XX年注册税务师考试大纲税一税二代理实务

12021年注册税务师《税法一》考试大纲第一章税法基本原理一、税法概述(一)了解税法的概念(二)了解税法的特点(三)掌握税法的原则：(四)熟悉税法的效力丙(五音)掌妈握税当法的奶解释果：解逮释、仪限制则解释翠与扩立充解采释税丛法基零本原索则、靠税法爱适用干原则把、立样法解腹释、家司法汁解释服、行境政解瓶释；龄字面搏(六贤)了将解税础法的恩作用蔑：规爷范作邻用、退经济丙作用壤(七畅)了圈解税尊法与瞎其他牛部门奥法的栗关系真：与汤宪法堤的关洞系、将与民仙法的版关系知、与万行政柴法的币关系烟、与趴经济奇法的耕关系刑、与各刑法摄的关冰系、慰与国村际法行的关呜系缘二、炮税收粗法律贤关系冲(一症)熟扎悉税漫收法追律关恭系的扣概念酿与特联点玉(二兄)掌御握税露收法信律关克系的诵主体血：征弱税主食体、录纳税较主体执(三轮)了弄解税泪收法码律关塑系的邪产生回、变旅更、桥消灭狡三、吼税收挪实体严法与淘税收贸程序静法闲(一洁)掌郊握税警收实浅体法屋要素渠的主轿要规亡定盼(二痛)掌线握税借收程较序法贼的基垮本制劈度、迎确定许程序厦制度挑、征愿收程尚序制竿度、共稽查伙程序袖制度旗四、箩税法攀的运贸行怨(一画)熟劫悉税霞收立赢法的膨有关包规定县(二绢)掌称握税铃收执宿法的递主要交内容牛(三蝴)了扔解税赢收司博法的填相关叶规定丙五、辛国际旨税法浑(一愁)了音解国壶际税刑法的亚概念霸及原泪则蹄(二叔)掌版握税歌收管覆辖权曾：税折收管徐辖权么的概岛念和汉分类械、约知束税剑收管吸辖权刊的国猫际惯国例变(三找)掌芽握国恭际重歌复征桶税的箩概念煌、国潜际税算收抵阁免制堂度傍(四哭)熟堤悉国密际避电税与宝反避步税：示国际垦避税艺的基掀本方僵式和补方法卷、国轰际避敲税地衣、国撑际反兵避税可、转雷让定机价税晕制视(五设)熟劈悉国痕际税颈收协轮定：竿概念泥、基错本内腾容、皆对外硬签订逗的税茧收协达定与港国内股税法造的关呢系灶六、篇税法苍的建迟立与爱发展称(一隆)了品解中仅国历边史上输的税树法：盆中国纵古代蠢的税舰法、柿中国早半封伙建半桑殖民留地时欣期的鄙税法何(二骂)了腹解新闹中国接税法零的建漫立与岁发展摇：1榆95层0年窗税法灯的建泼立与利修订织、2抵0世徐纪8嘉0年傍代税隐法的墨重建半与改烤革、有20亮世纪器90叔年代骄税法民的完掩善、虽21移世纪方初税称法建帽设的丙规范就化阵第二歌章增垃值税岛一、满增值瓦税概咱述迁(一越)了税解增侧值税敞的概专念疼(二待)熟糟悉增隔值税宾的类判型泳(三我)熟集悉增产值税愚的性雷质及羽其原诱理滔(四绍)了盛解增健值税屠与其凑他流道转税讨的配泼合狗(五肥)熟糕悉增洗值税快的计尘税方犁法夫(六言)了感解增雪值税匆的特钟点和轻优点诸(七子)了反解我柄国增认值税腐制度别的建塑立与桶发展歌二、想纳税钥义务葛人在(一续)熟骗悉增药值税吐纳税订人的剖基本箱规定泄(二趴)熟筛悉增素值税穴纳税扯人的隙分类律(三滑)熟而悉小央规模夸纳税语人的姨认定售及管萍理父(四狠)掌界握一副般纳摇税人衡的认旁定及掘管理驶三、猾增值艰税征竖税范丝围知(一同)掌掉握增缓值税微征税饼范围己的一围般规橡定湿(二脖)掌凳握视扭同销凳售货抵物行病为的辨征税吴规定办(三辆)掌秆握混经合销福售行睡为和稀兼营柄行为费的征锅税规痛定拖(四易)熟则悉征灶税范迅围的候特别炼规定纱，包堤括熟伶悉其晋他属凶于增码值税挥征税蚊范围座的内狐容、立熟悉沈不征活增值侧税的扮货物籍和收闹入锡四、女税率漠(一酸)了四解增燃值税蚂税率胡体现氧着货劣物的驼整体复税负沸(二夺)了设解确润定增穿值税疾税率让的基怪本原蔽则及多增值书税税认率的遮类型怖(三渡)掌办握增探值税盟税率凡(四肺)掌照握适条用1彼3％耕低税拾率货啦物的认具体蝶范围泉(五券)掌肠握增伞值税铸的征粗收率控五、侦增值固税的纺减税价、免未税蜻(一含)掌天握销忠售自掘产农岩业产孔品的魔免税判规定掉(二秒)掌卸握粮农食和想食用机植物捞油免畜税规京定蜻(三峡)掌旋握农煌业生乐产资尤料免升税规溜定肠(四气)了趴解军梁队军叛工系毯统免碧税规痕定矛(五摸)了聚解公菜安司戏法部肤门的跃免税援规定捡(六纳)熟恰悉资贞源综哨合利任用的欧优惠失规定包(七忙)了悟解电枝力部查门的脂优惠调规定底(八柿)了加解医舱疗卫款生的路政策拖规定汁(九炭)熟仙悉软勤件产炸品的杀政策料规定除(十乞)熟截悉修污理修蹈配的翼政策完规定丝(十塘一)李了解晓煤层尽气抽辜采的锦政策壶规定爽(十萝二)涌了解盖外国沈政府算和国抱际组末织无钻偿援株助项积目的晨政策刃规定吸(十省三)病熟悉欣进口盼免税鲁品销挪售业闷务的右政策蹦规定报(十怨四)艰了解擦进口颤仪器添、设说备的次免税淘规定熟(十气五)跪熟悉剑金融旷资产猴管理帆的政逆策规恨定贷(十毯六)桃掌握填高新拢技术告产品拼的政票策规未定碎(十怒七)诱了解虽债转蚁股企骑业的期政策淡规定驶(十芽八)蓝了解蜜供热取企业拍的政队策规炉定驻(十撤九)嫩熟悉毛放弃男免税裤权处肌理的岂规定伍(二梢十)楚掌握怎对起辆征点援的政捐策规泼定予六、砌销项族税额堆与进钟项税灯额巩(一准)掌做握增牌值税市销项欣税额岔的政蚊策规公定黑(二柳)掌骆握增兽值税捷进项行税额释的有投关规割定期七、障应纳扒税额择的计蛮算卸(一争)掌故握一早般纳仿税人败应纳宪税额佩的计塌算笼(二协)掌窜握小宽规模衡纳税旱人应巩纳税代额的遵计算定(三亡)熟检悉进调口货骂物应膏纳税荐额的斯计算土八、宝特定装企业此(或警交易夸行为墙)的蜂增值历税政躬策鼓(一馅)熟朗悉成冤品油选加油姨站增荒值税绑规定积(二梳)熟僵悉电践力产株品增信值税垒基本北规定深(三些)了疏解关啄于核例电行裕业增柄值税究规定怪(四澡)了句解油湖气田耽企业识增值孟税规音定苏(五气)了暮解黄胡金交俱易、筛铂金惧交易妥、货辜物期间货、伤钻石继交易弃增值涌税规骆定初(六仍)了缴解出授境口辆岸免施税店扯政策蔑规定井(七肉)熟垂悉促里进残劈疾人锅就业饥税收铜政策女(八域)掌至握再开生资叨源增挽值税辨政策都九、通申报川与缴茧纳迅(一响)掌焰握纳慈税义花务发解生时臭间词(二店)了驳解纳败税期舍限挨(三振)了岩解纳疯税地线点遣十、疲增值辉税专监用发滔票的浑使用纽和管旺理赠(一买)熟罚悉专单用发详票的注构成川与限菊额管术理、孙初始杨发行仗、领也购开善具董(二侵)掌润握专库用发桃票的崭开具厦范围瞧、开氏具要钢求云(三陶)熟轨悉专检用发犯票数项据采辽集宁(四耍)熟才悉专叉用发索票缴饥销靠(五处)了王解专沈用发堂票发来售差杀错处同理天(六颠)熟并悉丢煌失已张开具府专用盗发票输、丢耀失未醒开具弹专用托发票纸、代饺开虚旨开专党用发斗票、叮善意剩取得聚虚开钥的专猾用发征票的凭有关只规定区(七傍)了炕解辅桨导期糠一般锦纳税尝人使倡用专寒用发凳票洞(八习)了扯解税婶务机递关代龄开专偿用发未票沸十一扎、出掌口货横物退羡(免详)税布(一冠)了喉解出法口货讲物退汗(免悟)税雀的基灿本概视念和野基本役要素萄(二丛)熟秒悉出尼口货恢物退铃(免杂)税氧认定安管理绸(三贩)熟闲悉外问贸企镜业出抛口货扬物退钉税软(四捎)掌壮握生驰产企戒业出筝口货岁物退丙(免劣)税泡(五元)熟培悉出讨口货去物退奉(免暖)税遍若干任具体辆问题悠(六鲜)了迟解特割准货完物退税(免鸣)税住(七姑)了御解出凭口应疯税消纱费品防退(荷免)夕税估第三变章消猛费税午一、壤消费炎税概燃述盟了解优消费快税的加概念心、特赛点、傍演变吼及成英品油注税费宅改革杜二、摄纳税樱义务大人什了解例消费顿税纳寻税义看务人筹的规缎定挣三、井税目惠与税妄率姑(一圈)掌构握税丹目市(二揉)熟败悉现与行税化率扁(三促)掌泥握适趴用税傅率的信特殊呼规定习：卷叫烟、阁白酒本适用滥税率验的特潮殊规线定运四、牲计税例依据零(一纠)掌楚握实郑行从偶量定腰额与使从价克定率神计征芹办法屿的计诸税依闸据寿(二罩)了喂解销惊售数冲量的效确定艇(三井)掌沃握销左售额巩的确辱定斗(四全)掌愉握计离税依额据的约特殊灿规定欢五、飘应纳司税额僻的一最般计昼算授(一黑)熟衣悉从首价定挥率计隶算悦(二层)了冰解从狸量定吴额计传算法(三芝)熟迫悉从择价定叹率与溜从量行定额诸混合救计算李(四罩)了吩解减单征税木额的伶计算跌六、巧自产通自用龙应税顽消费锈品海(一耻)熟赖悉自哨产自坐用应翠税消书费品隆的有柏关规紧定烦(二像)熟追悉组贞成计糖税价谈格的区确定鲜七、地委托居加工价应税遇消费腔品应毫纳税衰额的略计算冬(一蒙)熟极悉委皇托加勇工应能税消轮费品带的确赚定位(二斯)掌予握代光收代慨缴税油款的寿规定茄(三仁)熟图悉委酷托加酸工应馅税消望费品岔组成减计税嚼价格钻的计蛮算艳(四毯)掌咽握用社委托币加工扛收回珍的应迷税消句费品粱连续奖生产则应税码消费广品计熔算征柜收消诉费税喝的规嘴定宵八、备进口孤应税姥消费慰品应给纳税蝶额的都计算译(一毁)了滥解进威口应许税消弹费品参的基偶本规州定社(二竖)掌狡握进锹口应深税消躬费品做组成再计税滚价格丙的计璃算牵九、喝消费议税征挂税环贯节的梳特殊屿规定叹(一织)掌休握金虎银首语饰征墙收消添费税道的若怖干规侨定绍(二嫁)熟泡悉卷肢烟批渠发环极节征洋收消打费税谨的规吓定父十、筒申报枝与缴塘纳翼(一判)了卸解纳狡税义句务发暴生时仍间显(二美)了瓣解纳鱼税地烦点董(三明)熟价悉纳全税环轻节贿(四敬)了家解纳讲税期结限友(五氏)熟橡悉报模缴税婶款的沫方法盛(六棕)了紧解葡什萄酒铅消费知税管妈理饺(七俩)了甩解成因品油冤消费窜税征挪收管暴理颈第四夕章营节业税昼一、男营业孝税概状述帮(一返)了丢解营当业税诊的概润念稼(二更)熟浓悉营顿业税板的特屋点暗二、哪营业肿税的元基本按规定泰(一币)掌腰握营熔业税缠的基巡本征轻税范域围纹(二崭)熟涛悉营棒业税普纳税陪人与乔扣缴渗义务林人的白基本冶规定压(三围)掌出握税沫目、身税率疯的基拾本规煎定惯(四致)掌筹握营前业税推计税怎依据勿的基百本规境定奇(五缴)了配解营市业税河申报悠与缴凉纳的化规定哥(六平)了纺解各喇行业衣营业浅税税想收优项惠的速基本坝规定隐三、菜交通遇运输喝业营买业税份的规线定浙(一鸭)熟杏悉税组目与过税率蹦(二亿)了粘解纳帅税人帅与扣肠缴义坑务人酿(三染)熟携悉计最税依福据震四、胆建筑含业营销业税阁的规宅定胡(一演)熟铅悉税齐目与岗税率薪(二兼)熟厅悉纳谣税人步与扣垦缴义经务人知(三耗)掌渠握计惊税依休据企五、押金融厨保险垮业营招业税棉的规兆定界(一健)掌拜握税签目与条税率乘：金判融业途与保捡险业敞税目俗(二炮)、旁熟悉傲纳税冶人与仇扣缴肃义务辩人桶(三禽)掌兵握计熟税依向据产六、哪邮电脊通信传业营舱业税多的规棵定曲(一垮)了幕解税耍目与饶税率休(二此)了起解纳脂税人皂与扣锋缴义蜂务人施(三拥)了插解计堵税依到据尚七、臭文化慢体育喊业营此业税虏的规兄定讯(一遍)熟蛾悉税额目与摧税率饼(二僻)熟政悉纳上税人困与扣纠缴义霜务人渡(三漆)熟夺悉计哨税依络据显八、务娱乐鲁业营顾业税督的规近定丙(一半)掌摄握税门目与卫税率逆(二叙)了裤解纳捐税人受与扣矿缴义灿务人部(三竹)熟膛悉计于税依壮据利九、符服务缝业营则业税酱的规荡定妙(一学)掌增握税愿目与绪税率炼(二犬)熟世悉纳浇税人私(三阔)掌献握计便税依稀据屑十、鱼转让引无形宰资产僵营业父税的锯规定输(一熄)了靠解税龙目与户税率尿(二珠)熟撤悉纳裹税人此与扣芬缴义司务人输(三执)熟闯悉计仪税依随据捧十一笛、销赞售不答动产律营业魂税的牛规定油(一颈)了煤解税达目与轨税率幸(二缘)熟卸悉纳鲜税人虹(三辫)掌强握计眯税依桐据可十二给、营疑业税榆应纳虑税额舅的计窗算及录应用奏举例旦(一摊)了签解营巡业税舱应纳斥税额嗽的计盛算公后式柱(二亏)掌麻握营鸦业税扰应纳麻税额践的计应算和易分析哨第五狗章城而市维松护建肿设税各与教餐育费移附加摸一、爬城市魄维护容建设参税楼(一愤)了贱解城办市维凑护建打设税壶的特惜点运(二虚)熟捧悉城蛇市维钥护建舱设税脚的基城本规畜定沫二、致教育先费附侦加盛(一貌)了志解教散育费天附加雪的概硬念、罗征收敬范围塑及计索征依贡据较(二自)了男解教油育费虽附加课的计抗征比剃率与须计算滔(三圈)熟孟悉教登育费续附加按的减测免规本定揉第六沈章资投源税糠一、测资源挥税概森述碗(一窝)了灰解资救源税梯的概醉念与合特点少(二柿)了刘解资壁源税锻的立景法原抓则吓二、鹅纳税驶人与殿扣缴摩义务猪人托了解辫纳税帖人与饺扣缴女义务革人的为规定丢三、辣征税贺范围烛掌握现征税欢范围窑的具犬体规屋定：崖原油迷、天侮然气苏、煤嚼炭的心规定榨等帐四、足税目感与税滋额肯(一雷)熟顶悉资看源税碎税目端(二偿)了旗解资股源税病税额纷五、偶应纳吊税额枝的计闭算芳(一决)熟稳悉一千般计旁税方闲法炎(二国)掌利握特欢殊规派定蛙六、旋申报嫩与缴户纳租(一正)了乱解纳盗税义对务发烦生时充间补(二氧)了话解纳素税地汪点罩(三抄)了炼解纳础税期朝限慢(四阔)熟小悉代瓦扣代腿缴的少规定撑七、狠新疆正原油泛天然英气资云源税打改革园(一砍)了波解资孝源税测改革密在新酿疆率收先推指出的恶意义密(二腐)熟盐悉资逃源税政改革易的内谊容丹(三天)熟阁悉应此纳税脚额的乘计算崇(四风)了蛇解若肾干减掌免规眼定俱(五搂)熟祖悉综葡合减蜡征率献第七犯章车自辆购慌置税载一、点车辆壤购置瓣税概慌述们(一重)了驻解车胀辆购烦置税帖的概益念享(二绒)熟届悉车佳辆购丧置税难的特挨点宣(三聋)了兆解车鲁辆购郑置税扬的作适用舒二、株纳税扩义务牵人吓(一馆)熟搂悉车腿辆购游置税沾应税冤行为饭(二膛)了吓解车雨辆购炊置税茫征税斗区域揭(三床)熟孙悉车单辆购寿置税闪纳税奇人的倍具体怒范围博三、蛮征税创对象帮和征章税范峰围讨(一乖)了却解车铁辆购粱置税培的征告税对生象：斑车辆珠购置末税以还列举决的应历税车辨辆为岁征税鞭对象枪(二乔)熟苏悉车脊辆购鱼置税般的征充税范歌围：帜汽车孙、摩帅托车秧、电退车、春挂弦车、灿农用拔运输骄车悔四、钓车辆皆购置独税的闸税率甲与计汇税依抖据集掌握焰车辆萝购置扯税税健率与于计税敢依据药的具董体规杂定，痛购买冲自用紧应税如车辆源计税今依据博的确捷定，史进口叠自用乏应税珠车辆烂计税专依据巷的确侦定，漏以最键低计拖税价浓格为圈计税吓依据手的确冈定丈五、押税收伪优惠滴(一板)了放解税期收优蓝惠的抢具体景规定要(二阶)了椅解车炉辆购原置税殊的退头税恋六、机应纳雨税额也的计达算膝熟悉摊各种泡应税川行为看的具渠体计含算方陡法评七、磨申报去与缴桐纳再(一吵)了础解车乔辆购师置税遣的纳亏税环海节辆(二位)了贩解车代辆购拜置税赔的纳议税地严点盗(三超)了炮解车沿辆购秆置税朽的纳溜税期哲限佳(四宪)熟制悉缴骗税管脱理的火规定棒(五惕)熟词悉完秘税、贝免税果证明糖第八拣章关抽税籍一、丛关税孤概述虫(一旅)了育解关钉税的耐起源挡和发浅展缺(二寨)了排解关兔税的乔概念禾(三师)熟杏悉关扩税的简特点蒜(四逗)掌锣握关断税的姑分类称二纳紫税人照及征超税对窑象泥(一饮)了雀解关需税纳秃税义金务人骂规定寿(二拨)了遗解关肠税征拦税对扩象弱三、糖税率肢的适坑用庆(一垦)了拿解关波税税与则制用度著(二诱)了注解进拒口关授税税险率规劳定而(三握)了朗解出友口关铁税税往率规桶定沉(四鉴)了嫌解进露出口昨关税茎的税励率适骑用羽四、宽关税派完税务价格螺(一所)熟输悉关陵税的甲完税路价格挽(二干)熟幻悉对飞实付牧或应厅付价买格的膏调整粥(三秤)熟盈悉特庄殊进偷口货详物的损完税准价格茫(四赛)了努解进凉口货爹物相精关费恳用核塘定的嘉规定胞(五专)了铃解出剥口货麦物的除完税帆价格馅五、仇关税芹减免肠(一投)了变解法训定减盐免税碌(二诊)熟肠悉特届定减冒免税巨(三辱)了半解临明时减彼免税呼六、拾应纳防税额傲的计众算殿(一赏)熟狮悉从碌价税慕应纳叫税额煎的计宋算望(二仆)了猴解从匠量税秒应纳截税额昼的计犬算右(三亿)熟委悉复纤合税歪应纳育税额座的计亮算纲(四麦)熟持悉滑离准税值应纳甚税额紫的计右算陪七、垮关税掩征收森管理描(一绩)了虎解关蚁税缴夫纳护(二鼠)了踢解关深税的吴强制亭执行交(三酒)了牢解关退税退亩还广(四催)熟需悉关伟税补懒征和跌追征栗(五役)了壮解关予税纳东税争窗议符(六制)熟肺悉海荣关企唱业分哨类管卖理载20汗11台年注低册税朽务师控《税辜法二效》考灶试大毛纲羽导论

优(一新)熟秩悉现捡行所闭得税腾的构提成情庄况及尚类型

炉(二海)熟吧悉现很行财爽产税系的构脊成情个况及逼类型

疯(三姜)了蛙解现独行行犬为税逼的构转成情去况及朵特点第一章企业所得税

一、概述

(一)熟悉企业所得税的概念

(二)熟悉企业所得税的征税对象及所得来源

(三)了解各国企业所得税的一般性做法

(四)熟悉我国企业所得税的制度演变

(五)了解我国企业所得税的作用

二、纳税义务人与征税对象

(一)熟悉纳税人的主要类型

(二)熟悉企业所得税的征税对象及所得来源

三、税率

(一)掌握基本税率的规定

(二)熟悉低税率的适用范围

四、应纳税所得额的确定

(一)掌握收入总额的确定收入总额包括基本收入和特殊收入两部分。基本收入包括：销售货物的收人、劳务收入、转让财产收入、股息和红利收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入；特殊收入主要包括：分期收款方式取得的收入、产品分成方式的收入、发生非货币性交换的收人等。

(二)掌握不征税收入和免税收入

不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收入及国务院规定的其他不征税收入。

免税收入包括国债利息收入、居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益等。

掩(三母)掌全握扣捆除项弄目的址原则沃、范有围和悦标准

干扣除插的范桨围包棚括成尺本、踢费用惕、税换金、花损失懒和其赚他支何出。

药扣除往的项梢目及烈其标望准主翁要包该括工丰资、提薪金呆支出坡、职渠工福开利费皂、工研会经炕费、蕉职工胆教育变经费遮、利环息费皮用、能借款改费用呜、业肆务招述待费末、广临告费依和业渠务宣劲传费围、租骡赁费撒、公莫益性起捐赠闻支出犁等。

铁(四投)掌挖握不搁得扣桑除的厉项目

签不得座扣除府的项丰目主坟要包飘括向燕投资快者支众付的欢股息闹、红墨利等役权益台性投荡资收丽益款唐项、鸦企业室所得裳税税育款、胸税收悔滞纳家金、哈罚金徒、罚滨款和蚁被没掀收财兰物的亭损失饼、超衰过规盏定标知准的附捐赠逝支出眯、非熔广告遭性质袜的赞啄助支暗出、哭未经贿核定幻的准迅备金孟支出设、企究业之拥间支德付的没管理纺费等离。

岗(五谱)掌薪握亏欲损弥乓补的输规定

准五、嚼资产反的税销务处巾理

开(一要)掌室握固粉定资炼产的躺税务细处理

普固定极资产仁的计锦税基晌础、逢折旧进范围葵、折援旧依圣据和掩方法吊、折抵旧年施限。

涨(二区)熟缠悉生樱物资头产的谁税务刮处理

梁生物源资产婆的计弹税基红础、还折旧龟方法默和折阳旧年纯限。

餐(三竖)掌泛握无稍形资潮产的谁税务价处理

痰无形卡资产饲的计类税基倾础、济无形渐资产喘的摊个销范呀围、穷摊销帮方法率及年暴限。

追(四驼)掌偶握长资期待观摊费略用的斤税务重处理

略长期蚊待摊劲费用鱼的范浙围和降摊销聪年限范。

超(五蕉)熟砍悉存兼货的障税务钳处理

闪存货禾的计服税基立础、标存货蜓成本戚的计撑算方鄙法。

间(六哥)掌靠握投育资资话产的候税务恭处理

酿企业在对外短投资蜓期间堆，投竿资资秘产的巾成本症在计好算应哨纳税略所得讽额时后不得偷扣除幸，企暮业在滩转让填或者丧处置投投资考资产窝时，摄投资补资产狗的成犯本准嗽予扣剂除。

沉(七拿)掌眉握税仆法规稿定与圣会计关规定餐差异番的处狭理

暴计算姑应纳铅税所扭得额诊时，浩企业攀财务述、会劈计处纪理办鞠法与员税收不法律燕、行宴政法觉规的日规定规不一森致的射，应访当依带照税币收法笑律、蒸行政顺法规利的规雀定计洒算。

灰六、锻资产纸损失血税前鲜扣除脾的所于得税绩处理

乔(一休)熟浆悉资遭产损格失的诵概念

德(二广)掌回握资扫产损锅失扣淋除的香政策

别现金记损失弟在计瞧算应城纳税葡所得姓额时刮的扣爬除，药存款没损失截在计赚算应疮纳税爷所得嚷额时育的扣则除，董应收炉、预止付款沙项等陕坏账扔损失氧在计恋算应劳纳税省所得擦额时坚的扣醉除，客贷款称损失枯在计润算应甩纳税纳所得艳额时号的扣蚊除，浅股权晴投资赵损失株在计常算应首纳税抛所得葛额时贯扣除嚷，固忽定资业产或齿存货易盘亏聪损失嫁在计级算应轿纳税陡所得闻额时舍扣除湿，固仿定资舒产或升存货翼毁损垮、报光废损诊失在峰计算爆应纳辈税所芦得额权时的绳扣除懒，固访定资胶产或宰存货伤被盗乒损失牺在计陈算应吃纳税书所得覆额时洽的扣为除等

眠(三醋)掌盛握资附产损昆失税纹前扣馆除管会理

散资产席损失走税前图扣除基的审的批，服资产着损失虫确认荣证据古，现毁金等泼货币垦资产蓬损失谨的认滤定，嫌非货滑币资奶产损干失的慢认定查，投钉资损畅失的朴认定姿。

掠七、奔企业此重组旷的所即得税己处理

各(一洒)熟火悉企染业重绞组的扔概念

覆企业盘重组妙是指生企业疤在日吨常经腿营活问动以寺外发病生的反法律挤结构晌或经造济结婆构重刺大改驱变的勒交易惧，包貌括企弹业法乖律形辽式改反变、极债务餐重组表、股葡权收轿购、冤资产保收购鞋、合欧并、胜分立挣等。

幕(二雨)掌困握企吊业重大组一汪般性签税务微处理景的方胁法

侧(三均)掌笑握企晴业重堤组特她殊性孩税务炭处理静的方挽法

型八、桂房地烤产开柜发经祥营业呜务的亦所得去税处勺理

帮(一驼)熟御悉房惩地产花开发室经营司业务脉的概呈念

更企业惰房地茄产开锁发经梦营业萄务是捕指包凉括土顽地的踏开发案，建球造、辣销售采住宅舟、商择业用弱房以郑及其茫他建弹筑物胁、附来着物圾、配均套设检施等适开发叮产品凳的一蒙系列问经营惊活动驶。

罪(二贴)掌碗握房东地产福开发司经营戴业务饥收入瓜的税认务处看理

张(三沟)掌悬握房魄地产饼开发琴经营描业务注成本穷、费宪用扣胁除的脱税务兰处理

摔(四还)掌榜握房球地产敞开发容经营票业务尺计税何成本槽的核念算方想法

煤(五馒)掌亿握房号地产械开发颤经营团业务纠特定枣事项牛的税查务处积理

朵九、盟应纳贿税额绑的计步算

勺(一采)掌佛握居软民企堪业应口纳税蔽额的农计算

验应纳印税额连=应各纳税港所得或额渔×拣适用务税率胁一减季免税连额一烛抵免际税额锻应纳海税所业得额雷=收需入总年额一记不征明税收像入一滨免税睬收入愈一各党项扣梳除金常额一篇弥补沃亏损

改(二员)掌馆握境躁外所愿得抵蛙扣税那额的抚计算

蝴抵免造限额得=中炼国境绵内、胞境外组所得过依照铅企业旦所得糊税法纹和条文例规纯定计伙算的赚应纳通税总已额长×乖来源仍于某译国(昌地区片)的脆应纳则税所嗓得额恳÷葱中国摧境内丈、境倦外应胁纳税弊所得严总额

表(三止)掌瓦握核谨定征谱收应旱纳税膏额的煎计算

文应纳淹所得破税额持=应决纳税愿所得狡额缠×锻适用肃税率

桐或：西应纳汤税所管得额谜=应骆税收祥入额带×弱应税幻所得叙率或厌：应崇纳税慎所得选额=缸成本只(费奏用)桥支出赛额咸÷飘(1名一应罚税所闷得率晶)军×奥应税苦所得厕率

遍(四诚)掌达握非茄居民究企业怖应纳悠税额育的计点算

值十、屡税收炊优惠

访(一让)掌斧握减板征与举免征森优惠

估(二独)掌皂握高尚新企拌业的劝优惠

谎(三跳)小语型微殿利企坡业的把优惠

交(四贸)掌塌握加碑计扣众除的催优惠

战(五别)掌培握创悼投企三业的转优惠

殖(六撇)掌工握加贡速折童旧的偿优惠

忽(七造)掌王握减季计收苗入的关优惠

扶(八丸)掌妙握税峰额抵校免的雕优惠

仰(九悠)熟渗悉民估族自逆治地絮方的俱优惠

夫(十馋)掌搂握非播居民给企业年的优辱惠

梢(十冒一)购掌握狸其他被有关画行业摆的优啄惠

舰(十东二)哈掌握距其他呼优惠

哄十一像、源壤泉扣宴缴

定(一策)熟慨悉扣或缴义梢务人

释(二舌)掌宪握扣冤缴方贺法

堆(三降)掌已握税控源管待理

旧(四萄)熟涌悉征冬收管千理

颜(五井)熟放悉后集续管追理

怕(六起)熟怖悉法节律责亭任

色十二眼、特岗别纳裂税调桨整

打(一杆)掌冶握特虏别纳捆税调侄整概紧念

职特别盖纳税弱调整扶是指气企业粉与其数关联葬方之路间的烧业务殊往来吵，不草符合丹独立嗓交易本原则臭而减公少企庙业或总者其毕关联明方应社纳税昆收入准或者斗所得茄额的育，税搬务机振关有努权按菊照合秀理方衬法进左行调床整。

傻(二扬)掌威握关颜联申蜜报管抚理

歇(三尝)熟予悉同微期资谦料管糊理

耍(四叹)掌肆握转悔让定役价方脏法管已理

绩(五飞)熟绘悉转杯让定俗价调秧查及慌调整繁管理

惯(六吉)掌浮握预成约定初价安飞排管奇理

乒(七冒)熟啦悉成宾本分伏摊协传议管幼理

玩(八榴)熟薄悉受姻控外趟国企辰业管谣理

拍受控妹外国顷企业京是指甜根据代所得躬税法父的规眠定，杀由居翁民企包业，垂或者蹦由居棕民企衡业和蒸居民刻个人聚(以常下统疑称中旨国居叨民股秧东，艺包括猎中国骗居民资企业贼股东端和中谁国居盯民个漆人股昆东)渠控制辟的设逢立在霸实际梅税负敲低于公所得失税法兼规定辉税率饭水平羊50舅％的遵国家暴(地闻区)嫌，并志非出忙于合争理经如营需击要对茎利润辩不作饲分配泡或减夫少分恳配的百外国足企业黎。

誉(九闷)掌钉握资黎本弱粒化管俘理

提(十射)熟闪悉一蜂般反再避税还管理

询(十烈一)视熟悉邪相应睡调整纺及国着际磋闭商

脆(十吓二)坊熟悉氧法律眯责任

兼十三有、征趋收管拔理

少(一箩)熟孝悉纳简税地拒点

雷(二哨)熟五悉纳富税期坐限

你(三付)掌肆握纳茄税申剂报

毯(四喜)掌糕握跨召地区价经营脖汇总计纳税虑企业虎所得有税征旨收管援理

简(五应)熟喝悉合乞伙企绵业所蒜得税冒的征奏收管饮理

寨(六川)熟郑悉新晚增企莫业所碍得税魄征管璃范围仪调整

青(七喘)掌歌握企训业所愈得税剑年度浪纳税数申报般的填辉列方临法第二章个人所得税

一、概述

(一)了解个人所得税的概念

个人所得税是以个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。

(二)熟悉个人所得税的特点

(三)了解个人所得税的立法原则

二、征税对象

(一)熟悉工资、薪金所得的内容

(二)熟悉个体工商户的生产、经营所得的内容

(三)熟悉对企事业单位的承包、承租经营所得的内容

(四)熟悉劳务报酬所得的内容

(五)熟悉稿酬所得的内容

(六)熟悉特许权使用费所得的内容

(七)熟悉利息、股息、红利所得的内容

(八)熟悉财产租赁所得的内容

(九)熟悉财产转让所得的内容

(十)熟悉偶然所得的内容

(十一)熟悉其他所得的内容

三、纳税人

(一)熟悉居民纳税人和非居民纳税人的判定标准

(二)掌握居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围

(三)熟悉所得来源的确定

(四)熟悉扣缴义务人

四、税率

(一)了解税率设计的原则

(二)掌握适用税率的具体规定

(三)掌握稿酬所得减征、劳务报酬所得加成征税的规定

五、计税依据的确定

(一)掌握计税依据的一般规定

(二)掌握计税依据的特殊规定

六、应纳税额的计算

(一)掌握工资、薪金所得的计税方法

(二)掌握个体工商户的生产、经营所得的计税方法

(三)掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法

(四)掌握劳务报酬所得的计税方法

(五)掌握稿酬所得的计税方法

(六)掌握特许权使用费所得的计税方法

(七)掌握利息、股息、红利所得的计税方法

(八)掌握财产租赁所得的计税方法

(九)掌握财产转让所得的计税方法

(十)掌握偶然所得的计税方法

(十一)掌握个人所得税的特殊计税方法

扣除捐赠款的计税方法；境外缴纳税额抵免的计税方法；两人以上共同取得同一项目收入的计税方法；对从事建筑安装业个人取得所得的征税办法；对从事广告业个人取得所得的征税办法；对演出市场上个人取得所得的征税办法；年终一次性取得奖金的计税方法、个人股票期权所得的计税方法；高级管理人员行使股票认购权取得个人所得的计税方法等。

七、减免税优惠

(一)掌握免税的项目

(二)熟悉减税的项目

(三)熟悉暂免征税的项目

八、申报和缴纳

(一)熟悉源泉扣缴的纳税申报方法

(二)熟悉自行申报纳税的方法

(三)熟悉高收入者个人所得税的征收管理

(四)熟悉对律师事务所从业人员个人所得税的征收管理

(五)熟悉医疗机构个人所得税的征收管理

(六)熟悉提高了个人缴纳增值税、营业税的起征点后，缴纳个人所得税的征收管理

九、个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定

(一)熟悉个人独资企业、合伙企业及纳税人

(二)熟悉税率

(三)掌握查账征收应纳个人所得税的计算

(四)掌握核定征收应纳税额的计算

(五)熟悉税收优惠

(六)熟悉征收管理

(七)掌握投资者个人所得税申报表、个人所得税汇总申报表及填报方法第三章土地增值税

一、概述

(一)熟悉土地增值税的概念

(二)熟悉土地增值税的特点

(三)了解土地增值税的立法原则

二、征税范围、纳税人和税率

(一)掌握土地增值税的征税范围

(二)熟悉土地增值税的纳税人

(三)掌握土地增值税的税率

三、转让房地产增值额的确定

(一)掌握收入额的确定

(二)掌握扣除项目的金额

取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；与转让房地产有关的税金；财政部确定的其他扣除项目；旧房及建筑物的评估价格。

(三)掌握评估价格办法及有关规定

四、应纳税额的计算

(一)掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法

1．计算增值额

增值额=收入额一扣除项目金额

2．计算增值率

增值率=增值额÷扣除项目金额×100％，

3．确定适用税率

依据计算的增值率，按其税率表确定适用税率。

4．依据适用税率计算应纳税额

应纳税额=增值额×适用税率一扣除项目金额×速算扣除系数

(二)掌握出售旧房应纳税额的计算方法

(三)熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法

五、减免税优惠

(一)掌握一般减免税的规定

(二)熟悉特殊减免税的规定

六、申报和缴纳

(一)熟悉申报纳税的程序

(二)熟悉纳税时间和缴纳方法

(三)熟悉纳税的地点

(四)熟悉相关单位的责任与义务

(五)了解房地产开发项目土地增值税的清算管理第四章印花税

一、概述

(一)熟悉印花税的概念

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。

(二)了解印花税的特点

(三)了解印花税的立法原则

二、征税范围和纳税人

(一)掌握印花税的征税范围

各类经济合同；产权转移书据；营业账簿和权利；许可证照等。

(二)掌握纳税人的具体规定

三、计税依据、税率和减免税优惠

(一)掌握印花税的计税依据

从价计税情况下计税依据的确定；从量计税情况下计税依据的确

定。

(二)掌握税率：比例税率；定额税率

(三)熟悉减免税优惠

四、应纳税额的计算与申报缴纳

(一)掌握应纳税额的计算方法

1．按比例税率计算应纳税额的方法

应纳税额=计税金额×适用税率

2．按定额税率计算应纳税额的方法

应纳税额=凭证数量×单位税额

(二)熟悉印花税的缴纳方法

(三)熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定

(四)了解印花税的税票

(五)熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务

(六)掌握印花税违章处理的规定

(七)熟悉纳税环节和纳税地点

(八)熟悉印花税的管理第五章房产税

一、概述

(一)熟悉房产税的概念

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

(二)了解房产税的特点

(三)了解房产税的立法原则

二、征税范围、纳税人和税率

(一)熟悉房产税的征税范围

(二)熟悉房产税的纳税人

(三)掌握房产税的税率

三、计税依据和应纳税额的计算

(一)掌握房产税的计税依据

计税依据设计的指导思想；计税依据的形式。

(二)掌握应纳税额的计算

应纳税额=房产计税余值(或租金收入)×适用税率

其中：房产计税余值=房产原值×(1一原值减除比例)

四、减免税优惠

(一)熟悉国家机关、人民团体、军队自用房产的优惠

(二)熟悉国家财政部门拨付事业经费的单位自用房产的优惠

(三)熟悉宗教寺庙、公园、名胜古迹自用房产的优惠

(四)个人拥有的非营业用房产的优惠

(五)经财政部批准免税的其他房产的优惠

五、申报和缴纳

(一)掌握纳税义务发生的时间

(二)了解纳税的期限

(三)了解纳税的申报

(四)熟悉纳税的地点第六章车船税

一、概述

(一)熟悉车船税的概念

车船税是对在中华人民共和国境内车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人所征收的一种税。

(二)了解车船税的特点

(三)了解车船税的立法原则

二、征税对象、纳税人和税额

(一)熟悉车船税的征税对象及范围

(二)熟悉车船税的纳税人

(三)了解车船税的税额

三、计税依据及应纳税额的计算

(一)掌握车船税的计税依据

(二)掌握车船税应纳税额的计算

购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：

应纳税额=年应纳税额÷12×应纳税月份数

四、减免税优惠

(一)熟悉减免税的基本规定

(二)熟悉减免税的若干具体规定

五、申报和缴纳

(一)了解车船税的纳税期限

(二)了解车船税的纳税申报

(三)熟悉车船税的纳税地点第七章契税

一、概述

(一)熟悉契税的概念

契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

(二)熟悉契税的特点

(三)了解契税的立法原则

二、征税范围、纳税人和税率

(一)掌握契税的征税范围

(二)熟悉契税的纳税人

(三)了解契税的税率

三、计税依据及应纳税额的计算

(一)掌握契税的计税依据

(二)掌握契税应纳税额的计算

应纳税额=计税依据×税率

四、减免税优惠

(一)熟悉契税减免的基本规定

(二)熟悉财政部规定的其他减免契税的项目

五、申报和缴纳

(一)熟悉契税纳税义务发生的时间

(二)了解契税的纳税期限

(三)熟悉契税的纳税地点

(四)了解契税的征收管理第八章城镇土地使用税

一、概述

(一)熟悉城镇土地使用税的概念

城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，以实际占用的土地单位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

(二)熟悉城镇土地使用税的特点

(三)了解城镇土地使用税的立法原则

二、征税范围、纳税人和适用税额

(一)掌握城镇土地使用税的征税范围

(二)熟悉城镇土地使用税的纳税人

(三)了解城镇土地使用税的适用税额

三、计税依据及应纳税额的计算

(一)掌握城镇土地使用税的计税依据

(二)掌握城镇土地使用税应纳税额的计算

城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的土地面积和适用单位税额计算。计算公式：

应纳税额=计税土地面积(平方米)×适用税额

四、减免税优惠

(一)熟悉城镇土地使用税减免优惠的基本规定

(二)熟悉城镇土地使用税减免优惠的特殊规定

五、申报和缴纳

(一)掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间

(二)了解城镇土地使用税的纳税期限

(三)熟悉城镇土地使用税的申报期限

(四)熟悉城镇土地使用税的纳税地点第九章耕地占用税

一、概述

(一)熟悉耕地占用税的概念耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。

(二)了解耕地占用税的特点

二、纳税义务人

耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人。

三、一掌握征税范围

耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。

四、掌握应纳税额的计算

耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据，以每平方米为计量单位。

应纳税额=实际占用耕地面积(平方米)×适用定额税率

五、熟悉税收优惠

六、熟悉征收管理2021年注册税务师《税务代理实务》考试大纲第一章导论

一、注册税务师概述

(一)了解注册税务师的概念

(二)熟悉注册税务师的服务范围

(三)了解税务师行业的特点

(四)熟悉注册税务师的执业原则

二、税务代理制度的产生与发展

(一)了解税务代理制度产生与发展的基本历程

(二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用

三、熟悉我国注册税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜

四、熟悉税务代理的范围和注册税务师的执业规则

五、熟悉税务代理的法律关系与法律责任第二章税务管理概述

一、税务管理体制

(一)了解我国分税制财税管理体制

(二)熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分

二、税收征收管理程序及要求

(一)掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估

(二)熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式

三、征纳双方的权利、义务和责任

(一)熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务

(二)掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任第三章税务登记代理实务

一、企业税务登记代理实务

(一)了解设立、变更、注销税务登记的基本规程

(二)掌握代理企业税务登记的操作要点

二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度

三、掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点

四、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点第四章发票领购与审查代理实务

一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分

二、熟悉发票领购操作规定

三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点

四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容

五、掌握代理审查发票的操作要点第五章建账建制代理记账实务

一、了解代理建账记账的适用范围

二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求

三、熟悉代理建立财务制度的基本内容

四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范第六章企业涉税会计核算

一、企业主要会计科目的设置

(一)了解企业涉税会计核算的会计科目设置

(二)熟悉各科目核算内容及“应交税费——应交增值税”各专栏与“应交税费——未交增值税”的核算要点

二、工业企业涉税会计核算

(一)熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程

(二)掌握各环节增值税涉税会计核算

(三)熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算

(四)了解营业税、其他税费的核算

(五)掌握企业所得税的涉税核算

(六)掌握外商投资企业和外国企业所得税的核算

(七)熟悉出口货物“免、抵、退”税的会计核算

三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算

四、熟悉商业企业金银首饰消费税的涉税核算第七章流转税纳税申报代理实务

一、熟悉增值税一般纳税人纳税申报，小规模纳税人纳税申报，生