税费-待转销项税额

增值税一般纳税人采取简易计税方法,计提应纳增值税,应计入(

)贷方。

参考答案:

应交税费-简易计税

一般纳税人销售部分自产货物，简易计税，征收率为（

）

参考答案:

3%

某房地产公司为增值税一般纳税人,2023年1月预售房地产开发项目取得预收款1000万元,该项目为老项目,企业选择简易计税方法,收取预收款预缴增值税的账务处理为()

参考答案:

借:应交税费-简易计税

285714.29

贷:银行存款

285714.29

某房地产公司为增值税一般纳税人,2020年6月预售房地产开发项目取得预收款1000万元,企业选择一般计税方法。收取预收款时,按照相关规定,按9%的税率和3%的预征率计算预缴增值税,账务处理为()

参考答案:

借:应交税费-预交增值税

275229.36

贷:银行存款

275229.36

按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。目前，我国现行的增值税属于（）

参考答案:

消费型增值税

以下关于纳税主体的说法中,正确的是(

)。

参考答案:

纳税主体不一定是会计主体

增值税一般纳税人销售下列货物适用13%税率征收增值税的是（

）

参考答案:

有形动产租赁

增值税一般纳税人“应交税费-应交增值税”二级明细账户为多栏式账户,借方专栏包括(

)

参考答案:

减免税款###进项税额###销项税额抵减###已交税金

下列增值税纳税人符合《增值税暂行条例》所规定的条件的，可以认定为一般纳税人的是（

）

参考答案:

年销售额大于500万元，会计核算健全

纳税人销售下列货物，可免征增值税的是（

）

参考答案:

自产农产品

税务会计的基本前提是(

)。

参考答案:

纳税主体###货币的时间价值###持续经营

税务会计的目标是(

)。

参考答案:

向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息###税务会计提供的信息有助于企业经营者合理选择纳税方案,科学进行税务筹划###税务会计提供的信息可供税务部门审核、检查企业计税情况

所得税递延的前提是

参考答案:

持续经营

按照现行增值税制度有关规定，下列行为应计算销项税额的是（）

参考答案:

将委托加工的货物用于对外投资###某服装商店为服装厂代销儿童服装

税务会计以(

)为准绳。

参考答案:

国家税收法律法规

根据增值税的有关规定，下列不适用9%税率的是（

）

参考答案:

增值电信服务

某企业为增值税一般纳税人,2023年2月当期进项税额40万元,销项税额90万元,当月已缴纳的增值税为20万元,则下列税法正确的是(

)

参考答案:

月末,“应交税费-应交增值税”贷方余额为30万元。###月末,应编制结转分录借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)300000贷:应交税费-未交增值税

300000

以下(

)专栏用于核算增值税一般纳税人当月缴纳的当月增值税款。

参考答案:

已交税金