2022年度经济法基础考试卷(含答案)

2022年度经济法基础考试卷(含答案)2022年度经济法基础考试卷（含答案）一、判断题（每小题2分，共30分）1、起征点是对征税对象达到一致数额才开始征税的界限，征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到或超过规定数额的，就超过的部分数额征税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核点为减免税中起征点的概念。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税，而不是仅对起征点以内部分征税。2、会计从业资格证书实行属地管理的注册登记制度。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核我国会计从业资格证书的基本管理制度。题中的表述是正确的。3、仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核仲裁和诉讼的区别。针对制度和程序，仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。4、利息、股息、红利所得和偶然所得，以实际收入为应纳税所得额，不允许扣除任何费用。（）【参考答案】：正确2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第1页。【解析】：本题考核应纳税所得额的确定。利息、股息、红利所得和偶然所得，因不涉及必要费用的支付，所以规定不得扣除任何费用。2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第1页。5、企业法定代表人超越权限订立的合同，在相对人不知其越权的情况下合同成立有效。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核表见代表的相关规定，根据规定，法人或者其他组织的法定代表人、负责人超越权限订立的合同，除相对人知道或者应当知道其超越权限的以外，该代表行为有效。6、银行汇票只可用于转账，不得支取现金。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核银行汇票的规定。银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。7、丙公司自制的A产品完工，作为赠品送给客户，成本80万元，核定的成本利润率10%，消费税税率12%，适用17%的增值税税率，则该批A产品应交增值税14.96万元。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核视同销售增值税组成计税价格的计算。应缴纳的增值税＝80×（1+10%）/（1-12%）×17%＝17万元。8、除临时离职或因正当原因暂时不能工作的以外，会计人员在离职时都应办理交接手续。（）【参考答案】：错误【解析】：会计人员基于任何原因的离职，即使临时离职，都应办理会计工作交接手续。9、《公司法》规定，设立股份有限公司，应当有5人以上为发起人，其中须有三分之二的发起人在中国境人有住所。（）2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第2页。【参考答案】：错误2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第2页。【解析】：《公司法》规定，设立股份有限公司，应当有5人以上为发起人，其中须有过半数的发起人在中国境内有住所。10、挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼。（）【参考答案】：正确【解析】：票据丧失后的补救措施有挂失止付、公示催告和普通诉讼三种，挂失止付是临时性措施，最终保障权利人的权利不受侵害的措施是公示催告和普通诉讼。11、法律、行政法规规定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式但—方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。（）【参考答案】：正确【解析】：12、企业从事蔬菜种植的所得，免征企业所得税。（）【参考答案】：错误【解析】：13、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核税收优先权。根据《税收征收管理法》的有关规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。14、甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（）2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第3页。【参考答案】：错误2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第3页。【解析】：本题考核增值税的价外收入确定。根据规定，违约金属于销售方向购买方收取的价外费用，应按规定计征增值税。15、纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核自产自用消费品的有关规定。自产自用用于连续生产应税消费品，不纳税；自产自用用于其他方面，于移送使用时缴纳消费税。二、单项选择题（每小题1分，共40分）1、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。A、税基式减免B、税率式减免C、税额式减免D、法定式减免【参考答案】：A【解析】：通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。2、根据我国《合同法》的规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以采取的追究违约责任的方式是（）。A、只能适用定金条款B、只能适用违约金条款C、合并适用违约金和定金条款2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第4页。D、选择适用违约金或者定金条款2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第4页。【参考答案】：D【解析】：3、某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费i000元、交通费350元、门票50元。另外，旅行社支付导游费用2000元。旅游业适用营业税生产率为5％，旅行社该项业务应缴纳营业税（）元。A、2700B、600C、1200D、4500【参考答案】：B【解析】：旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的．以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额．除此以外的例如导游费用不能扣除。在本题中，旅行社应缴纳的营业税=(3000-1200-1000-350-50)×30×5％=600(元)4、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的有（）。A、办理纳税申报B、税务代理C、核定纳税人应纳税额D、询问纳税人和扣缴义务人2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第5页。【参考答案】：B2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第5页。【解析】：本题考核税收征收机关的权利。税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等，税务代理并不是税收征收机关的职权。5、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的是（）。A、离退休人员从社保部门领取的养老金B、个人银行储蓄存款利息C、个人取得的保险赔款D、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金【参考答案】：B【解析】：本题考核个人所得税的减免规定。根据规定，个人银行储蓄存款利息应按照“利息、股息、红利所得”纳税，选项A、C、D均为免税项目。6、某个人独资企业的投资人以家庭共有财产作为出资，根据《个人独资企业法》的规定，下列关于投资人应对个人独资企业债务承担责任的表述中，正确的是（）。A、投资人以其个人财产承担无限责任B、投资人以其出资额为限承担责任C、投资人以家庭共有财产承担无限责任D、投资人以企业财产为限承担责任【参考答案】：C【解析】：2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第6页。7、下列各项中，表述正确的是（）。2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第6页。A、违反经济法可能要承担民事责任、行政责任、刑事责任B、违反经济法只承担经济责任C、违反经济法只能追究责任人的责任，不能追究单位的责任D、刑事责任不属于经济法律规范规定的范畴【参考答案】：A【解析】：违反经济法要承担民事责任、行政责任、刑事责任。这三种责任形式可同时并用，所以A项正确。8、某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）。A、10万元B、12万元C、30万元D、79万元【参考答案】：C【解析】：本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75—20—25=30(万元)。9、关于票据结算的相关规定，下列说法不正确的是（）。A、票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第7页。B、票据的当事人分为基本当事人和非基本当事人2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第7页。C、票据权利包括追索权和付款请求权。追索权是第一顺序的权利，付款请求权是第二顺序的权利D、出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效【参考答案】：C【解析】：本题考核票据的功能、票据当事人、票据权利和责任、票据签章的规定。票据权利包括付款请求权和追索权。付款请求权是第一顺序的权利，追索权是第二顺序的权利。10、适用于生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊的税款征收方式为（）。A、查定征收B、查验征收C、定期定额征收D、查账征收【参考答案】：D【解析】：本题考核投资利润弥补亏损的相关规定。根据规定，企业境内、境外之间的盈亏不得相互弥补，因此，选项BC是错误的，但境外同一国家的盈亏可相互弥补，因此，选项A是错误的。11、依据《票据法》的规定，下列票据中，需要提示承兑的是（）。A、支票B、本票C、见票后定期付款的汇票2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第8页。D、银行汇票2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第8页。【参考答案】：C【解析】：本题考核需要提示承兑的汇票。支票、本票和银行汇票属于见票即付的汇票，无需提示承兑，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。12、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。A、公平交易原则B、独立交易原则C、方便管理原则D、节约成本原则【参考答案】：B【解析】：13、根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计主管人员因调动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是（）。A、其他会计人员B、会计机构负责人C、单位负责人D、财政部门派出人员【参考答案】：C2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第9页。【解析】：本题考核会计人员办理交接手续的监交人员的有关规定。根据《会计法》有关规定：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监交；会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时，由单位负责人负责监交，必要时，主管单位可以派人会同监交。2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第9页。14、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A、产权未确定的不缴纳B、房屋产权出典的由出典人缴纳C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D、产权属于国家所有的不缴纳【参考答案】：C【解析】：（1）产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；（2）产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；（3）产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；（4）产权出典的，承典人为纳税人。15、根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。A、自领取营业执照之日起15日内B、自领取营业执照之日起30日内C、自申请营业执照之日与45日内D、自申请营业执照之日起60日内【参考答案】：B2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第10页。【解析】：2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第10页。16、某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为（）。A、61025．64元B、65384．62元C、73500元D、76500元【参考答案】：B【解析】：以旧换新销售货物应以新货物的同期售价(不含增值税)确定销售额，不得扣减旧货物收购价格，应纳税额=3000×150÷(1+17％)×17％=65384．62(元)17、当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过（）的，税务机关可以注销其税务登记。A、2年B、3个月C、6个月D、3年【参考答案】：B【解析】：本题考核注销税务登记的有关规定。纳税人被列为非正常户超过3个月的，税务机关可以注销其税务登记。2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第11页。18、根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为（）元。2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第11页。A、1000B、2000C、3000D、5000【参考答案】：C【解析】：本题考核伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以3000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。19、下列各项中，有关合伙企业在存续期间合伙人将其在合伙企业中财产份额转让的说法，正确的是（）。A、向其中一方合伙人转让时，无需通知，也无需征得其他合伙人的同意B、向其中一方合伙人转让时，需征得其他合伙人的同意并通知其他合伙人C、向合伙人以外的人转让时，应通知其他合伙人，但无需征得其他合伙人的同意D、向合伙人以外的人转让时，应经其他合伙人的一致同意2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第12页。【参考答案】：D2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第12页。【解析】：本题考核合伙企业的财产转让。（1）合伙企业存续期间，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人的一致同意。（2）合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人。（3）合伙人向合伙人以外的人转让出资的，应该经全体合伙人一致同意。20、各单位内部会计监督制度要求，（）与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。A、会计人员B、记账人员C、审计人员D、审核人员【参考答案】：B【解析】：本题为各单位内部会计监督制度要求的四点内容之一。21、下列不属于契税的征税范围的是（）。A、国有土地使用权出让B、土地使用权转让、出售C、土地所有权的转让D、房屋产权买卖【参考答案】：C2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第13页。【解析】：本题考核契税的征税范围。契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，，不包括土地所有权的转让。2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第13页。22、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的自住房产于2007年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（）。A、288元B、576元C、840元D、864元【参考答案】：A【解析】：本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，个人拥有的非营业用房免征房产税。对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税＝1200×6×4%＝288(元)。23、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。A、汽车修理业务B、提供通信服务C、提供房屋修缮服务D、电信从事电信业务，并同时销售移动电话【参考答案】：A【解析】：本题考核增值税的征收范围。选项B、C、D属于营业税的征收范围，纳税人提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。24、下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第14页。A、征税人2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第14页。B、课税对象C、纳税人D、纳税义务【参考答案】：B【解析】：税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。25、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。A、5年B、6年C、8年D、10年【参考答案】：A【解析】：本题考核税款的追征期。根据《税收征收管理法》的规定，税款追征期最长不超过5年。26、在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是（）。A、诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算B、诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算C、已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第15页。D、权利人可请求法院延长诉讼时效期间2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第15页。【参考答案】：B【解析】：本题考核诉讼时效的中止。根据规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止，也就是“暂停”。27、支票的提示付款期限是（）。A、自出票日起6个月B、自出票日起1个月C、自出票日起15日D、自出票日起10日【参考答案】：D【解析】：28、2009年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入3万元，报刊发行收入9万元。邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元；发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3％。该邮政局3月份应缴纳的营业税税额为（）万元。A、0．42B、0．60C、1．OOD、1．18【参考答案】：B2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第16页。【解析】：本题考核点是营业税征收范围。邮电通信业的营业税征税范围包括：邮政即传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售等业务。(3+9+8)×3％=0．6(万元)。2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第16页。29、乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是（）。A、普通诉讼B、注销银行账号C、变更工商登记D、变更开户银行【参考答案】：A【解析】：本题考核票据丧失的补救措施。票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼进行补救。30、某个人2006年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于2002年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2．475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳土地增值税是（）。(保留小数点后两位数)A、1．28万元B、3．23万元C、2．56万元D、4．55万元【参考答案】：A2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第17页。【解析】：个人转让住房，居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税。应纳税额一[46一(50×70%+2．475)]×30%÷2=1．28(万元)2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第17页。31、根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠，优惠税率为（）。A、10%B、15%C、20%D、25%【参考答案】：B【解析】：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。32、根据《公司法》的规定，持有公司股份（）以上的股东，请求召开临时股东大会的，应当在两个月内召开临时股东大会。A、10%B、5%C、15%D、20%【参考答案】：A【解析】：持有公司股份10%以上的股东，请求召开临时股东大会的，应当在两个月内召开临时股东大会。33、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（）为房产税的计税依据。A、取得的分红2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第18页。B、房产市值2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第18页。C、房产净值D、房产余值【参考答案】：D【解析】：本题考核房产税的计税依据。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，按租金收入计征房产税。34、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，计算征收土地增值税的依据是（）。A、成交价格加倍B、扣除项目金额不得扣除的原则C、扣除项目金额减半的办法D、房地产评估价格【参考答案】：D【解析】：本题考核点是土地增值税计税依据。隐瞒、虚报房地产成交价格的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。35、2008年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税（）元。A、6160B、62722022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第19页。C、84002022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第19页。D、8960【参考答案】：B【解析】：(1)捐赠扣除限额=80000×(1－20%)×30%=19200元，实际捐赠20000元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为19200元；(2)李某8月份应缴纳个人所得税=[80000×(1－20%)－19200]×20%×(1－30%)=6272元。36、某企业在2004年7月生产香烟10吨，销售两次，一次销售6吨，得款600万元（不含增值税），另一次销售3吨，得款480万元；该企业将另外1吨香烟发给职工作为福利用品。根据规定，计征消费税时，用于职工福利的1吨香烟的销售额应为（）。A、100万元B、160万元C、130万元D、120万元【参考答案】：D【解析】：纳税人自产自用的应税消费品，由税务机关核定其销售额;核定标准是纳税人当月或最近月份销售同类应税消费品的价格;有多次销售且价格不同的，按照加权平均价格计算。本案纳税人当月销售同类香烟两次，价格不同，故取其加权平均价格计算用于职工福利的1吨香烟的销售额。37、某国有企业2003年度发生亏损，根据《企业所得税暂行条例》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）。A、2005年2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第20页。B、2006年2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第20页。C、2006年D、2008年【参考答案】：D【解析】：本题考核亏损的弥补期限。根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连5年不间断地计算(2004～2008年)。38、下列关于仲裁的各项表述中，正确的是（）。A、仲裁实行强制性原则B、仲裁实行一裁终局的制度C、仲裁实行级别管辖和地域管辖D、当事人的仲裁员是由仲裁委员会主席指定的【参考答案】：B【解析】：本题考核仲裁的相关规定。仲裁实行自愿原则，当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿达成仲裁协议；仲裁员和仲裁委员会都是当事人双方在签订合同时约定的；仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会。39、某火电厂总共占地面积80平方米，其中围墙内占地40平方米，围墙外灰场占地面积3平方米，厂区及办公楼占地面积37平方米，城镇土地使用税为1.5元/平方米，问该公司当年应交纳（）城镇土地使用税。A、55.5B、602022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第21页。C、115.52022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第21页。D、120【参考答案】：C【解析】：对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=（80-3）×1.5=115.5（元）。40、乙企业为生产商品混凝土的增值税一般纳税人，2006年全年含增值税销售额5300万元。购进钢材、水泥等材料的增值税进项税额360万元（均有专用发票）。则乙企业2006年应交增值税（）万元。A、410.09B、249.73C、300D、203.85【参考答案】：C【解析】：本题考核增值税的计算。根据规定，增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，自2000年1月1日起按6%的征收率征收增值税，但不得开具增值税专用发票。三、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、根据《税收征收管理法》的规定．下列各项中，属于偷税行为的有（）。A、隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的B、进行虚假纳税申报．少缴应纳税款的C、在账簿上多列支出．少缴应纳税款的2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第22页。D、隐匿财产．妨碍税务机关追缴欠缴税款的2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第22页。【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核偷税的认定。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。选项D属于逃避税务机关追缴欠税行为。2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入收入总额的有（）。A、纳税人在基本建设中使用本企业产品的B、纳税人在职工福利中使用本企业产品的C、纳税人在专项工程中使用本企业产品的D、纳税人在建工程发生的试运行收入【参考答案】：A,B,C,D【解析】：（1）选项ABC：纳税人在基本建设．专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理；（2）选项D：企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税，而不能直接冲减在建工程成本。3、下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）。A、向金融机构的借款利息支出B、企业赞助支出C、企业的公益性捐赠支出D、固定资产转让费2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第23页。【参考答案】：A,D2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第23页。【解析】：本题考核企业所得税扣除项目的有关规定。赞助支出为不得扣除项目，选项B不正确；公益性捐赠支出有扣除标准，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，不能据实扣除，选项c不正确。4、下列各项中．属于增值税兼营行为的有（）。A、运输企业销售货物并运输所售货物B、建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D、商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务【参考答案】：B,D【解析】：本题考核增值税的兼营行为。选项AC均为增值税混合销售行为，不属于兼营行为。5、下列关于下岗失业人员再就业营业税起征点的规定中，说法错误的有（）。A、按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额l00元B、按期纳税的起征点一般为每月营业额1000～2000元C、起征点如果是2000元，纳税人营业额为2500元，则只就500元作为计税营业额D、营业税起征点对所有营业税纳税人都适用【参考答案】：B,C,D2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第24页。【解析】：本题考核营业税起征点的相关规定。选项B中每月营业额应当是1000～5000元；选项C中，达到起征点的营业额应全额交税，而不是超过起征点部分交税；选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第24页。6、根据《民事诉讼法》的规定，因侵权行为提起的诉讼，可以选择的人民法院有（）。A、侵权行为实施地人民法院B、侵权结果发生地人民法院C、被告住所地人民法院D、原告住所地人民法院【参考答案】：A,B,C【解析】：因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地的人民法院管辖。7、下列各项中，符合我国法律关于银行本票的规定的是（）。A、银行本票适用于同城和异地结算B、银行本票只能转账，不能支付现金C、银行本票的出票银行必须保证支付D、银行本票见票即付【参考答案】：C,D【解析】：银行本票适用同一票据交换区域内的各种款项的结算;银行本票既可以转账结算，标明""现金""字样的银行本票可以支取现金。8、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内：下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。A、拥有土地使用权的国有企业2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第25页。B、拥有土地使用权的私营企业2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第25页。C、使用土地的外商投资企业D、使用土地的外国企业在中国境内设立的机构【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核车辆购置税的征税范围。车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。9、甲将一张100万元的汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中正确的有（）。A、背书转让无效B、背书转让有效C、乙可以对甲行使追索权D、乙不得对甲行使追索权【参考答案】：B,C【解析】：本题考核背书不得记载的内容。根据《票据法》规定，背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力，但该背书转让有效。10、某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（）。A、外购生产用水、电、汽B、购进生产设备修理用零备件C、购进生产车间改造用建筑材料D、外购包装物2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第26页。【参考答案】：A,B,D2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第26页。【解析】：将购进货物用于在建工程，其进项税额不予折扣，故不能选C。11、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。A、年所得12万元以上的B、从中国境外取得所得的C、取得应税所得，没有扣缴义务人的D、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题主要考核“个人所得税法律制度”的“自行申报纳税”知识点。12、根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权（）。A、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产B、检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况【参考答案】：B,C,D2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第27页。【解析】：本题考核税务检查的相关规定，税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项B是错误的2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第27页。13、下列各项中，属于税基式减免方式的有（）。A、全部免征B、减半征收C、免征额D、起征点【参考答案】：C,D【解析】：本题考核税基式减免。税基式减免是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税，具体包括：起征点、免征额、项目扣除和跨期结转等。全部免征、减半征收属于税额式减免。14、下列进口货物完税价格确定方法中符合关税法规定的有（）。A、海关依法估价确定的完税价格B、以成交价格为基础确定的完税价格C、根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格D、以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核出口货物完税价格的确定方法。选项D是进口货物的完税价格估价方法。所以本题的答案是ABC。15、下列各项中，属于增值税混合销售应征收增值税的是（）。A、销售家具并负责运输2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第28页。B、电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第28页。C、销售家用电器并负责安装D、邮政局出售集邮商品【参考答案】：A,C【解析】：本题考核增值税的视同销售行为。选项BD均为营业税的兼营行为。16、下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有（）。A、借用他人增值税专用发票B、拆本使用增值税专用发票C、一般纳税人提供有形动产的修理、加工而开具增值税专用发票D、转让无形资产开具增值税专用发票【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核增值税专用发票使用的有关规定。一般纳税人销售货物、提供应税劳务，需要开具增值税专用发票。17、在下列有关会计从业资格的表述中，符合我国法律规定的有（）。A、任何人从事会计工作都应取得会计从业资格证书B、任何人取得会计从业资格证书都参加会计从业资格考试C、会计从业资格证书实行注册登记制度D、会计从业资格证书原则上每两年年检一次2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第29页。【参考答案】：A,C,D2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第29页。【解析】：具有教育部门承认的财会专业中专以上学历的人员，自毕业之日起2年内可以申请取得会计从业资格，而不必经过考试。18、生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（）。A、经济林B、薪炭林C、产畜D、家禽、役畜【参考答案】：A,B,C【解析】：19、下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，表述正确的有（）。A、城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积B、城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际的使用的土地面积C、城镇土地使用税的计税依据是纳税人的建筑用土地面积D、计税的土地面积由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准【参考答案】：A,D2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第30页。【解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税计税依据城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积。具体确定方法：(1)凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准；(2)尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以土地使用证书确定的土地面积为准；(3)尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实审报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整税收。2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第30页。20、下列单位中属于消费税纳税人的有（）。A、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B、委托加工应税消费品的单位C、进口应税消费品的单位D、受托加工应税消费品的单位【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核消费税的纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。受托加工应税消费品的单位为消费税的代收代缴义务人。21、下列项目中，可以实行税款优先原则的有（）。A、对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B、当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权C、纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款D、纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核税款优先原则。A选项中，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第31页。22、根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。2022年度经济法基础考试卷(含答案)全文共35页，当前为第31页。A、由买方负担的购货佣金B、由买方负担的经纪费C、由买方负担的包装材料和包装劳务费用D、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用【参考答案】：B,C,D【解析】：由买方负担的购货佣金不能计入进口货物的关税完税价格，经纪费应计入。23、下列项日中，准允计算抵扣进项税额的有（）。A、从小规模纳税人处购买农业产品B