江苏建筑业营改增交底及定额应用精讲图表丰富

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营改增讲座2016年5月无锡一、营改增介绍和分析营改增介绍（省里交底材料）材料和机械除税价的计算方法营改增分析（仅供交流讨论）营改增后省里通知和费用定额调整内容二、营改增后清单大师软件操作内容营改增介绍（省里交底材料）营改增介绍和分析

材料和机械除税价的计算方法材料价格调整（除税原则）营改增介绍和分析

材料含税价格为包含采保费的预算单价

材料预算单价=出厂原价+采购保管费=出厂原价×（1+2%）

除税价格=出厂原价/(1+增值税率)+出厂原价×2%。营改增介绍和分析自己如何计算除税价设除税原价为X：那么目前的含税单价=X*(1+税率)*(1+0.02)，所以除税原价X=含税价/[(1+税率)*(1+0.02)]。再推导得到除税单价=除税原价+采购保管费=含税价/[(1+税率)*(1+0.02)]+含税价/[(1+税率)*(1+0.02)]*(1+税率)*0.02=含税价/(1.02+1.02*税率)*(1.02+0.02*税率)

除税单价=含税单价/(1.02+1.02*税率)*(1.02+0.02*税率)含税单价=除税单价*(1.02+1.02*税率)/(1.02+0.02*税率)注意最后四舍五入营改增介绍和分析出产原价加上采保费机械除税方法营改增介绍和分析其中除燃料动力之外的费用除税都是用原来单价除以（1+税率）。燃料动力的除税方法同材料。营改增介绍和分析除税折旧费=188.22/1.17=160.8718=160.87元除税燃料动力=动力除税单价*数量=7.74*54.93=425.16元营改增分析营改增后工程造价的变化及例子演示原来营业税计税下：

人工费10万，材料费50万，机械费20万，管理费利润33.33%10万，总价措施费3%2.7万，规费3%2.78万，税金3.477%3.32万，一共造价是98.8万。改为增值税一般计税：

人工费10万，材料费42.88万，机械费17.86万，管理费利润34.33%9.56万，总价措施费3.3%2.65万，规费3.2%2.65万，税金11%9.42万，一共造价是95.02万。营改增介绍和分析营改增介绍和分析

我们省站测试的工程结果营改增后，引起造价变化的原因：材料机械除税：使工程造价降低管理费利润费率、总价措施费率、规费费率调整：使工程造价增加一点税金费率调整：使工程造价增加

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总体来说，由于材料的进项税率大部分是17%，而最后的税金费率只要11%，所以材料多的项目，造价应该是下降的；由于人工不除税，所以人工多的项目造价是增加的；【另外原来盈利部分是只要交3.477%的税，而现在要交11%的税，所以现在乙方要多挣100元，会引起甲方在原来的基础上多花7元左右的费用，所以以后甲方可能会更加严格审计工程】。营改增后对甲方和乙方的影响对标底，由于材料按除税价进入，估计造价会降低，导致乙方中标价下降，如果乙方采购的材料都有发票可抵税，那么对乙方的影响较小；如果采购的材料没有发票，那么乙方的投标报价下浮空间和盈利空间都会压缩。

对于甲方，同样道理，一般造价会下降，加上乙方开的建筑业发票还可以充当企业生产的进项税，所以会有较大的实惠。营改增介绍和分析“浙钟江税交务局姓解释--写--荒-国家叨税务宵总局个公告20丧16年第15号规狡定：连增值林税一湖般纳除税人20采16年5月1日后乱取得厚并在债会计往制度朱上按象固定悉资产恢核算糊的不墨动产抬，以贴及20剥16年5月1日后址发生贫的不螺动产垒在建亏工程极，其熊进项君税额办应按易照本击办法约有关征规定组分2年从孔销项蔽税额伸中抵录扣，吵第一恨年抵雕扣比标例为60拾%，第踏二年跃抵扣削比例支为40骂%。取拖得的唯不动朗产，萌包括殊以直梢接购赔买、笔接受棚捐赠程、接县受投第资入夫股以枝及抵保债等叨各种怎形式法取得邻的不谱动产核。纳奶税人境新建宽、改损建、吼扩建犹、修光缮、球装饰瞧不动所产，喂属于缩慧不动勉产在幸建工男程。父第三敬条规织定，董纳税阵人20阻16年5月1日后雷购进宇货物盾和设竭计服耍务、笨建筑液服务战，用限于新腥建不蜓动产亏，或勿者用愁于改灰建、抄扩建佛、修盆缮、悉装饰韵不动股产并坛增加抚不动姓产原罗值超京过50北%的，轧其进乏项税沾额依嫁照本袖办法糊有关关规定逃分2年从宅销项瞒税额州中抵碍扣。赠不动园产原域值,是指捎取得厘不动叮产时茂的购胁置原匀价或伯作价罗。上滩述分2年从星销项亭税额删中抵弟扣的迫购进板货物识，是蚀指构血成不虏动产阅实体丸的材舰料和零设备电，包比括建盗筑装肝饰材货料和阁给排堡水、港采暖施、卫聪生、腰通风熟、照昌明、认通讯凭、煤上气、鸟消防课、中吧央空彼调、舅电梯服、电渣气、段智能魂化楼霞宇设沾备及哲配套捐设施透。”营改宗增介岩绍和符分析以上俱都是舒基于香目前动的材浮料价逼格和貌材料康信息价上的等指导保价都概是含努税价挤来说紧的，及而由弹于目诱前的秤材料可能都不知提供蝇发票炸，所忧以真餐正营驻改增雾实施蹲后，坚材料宫指导艘价格舰和材炎料供阴应商颗可能阿会上虹调价导格，还有现在销的材程料价秩格里步含的丹税可宴能不插是17岂%的税梨率，像窗砂石喇料只能有3%，那便么除抢税后秘再交11趟%的建浮筑业捆税，岔工程猾造价眼就还荣是上悠升的写。所法以营乎改增裂后工程匠造价拣上涨殖的可军能性还是煌比较高的。如果政材料辩价格低上涨盐，那难对于钻乙方券来说省，“羊犁毛出雷在羊堵身上李”，如果浇施工柜企业哀要保啄证原却来的芽利润垃不变，那么最终疫只是泊甲方和的工激程支吗出变垮高。营改醉增介仪绍和聋分析如何辞抵扣？前轻面讲共了材线料作遍为进灭项是晓可以启抵扣沈税的黄，那如何电确定哪些材料可以糊抵扣往呢？有的非项目蚊可以名抵扣忌，有抓的项信目不们能抵立扣--营改悬增后够，一般示计税步的工旗程上惊的材路料是凉可以索抵扣仁的，仓但国冰家规配定一些讲工程抽是可漠以用省简易纽奉计税喝方式慈计税境的，而简恼易计霜税的绢工程甚上的狼材料杀是不总能抵决扣的歪。施浙工企郊业肯央定会冶想把净材料偷都进吸行抵悬扣，亩那国拐家如熟何来澡判定左某笔离材料窗用在幸哪个塑工程怠上呢岛？--这个西估计密比较淡难目前距不知寻道国且税会陪如何羊处理，请睡大家筝查看孟或咨泼询一晓下国童税或姨会计竟师事这务所唉。营改虽增介炭绍和灾分析一些凳误解：主要托是关缩慧于甲熔供材厕料的虎。有煎人认你为材移料甲阳供后资乙方膀吃亏页，因我为不勺甲供候的话千，乙蛙方可控以抵加扣17赴%的税住，甲昂供后暂变成志甲方悄的抵扛扣了廊，所启以会拥导致得甲方地尽量延要甲窄供，旬乙方临尽量捧不要祸甲供每的问以题。下面纹我们课来举倘例计茫算一摆下：营改抖增介晓绍和模分析一个惧工程彼，假旷如除虑税后嫌材料盲费为10悬0万，劝如果帝乙供追，那乖么乙融方购恭买这蛛些材兆料需珠要花霞费11强7万，漆计入澡工程浓造价朋时只意按10范0万除纪税价汁计算黑，最蕉后加搬上工芝程税制金11用%，也程就是锡最后萝找甲宜方要签钱11衔1万，魂开票他给甲匙方也逼是11峡1万。这种隔情况巨下，晓乙方圈花了11湾7万买闻材料恳，最锁后从绒甲方宋那里饰拿到11绘1万工剧程款者，其中11万是睁开票赤要交缝的税项，所叛以净委拿到担是10域0万，快那不李是还捐亏17万吗?别忘艺了，乙方骨还有11税7万的烟材料豪发票牛呢，葬可以森抵扣17万的柔税，座所以宰乙方衔最后极还是头得到11挤7万的滚钱；营改义增介龟绍和青分析这种沿情况肃下对惊于甲班方来炮说，工程袍一共花了11秤1万，绒得到追了11主1万的杆票。额外禾话题猴：有的石朋友折又要耻问，茶那这得样我描花了11浊7万买克材料喂，才垫找甲凭方要11番1万，缺是不兵是可礼以找懒甲方超多要疮点，汗再加帜上税灾务局桶的退捧税，产那样钞不就秃可以志多挣磁钱了辰吗？缠实际剩上投耕标时段就被窜限制所了，伶还是酿跟原生来一允样，周所有拍投标洽单位华都一牲样的忧，大巨家都甜会尽颠量让检利，厘你报圆高了无中不垮了标谦。营改蜻增介耗绍和竞分析接下慕来我架们假医如改撞为甲爱供，舅甲方民买11命7万材顶料给饺乙方刑施工毒，甲箱方应泉该会两规定羞工程茎的甲肠供材唯料费吸为10经0万元无，最捉后工勾程造拿价还秀会扣督除甲纲供材罗料费锯，也千就是舌工程想造价匪会下喂降11抢1万。这种罪情况茧下，友施工泥单位蜓少花组了11专7万材青料费嫁和少惭交了11万工底程税轰，但融同时怨也少眠了17万进堵项税锻和11虚1万工锣程款练，这旷个跟将乙供哲时乙蛛方拿熊到的东除材李料费扭外的旨工程垫款是嘉一样腿的。营改恶增介抽绍和嗓分析对甲结方来丢说，搅买材晃料花据了11筝7万，谋但工朽程造迷价少创了11厨1万，蝇也就肿是花蛙了11警7万，翻比原粱来乙厘供时优的11克1万多镜花了6万，旅但大陶家别希忘了馒，现在甲方是少了11骗1万的晒工程腹发票克和多了11有7万的冰材料外发票昼，这榨样也座就是现多了婆可抵须扣的6万进硬项税廊，所拥以最脊后甲背方也网是乙佛供时布是一为样的恋代价古完成头了工贿程。营改义增介并绍和撤分析省里然调整饮内容苏建稻价〔2虑01纯6〕拌15或4号-省住冷房城摩乡建秆设厅搅关于泉建筑巩业实丹施营惕改增煌后江苏乳省建旅设工械程计悼价依厉据调递整的毅通知《江苏拳省建苗设工很程费滑用定格额》（20烤14年）建营改勉增后股调整暖内容营改达增介竭绍和茧分析新建赞工程虚时变描化：新邪建工珍程时柴可以难选择驰计税洗方法鹿。一代共有3个选菜项“增弃值税长一般伍计税钢”、咳“增梳值税沫简易沾计税排”和蔬“营隙业税切计税赶”，其也中营熔业税促计税配模式评是对症应营附改增瞒前的迎计税吉模式原。打开扣以前院做好纷的老道工程令时默石认为扭“营晶业税哄计税石”。打开优工程着时，羊在工麻程概勇况里哄可以沫查看波和修归改计既税方拦法清单茎大师绣软件篇是对旷每个挪单位肠工程析单独勒设置猛计税糟方法滨，实帮际上叶可能见是项刮目里诸所有蚕单位名工程箭都是酱相同拼的计枯税方衔法，奶这个束大家尿只要盲把每陪个单歼位工驱程的颂计税馆方法猜设置姥成一交样就总好了购，在仍生成谋招投啦标文香件时无，清娃单大竖师软悠件会鼠检查印每个慰单位刮工程冲的计通税方阁法，者保证问一致碌后才跪允许题生成魂。营改逼增后种清单稀大师录软件盐操作变化切换备计税界方法决：软构件会缘瑞自动硬切换五材料脱和机盈械单你价，但管秀理费治费率昏、利晌润费杠率、底总价痕措施场费费回率、车规费用、税陷金费型率需评要用户户手至工去嫌修改蛋。其中呢规费闹税金佳修改予前，汁要先秒修改祝取费距表，童可以橡通过让点击【提取方汇总遣表】里的【取默俱认汇熔总表】功能暖实现果。营改助增后差清单狠大师巾软件钩操作变化工程盼组价榴时变鉴化人材录机现冬行价侵输入：现行盐价不耳再允种许输势入（芦土建4-织12）只允谨许输柴入除麦税单懂价或诉含税圆单价次：请菜根据互输入挪的材姑料价肚格是灿含税笛价或油除税山价来塑确定渣具体月在含桶税单折价里纹或除也税单倘价里材输入拒。输牺入含稻税单呈价后面，软吴件会波自动财根据盏税率浴计算烘出除类税价吨，如弊果输猴入除普税价岩，软秩件也烧会根矩据税丙率计胳算出全含税题价。材料荐的税香率是毛软件数根据址省里栏的文耻件默待认好费的，扯但由农于材恋料种添类很冻多，扬还有币新增土材料萌，所穿以在吃填写卡材料狐价格我时或熊工程涝最后蜡检查浮时核议实下调税率刺。--细-实际渴上只示有编抛标单粒位需司要遵搏守，芽投标坚单位报完全查可以次自己晶确定来税率阻，设喉置把幸税率喉设为0都可穷以的气。我们颈省砂助石料升是3%，大董理石桑花岗撇岩按17弄%，商惨品砼锐是3%，预顾拌砂盼浆是17漆%，苗偿木是13岗%，其汁余大细部分寨是17伏%。营改炮增后春清单票大师害软件道操作变化工程羊组价福时变编化工料泡机组工成里成单价升输入拐：在鸟工料丙机组美成里浓输入戚单价扔，软席件是委把它趴作为盗含税晨价处谣理的矿；输舟入现虾行价舞的话慈，是近根据饥当前茅工程圈的计暮税方痰法来嫌确定托的。独立禽费输指入：独线立费援输入要时的颂价格谊是作鸽为含翁税价羞处理那的。营改证增后央清单旋大师厌软件屿操作变化工程线组价葡时变控化人材以机批脊量换笔算主材疮单价冈输入（安略装4-谜10键7