内部控制操作标准手册

1歉雕赖棒代优虽内部控制操作标准手册（V3.0）新奥燃气控股财务咨询项目200新奥燃气控股财务咨询项目2004年10月阀刷番棚尺丘拢旗水筐避划穗押渣晌目录TOC\o"1-3"\h\z目录 2第一章总论 31序言 32目标 43文件 4泄4全过程金 气4拿5侮责任亏 奏5驰6纠舞弊伸 刻5葵6.图1啦舞弊吐 边5绩6.歼2对吐舞弊烤的威担慑和艘预防锐 月5闲6.缩3舞辰弊的窑检查靠和报燃告岗 肢6搭7交制定罪与修野订吴 奋6忧8控盟制标鸭准的俊例外未 键6炕第二薪章润内部鼓控制浸标准秧 政7狐1导侍论财 博7惜2勿控制拳矩阵魄 两7蜻3一旬般控天制标粉准被 亮8滤第三舞章冶具体晕流程贱控制于标准滨 博10致1销裁售与坦收入聪业务肠流程乏 筋10临1.魂1醒液化匹气销多售与湿收款棋流程阻 亚10瞒2滋采购诱与付存款流第程洗 橡29考2.季1液众化气塌采购谋及付谣款流庭程纠 肆29贺第一贤章谣总论膛1码序言高内部拥控制晨标准公的产航生，动以文宰件的代形式冒证明乒新奥糕始终挎不渝麦地遵薄循适待用的胜法律房和规难定，茂实行圈可靠波的经匠营和删财务窗报告貌制度蛛，以曾及保话证本瓜公司雕业务虏活动辈和记珠录的功完整活。"洁新奥丹内部晶控制触制度嚷"及宇与之楼相关岩的外鱼部环年境的冻概述幸如下凝：吹内部壶控制干与外文部环贺境的忌关系社此版价是新冤奥内泻部控茫制手汗册的脊第一邮版，什目的谊是向仔新奥域燃气鲁各成踪员公兵司传慨达内娘部控况制标迁准和讯准则侮。标横准应成定期错评估名修改圈，旨敢在保才证控律制标尽准符剩合不地断变蓄化的络商业不环境宪，新往制定攻的法袍律规胃定以荒及计芹算机矛技术纷和应转用带送来的吃变化祝。赴2目龙标号良好粮的内迅部控野制是丙实现旋我们这的主部要战沿略目缓标之转根本滨。岛本手搂册的展目标虏：旨桌在保能证所陆有成狱员公阵司具利备基根本的冲和一投致的锤内部傲控制浙标准闪，有净效防住止公松司的芽资源路损失权（其零中包末括：概固定证资产疮，存盟货及俩现金舰等）取；内胁部控全制可久以有搭助于雾确保内遵守盒适用祥的法承律和浮内部镜规定技。按斑照内何部控赶制准购则定私期进舌行审迈计，瓦可以交确保竟一个世控制灶过程恼始终宣是受服到控者制的码。可脱以有行效保旨证对鸦外披些露财春务报暂告的邮真实石、准销确和时完整组。姐3冬范围贡适用岩范围尿：乖本手添册适扰用于撑新奥朽燃气蕉集团扮及所腐属各拦成员炉公司生。龟本手坝册拟史定的犯控制负标准萝能够澡一般饶性地剩反映帅控制委目标柱，但糠未对怖各组赢织所势需的哨专门国控制阳技术崇制定希标准倚。库本手羽册中尽所确凤定的苏内部驻控制拔标准睛，旨隙在就冒有关柜资源鞭保护处、经汇营和便财务领信息戚的可哈靠性持以及荣遵守施法律遭和规矿定等长事项写，提夸供合暴理的曲、而腊非绝荣对的话保证免。稿就管现理人店员选典择控肤制程教序和园技术康而言仁，实访施控暴制的安程度括是一让个合帝理业疲务判此断问谦题。忆如果谨其中帝任何童控制樱标准贿都不缩切实旗际或应不可矛行，凝如在晕小规按模或蹦偏远促地区灭的业昌务经怒营或荒合资圣企业蔬经营努，管搏理人刮员必柄须从浊下列淋备择穷方案瓣中作垄出选于择：办通过正加强矮监察即和审晃计改梁善现孔行管凑理；昂吧制定聪替代隔或补翁偿性获控制列措施转；驱接受狸薄弱听控制少所固等有的嘴风险它。给4针过程牛 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