财经法规与会计职业道德

财经法规与会计职业道德第二章支付结算法律制度

第一节现金管理第二节支付结算概述第三节银行结算帐户第三节票据结算2开户单位开户银行单位个人(人民银行—央行)政策银行商业(信用)银行信用社结算业务3第二节支付结算概述一、支付结算的概念银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。支付结算的方式有以下几种：（1）支票；（2）银行本票；（3）银行汇票；（4）商业汇票；（5）汇兑；（6）委托收款；（7）托收承付：（8）信用卡；（9）信用证。一）支付结算的概念分广义和狭义.广义的支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。结算形式上，包括现金结算和银行转账结算两种形式。狭义的支付结算仅指银行转账结算。即1997年9月《支付结算方法》中所称的“支付结算”，指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。4二、办理支付结算的基本要求（一）支付结算的原则1.恪守信用，履约付款原则。2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则。银行在办理结算时，必须按照存款人的委托，将款项支付给其指定的收款人；对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。3.银行不垫款原则。即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。51、支付结算凭证必须合法单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。2、账户的开立和使用必须合法银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。3、支付结算凭证的记载事项必须真实、合法分类：6分类：按是否使用票据作为结算工具，分票据结算和非票据结算。票据结算：根据《票据法》，指支票、本票和汇票等工具来清结资金的结算方式。具体有支票、银行本票、银行汇票、商业汇票。非票据结算：除票据结算方式之外的结算方式，一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付、信用卡、信用证、电子支付方式等。按适用区域分类，分为同城结算和异地结算。同城结算：指结算双方在同一票据交换区域内的转账结算。银行本票和支票结算方式适用于同城结算。异地结算：指结算双方不在同一票据交换区域内的转账结算。汇兑和托收承付方式仅限于异地结算使用。同城和异地结算：银行汇票、商业汇票、委托收款结算方式。7票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。4、支付结算凭证的填写应当规范票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。（二）支付结算的法律特征（5）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。支付结算是一种要式行为。要式行为时指法律规定必须按照一定形式进行的行为。办理支付结算的形式要件包括票据和结算凭证的格式和书写规范要求等。支付结算的发生取决于委托人的意志。支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。支付结算必须依法进行。8四、支付结算的主要法律依据目前适用于支付结算的法律、行政法规以及部门规章和政策性规定主要有：《票据法》《票据管理实施办法》《支付结算办法》《银行卡业务管理办法》《人民币银行结算账户管理办法》《异地托收承付结算办法》《电子支付指引（第一号）》1、无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为称为变造。（）2.单位在结算凭证的签章为该单位的公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。（）

93、下缴列各军项中凝，属扶于办驴理支鸦付结色算主暗体的咐有（腹）置。A.城市厉信用妻合作暗社B.个人C.单位D.个体槽工商饰户4、下敲列各冬项中球，属醒于支闪付结昼算和朱资金现清算骄的中典介机乳构的钟有（誓）真。A.城市牢信用牺合作阀社B.银行C.保险夸公司D.大型株股份蛙公司105、20折08年5月10日，慨甲公跟司的膀经办暗人李迫梅持誉转账览支票脆到其围开户述银行标某工锹商银逮行办帐事处枯办理亚转账浑手续附，要垦求将抓其账旬面上笛的存肤款转5万元科到本霉市与宋该公烤司有睡业务裹往来电的某乓信用左社。腿当日亿下午缴李梅汽持工蚂商银梨行办况事处粥加盖穗有转贫讫章昆的进瓜账单恰（回爱单）曾到信胖用社除要求帮提取巾现金5万元京，信拾用社爆柜台估员因纯该公升司是局信用罚社老倒客户息，即绳为其危办理付了提角现手典续。11日上蔬午信切用社运发现泡甲公访司转乒存至季本信碗用社篇的5万元参尚未钱到账江。则缺该信顿用社盐对此老业务览的处怒理违炊反了析支付蹄结算光的（蛛）沫基本符原则塔。A.恪守剃信用制、履安约付母款B.谁的抢钱进咱谁的绳账、仰由谁久支配C.银行感不垫迎款D.自主傻选择11三、识填写庸票据望和结物算凭瓣证的潮基本园要求要点（一软）金阵额的越书写丢要求（二）票据钟出票题日期苦的书毕写要父求12五、豆办理碗支付邀结算卡的具酸体要睡求（一顺）基减本要浇求1、支帖付结表算必促须使认用人夹行统配一规趋定印范制的业票据渐凭证夜和统派一规伍定的君结算商凭证列。2、按帆规定鸭开立贝、使剂用账落户。3、票滥据和劈燕结算岁凭证汪上的住签章摔，为再签名寺、盖餐章或稍签名栋加盖器章。4、票躬据和沉结算合凭证忠上的汤签章与和其旧他记长载事础项应已当真壶实，太不得踢伪造柏、变戴造。5、填颗写票扯据和矮结算诞凭证械（票芝证）爱应当冤规范侮，做歇到要足素齐考全、枝数字恢正确思、字忆迹清古晰、尿不错惰不漏籍、不乌潦草逆，防豆止涂治改。13（一棕）金拦额的粪书写鹅要求（1）中庄文大索写金遍额数珠字应跃用正突楷或忠行书顽填写恼，不效得自引造简历化字牛。如博果金感额数夹字书至写中该使用悔繁体呢字，赌也应懒受理担。（2）中端文大躁写金捕额数猎字到据“元趟”为鞋止的网，在锣“元钱”之粘后，虑应写厨“整慎”(或“扛正”)字；赶大写拿金额非数字匆到“秋角”谦为止命的，径在“键角”葛之后台可以票不写牌“整硬”(或“蔑正”践字)；大导写金歌额数摧字有盼“分闲”的港，“鼠分”钱后面粱不写捐“整脚”(或“孙正”拦字)。（3）中覆文大持写金犬额数贺字前腹应标挖明“走人民帆币”截字样勉，大先写金珠额数瓶字应滋紧接临“人子民币幸”字兔样填移写，卸不得辩留有调空白偏。大推写金甚额数喷字前贸未印诱“人思民币润”字扑样的袜，应逝加填竿“人钓民币劝”三箱字。谈在票眠据和喝结算罩凭证等大写舌金额德栏内卸不得伞预印俊固定罪的“午仟、位佰、踢拾、借万、鼻仟、港佰、浙拾、抱元、笼角、奔分”议字样匆。14①阿川拉伯废数字躬中间假有“0”时如￥15甲08条.5拼0，应鸣写成校人民哗币壹林仟伍茅佰零闲捌元距伍角寨。②阿围拉伯冰数字乒中间芽连续阶有几乐个“0”时，颠中文没大写饮金额乌中间方可以网只写子一个挖“零味”字断。③阿某拉伯键金额涝数字尊万位瓦或元级位是碌“0”，或姜者数确字中留间连休续有丸几个碰“0”，万孔位、谦元位遭也是堤“0”，但弹千位借、角侵位不屈是“0”时，还中文助大写病金额柔中可预以只宇写一痒个零斤字，有也可刊以不注写“筐零”直字。④阿桶拉伯唐金额妈数字滴角位青是“0”，而展分位射不是瓶“0”时，喉中文床大写添金额撒“元崇”后态面应洒写“向零"字。15（4异）阿央拉伯毛小写献金额愈数字留前面锯，均补应填营写人订民币誓符号房诚“￥热”。抓阿拉武伯小汇写金蜻额数婶字要炊认真常填写缘瑞，不应得连育写分眠辨不到清。小练须习：凯￥80矮90绸50洪.5钓0规范拥的大驻写金您额是石：人民革币捌螺拾万溜玖千扭零伍击拾元石伍角汗整（长正）1、填胞写票斩据和低结算伯凭证驶时下芽列中条文大票写正何确的呢有（洋）Ａ、硬￥14侦09露.5功0，写躁成人驳民币滑壹仟钥肆佰笔零玖崖元伍森角B、￥80购07跑.1沃4，写薄成人喊民币少捌仟戴零柒老元壹脊角肆携分C、￥19杂70符.4辽2写成黑人民汇币壹迈仟玖农佰柒衔拾元朽零肆绍角贰展分D、￥32蠢5.来04，写从成人枝民币腊叁佰助贰拾什伍元北零肆旗分。16（二扒）票虹据出疑票日册期的旁书写权要求（1）票逢据的杜出票读日期秤必须脆使用跃中文袭大写纳。若月朋份是1、2、10的前皂应加“零”若日越期是1到9日、10日、20日、30日的压，前兰应加“零”若日稳期是11到19日的糊，前殖应加“壹”能插骗入汉陷字并米能成雨为合浑法日巴期的享为错2月18日零贰批月壹秀拾捌往日10月12日零壹优拾月督壹拾勒贰日17例1某单档位于20久03年10月19开出剂一张同支票腊。下吧列有玻关支慰票日氧期的饼写法删中，酷符合怪要求日的是订（羞）。A.贰零梳零叁士年拾误月玖样日B.贰零骂零叁含年壹道拾月隔零拾禁玖日C.贰零弃零叁干年零饺壹拾私月拾墓玖日D.贰零盲零叁英年零泥壹拾辈月壹坦拾玖妥日（2）票颂据出列票日韵期使蒜用小炮写填遣写的固，银殿行不降予受扁理。政大写酸日期刃未按绝要求柄规范次填写锄的，资银行理可予骆受理脱，但石由此夫造成货损失章的，询由出子票人牺自行镰承担醋。1820昏23惊/6锦/2贫619第二撞节耳现样金管球理现金俘管理陆的主求要法岩律法答规依溜据羽：《现金渠管理主暂行她条例》和《现金漠管理摧暂行敞条例草实施称细则》一、榴开户缠单位拢使用困现金利的范毯围1．职劣工工鸟资、矩津贴桨；2．个亡人劳呼务报栗酬，胞包括插稿费馆和讲邪课费主及其进他专斩门丁嫌作报拖酬；3．根赛据国比家规嚼定颁驼发给保个人窃的科墨学技亏术、邪文化圣艺术短、体架育等红各种绪奖金师；4．各她种劳迹保、嘴福利决费用运以及旗国家刺规定亿的对币个人亦的其递他支敬出；5．向些个人绒收购宣农副优产品炮和其熟他物厅资的祖价款点；6．出治差人璃员必匀须随撒身携笛带的雄差旅唱费；7．结数算起蒸点以查下的蓄零星宗支出肌；8．中科国人幅民银驾行确校定需窄要支宪付现土金的蓄其他既支出效。1920郊23瞎/6阳/2兔620使用歪现金夏结算鞠的起带点为10畅00元掘。除上判述第5、第6项之最外，泛开户穿单位所支付迎给个谷人的页款项粘中，胀支付此现金赠每人腥一次帅不得搞超过10零00元，炸超过重限额翅部分贝，根伶据提偶款人墓的要轧求在俯指定饮的银那行转居为储俊蓄存俘款或帆以支料票，煮银行鹊本票敬支付俘。二、区现金归使用垫的限袍额1、现证金使珍用的漠限额校的含滋义：夺是指畅为了湿保证熔开户监单位赏日常钟零星乒开支载的需骑要，系允许库单位慈留存眠现金宅的最峡高数裁额妇。2、确歌定的碗原则泊：原泼则上衬以开萌户单当位3～5天的朱日常咐零星渣开支典所需技核定剖库存扎现金疫限额俱。边险远地临区和下交通慰不发栽达地芳区的呢开户弯单位朗的库悉存现苍金限干额，礼可以接适当影放宽览，但轿最多授不得蹈超过15天的辉日常室零星农开支舱。3、例盼外情范况：对没纹有在困银行阿单独五开立锤账户销的附撤属单覆位商业记和服怒务行共业的幼找零壶备用奥现金2020搅23帐/6禽/2歇621三、尺现金离收支绳的基摩本要许求1．开婶户单浩位现欲金收苏人应筐当于功当日盐送存锐开户集银行看。当秀日送默存确顽有困乞难的吼，由包开户石银行样确定苗送存焦时间其。2．开夸户单樱位支费付现顶金，棵可以拥从本那单位晕库存帖现金姿限额幻玉中支世付或蛛者从铲开户批银行竹提取亚，不弟得从换本单歌位的田现金漫收入光中直瞒接支婶付（想即坐扔支）拢。因巷特殊遭情况混需要山坐支统现金群的，炎应当瘦事先秆报经至开户你银行弊审查抓批准散，由均开户奴银行窄核定诸坐支倚范围临和限丘额。称坐支央单位悬必须直在现飞金账投上如导实反智映坐顿支金绘额，需并按秃月向跪开户朱银行拴报送搅坐支户金额剑和使痰用情纷况。3．开兆户单哨位对苍于符好合现亭金使引用范悟围规傲定，著从开魔户银萝行提樱取现两金的迷，应生当写借明用炮途，丢由本孝单位杜财会纷部门碗负责往人签贪字盖猪章，经经开知户银锁行审宫核后启，予王以支篮付现弱金。4．因廉采购休地点垦不确探定、略交通勉不便汗、生扯产或侄者市品场急感需、笔抢险谷救灾蜻以及菌其他缠特殊摘情况浩必须舍使用原现金蠢的，陪开户厘单位佛应当检向开悲户银贩行提踏出申糠请，跟由本咽单位弄财会搭部门刃负责守人签洽字盖阿章，逗经开探户银竖行审烂核后扔，予秒以支含付现臣金。2120屈23音/6升/2信6225．开辈户单边位不愤准用蒜不符父合财魄务制卧度的碎凭证婚顶替巩库存顶现金躲（即文白条冲顶库真）；侧不准芝谎报套用途偿套取调现金图；不网准利小用银光行账宰户代绍其他摄单位捐和个峡人存征人或悟支取齿现金格；不拔准将牙单位捆收人兵的现蛇金以效个人惰名义衡存入偏储蓄潮；不龙准保余留账输外公午款（凡即小欧金库证）；枝不得刻未经腐批准任坐支奶现金唐或者议未按梅开户孙银行乘核定旧的坐搭支范念围和受限额面坐支慰现金妙等。廊银行团对于勺违反幼上述衫规定飘的单置位，萌将按旁照规羊定予敲以处跳罚。四、励建立庆健全动现金私核算粉与内亦部控找制制狗度（一闪）建府立单边位货穷币资陕金内颜部控哲制制古度（二轮）加关强货大币资将金业鲜务岗庙位管症理（三论）严纹格货福币资补金的搂授权奋管理（四兴）按熔照规聚定程葛序办智理货绳币资炸金支售付业俭务221、单裤位之仪间的迷往来锡超过凶结算斧起点随（人叔民币10怜00元）普以上贝的一核律通漠过转碗账结淡算。成（汁）2、开庙户单垫位的冻库存聪现金疮限额某由开孟户银活行根桥据开松户单钓位的腾（丹）忠的日赵常零絮星开严支所哑需的速现金台核定绢。A.精3至5天B.旱3天C.喘5天D.万5至7天3、对克没有逼在银俘行单夸独开觉立账摇户的巷附属悦单位费也要讨实行吐现金甩管理冶，必屈须保踢留的孝现金旁，也杏要核抵定限瞎额，箱但其未限额柿不包拘括在免开户绿单位育的库握存限冷额之列内。衡（啊）4、商魔业和胶服务此行业鸽的找龄零备响用现壳金也宝要根糠据营永业额恩核定旺定额支，包犹括在托开户拢单位口的库渴存现蹄金限壁额之摇内。椅（鄙）23第三枪节银凑行结填算帐肌户一、浇银行笛结算晃账户溜的概华念和还分类（一泄）银涛行结早算账莲户的莲概念银行牛结算敲账户过，指治存款婚人在贷经办遗银行胳开立耕的办届理资酷金收酱付结稼算的帝人民责币活芝期存扑款账柳户。存款兼人：箩机关攻、团济体、掌部队州、企敲事业及单位烈、其筒他、召个体创工商吊户和虾自然象人。银行悲：政刻策性劈燕银行姥、商姻业银退行、妨各类压信用绪合作浮社。中国论人民舰银行脂是银捏行结侧算账晴户的萄监督颜管理尽部门。1.银行雁结算巷账户撑是存肝款人伍与银悬行之君间的反一种伙法律却关系2、银消行结咽算账塞户的哈性质效是活期垂存款此账户3、银说行结械算账消户的婚目的花是办确理资扫金收肢付结猎算4、银悬行结钳算账摔户是控人民旁币活硬期存出款账精户24一、响银行劲结算逢账户涝的概四念和姐分类（二谊）银后行结忆算账帆户的舞种类1、从蔬存款埋人的狡角度吼划分分为个人银行即结算锐账户恩和单位银行霜结算犹账户卷。注意雕：①个体菜工商艇户凭营输业执捞照以淹字号虹或经悬营者它姓名怨开立摩的帐俯户纳入敌单位银行舍结算穿帐户红。②邮谣政储迹蓄机山构办之理银配行卡愿业务疾开立岗的账漏户纳魄入个寨人银瘦行结存算账歪户管评理。2、根餐据银命行结景算账冻户的兽用途划划分分为基本存款圆账户油、一般存款证账户尝、专用存款报账户册、临时存款浙账户剪。3、按赤照开适户地堪点的租不同影划分可分冰为本地撞银行结算壮账户首和异地侄银行结算河账户槽。25（二柏）、百银行粪结算蜡账户蜻管理混的基劈燕本原傍则1.职一个显基本累账户拉原则:存款倡人只易能在猪银行箱开立葱一个析基本弓存款鄙账户紧，不达能多冒头开锡立基裁本银腐行账棵户。2.侨自主纵选择两原则:双向侍自主销选择3.明守法句原则:银行晋必须皱依法始为存蠢款人棕的银向行结姻算账戒户信锤息保授密。不得蜘利用猜账户斧进行病违法长活动4、存岔款保介密原砍则.除另弦有规快定，配银行手有权书拒绝慨任何袖单位漆或个患人查夫询2620率23呢/6斤/2著627二、授银行赛结算借账户摆的种残类单位肠银行筑结算睡账户按存圣款人雀不同个人莲银行阻结算洋账户基本中存款团账户一般学存款现账户按用谈途不闹同逆专用弄存款抓账户临时旬存款中账户QFⅡ专用券存款颂账户包括测个体春工商良户2720昨23喂/6少/2清628本地岗银行呜结算低账户按开胁户地妻不同异地眼银行呈结算恭账户核准惹制的布情形沙：基石本存疾款账笑户、烛临时甘存款衫账户邀（注为册资毕金和养增资蜘验资洞的除利外）街、预况算单机位开得立专雁用存晕款账衡户和QF制Ⅱ专用忙存款雅账户仍。28办理罢程序1-供1四、计银行棚结算烂账户呜的开袋立、志变叹更和细撤销※三类屑业务炉：开立境→厕变学更推→防撤销(一)开立1.地域谣：一把般腊本地扩；秘允该许别异地2.名称庸：1)单位森：证写明文右件的点“单奖位名档称”正全称2)个体考工商顶户：A.有字阀号：砍营业舞执照任的“插字号步”B.无字下号："个体迹户"字样合＋雕执密照的粗经营虾者姓啊名3)自然默人(/个人)：有单效身田份证坡件的乡丰名称井全称291、为炊了便卧于结楚算，悉一个单单位痛可能约同时后在多努家金袜融机狗构开艰立银魂行基木本存穿款账贺户。砖（)2、依花照规描定，耍开户屈单位举可以鲁使用棋现金益的是窄（酷）。A.向A公司率购20践00元的赶原材凉料B.向B公司器购5万元阔的固划定资匙产C.支付C公司15待00元货良款D.对个悄人的娘劳务乓报酬3、属支于现粱金开玻支范侵围（羡）艇。A.王小鸡出差牧借支50绿00元B.向A公司违支付20矮00元购辩货款C.向李吃华支尚付工销资60径0元D.向B公司院购买20脸0元办匆公用着品30（二殃）银衣行结彩算账品户的滥变更1变更煮事由顷：存款糕人的摄账户摔名称瓦。单位售的法楼定代黄表人笨或主晚要负娇责人认。地址莫、邮慈编、御电话变等其知他开铜户资薪料。2、变岩更的音时间才要求银行留结算泊账户身的存躬款人趁名称师发生睁变更负，但崇不改闯变开白户银皮行及捉账号跳的，倘应于5个工涨作日内向漏开户谷银行送提出拐银行商结算悟账户刺的变部更申庆请，攀并出爱具有会关部雀门的劫证明拢文件午。单窃位的首法定寇代表惜人或业主要卸负责腊人、当住址嚷以及园其他寒开户持资料姿发生舟变更袍时，姓应于5个工彩作日块内书冻面通云知开户类银行打并提阀供有绣关证克明。炸银行弦接到禁存款执人的猫变更观通知映后，袍应及涨时办薄理变井更手团续，舅并于两个技工作罢日内向中橡国人拍民银凯行报滋告。312、银剂行结系算账梳户的魂撤销顿程序银行题得知杂存款追人主佛体资体格终拉止情翁况的哄，存怜款人视超过券规定且期限里未主服动办拿理撤哨销银惭行结酸算账牵户手坊续的彼，银眉行有蛙权停超止其捐银行璃结算委账户倒的对悉外支身付。323、办仿理银缘瑞行结慎算账烛户的秩撤销陡手续狱的注瞒意事份项(1咬)未获格得工尿商行辣政管冷理部夜门核计准登稿记的顷单位说，在衫验资昏期满贩后，词应向造银行拴申请奸撤销煮注册伪验资否临时主存款犬账户劲，其次账户崖资金绿应退沸还给叨原汇匹款人向账户麻。注颤册验亭资资丝式金以寺现金限方式决存入按，出秃资人销提取虽现金封的，景应出纱具缴私存现帽金时帝的现殿金缴鼓款原片件及套其有流效身血份证或件。(2着)存款雷人尚升未清级偿其烂开户散银行活债务听的，优不得秤申请须撤销代该账赞户。（3）必揉须与司开户卧银行阻核对啦银行衣结算馆账户蜂存款晴余额蚕，交包回各话种重虫要空杂白票矿据及息结算纲凭证讽和开蚂户登虑记证钱，银淘行核谣对无粗误后衣方可摘办理魄销户疼手续肃。荷否则悼，若近因此浊造成窑损失斥，由惨其自顽行承似担。33(4枣)银行招撤销斧单位凉银行脑结算障账户迷时应膝在其杂基本键存款困账户册开户蹲登记拔证上较注明葵销户掠日期领并签控章，吗同时陕于撤启销银士行结女算账半户之代日起穴两个铲工作诱日内切，向策中国中人民劲银行陆报告垃。(5欢)银行暖对一薪年未逐发生限收付存活动说且未衔欠开芬户银绑行债傲务的取单位不银行闷结算毒账户蚊，应哨通知忘单位猎自发类出通楼知之压日起30日内漆办理扫销户编手续绘，逾镜期视稠同自烂愿销税户，做未划绘转款净项列在入久夜悬未辨取专顿户管共理。34三、傅银行盯结算堂账户焦的开辜立、速变更杠和撤怪销（一循）银酱行结响算账尖户的纺开立1、开俱立地净点存款删人应工在注画册地施或住万所地筒开立蹲银行能结算悄账户绸。2、开倍立程拍序（1）填捧制开拔户申科请书（2）开集户银代行依奏法审奥查（3）中软国人字民银锅行当倡地分香支行裙依法良核准（4）开采立账际户（5）签丧定协脑议35办理椒程序1-膛2流程私图：核准/备案1)基本、临时、预算抹专用：人行核准每制2)一般、其他来专用＋个人：备案鸽制单位开户袍行人行幅当地转分竹支行1申请3决定:核准

两个工作日内2报送4开户单位嫌或链个骗人开户泡行人行俯当地材分种支行五个工作日内

3.2报送备案1申请2开户基本释账户违开些户行

3.1书面通知

三个工作日内

个人账户除外36办理傅程序2(二)银行紫结算粱账户涛的变郑更1.变更卵的情跌况（扬多选让题）:宗√存款测人的姓名浇、小√坝法人渣代表(对非轰法人获单位野而言)或主平要负志责人荷、扭√名住址她√幕其演他资菜料【注意】“开户俩行变芽更”应办糟理的曲手续滑：撤销朋→开禁立；而隔不是乞直接缠办理变更手续2.变更锣的期激限存款人开户行人行五个工作日两个工作日37办理催程序3-师1(三)撤销1、撤杰销的殖情况畜：一类痛：主体属资格崇中止①被撤惹并、厉解散叛、宣程告破暮产或月关闭②注销障、被惜吊销题营业睁执照二类灵：③迁址因变更饲开户核行④其他原因【注意】“开户洪行变果更”应办贼理的挠手续钟：撤销箭→开寒立；而令不是餐直接怎办理变更手续38办理紧程序3-煮22、撤艰销的敬期限1)撤销各类存款番账户唉的期音限置资贩格终看止的五个见工作窜日内提出桌申请2)撤销基本存款晴账户秒的期送限存款人基本账户开户行其他账户开户行2.两日内

书面通知1.五日内(同上)

提出撤销申请3.两日内

通知撤销4.三日内

办理撤销超期隐未撤予销：银行腿有权停止足账户对外粪支付39办理伸程序3-拴33、撤销注意悄事项：1)注册治验资职的“临时”：未图获工堆商核墓准翁→住验资滴期满浓后暴→到应申乖请撤携销2)存款竟人仍欠开户帮行债尸务：不得坦撤销3)烟存瞒款人而必须晓与开骂户行核对拾账户炊余额常，交光回各迟种空巧白票栗据及炉结算肉凭证反，交旅回开陪户登役记证4)撤销双单位孩账户：应在基本楼账户饲的开匀户登蛇记证上注毒明日袜期，毒并签型章，璃并两日馋内向人行狐报告5)单位账户哭，一年无收图付活骂动，色且未旷欠开相户行鄙债务馋，通知积三十泽日内办理门撤销古，逾化期视朝为自愿昏销户，款饶项列科入“久悬搂未取估专户”管涂理401、根妙据《人民阵币银乡丰行结复算账码户管也理办插法》的规肌定，黄发生统下列较事由柱之一如的，伸存款尸人应脚向开背户银港行提窗出撤战销银信行结淡算账乞户的音申请(滤)。A、被肃撤并姥、解荣散、边宣告磁破产交或关秤闭的B、注扔销、摸被吊漠销营肌业执纹照的C、单涂位法敲定代挖表人宇被撤揭销D、因枕迁址喉需要犹变更岁开户槽银行41三、丝式基本渐存款荷账户（一浙）基突本存沸款账肥户的走使用转范围该账程户主嚷要办膜理存令款人括日常住经营塌活动照的资廉金收槽付及滑其工驳资、稳奖金汽和现膊金的贱支取逮。（二盾）开玩立基淋本存青款账获户所碗需的提证明文文件（一挥）概朋念：万基本厘存款此账户饱是存难款人绣因办瓦理日络常转螺账结弟算和识现金亲收付崇需要尼而开茫立的可银行榨结算左账户球。（二型）使按用范控围：墨存款络人日期常经乔营活求动的欢资金背收付涌及工叮资，虑奖金素和现片金的即支取候，存股款人杆只能妻选择献一家滑金融弹机构谷开立渗一个僻基本歼存款远账户革，不郑能多汪头开查立。（三养）开鹿户要食求：1、存村款人狱的资缩慧格（咽无自志然人遗）2、证慌明文畅件42（四双）基拆本存寇款账誓户1、使蛙用范枪围①工约资、寺奖金携支取鞭只能献使用脆该账抚户；②具注有“辜四个优一”糕规定标，即一个源企业只能述选择一家匙银行的一个恋营业说机构开立一个盾基本挑存款甚账户；2、开素立基帝本存休款账攀户的思存款发人资记格实行遣独立凡核算宵的单导位、抵组织导和社闲会团曲体。3、开驳立基捡本存沟款账攀户所疗需的戴证明牌文件酷事业棕单位预算攀管理（人勾事或编委呜）+财政饺；非预坚算溉人事或编制临委员狐会431、根惹据《人民烦币银克行结雕算账讽户管滋理办愧法》的规吹定，蕉下列上各项过中，吴可以助申请痰开立耳基本谊存款拌账户库的有勉（稿）。A.机关忙、事蛇业单监位B.社会捆团体C.个体候工商脚户D.居民拦委员包会、附村民笼委员雕会、垄社区权委员变会2、主魄要办鸟理存侍款人今日常熔经营择活动偶的资慎金收梁付及锄其工卡资、贸奖金重和现释金的秃支取扶的账惠户是贿（居）。A.一般萄存款颈账户B.基本伐存款绑账户C.专用戚存款炒账户D.临时虹存款酒账户443、只负有法供人组银织才泡可以屯开立路基本饼存款康账户刑。（士）4、根睬据《人民弯币银齐行结虏算账储户管誉理办勿法》的规老定，摄下列迎各项赔中，希不具代备开屡立基灿本存着款账者户资快格的欲存款共人有替（歪）A.自然锯人B.单位捷设立猴的非廉独立祥核算怠的附亩属机渡构C.个体钱工商肃户D.社区痒委员犹会5、机皂关和欠实行劝预算成管理蕉的事励业单许位，瞎应出渡具政买府人付事部若门或因编制战委员论会的旨批文众或登显记证矮书。竖（）456、根年据《人民缩慧币银头行结霜算账工户管酸理办掏法》的规品定，芬存款旦人申忧请开将立基扭本存栗款账多户，警应向昼银行商出具采下列弯证明钓文件(叹)。A、机越关和淹实行冲预算处管理亿的事中业单埋位，耻应出始具政戚府人戴事部迎门或壳编制艰委员剪会的纺批文增或登颜记证传书B、民盛办非蠢企业叛组织糖，应织出具码民办搅非企贱业登稀记证嫁书C、外勺国驻左华机敏构，述应出某具国吴家登勾记机邪关颁拦发的克登记异证D、独住立核裁算的定附属骨机构布，应麦出具械其主匹管部啄门的仇基本泛存款疼账户隆开户终登记谊证和午批文46四、别一般充存款娱账户（一次）一凳般存崇款账成户的衔使用术范围一般绍存款逮账户园用于权办理政存款乓人借赤款转拌存、辣借款阵归还屈和其蹄他结愈算的征资金价收付图。该僚账户匹可以贫办理亩现金逝缴存浮，但不得搂办理兼现金巩支取滔。（二垦）开眨立一狸般存薄款账粮户的酿存款淘人资尝格只要治存款碰人具加有借疮款或迈其他陷结算迈需要翅，都期可以涨申请暖开立仆一般低存款路账户脖，且没有文数量恋限制。47（三姻）开砖立一诉般存通款账迫户所坦需的饲证明能文件1、开率立基侮本存铅款账煎户规纵定的谋证明善文件凭。2、基聋本存秀款账夸户开餐户登旋记证谢。3、存搅款人迅因向贤银行兼借款瘦需要艰，应虹出具戏借款叫合同诞。4、存可款人练因其前他结锯算需优要，餐应出顷具有斧关证怀明。（二危）使兼用范疤围：遗用于辣办理娇存款俗人借扶款转灰存、恭借款古归还呜和其滥他结保算需颤要的刊资金辫收付串。可现灶金缴腥存，丽但不圣得办辨理现缸金支蛋取。（三住）开户胁要求很：存款灶人的腔资格（没拌有数枯量的披限制骑）证明目文件48（五苏）一刷般存镰款账抢户1、使显用范寒围①是花银行巴借款愿转存豆账户浪、分筐支机允构账蛙户；②可五转账弃、存鹅现但不能物支现；③可多家膊银行开立斯，但谨同一显家银叮行不惩能多收处开枕立。2、开恩立程纪序审查爬（开哗户银病行）备案冈（人孟民银检行支曲行）5个工午作日待内书面吗通知帜（基猪本存猎款账怎户开茫户银雕行）3个工索作日饲内491、存吧款人芦可以锋办理呜现金瓜缴存趁，但挤不得吐办理冬现金运支取竭的账秒户是洁（蹦）晋。A.一般染存款执账户B.基本勇存款称账户C.专用等存款醉账户D.临时马存款溪账户2、根陡据《人民绝币银装行结历算账徐户管泰理办婆法》的规黎定，范存款国人申西请开护立一袋般存趁款账央户，削应向宇银行毕出具示下列痛证明茶文件滤（抖）股。A.开立民基本困存款菌账户遇规定快的证萝明文肢件B.基本桃存款纪账户槽开户橡登记阴证C.存款愈人因附向银宋行借恰款需键要，轻应出景具借词款合条同D.存款誉人因瘦其他撞结算惭需要前，应丢出具显有关辛证明503、下拨列有败关银项行账塘户表更述中绣，正敞确的恨是（休）忌。A.一个海单位弟只能恋在一互家银窄行开删立一箩个基班本存妇款账壳户B.一个堂单位柿可以耕在多五家银烘行开兆立多仿个基展本存灿款账化户C.现金纽奉缴存转可以考通过桃一般疯存款进账户汪办理D.现金掀支付吉不能逆通过破一般符存款恒账户全办理4、江球星有菠限责孟任公齐司在仗工商割银行A市支兆行开械立了革基本匆存款术账户蓬，现粗因经枪营需嫁要向薯建设午银行B分行敢申请悠贷款10尿0万元似，经某审查输同意膊办理轿贷款宗，其匹应在B分行堵开立附（悠）。A.基本勒存款欧账户B.一般营存款活账户C.临时偏存款字账户D.个人龄银行监结算肝账户51五、魂专用枪存款姜账户（一捞）专技用存浇款账枣户的灯使用艇范围概念提：专重用存数款账台户是祝存款盏人按讯照法锐律、雀行政肆法规范和规准章，膛对其特定滋用途资金病进行专项波管理和使午用而死开立检的银扁行结泡算账竭户。（二随）使趋用范袭围：爱专用煎资金县收、坊付、吊转（三辩）开芽户要怨求六、近临时绒存款梁账户返概念爆：是预存款角人因临时榴需要并在仅规定熊期限差内使豆用而探开立述的银晶行结口算账虹户。临时誉存款沟账户姐的有胶效期殊最长能不得盈超过2年。（二毫）使倒用范撑围：佣临时啦存款纤账户茂用于愿办理摄临时周机构摊以及秩存款巨人临斧时经凯营活伟动发臂生的绕资金例收付想。（三构）慨开户马要求521、单装位人名民币房诚卡账怠户不术合法脱的资编金来涛源是撒（缺）。A.基本娃存款秧账户继转帐胶存入B.现金轮存入C.销货驼收入公的款洋项存班入D.一般粮存款榨账户虑转帐欠存入2、存死款人县按照翠法律寄、行狂政法命规和洽规章汇，对惹其特胸定用旁途资败金进衬行专晒项管伪理和贫使用辱而开物立的对银行售结算制账户舟是（巨）般。A.一般详存款耗账户B.基本省存款今账户C.专用毫存款绕账户D.临时宇存款重账户5320督23上/6袖/2香654九、锻个人晋银行崖结算抖账户（一液）概框念：片个人抖银行鸦结算捕账户放是存斑款人菜因投化资、疫消费驼、结陆算等坛需要懂而凭匪个人枝身份辜证件染以自内然人拒名称仁开立个的银投行结脂算账众户。（二轮）三状项功艘能：罩活期固储蓄晴功能鹿、普屯通转劈燕账结粮算功枝能、螺使用胳支票伪、信漂用卡讯等信欲用支扑付工闻具功沃能。（三眠）开隔户要祸求（四公）使锹用范适围：授用于疾办理察个人光转账垃收付狂和现技金存此取。5420查23美/6贱/2墓655（一怒）概惕念：赵存款堡人符宜合法为定条缺件，蚂根据租需要贱在其蚕注册秋地或右住所么地行肿政区帐域之护外开占立的奶银行驼结算卵账户津。（二静）条掘件1、营后业执劣照注兽册地成与经么营地栏不在欢同一臭行政劳区域您（跨虾省、绣市、灰县）签需要石开立暴基本扯存款庄账户斯的。2、办名理异菜地借缩慧款和腥其他香结算战需要伯开立贡一般幻玉存款充账户励的。3、存垂款人倚因附阅属的男非独松立核霸算单吵位发浩生的期收入虾汇缴堵或业宋务支惨出需美要开滥立专墙用存世款账披户的另。4、异故地临乘时经茅营需击要开蚀立临牢时存伤款账惧户的搜。5、自父然人抗根据评需要牌在异右地开定立个蛙人银闲行结辞算账宽户的锤。（三乖）开优户所没需的粉证明释文件十、怖异地诸银行乓结算灶账户5520奋23圆/6止/2套656账户现金管理备注基本可收，可支主办账户一般可收，不支基本行以外专

用单位银行卡不收，不支基本户拨入预算外；金融交易可收，不支建设；金融同业可收，可支开户时报人行收购；基金；会费可收，可支收入专户可收，不支支出专户不收，可支基本户拨入临时可收，可支验资存款人对比闸表561、根阅据《人民瓶币银应行结抢算账宵户管畜理办营法》的规略定，练存款流人有楚下列驾情况化的，掩可以爆申请汇开立址临时合存款和账户乌（茫）。A.设立纤临时障机构B.异地霜临时丸经营铲活动C.党、估团、扎工会殃设在连单位列的组浑织机数构经懂费D.注册搅验资2、临谱时存垂款账室户应幅根据收有关甜开户至证明翼文件校确定域的期修限或狮存款狡人的拢需要窗确定额其有厅效期越限，骑最长伐不得勒超过佳（项）年库。A.瞎1B.梨3曲C胸.2D.纵55720胡23跟/6味/2提658十一势、银设行结中算账刺户的贷管理加强喷银行让结算讯账户淡的管魔理是唇维护雀正常舱结算惕秩序帜的基餐础，名是加城强信暗贷、利结算惠监督当和现渡金管拳理的滥重要罗措施陷之一运。根忠据《账户追管理机办法》和《账户文管理加办法浮实施裂细则》的规皂定，永银行叙结算纱账户志的管专理包覆括以邪下内疫容：（一解）中扫国人型民银惕行的剖管理1.负责丧监督训、检挺查银陵行结傍算账下户的辅开立严、使孕用、含变更鸟和撤己销，只并实锐施监凡控和苹管理债。2．负玩责基缝本存纪款账座户、闹临时陆存款龟账户倦和预刃算单岗位专煎用存注款账佩户开抖户登胀记证装的管漏理。（二盟）银查行的俩管理百：这里眯的银寨行是惭指开嫁户银唤行。（三罢）存踏款人苦的管铺理1.存款第人应缎加强能对预纤留银多行签逗章的状管理2．存珠款人香应加凑强对攻开户叨许可窜证的竞管理3．存机款人荐应妥晒善保楼管其希密码5820去23侮/6战/2浑659十二间、违摆反银布行给霸算账死户管框理制汇度的两罚则（一扇）存槽款人疫违反被账户恼管理权制度闲的处睛罚1、开详立、筹撤销肢银行昆结算尝账户胶过程株中违法萌行为驰表现席形式处罚浸对象择：分姨非经相营性杀存款在人和桃非经喊营性夏存款虑人处罚逆内容鲜：（1）非盟经营阔性存梢款人泡：警幻玉告并已处10毅00元的脑罚款（2）经臂营性瓣存款盏人：疏警告闻并处1万元筝以上3万元筝以下越的罚离款（3）构掩成犯鸣罪的愚，依惹法追贤究刑铺事责渡任2、使是用银挣行结荡算账呼户过套程中违法葡行为顿表现付形式处罚艳对象供：分乱非经热营性扁存款耻人和麻非经悠营性广存款猜人处罚译内容茄：（1）非获经营利性存弟款人购：警闷告并抽处10掌00元的迹罚款（2）经管营性不存款涉人：貌警告颈并处0.浮5万元暖以上3万元辱以下护的罚广款（3）构腰成犯踢罪的宿，依蠢法追脆究刑盖事责扰任5920仆23录/6锯/2光6603、有袄关变爬更事混项未哭在规减定期个限内懒通知调银行言。给电予警得告并吗处以10汽00元的慎罚款历。4．存轮款人事违反照规定煌，伪芹造、张变造加、私市自印纳制开糟户登雷记证未的，限属非筑经营败性的猜处以10上00元罚姑款；挂属经仪营性抗的处骑以1万元隆以上3万元伪以下券的罚敬款；缝构成揭犯罪交的，个移交迈司法曲机关黑依法磁追究王刑事溉责任定。（二旅）银顿行及盒其有茄关人拢员违既