建设工程项目投资决策阶段工程造价管理

第四章

决策阶段工程造价管理

4.1决策阶段工程造价管理概述

一、建设工程项目投资决策建设工程项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程，是指建设工程项目投资者按照自己的意图和目的，在调查、分析和研究的基础上，对投资规模、投资方向、投资结构、投资分配以及投资项目的选择和布局等方面进行分析研究，在一定约束条件下，对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济分析、比较及作出判断和决定的过程。不同建设阶段影响投资控制程度的坐标图从该图可以看出，影响项目投资最大的阶段，是约占工程项目建设周期1/4的技术设计前的工作阶段。在初步设计阶段，影响项目投资的可能性为75%～95%；在技术设计阶段，影响项目投资的可能性为35%～75%；在施工图设计阶段，影响项目投资的可能性为5%～35%。很显然，项目投资控制的重点在于施工以前的投资决策和设计阶段，而在项目做出投资决策后，控制项目投资的关键就在于设计。项目决策的正确性是工程造价合理性的前提。项目决策的内容是决定工程造价的基础。造价高低,投资多少也影响项目的决策。项目决策的深度影响投资估算的精确度和造价的控制效果。机投会肢研怒究酒阶句段俗（迅社邀会获是栽否唉需述要狼；狮开束展朋项予目撇基深本腊条泪件潮）编制制衣项呜目喇建耻议心书径（靠也壳称逗初应步夸可罗行墨性攻研妹究皂阶微段泡；妇确赵定迁是俊否咐进富行芬详晌细迁可留行传性势研夹究岔）详细乐可行眯性研忙究阶犬段（劳提出游项目泰建设链方案先；进晃行效同益分所析和张最终众方案蜓选择绞；确翠定项抛目投盏资的劣最终永可行叉性和乳选择凤依据许标准深）项畏目春评皂估灰阶滴段项目关决策赌审批凳阶段踪蝶（是县否建顿设、蜓何时状建设垄进行同审批州和决味策）二注、即建亲设洪工贵程夫项觉目迈投优资填决蛛策奶的悠工文作园程蒸序三、斤投资旬决策怨阶段黎影响着工程臭造价度的因邪素1、茅项目盐合理织建设补规模讽的确鞋定2、踢建设萍标准纸的确临定3尾、饿建众设谷地尤区深及受建庆设郊地由点楚的讲选吩择4资、渔技枣术魄方缩慧案僚的良确量定刮与逼设明备均的射选谣用1．挪项目疑建设寻规模项目议建设赤规模呼是指拟束建碌项连目红想孩要咸建易多疏大。指项跪目设赏定的迫正常投生产彼运营辱年份欠可能辉达到煌的生傻产能煎力或障者使问用效惊益。如惰：档建统一眨座钓年楼产羊1挂0妖0立万篮吨粒水推泥品厂凯。每怜一芒个喝建荒设列项外目姨都茄存胁在贡着太一云个椒合彼理电规伪模谋的坟选锄择布问次题邪,尽规最模愈过誓小黎,施资联源段得墨不兵到皂有拿效平配赞置哑,包单淘位平产矛品名成震本霉高肉,蜂经污济灿效平益在低欢下军;冒规孕模期过状大鲜,巾超给过扭市列场止产架品腿需秃求博量婚,优则努会宁导著致浪产哑品痕积踢压口或米降旱价羞销丸售象,绢项革目拳经评济博效植益岂也编会喇低分下背。合理勺经济茂规模连是指售在一庙定技才术条牺件下棋，项荡目投腾入产重出比袍处于戒较优汉状态即，资缓源和舰资金叠可以堂得到纺充分然利用芦，并库可获剩得较剃优经浑济效假益的浇规模吗。2．眯项目瓣建设促标准项狭目铜建罗设必标染准兼是朽指择项梁目针在沾建执设盲中劈燕想障达铺到叙的规格增程度。如爱一座究宾馆迫的外与墙装灿修是蛙采用工贴磁疯砖、瞒还是鞠做大荐理石墙墙面豆或做班玻璃钟幕墙内。不畅同的贱建设回规格羊标准持，显踪蝶然会卷使工鞠程造架价大爹不一用样。建设商标准扰水平汇应从央我国肌目前声的经债济发拖展水周平出叙发，谦区别嘱不同岛地区星、不筝同规狠模、扮不同避等级克、不娇同功洽能，誉合理勉确定恐。对昏于我梦国的陵大多辩数工拌业交疯通项抱目应柴采用中等括适用贞标准，对浩少数嫌引进党国外蚁先进殿技术挤和设泛备的烛项目刑或少短数有傅特殊境要求弱的项属目，统标准魔可适乎当高坏些。杜在建计筑方恭面，陪应坚绪持经济促、适申用、锻安全肌、美雕观的书原偿则融。联建巩设开项咱目堵标是准乏中突的编各筒项浮规蒸定挤，暗能涝定放量报的疮应稳尽椅量痰给效出猾指刊标南，裙不起能公规障定舒指急标惯的凤要抵有俯定忽性映的女原育则柄要场求型。3．喝项目邻建设膏地区胡及建哭设地夹点选锤择一怠般模情洋况浪下业，涨确告定封某挪个昼建病设衣项改目苏的霉具慌体臭地职址鱼（近或才厂纷址生）构，听需防要括经伞过福建每设民地沿区科选挠择厅和液建粗设艘地袋点风选魔择陡（铸厂遭址刚选依择博）皂这苹样蒜两伸个叫不散同同层抓次吵的普、妇相泡互遣联攻系另又浊相讽互挠区材别掏的蓄工约作违阶鸟段烫。（跌1调）建羡设驰地侵区缴的膀选炮择茄要缘瑞考赞虑渠的尚因疑素1）钢要符签合国兄民经廉济发管展战身略规漫划、机国家州工业冻布局棉总体谈规划柱和地矮区经此济发丧展规射划的统要求撇。2舒）客要绘根絮据予项升目轮的传特呆点册和塞需哄要授，长充用分菠考帽虑弊原糠材屿料搂条栋件顺、却能偿源穗条塔件姥、币水长源犬条精件己、稻各炒地陈区愚对洞产补品随需色求炮及池运说输抚条织件愈等礼。3厌）攻要王综沈合近考外虑处气顶象富、蹄地牺质旦、驶水振文稠等闷建晨厂条的哨自洽然闲条雷件沾。4）位要充锋分考饮虑劳营动力贯来源锁、生航活环祝境、首协作反、施询工力沿量、沟风俗未文化慕等社笋会环歼境因另素的请影响佩。（厕2止）建设炕地区哥的选魄择要深遵循猪两个哈原则：1义）严靠考近夫原梦料宏、独燃霜料佳供合应红地棕和寨产院品如消败费拳地尿的洪原嗽则寺。2缎）魔工库业国项按目深适甚当船聚痰集特的税原辫则败。（3遭）建终设地吹点（馆厂址帮）的炼选择选烧择输建长设记地至点闹的慰要植求劝：1届）扎节彻约龟土络地拒，徐少诉占过耕谢地避。2）昌减少亡拆迁棚移民城。3）皇应尽蒙量选种在工拣程地核质、稀水文订地质在条件潜较好局的地熊段。4恭）钱要呜有掠利凳于侵厂缴区堤合她理馆布纲置酸和坑安零全鱼运暴行桑。5）细应尽欠量靠积近交减通运杜输条疗件和轻水电挑等供榆应条火件好经的地底方。6堡）功应他尽昌量庆减伪少例对票环吩境克的映污击染恨。厂趣址篇选辟择伯时波的驳费咏用渔分洽析：1）恳项目递投资挨费用身。2）驾项目倚投产堤后生档产诱经抖营饱费堡用燥比独较凯。4扔．乎工治程本技签术繁方莲案工程裕技术袜方案和对工筋程造浮价的液影响睬主要惊表现慈在工务业项初目中川，包蛾括生旁产气工倦艺鹿方扁案描与书主腾要家设小备伞选筐择两部夺分。生夜产城工牛艺绳是急生锦产仗产绘品五所母采脉用共的领工睛艺脆流摔程瞎和辣制配作惠方道法夹。喂工前艺神先抢进肌会业带驳来煎产论品叼质叉量结与螺生泛产菊成拖本名上彻的谊优怀势源，餐但航却析需花要插高矛额章的己前势期驻投贱资掩。但选脊择独原抢则诊：先仁进洽适愁用搁、柿安胆全砍可朝靠爽、懒经膏济怨合宇理。设备绑费用尤在生碧产性扎建设使项目喉总投楼资中臭所占望的比惭例较苏大,泳因而除应特按别注摄重设殃备的封选用环,以恒控制魂投资岁成本遮。设暂备的犹选择取与技杀术密落切相讯关，获二者宾必须饿匹配扰。在它设出备性选吓用孩中石,只还横应注波意鞠处械理铲好地以问下他几插个赢问宅题:（1营）要芒尽量做选用驶国产驾设备遥,凡翼只引充进关逃键设萄备就岩能配扯套使天用的得,就员不要姨成套今引进腾；（牺2脾）锡要崭注坐意悉进赶口拉设坟备使之剩间飞以贷及觉国则内青外蓝设克备沟间熟的裹衔迁接稠问斜题陕；（扑3猫）遮要袄注东意雪进蕉口丛设肿备伶与梯原倒有垮国冠产辉设毯备馋、责厂托房恒之倘间欧的罚配炮套定问受题猾；（4南）要玻注意关进口电设备妖与原蜻材料屯、备逗品备妥件及退维修尺能力张间的塞配套鄙问题更；（5往）要摧特别傍注意叹引进轿技术维资料拖,即维所谓粥“软义件”泛的问威题。分析片确定吗影响狂建设骂工程竿项目丘投资馒决策党的主常要因火素建设池工程臂项目较决策店阶段相的投轿资估纤算建固设先工侵程勤项敞目鉴决驼策邮阶颜段午的伞经庭济刊分叠析1夺.基本穴要求（动僻态分糊析；耕定量税分析怖；全峡过程般分析禁；宏罩观效合益分幕析；谁价值棵量分屑析；廉预测骄分析奴）2.财脾务坚评顶价狂（陈盈井利肢能滴力阶分弊析道；燃偿基债系能疤力查分闹析俯；众外字汇杠效锦果境分忠析盟）国民燥经济么评价群与社烈会效或益评始价建设烛工程婆项目风决策绣阶段痛的风谨险管笔理四储、坑投狸资滴决装策励阶续段遣工仁程父造呼价卖管佛理摊的聚主独要阀内膨容一离、处项搁目昼投慰资预估碌算要的识概方念估货算窑项咱目炉从神筹尤建或、邮施伐工积直治至级建慈成扑投撤产玻所旅需忠全菠部底建炭设珠资拳金较总匹额邮并悦测温算团建用设涌期考各绣年漫资酸金层使玩用治计补划呀的为过薯程粮。二、屋项目雹投资道估算脚的内串容固定优资产般（动壁、静回态）椅投资告、铺水底流剖动资尺金固定窝资产静态勿部分星：设址备及哨工器代具购章置费红、建版安费肢、工街程建窝设其它抵费严用酸、厦基骑本毙预怜备缠费动少态开部狗分波：恳建棕设肝期辽贷根款亲利织息箱、度涨吸价驾预探备别费流咽动枣资派金吸＝辫流吓动匠资妹产充（薯现副金异、框应装收槽帐克款肚、逃存章货浸）－流免动负诉债（贩应付叙帐款垦）4.台2摄建设获工程之项目抄投资非估算三车、炕投秤资蜓估您算处的肆阶柏段均划挤分格与露精积度留要抛求项目的投资设想阶段允许误差大于±30%项目的初步可行性研究阶段误差控制在±20%以内项目的投资机会研究阶段误差控制在±30%以内项目的详细可行性研究阶段误差控制在±10%以内项目的工程设计阶段误差控制在±5%以内项目的规划阶段允许误差大于±30%项目建议书阶段误差控制在±30%以内初步可行性研究阶段误差控制在±20%以内详细可行性研究阶段误差控制在±10%以内国外投资估算的阶段划分和精度要求我国投资估算的阶段划分与精度要求四帐、哪固赵定水资肤产曲投击资涨静显态迫部暂分状估生算单位猪生产手能力剂估算咳法这诸种喂方卡法枣把剑项刘目根的灭建馆设预投嫁资锻与铃其术生形产驾能鞋力卡的伏关欢系忆视尘为只简煮单防的虽线蒸性瞎关身系乐，恭估且算队结填果丑精邻确桐度艳较劫差主要揪用于镰新建活项目垦或装冶置的隶估算妇，十语分简决便迅紧速，掌但要娃估价殿人员酷掌握成足够顶的典软型工斯程的澡历史键数据抓。生感产混能稿力软指跳数联法拟建批项目女生产极规模厘的扩掉大仅创靠增漠大设沸备规贞模来助达到藏时，恭则n病的取陈值约行在0灾.6酿~0坑.7擦之间颈；若有是靠孩增大亩相同遥规格躁设备蹦的数倒量达互到时莲，拜x的课取值旦约在牧0.钓8~浮0.象9之猜间。生捏产堤能巧力掘指汽数举法攀有繁它周独录特很的引好鞋处马：志即睡这碰种摩估纲价虾方闷法挤不掠需挨要门详此细语的澡工璃程芬设兼计这资办料怠，伶只锡知独道坑工稳艺麻流浴程革及壮规秩模闻就拆可鞭以佛在柏总踢承串包缘瑞工汇程已报巨价朽时叼，钢承通包吃商瓣大亡都且采伙用搁这芽种嚷方京法隆估刺价岭。四串、阔固蒸定吹资委产减投蜂资逝静秃态俩部险分勒估丸算馅（紧C葬o屑n笔t荐’漂d叶）例撕：杯已另知旧年炭产太2碗5编万邻吨她乙浊烯储装胖置飘的北投暗资擦额奖为创4泊5自0笑0狼0斤万吨元悦，酿估络算项拟佣建裹年谁产淘6馋0虑万早吨猜乙聪烯减的炕投盾资悔额馅。值若钓将弓拟虑建鲜项典目另的搞生四产狡能哨力弹提英高雀两斤倍尊，腊投礼资纯额怕将亿增妥加想多轧少描？畅（裹设吃生见产棋能搭力慎指很数矮为己0桑.村7示，辫综纪合果调炉整强系伐数虫1可.谷1赴）9算1屡3端5桑9对.尖3柱6街万洽元10版57蝇63呀.9怀3万鹅元四异、答固嫂定炸资缩慧产捷投睡资寇静直态患部消分逐估旬算怖（延C生o意n完t挺’势d产）系数挖估算栽法（堵简单广易行挂，精动度较绕低，菠常用异于项狗目建亮议书别阶段量的投苏资估览算）设丹备篇系堂数它法C=减E（诉f+尼f1P1+讯f2P2+角f3P3+…咐…）键+I主体科专业锯系数劲法C咬=溉E粥（互f洋+今f1P1’饭+仍f2P2’梁+贱f3P3’掠+…跌…）夸+I四、旦固定程资产栋投资冰静态权部分翠估算初（C糊on含t’滋d）例：凶某拟穿建年麻产3桥00阿0万虚吨炼汇钢厂刻，根误据可缓行性储研究饰报告尊提供感的已轨建年辛产2多50快0万洋吨类尝似工末程的锹主厂美房工匹艺设叮备投疾资约级24拴00鸦万元或。已串建类末似项依目资惕料：块与设社备有众关的监其他棵各专散业工彩程投情资系品数，涨如表裕1所佣示。坊与主个厂房李投资累有关朗的辅破助工轰程及荐附属乔设施扣投资叉系数眯，见须表2诸.加热炉汽化冷却余热锅炉自动化仪表起重设备供电与传动建安工程0.120.010.040.020.090.180.40动力系统机修系统总图运输系统行政及生活福利设施工程工程建设其他费0.300.120.200.300.20四验、贷固壮定筐资饥产热投冷资羡静街态任部根分载估再算扭（逮C练o芒n嫩t注’愚d嘴）表眯1东：狡与食设刊备搏投挂资野有忆关刷的息各川专躁业技工糕程碍投无资收系怖数表铺2熟：狱与愈主展厂抹房闯投海资闯有握关啊的巾辅卡助芳及粉附篮属酷设死施梦投词资称系艘数已知朵拟建马项目寒建设亮期与渡类似尝项目城建设夜期的武综合保价格厅差异仿系数仇为1颠.2偿5，泪试用循生产随能力通指数帝估算由法估塔算拟锯建项溪目的萍工艺四设备腊投资码额；悟用系荣数估鬼算法累估算示该项截目主想厂房杰投资辩和项纯目建乳设的搁工程冰费和坟其他扮费投李资。估畅算辰主得厂俩房肃工饺艺厦设织备叮投帝资雾：授2眼4摄0炭0业×悉（址3挣0锻0竭0下/饲2彼5世0森0烧）妄×肿1比.淋2搅5含＝金3孙6宜0尖0恩万刑元主台厂港房窝投捉资喇=色3哗6番0斯0拉（象1劲+薄0膊.现8鞋6递）比=席6拦6锹9特6燃万过元工程甜费及升工程绿建设鸦其他蹈费=露66胳96副（1蕉+1搏.1遵2）翁=1舒41灰95伟.5触2万据元（唱工程鞭费包窗括建率安工狼程费0.贷4和盆设术备垦费1关.日4梯6）（夺续逆）王本槽项附目遮的妙资袖金寒来只源族为淡自旱有苗资腊金蜡和黎贷赞款清，扶贷刑款踏总榜额壤为扬8混0暂0袖0科万俯元假，称贷吴款点利桶率浪8尸%渐。抓建角设葛期备3榆年边，软第高一叨年姐投港入编3移0绸%茫，樱第神二亦年氧投艺入蛮5绒0吐%病，名第护3岸年耳投食入揪2皱0爷%碧，扮预颈计眨建细设彩期令物黑价烘平卸均家上图涨港率竞3谨%踪蝶，伙基快本颗预音备公费燥率模5涌%过。求项喂目固选定资读产投毙资总远额。14库19选5.饺52丹+棕14洲19谈5.押52么x吗5%辅+饱利息医+涨聚价预飘备费四予、恒固禽定掘资崭产偿投狠资吨静垦态搭部百分系估业算齿（该C雅o专n剃t筐’吼d汇）朗搜格趴系讽数期法C闷=傍E·KLC=疾E·僚（1偷+Σ求Ki)(皮1+鱼ΣKj)(假1+吧ΣKm)(孩1+…)朗格系数KL3.1(a)包括基础、设备、绝热、油漆及设备安装费E×1.43(b)包括上述在内的管道工程费(a)×1.1(c)直接成本总和（装置直接费）(b)×1.5(d)总费用(c)×1.31四、凶固定提资产确投资男静态的部分广估算块（C告on馒t’凶d）例且：差在参某即地促建棉设野一批座盼年丝式产举3浩0鱼万栋套隶汽唇车数轮畅胎绞的检工凭厂箱，沸已特知厅该吹工防厂喊的渐设雁备腔到怕达区工质地鼓的闻费脉用验为坦2陈2总0正4丹0退万移元价，持计饱算费各药阶骄段孙费手用信并盾估台算发工焦厂卵的吹静逗态嫌投背资掩。解桌(榨a催)显=眠2异2捧0恢4伍0替×籍1脑.裹4靠3录-慕2轿2滋0奏4沟0膊＝华3辨1炸5宅1杨7椒.咬2烫-益2倚2业0六4超0未＝作9艳4军7朱7塞.树2垃0枝（爱基筛础丧、设腊备、绝应热、钳油漆椒及设季备安角装费界）＝吗＝俭3源1内5盏1后.大7鄙2御（上述什及配而管额工肃程没费在）(高c竭)缩慧=免2财2必0辱4友0蓄×窑1玩.换4火3享×陷1蝴.欢1生×斯1倒.需5骂＝昨5镜2粮0怕0云3减.机3牵8捉（纹装贱置礼直裙接批费兴）(d剪)＝斥22蕉04光0×籍1.米43职×1惧.1均×1坡.5茂×1犯.3推1＝决68爹12育4.狗43粉（上钱述在提内与基直接称费）(e竭)=腾68过12坊4.男43捕（静翅态投闪资）四纠、卡固子定隶资碌产龙投那资雪静欲态指部贪分比估叨算藏（穷C律o容n督t炼’得d巧）比手例草估述算狸法指标摆估算喇法:貌根据懒具体悼的投衬资估叼算指海标计秩算资金记周转谊率法纵（简摇单，勇速度巨快，难精确拨度低括，用托于机如会研沟究及中建议我书阶衡段）四、俯固定顿资产傍投资辩静态殖部分切估算睁（C织on思t’蔽d）五疗、蹲流靠动协资读金狱投竿资敬估过算仇方计法分项详细估算法流动资金=流动资产-流动负债其中：流动资产=应收账款+存货+现金+预付账款流动负债=应付账款＋预收账款流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金各项流动资金平均占用额=周转额/周转次数扩大指标估算法年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率五暮、泡流革动戏资愿金友投宏资毯估体算亦方穗法鉴（跌C伞o患n辩t仓’何d司）（撇1贸）龄应搅收取账蹈款砖=年跪经等营比成净本/应妇收账盆款周糊转次剂数（宁2选）愚存翼货苍＝洒外错购圣材子料这、溪燃残料通＋胞其凭他顾材厕料爽＋艳在充产霞品认＋涉产据成钳品外锦购哄原鄙材鸭料洲、项燃医料受=饲年舅外扩购狸原僚材脖料栗燃用料睁费协用也/勺周依转骨次稍数其净他宵材弯料依＝仔年除其堪他绑材途料拢费累用摆/煤其病他叹材嗓料云周望转堡次班数在成沃品=雁（年妄外购万原材积料、炭燃料征+工扶资及排福利锋费+惕年其腿他制誉造费满用）展/周请转次寺数其他侮制造退费用是指苹制造旅费用弃中扣讨除生灭产单粒位管曾理人盒员工吩资及阴福利蛙费、课折旧今费及倡修理释费后蚕的剩首余部盆分。产叔成南品＝系（年经学营成氧本-沾年营污业费援用）/六产成饺品周揉转次筒数（励3置）卧现涉金锤=敲（书工嚷资爹及奴福测利爽费钱+串年够其胀他返费熄用俭）粮/亚现斥金躲周锹转辅次参数年机其晶他淹费让用既＝耻制娱造术费回用撕＋辟管超理榜费羊用纳＋霉营什业懂费香用丑-馅（释以型上纪三有项术所胶含猎的中工配资犬及油福犁利咳费哥、夫折变旧渠费泊、狸摊梯销贝费稿、焦修揪理让费嚼）（4贿）预脂付账烫款＝锡外购党商品毛或服谅务年挺费用清金额讯/预撞付账泡款周般转次讯数（袭5肯）辛应挥付窜账榴款混＝艇外姿购办原阅材铸料蚂、络燃悠料抹动旷力炊及雕其磁他匠材吵料届年线费额用糖/五应撒付蹄账慈款飞周跳转磨次蜜数（妙6殃）业预魔收碍账律款拢＝逢预鹅收舰的掏营册业污收冻入圆年府金缺额傲/似预塌收科账业款阳周世转按次豆数4.度3商建设津工程凉项目叔财务描评价一祖、榨财蔬务浊评窃价慌的捷目府的母与饲内纸容又祝称成财遥务薪分傍析样，尼是销根窗据并国估家汉现哨行毒财郊税刚制纲度帐、肉价费格夺体吵系射和鸟项狡目端评侨价雹的倚有桃关误规广定煌，纷从琴项但目就的爪财绍务永角京度藏，模在菌财茄务疑效金益尘与返费斯用缩慧的矮估求算被以撞及尿编饼制紫财砖务键报批表步的讲基但础准上足，纪计灾算展财迈务抵分坐析焦指仅标伏，岁考苹察膀和堪分恭析贺项更目圆的盈利传能力镇、偿害债能征力和蜂财务吧生存秆能力累，判液断坑项艘目蛛在突财攻务圣上妇的荡可宾行被性罗，睁明知确看项命目晨对粘财食务殖主姨体促的愈价勺值渗以堡及不对扁投被资摔者沈的端贡孩献圈，注为盖投梦资恐决枕策水、利融狡资棒决笋策拖以掠及差银纠行学审吼贷仪提拖供辱科疫学撑的吩依茂据瞎。1.播目的（惕1残）肆从楚企火业严或风项蓬目爹角明度眨出洋发污，蚕分足析槐投浊资滑效纪果处，妙评岸价择项债目呼竣朽工复投而产愉后幻玉的无获舟利蜓能读力炮。（牢2阀）帮确逆定疲进巩行腊某邻项唯目巡寿所划需渡资犬金妻来驾源孟，筐制妻定圆资兼金朵规杯划另。（3踢）估持算项怜目的那贷款仆偿还榆能力永。（扫4满）五为磁协宾调芦企爷业膊利笋益乐和芝国估家膛利稠益收提码供荷依炊据倦。2.呈财务芦评价健的主晋要内廊容（1造）融即资前较分析现何金滨流千量遍指猴标抬：使营浇业压收棉入高、芦建筛设咸投辜资草、协流宜动亮资返金婶、拳经招营识成熊本敬、申营办业兵税亲金扔及觉附肿加家和显所灰得诉税叔。啄只稻进坚行塔项牵目丝式盈萝利泻能师力薪分帮析驶。狠分太所拉得扑税找前秤和耻所崭得煌税仓后听指环标系。指海标扬：滑项昼目疗投衔资荐内弃部材收细益宇率虾、丘净告现埋值来和介投我资偶回笛收从期（2平）融他资后良分析盈径利萍能俭力娇分肤析曲、膊偿绿债沃能喘力赌分仰析最和秩财伐务趴生酒存叮能伯力切分临析铺。盈识利价能损力劫分动析幅：1、傻A.劣项目跌资本顷金现剩金流粉量分佩析。鲁（动脸态分类析）B.辽投资景各方漫现金浸流量驳分析泪。从马投资搂各方遣实际驱收入优和支补出的近角度逮，确鹿定其轮现金体流入达和现笼金流泊出。蛋不按判股本工比例王分配晴或其售他不材对等旧收益名时。地（动叫态分茎析）2仓、驴依饰据滑利协润身和辛利婚润苦分液配酱表优计香算痒项贞目需资雁本魄金多利芒润智率科和舌总款投萄资烦收馒益搅率讽指绳标拆。支（梅静鼓态孩分汇析问）偿债奇能力怕分析吴：考喜察愤项达目用的叠财耕务讯状院况集和泰按哨期撒偿嫌还买债盏务欠的耕能怎力直，劫直舌接汗关锹系摧到唱企江业甩面污临撞的东财军务背风您险钓和汤企护业镇的脾财馒务造信辰用蓬程屈度所。A验.上考筐察祸项说目彩偿竞还崇固愁定应资木产月投渴资腊国垂内伸借流款翁所扛需彩要相的初时天间性。宪借努款房诚偿气还肾期即。B.腔项目议资金排的流叮动性秋水平旨。利开息备猪付率缩慧、偿甜债备慎付率滩、流离动比匆率、睛速动怨比率超和资怠产负代债率辰等各袭种财柔务比悼率指隆标。财蜻务裁生次存块能骡力寇分践析树：在财哥务分滔析辅霞助报刮表和燃利润片与利颤润分缎配表已的基充础上脸编制贤财务寻计划温现金滔流量坚表，劳通过剥考察毛项目扒计算浇期内螺的投被资、腿融资幕和经造营活议动所蹲产生梁的各评项现畏金流黑入和派现金植流出忠，计缘瑞算净税现金他流量涌和累位计盈特余资过金，钞分析克项目觉是否娘有足哗够的倦净现团金流序量维温持正葬常运鲜营，莲以实嫁现财鸭务可两持续用性。二啄、财姻务评领价指挥标和屡基本质报表评价内容基本报表财务评价指标静态指标动态指标盈利能力分析项目投资现金流量表项目投资静态投资回收期财务内部收益率财务净现值动态投资回收期资本金现金流量表资本金静态投资回收期财务内部收益率财务净现值动态投资回收期投资各方现金流量表投资各方财务内部收益率利润及利润分配表投资利润率投资利税率资本金利润率偿债能力分析资产负债表利润及利润分配表借款还本付息计划表资产负债率偿债备付率利息备付率流动比率速动比率借款偿还期财务生存能力分析财务计划现金流量表累计盈余资金三雕、财低务评凶价的锦基本树步骤第罗一错步万：攀进羊行它财府务刃基鬼础旧资范料少预杀测以，积编象制补财域务耗评肥价懒的束辅闹助爷报松表。通过关项目抵的市蚁场调舞查预绪测分陶析和密技术历与投堡资方棉案分垃析，钱确定杨产品黎方案疑和合依理的乒生产陡规模从，选方择生超产工浓艺方榆案、诸设备甩方案朵、工柱程技迈术方铅案、巡寿建设础地点骑和投就资方扛案，每据此蔽进行咳财务括预测峰，获迫得项醉目须投茎资丈、特生柳产谅成特本尸、份营仓业沫收锹入全和口利续润等奶一句系结列把财宁务馒基胖础厕资穿料布。第二纸步：己编制锹和评撤估财拔务评谈价的停基本若报表兆。编夸制心现龟金援流两量拿表验、李利孔润怕与吓利胃润腔分闹配也表越、芳财律务港计厚划抚现肤金鼠流苗量谢表照、船资爹产年负卫债撑表锁和外借享款哥还迎本塑付截息姜表柄等四5店类疫主纤要咽财夕务耀基蛋本天报饰表揪，昨并纲对弹这去些惜报企表漫进管行呼分滨析文评号估仅。第其三连步逼：膨计捞算蝴财北务醋评徒价雾的遥各接项透指配标覆，捧分渐析妙项破目歪的薯财凉务造可过行捷性写。财招务柏分仙析矩图项目方案设计建设投资营业收入经营成本流动资金基础数据融资前分析项目投资现金流量分析（项目IRR、NPV、回收期）基础数据融资方案基础数据总成本费用还本付息建设期利息基础数据利润与利润分配表财务计划现金流量表资产负债表资本金现金流量分析（资本金IRR）融资后分析静态分析偿债能力分析财务生存能力分析投资各方现金流量分析（投资各方IRR）返回放弃否可否四勒、财怒务效痰益和汽费用旱的估厦算表范格1弯、闲建晃设升投哑资使估半算屈表包（允概队算潮法粒）捞（桨人生民调币随单饶位偶：抚万鲁元币，标外拖币亡单却位到，领万肢美堂元习）序号工程或费用名称建筑工程费设备购置费安装工程费其他费用合计其中：外币比例（％）1工程费用1.1主体工程1.1.1×××等1.2辅助工程1.2.1×××等1.3公用工程1.3.1×××等1.4服务性工程1.4.1×××等1.5厂外工程1.5.1×××等1.6×××（其他）2工程建设其他费用2.1×××等3预备费3.1基本预备费3.2涨价预备费4建设投资合计比例（％）1、障建设宪投资拖估算忆表（剥形成巴资产精法）见（C柿o降n迅t队’弓d易）序号工程或费用名称建筑工程费设备购置费安装工程费其他费用合计其中：外币比例（％）1固定资产费用1.1工程费用1.1.1×××1.1.2×××1.2固定资产其他费用1.2.1×××……2无形资产费用2.1×××……3其他资产费用3.1×××……4预备费4.1基本预备费4.2涨价预备费5建设投资合计比例（％）2、后建设敲期利栗息估芽算表惩（人幻玉民币江单位时：万保元）序号项目合计建设期1234…n1借款1.1建设期利息1.1.1期初借款余额1.1.2当期借款1.1.3当期应计利息1.1.4期末借款余额1.2其他融资费用1.3小计（1.1＋1.2）2债卷2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计（2.1＋2.2）3合计（1.3＋2.3）3.1建设期利息合计（1.1＋2.1）3.2其他融资费用合计（1.2＋2.2）3国、星流认动寻资法金吼估颠算评表香（峰人港民那币社单虽位翠：盈万巨元抛）序号项目最低周转天数周转次数计算期123…n1流动资产1.1应收账款1.2存货1.2.1原材料1.2.2燃料1.2.3在产品1.2.4产成品1.3现金1.4预付账款2流动负债2.1应付帐款2.2预收账款3流动资金（1-2）4流动资金当期增加额4、面项目泪总投赏资使辟用计凭划与酱资金做筹措肃表（盾人民会币单评位：阀万元宜）序号项目合计1…人民币外币小计人民币外币人民币外币1总投资1.1建设投资1.2建设期利息1.3流动资金2资金筹措2.1项目资本金2.1.1用于建设投资××方2.1.2用于流动资金××方2.1.3用于建设期利息××方2.2债务资金2.2.1用于建设投资××借款××债券2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金5燃、犁营祥业蒙收矛入遮、评营匀业勿税津金呀及太附剂加测和新增在值处税劣估捕算爪表舒（招人吊民猫币伯单举位匀：艘万坐元唐）序号项目合计计算期1234…n1营业收入1.1产品A营业收入单价数量销项税额1.2产品B营业收入单价数量销项税额……2营业税金与附加2.1营业税2.2消费税2.3城市维护建设税2.4教育费附加3增值税销项税额进项税额6、碌总成郑本费漠用估搅算表昼（人抢民币杏单位良：万贝元）序号项目合计计算期1234…n1外购原材料费2外购燃料及动力费3工资及福利费4修理费5其他费用6经营成本（1＋2＋3＋4＋5）7折旧费8摊销费9利息支出10总成本费用合计（6＋7＋8＋9）其中：可变成本固定成本6锅、航总驶成葡本亏费狗用疲估菌算眼表烂（闻人玩民抛币郊单购位洋：毕万织元颤）薯（蜡C躬o收n执t蜡’桃d物）序号项目合计计算期1234…n1外购原材料费1.1原材料A单价数量进项税额1.2原材料B……2辅助材料费用进项税额3其他进项税额4外购原材料费合计5外购原材料进项税额合计外购饥原材花料费恼估算粮表6层、耕总汇成矩本横费此用忙估告算吊表连（还人评民向币谋单合位寇：贯万易元柏）俘（夫C逼o粪n坦t糟’洲d慎）序号项目合计计算期1234…n1燃料费1.1燃料A单价数量进项税额……2动力费动力A单价数量进项税额3外购燃料及动力费合计4外购燃料及动力进项税额合计外棋购护燃抵料去和表动脊力啦费林估旁算扶表6、宏总成凑本费缓用估伐算表携（人起民币饺单位毕：万埋元）站（C碌on膀t’敌d）序号项目合计计算期1234…n1房屋、建筑物原值当期折旧费净值2机器设备原值当期折旧费净值……3合计原值当期折旧费净值固定界资产帝折旧赢费估闻算表6洁、甩总啄成尘本意费之用拖估栗算侨表俘（娘人岁民讲币慌单飘位截：朝万朽元行）挪（丘C批o火n扶t侍’慈d鸡）序号项目合计计算期1234…n1无形资产原值当期摊销费净值2其他资产原值当期摊销费净值……3合计原值当期摊销费净值无形脏资产仗和其贫他资裹产摊翼销估或算表6、布总成腐本费灶用估相算表瓦（人闯民币窗单位科：万挡元）桂（C蛛on替t’雀d）序号项目合计计算期1234…n1工人人数人均年工资工资额2技术人员人数人均年工资工资额3管理人员人数人均年工资工资额4工资总额（1＋2＋3）5福利费6合计（4＋5）工资迁及福闪利费贵估算墨表五位、宣财沙务潮评大价敲的冒基乡丰本格报揭表在财章务评饥价前蛮，必糠须进柳行财善务预刷测，格即收配集、肉估计企和测大算一演系列捉财务相资料岔，作敏为企杜业评吸价所抚需的倘基本垒资料有。财撒务预储测的烈结果正主要贩汇集症于辅警助报见表中项，通盾过辅柱助报隙表编展制财茄务评肃价的状基本蜂报表斧和计员算一甜系列菌财务备评价抗的指勤标，舱以考您察项舍目的但盈利商能力软、偿骑债能蜜力以衣及抗毅风险错能力杂等财楼务状斑况。１、彩财务想评价酱所需锡的基忠础资恨料（1伸）生隐产规无模及嘱产品泳方案（2啦）营歇业收四入，陈包括脏产品醋价格五及其偿依据（3只）总爬投资括估算脚及资怨金筹萄措资鞭料（4仇）产尘品成骄本费骄，包替括总释成本甩和单摄位生叉产成劫本、巨固定诵资产捡折旧桂、维覆修费变、借冤贷利迫息等窑费用岸估算府。（5肌）职芽工人纤数、毒工资拢及福强利费（刚6本）茧项公目亿实轰施护进症度钢，骑即线项顷目林建同设可时拢间辽及四投着产化、忆达彼到限设斧计闹生墨产片能菊力筛进炒度健。（7您）财惹务、步金融叔、税积务及飞其他僚有关弃规定晶。财务昂评价券的基凭本报哪表主疼要有惕五类岂：项奸目投押资现驾金流勾量表雾、项密目资移本金确现金缎流量饺表、互投资皇各方偷的现晕金流秘量表脊、利急润与少利润跨分配卷估算罩表、篮财务庭计划今现金汤流量翻表、粗资产捏负债置表及弦借款六还本座付息床表。2痛、丝式财绝务蚊评暖价算的教基扑本泡报岗表（匹1俊）卖基棒本撞报规表悲1赖—蓬财姿务诊现只金吼流籍量惊表财画务访现晌金孟流吧量吓表丹反民映丧项久目懂计航算咽期遇内库各疫年宫的狗现何金储收园支番（毒现押金笼流犬入纠、验现拘金倘流下出校和茶净和现造金剩流刃量击）蒸，演用誓以毙计乔算斩各耻项疫动尸态乳和朽静泳态惰评固价红指给标快（亭如逮财闷务跃内把部尤收使益厨率偶、山财肺务冲净奶现宇值皆等追）蚁，烂进坦行群项烤目冤账仙务粘盈阶利义能麻力险分截析敬。羞按乳投微资申计印算计基廊础昌的疼不摧同穿，锄现春金枣流迅量态表滚又孙分宽为障项帖目痛投辞资浮现站金疏流祥量突表贸、扰项初目傍资歇本演金帖现才金沙流瓦量用表怖和塔投扩资愈各河方购财慨务豆现梁金说流摄量出表恰。项目扩投资余现金件流量锈表（抄人民荒币单还位：傲万元搅）序号年份科目合计计算期１２３４……n1现金流入1.1营业收入1.2补贴收入1.3回收固定资产余值1.4回收流动资金2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3经营成本2.4营业税金及附加2.5维持运营投资３所得税前净现金流量（１－２）４累计所得况前净现金流量５调整所得税６所得税后净现金流量（３－５）７累计所得税后净现金流量计算指标：内部收益率、净现值、投资回收期（分所得税前与所得税后）此表须相当栗于原坚全部顽投资炉现金涝流量虎表：（欢1伯）才现记金紧流超入驰用党“拢补疮贴暑收减入克”洋代汁替辨了描“封其翁他甘收刷入棋”活，袄现抱金庸流伴入胁＝刘营夫业珍收控入但＋叼补升贴驱收单入客＋寄回盖收词固挖定朝资配产喇余救值曲＋勇回捎收炉流暂动舒资雨金衣；（2兼）现扑金流尝出中续用“底建设团投资蛾”替抄代了恋“固舍定资敞产投浮资“究；（录3见）算现馋金塌流充出绞中设用迎”垄营喊业幼税传金溜及厕附涛加敢”继替伟代踩了爽“拜销爆售碗税斜金岗及验附怪加刻“辜；（4漫）现疫金流闯出中寨增加职了”虽维持蜜运营池投资感”（5僵）将鹅原“踪蝶所得疤税“听项目伐更改香为”庭调整功所得宽税“露，其翅计算父基数庸为E淘BI多T。项垮目婆资序本李金畅现旷金华流衫量许表惠（恨人父民窜币划单缴位但：马万傻元杆）序号年份科目合计计算期１２３４……n1现金流入1.1营业收入1.2补贴收入1.3回收固定资产余值1.4回收流动资金2现金流出2.1项目资本金2.2借款本金偿还2.3借款利息支付2.4经营成本2.5营业税金及附加2.6所得税2.7维持运营投资3净现金流量计算指标：资本金财务内部收益率（％）此表夕相当爆于原丝式自有躲资金图现金萄流量锡表。（鞠1纽奉）秩现药金聪流臭入勇各靠项辜与驶“壁项稠目颈投乱资的现调金拍流搏量阴表体”它相熊同（朴2兼）仇该旅表痛从历投普资赵者犯角订度毕出赞发啄，伸以亭投圾资喊者榴自史有需资落金担为精计废算予基床础躺，星把鱼国璃内惩外珍借霸款碍本俘金虑偿斥还遮和颗利扰息半支默付裕作发为泻现狸金遗流巡寿出过，谊考惊察众项亚目活自脂有智资患金旅的桥盈除利击能易力方。（迹3青）邪借申款条本咽金心：寄固怜定果资露产悲借异款译本遍金廊偿夏还逢和局流驴动早资昂金迫借庄款引本侧金费偿洪还疾。（等4着）肆项蒙目构资遣本妈金醒包肺括兆用宽于吐建坐设订投把资烛、灵建涂设杰期局利闹息惭和郊流为动嘉资杏金鼓的危资税金旅。（5席）此俯表中集为“袭所得瓦税”搞而不券是“律调整炎所得揉税”投资祝各方皇财务浙现金幕流量译表（厉人民每币单魔位：纠万元残）序号年份科目合计计算期１２３４……n1现金流入1.1实分利润1.2资产处置收益分配1.3租凭费收入1.4技术转让或使用收入1.5其他现金流入2现金流出2.1实缴资本2.2租凭资产支出2.3其他现金流出3净现金流量（１-2）１缘瑞.惧投拴资统各嚷方塘现言金拴流笔量铲表京既堵适装用厦于酸内者资脸企锤业阻也麦适陷用抛于妥外登商称投夏资寸企记业匙；2.刑现金姜流入麦是指禁出资谊方因者该项坊目的柏实施你将实红际获膝得的绣各种左收入待；现串金流席出是旧指出秒资方毅因该唇项目域的实乐施将胶实际村投入榆的各尼种支传出。１.根实分怎利润兴：投壳资者矿由项洗目获女取的季利润纺。2.杰资产灾处置塔收益辱分配旋是指跳对有魂明确趁的合慢营期直限或营合资浓期限例的项础目，伪在期贤满时省对资牲产余炕值按妄股比判或约梦定比伴例的风分配茂。３.禽租凭盆费收犬入是访指出贤资方季将自铸己的裂资产棚租给墙项目叹使用锅所获敏得的行收入柔，同叶时资纹产价型值为罪现金辉流出衰。４麦.岂技蜘术舱转厦让全或代使冻用异收师入粥是柿指榆出鄙资长方澡将芹专宰利投或丈专洪有洪技碌术奔转猛让察或壳允列许扒该挑项宽目核使壤用捞所曾获塑得滔的碑收甜入多。（２伏）基值本报拍表２醒—利碎润与苏利润中分配初表序号年份科目合计计算期１２３４……n1营业收入２营业税金及附加３总成本费用４补贴收入５利润总额（1-2-3+４）６弥补以前年度亏损７应纳税所得额（5-6）８所得税９净利润（5-8）10期初未分配利润11可供分配利润（9＋10）12提取法定盈余公积金13可供投资者分配的利润（11-12）14应付优先股股利15提取任意盈余公积金16应付普通股股利（13-14-15）17投资各方利润分配（其中：××方）18未分配利润（13-14-15-17）19息税前利润（利润总额＋利息支出）20息税折旧摊销前利润（息税前利润＋折旧＋摊销）1.页利润潜总额框＝营尸业收晶入-脚营业羡税金喊及附险加-矮总成养本费颈用＋肢补贴由收入2冶.血所读得贸税忙＝命应者纳立税匹所渐得暗额证×茄所扑得耀税球税拾率企业申发生愿的年牙度亏女损，锤可以妨用下海一年水度的户税前乳利润未等弥值补，娱下一农年度廊利润与不足盗弥补期的，商可以缝在5淘年内斜延续烂弥补章，5跑年内称不足局弥补率的，盈用税阵后利樱润等淘弥补宇。3俭.弹表班中园盈矮余溉公暑积活金陵项集含其公止益巷金顾。浓法倚定江盈抢余南公迎积息金提按必照派净庆利骨润苦扣进除哗用固于东弥捎补利以垂前灰年党度然亏匀损茎额织后技的斧1铸0币％头提沙取糖，搏盈续余讯公刺积生金鸭已池达渗注猜册涛资瓦金甘5刻0勉％栗时为可抹以淹不敢再惹提央取树。漆公暂益列金辞主云要打用县于僵企功业驶的腥职剑工畏集挤体侦福刃利穗设劈燕施本支倾出泄。4根.冲未率分雁配康利绩润洋主暮要妥指疯用转于说偿验还卫固谋定遮资瞎产支投野资捏借兆款见及叶弥锻补约以姿前悬年雨度余亏移损抬的夕可逗供翼分驰配辽利赤润凑。5、失当期春实现鲜的净恋利润海，加弓上期炒初未因分配陵利润谅（或呈减去猾期初谱未弥畜补亏凑损）扩为可毒供分疯配的狠利润结。可椒供分讨配的较利润姿减去被提取丸的法摸定盈暴余公面积金集等后捧，为久可供请投资谦者分讨配的溪利润友。6砍、塘可番供板投丽资嗽者地分幻玉配借的生利奖润竖，督按夜下铅列势顺读序常分俘配劝：1靠）蝴应包付聚优那先洲股柔股冷利择，窃是勿指啄按森照须利童润酸分沟配绝方秀案壮分造配乓给提优期先拌股羞股类东驾的忘现递金命股筝利滩。2腥）拔提定取数任搞意亡盈你余董公誉积斥金洁，辅是堪指矮按紫规疲定渠提船取全的可任活意偏盈自余讽公兼积朗金休。3）斧应付叙普通首股股绪利，尘是指具企业妨按照楼利润拐分配糠方案胳分配顶给普关通股脆股东壶的现绕金股丝式利。4作）方经棉过量上宪述恐分朗配而后蚕的灾的宽剩窜余膛部兆分麦为算未复分覆配劈燕利青润当。（3串）基惰本报关表3烤—财短务计汉划现纺金流渣量表序号年份科目合计计算期１２３４……n1经营活动净现金流量（1.1-1.2）1.1现金流入1.1.1营业收入1.1.2增值税销项税额1.1.3补贴收入1.1.4其他流入1.2现金流出1.2.1经营成本1.2.2增值税进项税额1.2.3营业税金及附加1.2.4增值税1.2.5所得税1.2.6其他流出2投资活动净现金流量（2.1-2.2）2.1现金流入2.2现金