第一课：货物贸易外汇管理政策与实务

1货物贸易外汇管理政策与实务国家外汇管理局海关总署国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革的公告文号:国家外汇管理局公告2012年第1号23名录登记1.《贸易外汇收支企业名录登记申请书》;2.《货物贸易收支业务办理确认书》;3.《企业法人营业执照》或《企业营业执照》副本；4.《中华人民共和国组织机构代码证》；5.《对外贸易经营者备案登记表》，依法不需要办理备案登记的提交《中华人民共和国外商投资企业批准证书》或《中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书》等相关证明材料6.外汇局要求提供的其他材料。4

贸易信贷报告报告范围、期限

A类企业符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，通过监测系统向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息：（一）30天以上（不含）的预收货款、预付货款；

（二）90天以上（不含）的延期收款、延期付款；（三）以90天以上（不含）信用证方式结算的贸易外汇收支；B、C类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、预付货款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款.

备注：信用证报送方式与延期付款报告途径、方式一致。45差额报告

对于单笔进口报关金额与相应付汇金额、单笔出口报关金额与相应收汇金额存在差额的，企业可在收款或付款之日起30天内通过监测系统企业端向外汇局报告。如是银行手续费一般不需报告，主要以金额判断。5000美元以下一般可以不报。

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特别提示企业未在货物进出口或收付款业务实际发生之日起30天内通过监测系统企业端向外汇局报告的，应提交下列材料到所在地外汇局现场报告：

1)情况说明（说明未能及时通过监测系统企业端网上报告的原因、需报告的事项和具体内容）；

2)外汇局要求的相关证明材料。

因企业自身原因造成逾期，或因企业报告信息错误且严重影响其外汇收支与进出口匹配情况的，可按规定移交外汇检查部门或将其列为B类企业。7

辅导期业务报告

外汇局对8月1日后新列入名录的企业实施辅导期管理，期限为其发生首笔贸易外汇收支业务之日起90天，企业应当在辅导期结束后10个工作日内，根据辅导期内实际业务发生情况，逐笔对应货物进出口与贸易外汇收支或转口贸易外汇收入与支出数据，如实填写《进出口收付汇信息报告表》并加盖企业公章报送所在地外汇局。《进出口收付汇信息报告表》内容包括：1)出口/付款与相应收款/进口的逐笔匹配情况;2)转口贸易收入与相应支出的逐笔匹配情况。8报告小结9转口贸易超比例收入登记

同一合同项下转口贸易收入结汇或划出金额超过相应支出金额20%（不含）的，从待核查账户结汇或划出前，企业应当持书面申请（说明需登记的事项和具体内容）和下列相关证明材料原件及加盖企业公章的复印件到所在地外汇局办理登记手续：

1)进口合同和出口合同；

2)收入申报单证和支出申报单证；

3)相关货权凭证（进出保税仓库的还须提交进仓单和出仓单）；

4)其他相关证明材料。

登记管理10超期招限或滥无法腿原路膀退汇斑登记1）书乳面申伟请（庄具体畅说明教退汇扭原因性）；2）原碰收汇刃凭证涨（因吩错误稍汇入夕产生诵的）特；3）原阿收入列申报溉单证枕;4）原色出口毛合同查；5）贸镰易方转式为“退运稿货物”的进像口货说物报凤关单孔。（测发生刷货物州退运颜）。登记见管理11登记和小结12非现捎场核汇查外汇挤局根娇据企危业最据近12个月希的相滋关贸爱易外副汇收肝支和头货物富进出俱口数灭据，幼结合醋其贸筐易信敌贷报垫告等龟信息洲，设牌定总量古差额、总量妇差额拔比率、资金航货物脚比率、贸易夏信贷榴报告窃余额殃比率等总拨量核炒查指踢标，仅衡量狡企业高一定历期间已内资靠金流慰与货岸物流菌的偏赵离和朗贸易呢信贷欧余额冬变化事等情元况，缝将总总量核阔查指摩标超栽过一丧定范图围的希企业诱列入透重点徒监测跨范围殿。外汇王局依胀托监艳测系棒统按腿月对志企业撞的贸倒易外毙汇收婆支进俩行非邻现场男核查。13非现母场核妇查总量碌核查广指标甩含义1、总量剥差额夜：企业嫂最近12个月毕内被拨外汇税局纳席入核夜查的性贸易宾收支卖累计糕差额丽与货爱物进喷出口万累计限差额娃之间丧的偏应差；总量秩差额蓝（范筒围±5由0万美缺元，防最理细想是0）=（进怎口额+收汇掘额）-（付山汇额+出口利额）辈①段（总页量差辰额）=（收强汇额-付汇补额）-（出初口额-进口父额）局②影（顺昨收顺芹差缺疯口）=（进站口额-付汇剃额）+（收电汇额-出口歪额）那③户（分部项差懂额）2、总量璃差额棋比率玩：总量帽差额躲与该捏企业雷同期挣被外峡汇局把纳入共核查东的进裂出口之和贸脾易外膨汇收语支累蚀计规党模之丸间的霞比率堤；（范围±3蚕0%）14非现竟场核捎查3、资金对货物洒比率豪：企业藏最近12个月灭被外贺汇局够纳入泰核查叉的贸舌易外使汇收完支累两计规剑模与亭同期脱进出嘉口累绒计规锦模之撞间的慎比率攀（范围50夸%—篇15厉0%），浙最理概想是1。4、贸易蛙信贷肝报告膜余额谎比率近：根据羞企业架贸易蹦信贷樱报告除的月尿末余裙额合撑计与寨企业闷最近12个月院内进耐出口供和贸升易外酱汇收翅支累色计规扑模之材间的幅比率影。拆（范围0%猪—2绞5%）1516171819现场哭核查企业蜜如何饥配合起现场雾核查分析研总量呈核查碍指标匹和相煎关业嚷务数撞据，董确认书资金馒货物心流背哀离情病况核实小是否凯存在速企业凶报告半漏报健、错仔报、由过度丧报告艰的情孝况分析暴核查墨期两民端较草短时耀间内匪的资姿金流凭、货衬物流削背离宅情况迁及其秩对核工查指端标总减体情福况的慨影响必要轿时逐坏笔核锋对货形物流吉、资也金流柳的明恳细数刮据如实孙、详岛尽地肝向外成汇局棚做出椅解释年说明容，接其受、懂配合梳进一西步的掉核查板要求20现场贝核查现场第核查爸流程1.系统趣接收巴并签咬收《现场采核查我通知罩书》；2.准备渴并报遣送相集关材既料（收到《现场歇核查纲通知祥书》之日鲜起10个工袍作日饼内）；3.现场炊核查俱结果夜查询怨。21分类抖管理什么裹是分熄类管客理外汇补局根坦据现仪场核退查结赢果，号结合采企业状遵守鸽外汇驾管理晴规定手等情该况，怪将企妈业分唉为A、B、C三类鞠。A类企侍业：核查愿期内补遵守市外汇浸管理侧相关蒜规定厕，且难贸易姻外汇已收支梨经外泻汇局滴非现慨场或怠现场粱核查格情况冰正常裳的。22分类陶管理B类企馒业：1、经斧外汇丘局现村场核裹查,企业马无合贞理解随释；2、未仗按规柱定履稻行报杏告义逼务；3、未映按规扑定办桂理货医物贸献易外询汇业环务登嫩记；4、外伐汇局答实施末现场列核查随时，未按缘瑞规定翠的时疫间和科方式向外汇介局报趋告或就提供抗资料成；5、应光国家线相关还主管台部门啄要求狼实施标联合镜监管态的；6、外捡汇局钩认定帅的其晚他情测况。（总钻量核伶查指借标连节续四谜个核牢查期缺异常舅的）23分类没管理C类企凶业：1、最什近12个月减内因吵严重取违反庄外汇铸管理瓣规定见受到锅外汇穗局处底罚或内被司申法机驾关立房诚案调扯查；2、阻横挠或瓣拒不鸽接受敞外汇购局现暗场核绢查，扰或向霉外汇贿局提线供虚缺假资中料；3、B类企纹业在叔分类危监管趋有效镜期届殃满经唐外汇租局综导合评灾估，籍相关唱情况损仍符同合列蹈入B类企毛业标算准；4、因汤存在猴与外逝汇管浅理相肤关的喉严重披违规时行为劝被国田家相益关主敏管部斯门处绑罚；5、外用汇局禁认定喂的其怪他情烈况。24分类荒管理分类膏管理陡措施典－荣－B类企边业:1、对亲于以肆汇款芬方式沿结算影的（迹预付舒货款将、预更收货屠款除垦外）吐，银攻行应类当审澡核相碑应的哥进、锡出口秆货物滩报关盖单和墙进、矛出口堆合同喜；对零于以挎信用盒证、逮托收纽奉方式贡结算萍的，着除按剧国际烈结算搞惯例旨审核漆有关铜商业是单据彩外，专还应扎当审磨核相章应的忘进、刊出口潜合同拿；对京于以放预付捎货款符、预诱收货笛款结缺算的盗，应窃当审座核进失、出目口合冬同和隆发票弊。2、银释行办踢理贸伴易外帝汇收少支时竹扣减顷可收椒、付脆汇额碗度；甩超过浓可收才、付被汇额敲度的付，金顺融机饿构应炒当凭《登记昆表》办理倚；3、对漠于预靠收货呀款、廊预付竖货款套以及30天以革上（政不含沙）延棋期收读款、文延期翠付款禾，企练业须姻按规袋定向吵所在宁地外茶汇局号报送鼠信息互；4、企应业不醒得办泉理90天以裳上（数不含绵）的满延期漫付款亩业务项、不奋得签冬订包有含90天以倾上（壁不含弃）收碧汇条罢款的宵出口雾合同命；5、外剪汇局恳规定仆的其滴他管饺理措境施。25分类歪管理分类顾管理哥措施乱－停－C类企诱业:1、逐眉笔到德所在凭地外鹅汇局虑办理妹登记抵手续绵；2、对兽于预哨收货牲款、闹预付盒货款蝴以及30天以础上（归不含涛）延故期收营款、掘延期驻付款楚，企摧业须润按规依定向脚所在讲地外隙汇局吩报送丑信息哥；3、企庸业不宪得办居理90天以活上（碑不含岭）远军期信滋用证湾（含纯展期）艘业务筒；不坊得办扰理90天以写上（打不含喘）的忽延期谷付款丢、托过收业票务；至不得寒签订斜包含90天以蛋上（呼不含邀）收愁汇条涝款的逝出口退合同甘；4、企配业不湿得办蛾理转婚口贸倦易外斯汇收轮支；5、企舍业为间跨国先集团沟集中喇收付蛋汇成制员公泪司的痛，该柜企业什不得工继续由办理穗集中发收付芬汇业圈务；源企业减为跨遣国集畏团集浮中收巨付汇台主办日企业傲的，巡寿停止国整个耽集团栋的集围中收划付汇爆业务室；6、外豆汇局既规定渐的其胸他管服理措甩施。26系统讲功能按操作监测颗系统登录企业嚷到外挑汇局愧办理辰名录惨登记退、领问取登夫陆密药码后摄，即纳可登侮录国受家外且汇管眉理局浙网上白服务只平台毕。网该址：输入阅组织忽机构遣代码廊、用辨户名抹和密毁码，施进入货物贸易幅外汇留监测明系统球（企业脾版）三个荡版本飘：外圾管局周、银过行、博企业27企业珍网上暮报告驰管理重要腔提示缴：贸易碑信贷耳报告衫、转嚼口贸贤易收锐支时厚间差研报告草中的饭新增篇、修柴改、丹调整程、删右除四舒项操猾作具战有限汇制。新增旨：仅收能对当前鼠日期孩前30天（择含）偿内的棉数据研做网上报告新增。修改车：仅名能对当前获日期踢前30天（尸含）断内的票已报都告数据信息湿的修摊改。删除辅：仅庸实现椅对当前四日期联前30天（洽含）躬内的进出蛙口或索收付虫汇已报而告信组息的鲜删除侍。调整牢：仅厨能对30天前菜的数朋据已报没告信罗息进行调整旬。即对够尚未巡寿到期虽的相台关报标告数陪据进跌行调喊整。超过穴期限歇仍然拍需要奶操作们的，私到外顷汇局族办理州。28需注虽意的控问题企业扒的哪茶些业暑务需泉要到筑外汇盯局柜虎台办竭理？名录哲登记努、变宁更、锻注销虹手续贿；辅导屡期外印汇收哗支情瓶况报妻告；超期四限退狼汇、沈无法帆退给唤原付醒汇人论的退这汇登似记；C类企锅业贸锋易外选汇收抓支登绒记；B类企见业超阳可收练、付担汇额装度的牧贸易菊外汇系收支卵登记哪；同一臣合同地项下窝转口臭贸易颤收支妄超比岭例；超出辫企业秘端报控告、赤修改翻、删席除有叫效期箱限及距主体值不一永致的虫报告咏业务遵；企业膝的进委出口嗓货物趴报关锦单错叮误数甘据；办理影外汇骨局认源定其掠他需稠要登郑记的酱业务忠；现场阳核查露时要垒求提竞交相为关书弃面材蜡料或