费用报销管理制度6506

#费用报销管理制度第一章总则第一条目的：为了加强公司财务管理的工作，完善公司的报销程序及规定，合理控制公司经营费用，根据国家有关财务法规的规定及公司对财务规章制度的要求，结合本公司的实际经营情况制定本制度。第二条适用范围：本制度适用于北京东兴堂科技发展有限公司第三条管理部门：1、各部门负责人对本部门员工报销款项、提供发票的真实性负责；2、财务部对报销人提供的票据进行审核；3、总经理负责审批报销人报销款项，并对有争议费用归属出具最终意见；4、总经理根据财务部提供的公司资金情况安排付款；第四条费用报销原则：1、所有费用报销的必须实事求是，内容应该真实、合理；2、报销的凭证应当合法、有效；所有发票均应是符合国家税法规定的有效发票，不允许虚开、代开发票，且发票内容必须与费用内容一致；3、报销的手续按照公司费用报销流程经相关人员签字审批后方可付款；4、每次费用报销前必须将以前借款进行冲销后财务部方可付款；5、所有费用不得拆单报销、支付，即一笔支出不得拆开几单报销和支付；6、签定合同的费用报销必须将款项直接支付至合同约定银行账户内，不允许公司内部员工代领；7、1000元以上的费用报销必须电汇至个人账户，不允许支付现金；第二章费用报销的分类第五条根据费用类别不同，可将费用分为以下两类：管理费用和销售费用；第六条管理费用是指为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，不能明确的费用均可列支到管理费用，具体分类如下：1、应付工资：是指根据《劳动法》和《劳动合同》有关规定支付给员工的劳动报酬。包括工资及奖金等以及支付给临时工、保安、保洁工的劳动报酬（包含生日贺金、各种补助等）。2、住房公积金：是公司及其在职职工缴存的长期住房储金。3、社会保险：是指国家为了预防和分担年老、失业、疾病以及死亡等社会风险，实现社会安全，而强制社会多数成员参加的（五险包括养老、工伤、生育、、失业、医疗）。4、应付福利费：是指公司从费用中提取的、准备用于职工福利方面的资金。比如职工的活动经费、职工困难补助费，以及应付的医务、福利人员工资等5、商业保险费：公司为员工上缴的商业保险（意外险）。6、工会经费：是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用（工会经费计提基数是应纳税所得额的2%，一季度交一次）。7、固定资产折旧：在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。8、无形资产摊销：无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销（例如0A软件等）。9、长期待摊费用：公司已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用（包括租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出）。10、修理费：是指高级技工或者有维修资质的公司在为公司提供维修服务时收取的费用（包括电脑维修费，空调维修费，任何东西在损坏时需要维修时所产生的费用等）。11、车辆使用费：是指公司车辆在使用过程中所发生的各种费用（如汽油费、过路费、停车费、汽车保险、车船使用税和修理费等）。12、能源消耗费：是指办公场所或由公司出资租赁的员工宿舍在使用过程中产生的水费、电费和天然气费。13、办公费：是指公司购买日常办公用品、日常费用支出（办公用品、快递费、办公饮用水、清洁用品和电话费等）。14、差旅费：是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和出差补贴等各项费用；15、业务招待费：是指各部门用于业务招待的费用开支，如茶叶，招待餐费、住宿费等（礼品票据不允许报销）；16、房租：是指公司租赁房屋需付给房屋所有人的租金；17、物业管理费：是指公司租赁房屋所产生的需要支付给物业管理公司费用（保安、保洁服务费、取暖费等）；18、咨询费：是指公司向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询时支付的费用（包括技术顾问、法律顾问、公证费等）。19、审计费：是指聘请审计事务所对公司某些经济行为进行审计所支付的费用；20、律师费：是指公司聘请律师事务所进行法律咨询或诉讼时支付的费用；21、技术服务费：是指公司自行开发无形资产发生的研发支出，不能满足资本化条件的支出部分；22、专利年费：指专利权人依照专利法规定，自被授予专利权的当年开始，在专利权有效期内逐年应向专利局缴纳的费用。23、会员费：是指公司加入各类会员单位应缴纳的费用；24、税费：是指公司在经营过程中需向税务机关缴纳的各项税金；25、交通费：是指在市区范围内因公务需要而乘坐的出租车和其他交通工具等费用。26、物料消耗：是指公司经营用的各种工具、器具、易损件、办公用车的汽油、柴油等27、会议费：是指召开会议所发生的一切合理费用，包括租用会议场所费用、会议资料费、交通费、茶水费、餐费、住宿费等等。28、招聘费：是指公司招聘人员发生的所有费用，包括广告费、猎头服务、招待、差旅等费用。29、培训费：是指培训发生的一切合理的费用，包括租用培训场所费用、培训资料费、交通费、茶水费、餐费、住宿费等。30、研发费：是指公司在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用；31、印刷费：是指公司因业务往来需要印刷宣传册等支付给印刷公司的费用；32、劳保用品：是指保护劳动者在生产过程中的人身安全和健康的一种防御性装备，例如：安全帽、防护鞋等。33、广告宣传费：是指用于提升公司形象、原材料采购招标发布等发生的广告宣传费用支出。34、其他费用：除以上内容外的费用。第七条销售费用是指在销售过程中可以明确到销售的费用，具体分类如下：1、营销费：是指在销售过程中所产生的经营费用；2、运输费：是指支付给物流公司的费用；3、其他费用：以上管理费用中可以明确到销售的费用，如交通费、差旅费、招待费等）第三章费用报销相关规定第八条费用报销时必须填写《费用报销单》，并附相应有效票据，具体填写标准见第四章规定，报销人不得有少支多报，损公肥私的行为；第九条按照员工入职公司开具公司名称的发票，不要出现员工未在本公司入职有报销行为的现象。第十条必须将报销类别、报销摘要、费用归属哪个部门、原始单据数量、报销金额（大、小写）逐一填写完整；因住宿费发票可以抵扣（必须要开增值税专用发票才可抵扣），当员工报销差旅费时，请务必将住宿费发票和交通费发票分别填报。第十一条报销时，如果是冲销借款的，报销人和借款人必须是同一人；第十二条各部门负责人在审核报销费用时，应核实下列情况确认真实无误后方可签字；1、发生的费用是否在自己签字范围内；2、发生的费用是否在规定的标准内；3、发生的金额是否有相应真实票据；4、相应票据金额是否与报销金额相符；5、报销的费用是否确实因公需要而产生；6、报销票据日期是否与行为时间相符；第十三条财务人员要严格遵守费用报销办法，认真审核各种单据及签字手续，对不符合要求的凭证应拒绝报销，否则承担相应的经济责任。第十四条对于大宗费用的资金支付时应尽量以支票或电汇的方式支付，要保证付款单位的名称、账号和费用报销发票挂帐的单位名称、账号一致，否则财务部有权拒付。第十五条各类费用报销规定：1、应付工资、住房公积金、社会保险由人事行政部负责统计上报；2、应付福利费、工会经费、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用、税费由财务部按按月计提；3、商业保险费、房租、物业管理费、咨询费、审计费、律师费在费用报销时必须签定合同；4、日常修理费、车辆使用费、能源消耗费、办公费、物业管理费由人事行政部报销。5、差旅费报销时必须附经领导审批后的《出差申请单》；6、固定资产报销必须附固定资产购买申请单、入库单、发票；第四章费用报销单填写要求及注意事项第十六条所有报销发票抬头必须是公司全称，即*******公司，纳税人识别号：9111***************,不能简写或有错别字；第十七条原始凭证不得涂抹、刮擦，发票内容应齐全：单位名称、经济业务内容、日期、品名、单价、数量、金额等项目据实填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符，不得涂改、挖补，包括发票密码和奖区密码。第十八条增值税抵扣联不得黏贴、折叠；保证整张抵扣联发票平整。第十九条报销人须按费用同类汇总填写报销单（报销单总金额不能超过5000元（单张票据除外）），不论金额大小费用类、材料类、资产类、低值易耗类必须分类填写报销单。第二十条报销的原始发票必须是税务部门统一印制的正式发票并盖有税务机关发票监制章，加盖开票单位发票专用章；发票记载的各项内容均不得涂改。第二^一条报销单报销金额书写规范：1、小写金额数字前面均应填写人民币符号“¥”，人民币符号“¥”与小写金额数字之间不能留有空格，小写金额前已填人民币符号“¥”的，后面不需再写“元”。2、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。3、中文大写金额数字到“元”或“角”为止的，在“元”或“角”之后应写“整”（或“正”）字，大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。4、中文大写金额数字书写参考壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。第二十二条单据粘贴整齐、规范，不准将票据号码掩蔽。自左向右、自上而下匀称粘贴，并稍微向右错开，且不准超过报销单边缘。第二十三条0A填写《费用报销单》注意事项：所有涉及对报销行为进行审批人员在出具意见时都必须是“同意”，不允许“已阅”，下一节点人员发现上述情况做回退处理；第五章费用报销审批流程第二十四条根据职务级别不同，可分为员工、部门负责人、总经理费用报销；第二十五条报销流程：1、报销人是员工的流程：1.1报销人根据费用报销单填写要求OA填写《费用报销单》并将相关票据粘贴在票据粘贴单上，在粘贴单空白处注明OA表单号及报销人姓名并将票据交到财务部会计处；部门负责人（经理或总监）对报销内容、金额等进行审核，如有疑问可致电或至财务部会计处查询相关票据；财务部对报销人前期未冲销借款情况做出说明并审核票据是否符合报销标准；总经理对报销内容、金额等进行审核并根据财务部提供的公司资金情况出具审批付款意见；出纳根据总经理最终批复金额付款；财务部根据费用报销单进行账务处理；2、报销人是部门负责人的流程：2.1报销人根据费用报销单填写要求OA填写《费用报销单》并将相关票据粘贴在票据粘贴单上，在粘贴单空白处注明OA表单号及报销人姓名并将票据交到财务部会计处；财务部对报销人前期未冲销借款情况做出说明并审核票据是否符合报销标准；总经理对报销内容、金额等进行审核并根据财务部提供的公司资金情况出具审批付款意见；出纳根据总经理最终批复金额付款；财务部根据费用报销单进行账务处理；3、报销人是总经理的流程：3.1报销人根据费用报销单填写要求OA填写《费用报销单》并将相关票据粘贴在票据粘贴单上，在粘贴单空白处注明0A表单号及报销人姓名并将票据交到财务部会计处；财务部对报销人前期未冲销借款情况做出说明并审核票据是否符合报销标准；总经理根据财务部提供的资金情况安排付款，签字审批；出纳根据