会计继续教育考试(考试内容+答案)

综合考试（企业类）一、单选题1、企业持报税盘，身份证以及发票专用章到税务机关可一次购买100份普通发票和（）份专用发票。

A、15

B、25

C、35

D、45

【正确答案】B

【您的答案】B

[正确]

【答案解析】暂无2、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入15.45元，发生运输成本5万元。该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（）元。

A、0.45

B、0.15

C、0.35

D、0.75

【正确答案】A

【您的答案】A

[正确]

【答案解析】应纳税额=15.45÷（1＋3%）×3%=0.45（万元）3、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额总计100000元，给买方的商业折扣为10%，适用增值税税率为17%，款项尚未收到，则A公司应确认的应收账款为（）。元。

A、90000

B、100000

C、115300

D、105300

【正确答案】D

【您的答案】D

[正确]

【答案解析】应确认的应收账款=100000×（1+17%）×90%=105300（元）

借：应收账款105300

贷：主营业务收入90000

应交税费——应交增值税（销项税额）153004、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

【正确答案】C

【您的答案】C

[正确]

【答案解析】暂无5、现金折扣不得从销售额中扣除，实际发生时计入（）。

A、管理费用

B、财务费用

C、销售费用

D、主营业务成本

【正确答案】B

【您的答案】B

[正确]

【答案解析】现金折扣不得从销售额中扣除，实际发生时计入“财务费用”。6、以下属于增值税征税范围的有（）。

A、销售货物

B、销售不动产

C、提供电信服务

D、提供建筑服务

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[正确]

【答案解析】销售货物、销售不动产、提供电信服务和提供建筑服务均属于增值税征税范围。7、下列各项中，属于取得不动产的方式的有（）。

A、直接购买

B、接受捐赠

C、接受投资入股

D、房地产开发企业自行开发的房地产项目

【正确答案】ABC

【您的答案】ABC

[正确]

【答案解析】取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。8、下列各项中，关于负数（蓝字）发票及红字发票信息表的开具，说法正确的有（）。

A、当跨月不能作废发票时，才进行负数（红字）发票的开具

B、红字发票信息表，可以由购方发起开具，也可以由销方发起开具

C、对于增值税普通发票和机动车销售统一发票，在开具负数（红字）发票时，不需要“红字发票信息表”，销方直接开具即可

D、对于增值税专用发票和货物运输专用发票，在开具负数（红字）发票前，必须取得对应的税局已经审核通过的“红字发票信息表”，销方才能据此开具负数（红字）发票

【正确答案】ABCD

【您的答案】AD

【答案解析】暂无9、以下属于增值税的纳税人的有（）。

A、企业

B、事业单位

C、个体工商户

D、行政单位

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD

[正确]

【答案解析】在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。10、增值税普通发票的防伪措施包括（）。

A、监制章专用发红荧光油墨防伪

B、税徽无色荧光油墨防伪

C、微缩文字防伪

D、指纹识别防伪

【正确答案】ABC

【您的答案】A

【答案解析】选项D不属于增值税普通发票的防伪措施。三、判断题1、一般纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，必须在首次申报前到国税局办理税收优惠政策备案，没有备案将无法申报。（）

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对

[正确]

【答案解析】该表述正确。2、2016年5月1日，全行业营改增，即试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。（）

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对

[正确]

【答案解析】暂无3、辅导期一般纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管国税机关发售专用发票的份数必须超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。（）

对

错

【正确答案】错

【您的答案】错

[正确]

【答案解析】辅导期一般纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管国税机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。4、抵减增值税是指全部费用（价税合计）一起抵税，与进项税额抵扣是同一概念。（）

对

错

【正确答案】错

【您的答案】错

[正确]

【答案解析】抵减增值税是指全部费用（价税合计）一起抵税，进项税额抵扣指的是税额部分的抵扣。5、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额。（）

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对

[正确]

【答案解析】暂无6、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户以外）按一般纳税人纳税。（）

对

错

【正确答案】错

【您的答案】对

【答案解析】年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户以外）按小规模纳税人纳税。7、“本期入库查补税额”反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税额。（）

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对

[正确]

【答案解析】暂无8、2015年营业收入≥515万元（相当于应征增值税销售额500万元）的纳税人必需认定为一般纳税人。（）

对

错

【正确答案】对

【您的答案】对

[正确]

【答案解析】暂无9、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售