某集团公司税务管理办法

某集团公司税务管理办法)

关于印发《某集团公司纳税管理办法》的通知各位领导、各位同事：为加强纳税管理，建立完善的纳税管理管控体系，本着遵守税收法律法规的原则，结合集团公司的实际情况，我们制定了《某集团公司纳税管理办法》，现在向大家印发，请认真执行。某某集团公司纳税管理办法第一章总则第一条：为提高集团公司的纳税管理水平，确保在决策、运营和理财环节中依法、合理纳税，根据国家现行税收法律法规，结合企业实际情况，制定本办法。第二条：本办法所称的纳税管理，是指集团公司为规范纳税行为，依法履行纳税义务，提高纳税管理综合效益，防范、控制和降低纳税管理过程中的风险损失，建立和实施的一系列行为规范的总称。第三条：纳税管理的目标包括：1.建立事前纳税预测、评价机制，将纳税管理融入企业决策和日常管理过程，加强纳税的事前筹划与过程控制；2.依法履行纳税义务，正确计算、申报、缴纳税款；3.健全纳税管理组织机构和信息沟通机制，规范纳税资料的传递、审核程序，加强部门协作，防范纳税管理风险；4.依法利用国家税收政策，提高纳税管理效益。第四条：本办法适用于集团公司各子、分公司。第二章组织与职责第五条：集团公司税收管理领导小组，负责审查公司税收管控制度；负责研究解决经营管理中的重大涉税事务；负责监督各单位、各部门依法纳税工作。领导小组成员单位负责本部门涉税事务分析和处理，负责重大事项的纳税评价，协助财务部门做好纳税管控工作。第六条：集团财务部门主要职责包括：1.建立健全并组织实施税收管理制度；2.研究、宣传并执行税收政策；3.组织制订并实施集团税收规划方案；4.协调解决纳税疑难问题；5.开展税收动态监控与分析；6.培养纳税管理人才。第七条：各单位财务部门主要职责包括：1.执行国家和企业税收政策与制度；2.建立健全本单位纳税管理组织、业务流程和责任制度；3.制订并落实本单位纳税工作计划，依法履行纳税义务；4.开展纳税评价与筹划工作，防范并控制涉税风险；5.建立与维护税企关系，妥善处理各类涉税事务。第三章日常业务管理第八条：各单位应严格遵守国家税收法律、法规和政策，熟练运用政策，依法规范纳税，不得有偷税、抗税或其他违反税收法律、法规行为。第九条：集团公司实行汇总纳税和单独纳税相结合的管理模式。子公司独立纳税；淮北矿业股份公司分公司的企业所得税由法人主体计算缴纳，个人所得税由各分公司自行代扣代缴，其他税种由股份公司根据纳税登记情况，确定汇总纳税或单独纳税方式。第十条：企业在改制、重组、合并、分立、新设、变更、注销、外埠经营、扣缴等活动中必须及时办理纳税登记管理工作，不得延误。第十一条：各单位应根据经济业务性质和税收政策，确定适用的税种与税率，完备有关审批（备案）手续，正确计算相关税费，并进行规范核算。所有计税凭证必须附有经审核的计算过程、票据或文字说明等。第十二条：各单位必须依据税法规定的申报期限、申报内容，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、会计报表等纳税资料；必须在税法规定的期限内，足额缴纳税款，如因特殊情况不能按期缴纳，需报纳税机关批准。第十三条：各单位财务部门须指定专人负责发票的领购、印制、保管、使用、缴销和税控机管理，负责发票的验证、抵扣、税前扣除等工作。各单位供应、销售等部门负责经济业务的办理以及外部发票的收取、传递和发票的交付等工作。第十四条：集团财务部门应及时跟踪国家税收信息，分析政策法规对企业的影响，定期编发《财税信息》；各单位财务部门应于每季度次月10日前报送纳税分析报告，内容包括：季度纳税概况、政策利用或变化情况、有关问题与建议；集团财务部门按季度形成集团纳税状况分析报告。第十五条：各单位每年至少开展一次纳税自查工作。自查分工要合理，自查责任要明确，自查结束后要形成自查报告。自查报告要包括自查分工、自查内容与自查整改等内容，并报上级财务部门备案。第十六条：各单位应对纳税资料进行分类，并妥善保管。纳税档案包括：纳税登记资料、发票领购簿、发票抵扣与存根联、纳税申报表、中介机构出具的纳税鉴证报告、纳税机关批复、纳税稽查报告及其他涉税档案资料。第十七条：集团财务部门每年至少组织一次税收法规、政策培训。各单位可根据业务需要，通过参加外部专题培训、纳税人俱乐部或者聘请纳税顾问等方式，提高纳税管理效益和专业胜任能力。第十八条：纳税筹划的目标是在依法、合理纳税和规避纳税风险的基础上，根据成本效益原则，进行纳税管理的事前安排。第十九条：集团财务部门是集团公司纳税筹划管理工作的牵头