公司预算管理办法

公司预算管理办法第一章总则第一条为加强XXXX燃气有限公司（以下简称“本公司”）预算管理工作，全面落实公司发展战略,提高公司管理水平和经济效益，发挥预算对生产经营的激励约束作用，确保公司生产建设及经营目标的实现，根据国家有关法律法规和集团公司实际情况，制定本办法。第二条本办法所称预算是指公司根据战略目标和发展规划，统筹投资、成本、费用、收入、薪酬等要素，确定公司经营目标，并为实现这些目标，对有关经营事项和经济活动所进行的预期安排。第三条公司实施全面预算管理体系，以实现公司发展规划为目标，以效益为中心，以财务预算为主体，以对标管理为依据，以信息管理系统为平台，以销售预测为基础，通过三年滚动预算、年度预算和月度预算，对公司内部各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，有效地组织和协调企业生产经营活动。本办法所称全面预算包括生产经营预算、投资预算、人力资源预算、财务预算、资金预算。对标管理是以公司自身各类经营指标和主要趋势指标、及外部其他同行业公司经营和趋势指标作为制定经营目标的主要依据，通过对标管理为集团公司确定全面预算管理目标。第四条本办法适用于本公司。第二章管理机构及职责第五条公司董事会是预算管理议事决策机构，其主要职责是：1、审定公司预算管理制度，指导公司预算管理的实施；2、审批公司三年滚动预算目标和年度预算方案；3、审批公司经营机制、预算政策；4、审批公司预算调整方案；5、审批公司年度预算考核方案；6、协调处理预算管理重大问题。第六条总经理办公会负责组织实施公司全面预算管理工作，公司财务资产部负责预算管理的日常工作，预算日常管理的主要职责是：1、草拟公司预算管理制度，并提请公司制度编制委员会审核；2、组织研究公司经营机制、预算政策，编制主要预算参数方案；3.、负责公司预算的编制、审查工作；将预算审查结果提交总经理办公会，经总经理办公会审定后，报董事会审批，按已审批预算下达正式预算方案；4、对预算执行情况进行分析，组织开展预算执行情况分析，提出预算调整方案和改进措施；5、负责建立公司效益核算数据库和经营评价指标体系；6、负责核定公司预算完成情况，并提出考核建议；7、指导、监督公司预算管理工作；监督、控制公司的预算执行情况；协调公司预算编制和执行工作中的有关问题，重大问题报总经理或总经理办公会决定；8、负责组织公司预算相关会议；9、负责公司总经理及总经理办公会交办的其他工作。第七条公司有关部门在职责范围内负责预算管理相关工作：1、.财务资产部负责预算管理日常工作；负责总预算的编制；2、经营计划部负责编制公司年度生产经营预算及投资预算，并编制公司发展规划、年度生产经营预算及投资预算；3、人力资源部负责编制公司年度职工薪酬预算，并编制公司人力资源规划和年度职工薪酬预算；4、市场发展部负责编制公司天然气市场开发量及用户工程开发量预测、销气量、市场开发费用；并编制公司生产经营预算中有关天然气市场开发量、用户工程开发量及销气量预测的部分，编制公司市场开发项目费用预算；5、工程管理部负责从专业技术角度对投资预算项目、生产维修预算项目的可行性进行审核；工程物资采购计划预算；编制公司工程物资采购计划预算；6、运营部负责编制公司气损量、购气量预算；7、其他部门在职责范围内负责相关预算工作。第三章预算编制第一节预算政策、编制依据与原则第八条公司推行以下管理政策，并以此为基础确定预算目标：1、推行市场化原则。以保持公司市场竞争力为前提，明确市场发展战略，以此对公司总体战略进行规划；2、推行预算目标对标。以公司发展战略为导向，确定公司及公司三年滚动预算目标和年度预算目标；3、推行投资回报预测机制。建立各类业务效益核算数据库，预测量化资源投入预期效果，合理确定投入水平；4、推行薪酬成本合理配比。按照薪酬安排与效益、成本相适应的要求，在下达的盈利和成本目标内，平衡薪酬成本的增减；5、推行经营指标评价。建立各类业务经营指标评价体系，实行量化打分，发布量化评价结果；6、推行费用标准化。统一确定主要费用支出标准，按标准确定费用预算，严格控制各项可控费用。第九条编制预算应当遵循下列依据：1、国家有关政策和法律法规；2、国内外宏观经济形势及市场状况；3、公司发展战略和中长期业务发展规划；4、公司经营管理相关政策；5、公司预算编制原则和要求；6、以前年度预算执行情况；7、预算编制所依据的其他因素。第十条编制预算应当遵循以下基本原则：1、科学性原则。编制预算应当以市场为基础，合理分析判断市场形势和政策走向，根据预算目标要求，合理配置内部资源；2、适度原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行；3、全面性原则。预算编制应当做到全面、系统、完整，与预算目标有关的各项经济业务及事项，均应通过预算加以反映；4、目标一致原则。预算必须与董事会总体规划目标相一致，预算必须服从于董事会的战略目标和经营目标；5、分级预算原则。公司各部门对各自归口预算编制负责，公司对部门预算予以监控审批；6、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算；7、谨慎调整原则。预算一旦确定，未经集团公司董事会审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。第二节预算编制内容第十三条公司预算编制范围包括公司各部门。第十四条公司预算内容包括生产经营预算、投资预算、人力资源预算、财务预算、资金预算，最终以价值量的形式综合体现为资产负债预算表、利润预算表和现金流量预算表。1、生产经营预算：反映本公司预算期内企业所经营产品购销数量的预算，主要包括市场开发量、采购量、生产量、销售量、损耗量预算，用户工程结算数量及结算成本预算；2、投资预算：反映预算期内进行资本投资活动的预算，主要包括固定资产投资计划、工程物资采购计划和权益性投资计划；3、人力资源预算：反映预算期内职工薪酬等相关费用的预算。主要包括工资总额、劳动保险费、员工福利费等项目的预算；4、财务预算：（1）资产负债预算：反映预算内财务状况的预算，包括资产预算、负债预算、净资产预算，其中净资产预算主要包括资本金变动计划及收益分配计划，最终形成资产负债预算表；（2）损益预算：反映预算期内企业生产经营活动所涉及的收入、成本、费用及利润的预算，包括收入预算、成本预算、制造费用预算、期间费用预算、净利润预算等，可根据实际情况具体编制。最终形成利润预算表；（3）现金流量预算：反映预算期内企业资金流动的预算。包括预算期内经营活动收支、投资活动收支、筹资活动收支等预算。最终形成现金流量预算表。5、资金预算：含预算期内资金结构规划、筹融资计划、资金运行计划。第三节预算编制程序第十五条公司预算编制采用自上而下、自下而上的方式，公司按发展规划要求，根据对标分析结果，根据XX中泰下发的预算预算编制要求及编制原则进行分，编制年度预算并上报董事会及XX中泰集团公司。第十六条公司预算编制按照XX中泰集团预算启动、总部匡算、董事长审批、下发编制要求、预算单位编报、集团公司审核和批复的程序进行。具体程序及时间为：1、财务资产部每年7月20日，组织启动下年度预算编制工作；并组织各部门匡算集团总预算规模；2、各部门根据预算分工于每年8月20日将匡算结果报公司财务资产部；公司财务资产部编制总预算，经总经理办公会审核后，于9月10日前报董事长审批；3、经董事长批复后，公司财务资产部组织各部门分解总预算指标，并确定预算编制要求和原则，于每年9月30日下发预算编制通知；、公司根据集团公司预算编制要求和原则，结合公司发展规划和生产经营计划，组织各职能部门编制完成年度预算，并于10月20日前上报董事长及集团公司；。5、公司财务资产部应在每年12月10日前，组织对预算单位上报的年度预算进行审查和综合平衡，编制集团公司年度预算，经总裁办公会审核后，报董事会审批，经董事会批准后由财务资产部下达预算指标；6、公司根据集团公司批复编制正式预算，10日内报送集团公司

公司预算执行与调整第十七条预算单位一切财务收支必须全部纳入预算管理。第十八条公司下达的预算，预算单位应当严格执行。第十九条公司应当将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为季度预算、月度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。第二十条公司应当对投资、收入、成本费用、现金流量等预算指标实行动态监控，预算执行与目标发生偏差的，应及时分析原因，并采取相应措施。第二十一条公司实行预算执行分析报告制度。第二十二条公司财务资产部按月度、季度、年度对公司预算执行情况进行分析。发生重大事项，应进行专项分析。第二十三条公司应每月对预算执行情况进行分析，并于每月结束后7日内，报集团公司财务资产部。第二十四条公司实行经营指标评价与发布制度。公司财务资产部负责建立各类业务经营评价指标体系，并定期发布。预算单位应对照指标体系进行自我评价，对存在差距的应提出改进目标和措施。第二十五条公司建立各类业务效益核算数据库，跟踪项目全生命周期运行情况，开展分析评价，提供决策支持。项目可具体细分到公司、场站、管线、加气站等。第二十六条公司年度预算不予调整，如发生下列情况，经董事会审批后在年度执行考核中予以扣除：1、国家财经、税收、价格政策发生重大调整；2、重大自然灾害、战争等不可抗力因素；3、发生分立、合并等重大资产重组行为；4、集团公司经营政策发生重大调整；5、由董事会确定的其他情形。第五章预算考核与责任第二十七条公司对预算执行情况实行年度考核。年度考核结果由公司财务资产部进行排名。年度预算考核主要根据年度财务决算进行，与人事部门业绩考核同步。第二十八条公司财务资产部负责提出年度预算考核建议，提交公司人力资源部，作为被考核部门业绩考核的依据。第二十九条违反本办法