旅行社的财务管理

旅行社的财务管理“旅行社经营与管理”课程电子课件课题六旅行社的财务管理6.1旅行社会计核算6.2旅行社资产管理6.4营业收入与利润管理6.3成本费用管理6.1旅行社会计核算6.1.1旅行社业务核算1）组团业务核算（1）审核报价（2）组团收入核算（3）组团成本核算2）接待收入核算（1）审核结算通知单（2）接待收入核算（3）成本费用核算6.1.2旅行社结算业务1）正常情况的结算业务（1）综合服务费审核结算内容确定结算方式（2）其他旅游费用房费餐费其他费用（3）付款方式电汇信汇票汇2）特殊情况的结算业务（1）跨季节的结算（2）等级变化的结算因分团活动导致等级变化因部分旅游者中途退团造成等级变化（3）晚间抵达或清晨离开的旅游团队结算6.2旅行社资产管理6.2.1流动资产管理1）货币资产管理（1）确定旅行社的现金库存限制（2）严格控制现金使用范围（3）严格现金收支管理（4）加强银行存款管理（5）严格控制现金支出2）生息资产管理3）债权资产管理（1）制定和执行正确的信用政策制定信用政策规定赊销条件规定收取应收账款的程序（2）应收账款的管理方法比较应收账款的回收期分析账龄定期检查客户的应收账款6.2.2固定资产管理1）固定资产折旧的计提（1）固定资产计提折旧的范围（2）固定资产计提折旧的方法平均年限法工作量法2）固定资产的处理（1）修理费用的提取（2）固定资产盘亏、盘盈及报废的处理6.3成本费用管理6.3.1成本费用的分析1）成本费用构成（1）营业成本（2）营业费用（3）管理费用（4）财务费用2）成疏本费辰用分毯析（1）单脂团成歇本分喜析（2）部艘门批参量成除本分先析3）成括本费妨用核则算（1）单茎团核乳算（2）部笑门批昆量核率算6.侦3.奸2成本看费用滔的控再制1）制定所成本基费用复标准（1）分晋解法（2）定考额法（3）预甚算法2）日撕常控循制（1）建悟立成机本控愉制信干息系光统（2）实晓行责塌任成矩本制（3）进炸行重至点控疫制3）检倚查与永考核检查分析（事后控制）执行标准（中间控制）制定标准（事前控制）旅行丢社成彼本费护用控员制流痰程6.宣4营业先收入神与利掘润管太理6.每4.润1营业效收入宿管理1）营插业收可入的血构成（1）综股合服猾务费伤收入（2）房坡费收谣入（3）城责市间缝交通序费收余入（4）专亏项附已加费缎收入（5）单商项服趴务收净入2）营舱业收悉入的廊管理（1）确招认营坝业收糊入的词原则按照兽国家耽的有司关规谅定，轿旅行宪社在京确认耽营业疮收入秧时应宫实行值权责市发生撕制。牙根据愤权责碑发生津制，涨旅行蜜社在栋符合扯以下双两种疗条件仁时，役可确蛛认其悲获得序了营嗓业收惕入：旅行垮社已铺经向戴旅游刮者提商供了尤合同浓上所贴规定勒的服称务旅行赖社已课经从议旅游节者或摄者组芝团旅驳行社福处收澡到价展款或追取得糖了收妻取价漏款权笨利的引证据（2）界促定营护业收毒入实梨现时似间的变原则入境废旅游国内刘旅游出境虚旅游6.页4.立2利润床分析辆与管宇理1）利问润的播构成（1）旅沙行社袭营业缴利润（2）旅团行社奏投资吨净收舍益（3）旅冠行社叮营业宰外收报支净锡额