会计系统信息答案

年7月《会计信息系统》考前练习题一、名词解释1.工资基本不变数据附：参考答案工资基本不变数据是指固定不变的数据和在较长时间内很少变动的数据。如参加工作时间、职工代码、姓名、基本工资等。2.销售发票附：参考答案销售发票是在销售开票过程中用户所开据的原始销售单据，包括增值税专用发票、普通发票等。销售发票是确认和计量销售收入、应交销售税金、应收账款的依据。3.辅助管理附：参考答案总账子系统除了提供按科目进行核算的基本功能模块外，还增加了按照客户进行应收应付的往来；按照项目进行核算和管理；按照部门进行核算和管理等功能，即超越按科目进行核算和管理的方式称之为辅助核算与管理。其目的是强化会计的管理职能，为管理提供更多的信息。4.系统服务附：参考答案系统服务是指在总账子系统中利用系统服务模块完成会计数据备份、会计数据恢复、系统维护、修改口令等工作的过程。5.处理采购发票附：参考答案当财会部门收到供应商寄来的发票和其他单据时，将其与验收报告、采购订单进行核对，计算存货成本，编制相应的记账凭证的过程。6.客户付款条件附：参考答案客户付款条件由现金折扣比率和最长的信用期间构成。企业针对当前的销售业务，确定客户在不同期间的付款可以获取的现金折扣比率及最长的信用期间，系统将根据所选客户自动输出其对应的应付款条件。7.采购订单文件附：参考答案采购订单文件是指用来存储企业确认的各种采购订单的数据文件，该文件是整个流程的核心和基础文件。8.初始余额装入附：参考答案初始余额装入是账务处理子系统中初始化模块的一个重要的子模块，其功能是将手工账簿各科目的余额搬入计算机中，以保证手工账簿和计算机账簿内容的连续性和继承性，并将初始余额保存在汇总文件中。有两种装入初始余额的方法：一种方法是直接装入开始使用月份的月初余额。另一种方法是装入年初额和一月至使用计算机前各月的发生额。前一种方法工作量小，但不能统计一年的累计发生额，后一种方法则相反。在所有余额装完之后，该模块自动进行试算平衡：平衡公式一：资产＝负债＋所有者权益平衡公式二：总账＝下属明细科目之和只有平衡后，才能表示所装余额正确无误。9.固定资产自动转账附：参考答案固定资产自动转账是指根据固定资产折旧文件、固定资产增加文件、减少文件统计转账数据，自动生成转账凭证，转入账务处理子系统；根据固定资产折旧文件统计折旧费用分配数据，生成转账数据转入成本子系统，供计算成本使用。10.汇总文件附：参考答案汇总文件主要用来存放所有科目（包括一级科目和明细科目）的年初数、累计借方发生额、累计贷方发生额、期末余额以及每个月的借贷方发生额等汇总数据的文件。11.二次输入校验法附：参考答案二次输入校验法是将同一批凭证重复输入两次，然后计算机自动比较两批输入的凭证是否相同，从而检查输入错误的一种审核方法。二、简述题1.简述中国会计信息化的发展历程。附：参考答案会计电算化初级阶段（20世纪80年代）（1）应用需求单一（2）软件功能单一会计电算化发展阶段（20世纪90年代）（1）应用需求多元化（2）软件功能不断增加会计信息化阶段（21世纪）（1）应用需求：物流、资金流、信息流集（2）软件功能：集成2.描述电算化方式下工资子系统的数据处理流程。附：参考答案电算化方式下工资子系统的数据处理流程的主要内容如下：（1）系统初始化时，将基本不变数据输入系统，建立基本不变数据文件，供以后各月使用；（2）每月将变动数据输入变动数据文件；（3）以职工代码作为关键字，将基本不变数据文件和变动数据文件的数据相匹配，形成工资计算文件，即工资主文件，同时进行有关工资数据的计算；（4）根据工资计算文件，按工资发放单位汇总和统计票面分解值求得各单位的现金提取数，形成票面分解文件；（5）根据工资计算文件，按工资发放单位汇总工资数据，形成工资汇总文件；（6）根据工资计算文件，按部门代码和工作类别汇总，分配工资费用，形成工资费用分配文件；（7）分别根据工资计算文件、票面分解文件、工资汇总文件、工资费用分配文件，编性和平衡问题都做过检查，但为防止病毒感染和非法操作发生，系统记账前再统一做此项工作，以保证系统正常运转。如果系统发现借贷不平的凭证，就将该凭证的凭证类型及凭证号显示给操作者，同时显示出不平的金额。当所有选择范围内的凭证检验通过后，方可进行下一步工作。（2）保护记账前状态保护记账前的所有数据到硬盘备份目录。这样做的目的是防止记账过程被中断。一旦由于断电或其它原因造成记账过程中断，可以自动恢复到记账前状态，然后重新记账。（3）开始记账显示记账开始，在不同工作区打开"科目"、"临时凭证"、"历史凭证"、"汇总"、"企业银行对账"等文件，并将临时凭证文件和科目文件建立联系。（4）取"临时凭证文件"中已审核的凭证的一条记录，如果文件没有结束，继续执行，否则转到（9）。（5）以该条记录中的科目代码为查找键在"汇总"文件中查询相应的记录，更新"汇总"文件的"科目余额、发生额"，并逐级更新"汇总"文件中该科目的父科目的"科目余额、发生额"。（6）如果取出记录的科目性质为"对账"，则将该记录追加到"单位银行对账文件"。（7）将该记录追加到"历史凭证文件"。（8）将该记录做记账标准，返回（4）。（9）从"临时凭证文件"中删除记账标准为"T"的所有记录。（10）关闭所有文件，结束记账过程。11.在计算机会计信息系统中，编制会计报表的数据来源有哪些？附：参考答案计算机会计信息系统会计报表的数据来源归纳为：（1）来源于计算机会计信息系统的账务处理子系统；（2）来源于计算机会计信息系统会计报表子系统本身（如报表项目间的运算结果和报表间报表项目的运算结果）；（3）计算机会计信息系统外部数据输入。12.销售与收款子系统中常用数据文件包括哪些？它们在系统中的作用是什么？附：参考答案主要包括：（1）客户档案文件该文件用于存储所有客户的固定信息，以及所欠账款综合动态信息，以便加强货款催收工作，提高销售管理，文件中每个记录对应一个客户，根据此文件可以输出欠款客户信息表，客户信誉信息表，催款单，客户代码表，客户应收账款汇总表等。（2）销售报价单文件记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息。企业可以针对不同客户、不同商品、不同批量提出不同的报价、折扣率。（3）销售合同文件指的是企业传统意义上的销售合同中关于货物的明细内容，也可以是一种订货的口头协议。是反映由购销双方确认的客户要货需求的单据，该文件用于存储所有签署的合同的固定信息，以及合同执行过程中的综合动态信息。（4）销售发票文件用于存储在销售开票过程中用户所开据的销售发票的详细信息。销售发票包括增值税专用发票、普通发票等。销售发票是确认和计量销售收入、应交销售税金、应收账款的依据，发票管理是销售管理的重要环节。（5）应收、预收账款文件该文件用于存储每笔赊销业务形成的应收账款及预收账款信息。该信息由销售发票文件记账以及销售发票文件与收款单文件核销后生成