人教版《征税和纳税》课件完美版1

05七月2023践行依法纳税争当时代新人第八课财政与税收人教版《征税和纳税》PPT课件完美版1人教版《征税和纳税》PPT课件完美版1（1）流转税，是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征收对象的税种。例如，以增值额为征税对象的________，根据应税消费品的销售额征收的________。（2）所得税，是以各种________为征税对象的税种。例如，对企业所得征收的企业所得税，对个人所得征收的____________。（3）________，是以开发和利用特定的自然资源为征税对象的税种。例如，开采矿藏必须依法缴纳__________。（4）财产税，是以纳税人拥有或支配的________为征税对象的税种。例如，根据买卖房屋的契约征收的________等。（5）行为税，是以纳税人的某些________为征税对象的税种。如印花税、________等。屠宰税特定行为契税财产资源税增值税资源税消费税所得额个人所得税我国的五大税2预习检测6月初，群众在网上举报范冰冰和她的公司逃税。闻讯后，税务机关调查，追缴税款2.55亿元、滞纳金0.3亿元，并以偷、逃税分别处以4倍和3倍罚款。税款和罚金合计为8.84亿元。税务行政处罚听证：税务机关拟对公民处以2000元以上（含本数）罚款，当事人提出听证申请的，依法审查受理行政处罚听证申请、组织实施听证。

税务行政处罚听证筹备会热身赛：现场组队（60秒）①从兴趣出发选一个角色，组成四个小组；②每组推选一位组长，全权负责筹备事宜。角色范围职责当事人范冰冰及其代理人维护纳税人合法利益，一定的计算、表达能力调查人代表国家税务机关调查案件事实，具备一定计算、分析和表达能力律师税务专业律师熟悉税法理论，较强的分析能力，提供法律咨询记者客观的新闻媒体具有极强的批判性思维，口头和文字表达能力强税务行政处罚听证筹备会事实一：范冰冰17年部分收入内外核查：范冰冰需要交纳个税吗？为什么？事实二：化妆品公司纳税情况税法解读：两种征税方式，哪一种更加合理？事实三：范冰冰及经纪人做法新闻报道：如何对范冰冰和经纪人行为定性？法律咨询：采取哪些手段追究这两人的责任？①每人独立思考，写出自己的答案；②四人小组为单位，交流分享成果；③限时五分钟，每人都要准备发言。任务要求事实一：范冰冰17年部分收入①年初，收到李晨微信转账的520元红包；②年中，主演电影获劳务报酬3000万；③每月，从传媒公司领取工资2万。(1)内部自查：范冰冰需要缴纳个税吗？为什么？(2)外部稽查：如果需要，范冰冰应交多少税款？意义调节个人收入分配、实现社会公平手段国家财政收入的重要来源个人所得税超额累进税率表

个税免征额5000元（工资薪金所得适用）级数全月应纳税所得额（含税级距）【税率资讯网提供】税率(%)速算扣除数1不超过1,500元302超过1,500元至4,500元的部分101553超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分2510055超过35,000元至55,000元的部分3027556超过55,000元至80,000元的部分3555057超过80,000元的部分4513505含义征税对象纳税人税率超额累进税率特点意义个人所得税国家对个人所得征收的一种税个人所得①比例税率(20%)：劳务报酬所得、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得②超额累进税率：个人工资、薪金所得①在我国境内有住所或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人②在我国境内无住所又不居住或在境内居住不满一年，从境内取得所得的个人纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低①国家财政收入的重要来源；②调节个人收入分配、实现社会公平手段我的收获事实二：化妆品公司纳税情况范冰冰担任企业法人的化妆品公司用100万元从其它公司购得一批面膜原材料（包括前一环节的完税证明），经过加工制成胶原蛋白面膜，获得销售收入200万元。开征增值税：可避免对一个经营额重复征税，也防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。(1)假定税率为17%，对销售收入征收营业税，公司应该交纳多少税款？对生产经营中的增值额征税，应交多少？哪种更合理？(2)如果公司向税务机关申报纳税，无法提供上一个公司的完税证明，会有什么风险？含义征税对象纳税人意义增值税以生产经营中的增值额为征税对象的税增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人我的收获①避免对一个经营额重复征税；②防止前一生产经营环境企业的偷漏税行为。事实三：范冰冰及经纪人做法冰冰拍电影实际取得片酬3000万元，其中1000万元已经申报纳税，其余2000万元以拆分合同方式偷逃个人所得税618万元。在调查期间，她的经纪人指使公司员工隐匿、故意销毁涉案公司会计凭证、会计账簿，阻挠税务机关依法调查，涉嫌犯罪。冰冰的做法属于偷税行为，经纪人属于偷税和抗税。税务机关追缴范冰冰的税款、加收滞纳金，经纪人涉嫌犯罪，可能会被移交司法部门追究刑责。(1)新闻报道：给范冰冰及其经纪人的行为定性？(2)法律咨询：二人需要承担哪些方面法律责任？行为具体表现偷税欠税骗税抗税用欺骗隐瞒等方式伪造、变造、销毁帐册；进行虚假的纳税申报等以各种理由拖延交税时间、拖欠应交税款违反税法的行为用欺骗的方法获取税收优惠（如骗取出口退税，虚报自然灾害，骗取税收减免）拒绝接受税务机关依法进行纳税检查；甚至暴力威胁、殴打税务人员等税务机关在追缴的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。税务行政处罚听证筹备会明星们的困扰：①李辰:税收应该和国债一样归还本金。②杰纶:在社会主义国家，从我的工资里扣钱，为什么不跟我事先商量？③亮颖:国家对养老机构提供的养老服务免征增值税，说明税收太任性！(1)非代理人：你赞同他们的观点吗？为什么？(2)代理人组：请再思考，税收究竟是什么呢？强制性无偿性固定性关系税收的基本特征及关系①税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁。①国家取得税收收入，不需要返还给纳税人。②也不需要对纳税人直接付出任何代价我的收获国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。相对固定性①无偿性要求具有强制性，强制性是无偿性的保证；②税收的强制性和无偿性又决定了固定性①依靠国家的政治权力②依法纳税,依法征税①不需返还给纳税人②不需直接付出代价①预先规定征税对象和税率②不能随意改变(相对)强制性无偿性固定性税收的基本特征及关系要求保障决定决定税收的含义（本质）国家主体实现国家职能目的凭借政治权力依据税法地位取得财政收入的基本形式税收的本质：国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税务行政处罚听证筹备会(1)作为税务工作人员，怎样说服大家依法纳税？(2)作为普通公民，我们应该如何做到依法纳税？(1)作为税务工作人员，怎样说服大家依法纳税？必要性

②从税收性质（取之于民、用之于民）看③从税收的作用看④从权利与义务相统一看①从我国税收的特征看具有强制性，必须依法纳税国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的税收是国家实现各项职能的物质基础每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为——义务意识（2）增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对不良行为进行批评和检举——权利意识(2)作为普通公民，我们应该如何做到依法纳税？谢谢大家！自觉践行依法纳税

诚信铸就美好生活1.我国个人所得税的纳税人为（）①从境外取得应税所得并在我国境内居住一年以上个人

②从境内取得应税所得但在我国境内居住不满一年的个人

③从境外取得应税所得但在我国境内居住不满一年的个人

④从境内取得应税所得并在我国境内居住一年以上的个人A.①②③

B.①②④

C.①③④

D.②③④B课堂训练2.税收如果像商品交换那样实行等价交换，或者像买公债那样实行还本付息，就不需要强制征收了。这说明()A．税收具有强制性B．税收具有无偿性C．税收具有固定性D．税收的无偿性要求它具有强制性D课堂训练1、回忆班级的成长足迹，想一想班里曾经发生过哪些有趣或者难忘的事情，召开一个“班级故事会”。.知道每个班都有自己的优点，说一说自己班级的优点在哪里，又有哪些不足之处，并且针对这些不足之处，出主意，想办法，为班级献计献策。3、根据自己班级的特点，为班级设计一个主题明确、简洁美观的班徽。4