所得税考试试题与答案

1所得税一、单项选择题

1.A公司主要经营商品销售业务，2021年12月31日收到一笔购货方预付的款项80万元，但按税法规定，该预收款项不能计入应纳税所得额。2021年12月31日该项预收账款的计税基础为(

)万元。

A．80Ｂ．0C．40D．20

2.甲企业2021年初取得一项可供出售金融资产，取得成本为515万元，2021年12月31日，可供出售金融资产的公允价值为628万元，该企业适用的所得税税率为25％。该业务对当期所得税费用的影响额为（）万元。

A.113B.28.25C.84.75D.0

3.乙公司于2021年1月取得一项投资性房地产，取得成本为240万元，采用公允价值模式计量。2021年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为290万元。假定税法规定，房屋采用直接法按20年计提折旧，残值率为3％。则该项投资性房地产在2021年末的计税基础为（）万元。

A.240B.229.33C.290D.50

4.甲公司于2021年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目的贷方余额为190万元，2021年实际发生产品质量保证费用90万元，2021年12月31日预提产品质量保证费用120万元，2021年12月31日，下列关于预计负债产生的暂时性差异的说法中正确的是（）。

A.应纳税暂时性差异余额220万元

B.可抵扣暂时性差异余额220万元

C.应纳税暂时性差异余额310万元

D.可抵扣暂时性差异余额310万元

计5.次甲企忆业为键20插07中年1泽月1被日新炉成立演的公友司，峡采用帝资产碍负债笛表债骑务法彻核算屋所得蜘税，鸡20禽08洗年以狗前适避用的打所得凳税税些率为触33薄％，言从2陈00速8年吐1月毯1日扮起适练用的旦所得破税税主率改言为2尺5％她（此式税率确为非帖预期吗税率膛）。份20云07哥年末联库存增商品裳的账项面余膛额为条40牺万元页，计映提存鉴货跌纷价准临备5碌万元阀。2脱00狗8年恋末库钢存商区品的粗账面到余额化为5促0万属元，深本期确计提锈存货土跌价幼准备举后，筋存货宰跌价岸准备富为贷蛙方余比额1辨0万敬元。诊假定呀无其肌他纳驾税调饿整事眠项，扣20黑08糟年递箩延所雅得税咽资产著发生辜额为鲁（肢）万姓元。

换A．糖1.溜65抢位B疫．3棋.3耕必C削．2织.5卵蒜D荐．0疮.8睬5

但6.迎甲公韵司2鹊00湿8年评实现都利润柏总额感为2佩0叶00泊万元杯，当班年实爆际发捐生的磁职工稳薪酬耽中有圈16明0万妇元为俘税法涝上不绝允许遮税前渡扣除夹的。舱由于傲会计往采用遗的折握旧方淡法与军税法航规定震不同浆，当集期会己计上六比税番法规缝定少体计提厦折旧社10过0万朵元。骄20拳08绳年初章递延唯所得让税负灯债的巷贷方溪余额登为5种0万涝元；纵年末爹固定冷资产握账面恋价值碌为5晨0耍00商万元贺，其抛计税捷基础容为4怀7奥00突万元递。除郑上述俗差异计外没桥有其曲他纳堪税调福整事唇项和亡差异祥。甲虹公司坏适用魄所得问税税旨率为规25虽％。附甲公睡司2败00绑8年宽的净沟利润些为（犁拢）万幸元。

费A.虏1悼48质5桃B底.1往4史60开剩C.压1笑41俭0阅D直.1启5乔10

饭7.谋企业否20逗08掘年8炒月研倒发成禾功一狂项专挥利技周术，央发生泰研发羞支出什1绍60笨0万戚元，雕其中址符合星资本泽化的腿金额努为1荷2盯00绕万元乒，该掉无形若资产旨的预敞计使肢用年揉限1菌0年角，按夜照直户线法蛮进行粒摊销抵。税博法规稼定企袄业发趋生的洞研究爬开发友支出犯中费量用化勤部分塌可加瓣计1旺50农％税颜前扣不除，恋资本阅化部饼分允光许按谱15勤0％极在以翻后期乓间分借期摊缩销，娱则本夹期无劳形资捐产产险生的嘴暂时栽性差祥异为爬（

酸

寨）报。

敢A.晨应纳鸟税暂觉时性耗差异舟57横5万寸元

偿B.图可抵波扣暂舱时性胳差异径57移5万腾元

玻C.卧应纳面税暂略时性隆差异夺60痒0万阵元

析D.隶可抵王扣暂撒时性明差异嘉60直0万挂元

艺8.抵L公竿司2孟00昂7年昏12准月7令日购革入一润套生烘产设勇备，纵原价应为2洽6肌00裕万元楼，使副用年帽限为偿10玉年，膨按照晋直线缓法计缝提折笑旧，辈税法渐规定警允许哀按双区倍余蛛额递柜减法鲜计提星折旧伞，该森设备龄的预厌计净离残值年为0永。2鞠00禁8年丽末L泽公司弯对该饱项固稻定资桥产计纹提了卷14迹8万点元的暴固定跌资产袜减值形准备严，减帝值后冻折旧男方法结、折资旧年狭限及晴预计衔净残最值不魄变。压20限09色年末包该项拍设备忙累计刃产生散（足）尺。列A．成应纳扔税暂覆时性娃差异乓28恒4.顾44巴万元

悉B．炕应纳张税暂运时性凶差异材14稼8万卧元

朽C．绳可抵议扣暂启时性退差异浩27威4万飘元

成D．点可抵寨扣暂奴时性首差异堵60羽3.糊5万衬元

顷9.弄甲公翅司自绒20意07夺年2师月1棕日起限自行鸡研究壮开发婆一项模新产寒品专酬利技钓术，绞20亲07消年度咱在研帽究开棒发过师程中刮发生奋研发甲费用贼1云20谎0万卷元，仔其中挽符合福资本假化条澡件的单研发像支出头80货0万荡元，遇20怖08谣年1乏月1等0日变该项识专利危技术弄获得摸成功啄并已贴申请鱼取得驰专利页权（其假定氧20虾08请年没免有再配发生滴研发防支出肠且不味考虑赢注册此费等扰其他么因素厉）。孝甲公肝司发巾生的仅研究掘开发漂支出民中费惯用化絮部分川可按虎税法尽规定僵按1霉50陵％税挖前扣班除，今对于瘦资本攀化部星分允礼许按侧15采0％便在以峡后期齿间摊暴销。遗甲公宵司预炒计该烦项专垂利权爷的使锁用年所限为遮5年影，法别律规甘定的拘有效叼年限核为1手0年浮，采叫用直屈线法屋进行劫摊销舌。2烟00冠9年蒙末该彼项无吴形资木产的涛暂时慢性差蠢异的慢余额口（经）愤万元驼。

分A．巾72序0朋B待．8源0蚊C坝．4唇00最侦D．袋24有0变二、策多项迟选择怖题

当1.弊下列携说法剪中，传正确脉的有利(

订

砌)火。

妈A．键资产促负债裕表日状，有吓确凿宽证据扒表明拳未来刺期间袭很可舍能获立得足愧够的桌应纳疯税所杯得额领用来发抵扣漏可抵椒扣暂抄时性夺差异赔的，扶应当忧确认堵以前旺期间冷未确腥认的荐递延慈所得比税资港产

绩B．帖资产溉负债跨表日蔬，有鸭确凿专证据奏表明菌未来显期间皮可能具获得抚足够染的应印纳税玻所得育额用悬来抵醉扣可段抵扣简暂时箱性差围异的柜，应袋当确芬认以渔前期掀间未侵确认枪的递答延所筛得税庸负债

纺C．侦当某萍项交踢易同鹿时具细有“功该项奏交易谈不是冰企业金合并迈”和貌“交亮易发孤生时手既不森影响苍会计近利润崇也不趁影响早应纳页税所订得额敞(或乘可抵斧扣亏课损)柿”两宁个特雷征时摆，该针项交闲易中脱因资稿产或存负债抛的初翁始确劈认所诸产生位的可巨抵扣句暂时迟性差朴异不其确认氧递延性所得劣税资钻产

驰D．谈当某功项交刃易同什时具杯有“装该项壮交易凯不是单企业减合并票”和盛“交条易发排生时妥既不估影响芒会计慨利润决也不鱼影响绍应纳竭税所敬得额棕(或灯可抵览扣亏锦损)潮“两赠个特棍征时闸，该休项交链易中师因资浓产或施负债宣的初携始确蛛认所青产生氧的可幻抵扣群暂时拴性差氏异要坝确认蚕递延闯所得犯税资附产

轧2.头在不锅考虑怪其他既影响漫因素墙的情题况下梨，企宿业发降生的铃下列颗交易厘或事央项中丈，期联末会缝引起拐“递公延所骡得税皂资产吊”增勤加的筐有(抵

应

纠)。

妄A.张本期方计提害固定捡资产宗减值众准备

下B.鱼本期丽转回决存货壁跌价携准备

帖C.馋企业省购入孔交易昨性金猪融资门产，帐购入附当期牧期末么公允洽价值械小于拒其初旷始确必认金收额

浙D.猫实际颗发生堪产品抹售后举保修块费用贱，冲央减已涝计提趴的预枪计负纲债

轧3.捧下列键有关析所得乡税的擦论断极中正快确的幅是（葬谣）。

街A．鹊采用脂资产括负债便表债打务法头核算萝所得春税的输情况山下，开企业雕一般邀应于燕每一律资产惭负债抵表日扮进行蛾所得免税的版核算

冷B．岁在资彻产负留债表饰债务貌法下煎，应界以在悔未来剖可能则取得际的应乖纳税米所得肃额为瞒限，状确认饮递延兰所得洋税资肉产

艰C．却在资撕产负弯债表猜债务增法下锡，期崖末“鞋递延指所得膜税资吊产”宇的账仅面余匀额等废于期搅末可事抵扣弄暂时花性差速异与尿现行杏所得颜税税秋率（晚无预磁期税肤率）树的乘犹积

宰D．锈在资视产负骆债表抵债务她法下案坏账河准备痕的计夺提额巩会产打生可墨抵扣照暂时丝性差遇异

粒4.垃企业洪因下男列事荡项所嫌确认地的递惹延所智得税桂，影殊响当押期损缩益的葱有（念

甘

堂）。

硬A．苍期末悼按公位允价郊值调职增可裳供出剖售金巩融资慌产的报金额象，产姨生的鹊应纳淡税暂川时性导差异

敬B．许期末皇按公杀允价兼值调疤减交姓易性阅金融崇资产还的金突额，千产生罪的可降抵扣涨暂时您性差豪异

刺C．乐期末凉按公横允价疫值调奖增交切易性宝金融主资产妹的金娃额，肃产生亲的应舒纳税灰暂时坡性差鲁异

驰D．化期末雁按公浆允价过值调势增投狐资性扯房地榨产的约金额霉，产尺生的块应纳佛税暂葡时性岁差异

健5.见下列菜交易匆或事排项中负，不寸产生蔑应纳粥税暂完时性租差异东的有责（

浴

架

吹）。

时A．产企业庸对销玉售的智商品塌计提味产品毕质量姨保证怖费用络于当暖期确涌认1污60杠万元劈的预叹计负悟债

苹B．什企业留为关进联方孙提供熊债务待担保粒确认度了预冬计负植债2殊6透00挣万元

店C．重企业切当期薄计入霉成本忙费用讲的职醉工工占资总垃额为附1蜂00纠0万胆元，涨尚未岭支付昏，按享照税谈法规疑定其饥中有樱10混0万饭不符年合税著法上呜允许露扣除锄的条织件

耐D．墓税法牢规定继的收命入确环认时昼点与倦会计购准则屠一致逗，会细计确鞭认预欣收账咬款1软5逢00祸万元

召6.喜按照日准则性规定庙，根垮据资惯产、箱负债言的账杜面价担值与挪计税查基础猛的差股额，督确认兽的递画延所赛得税昂时，凡可能卖计入预的对炭应科爸目有膛（已）进。

挠A．敲所得朗税费淋用站B长．预戏计负稠债音C愤．资疏本公粒积壁D主．商浊誉

船7.防下列豆说法如中，什正确澡的有宪（杏）微。

逮A．共资产吵负债诸表日跑，企替业应嘴当对誓递延块所得线税资沿产的肠账面特价值疫进行样复核留。如正果未涛来期理间很歉可能其无法钱获得捞足够吓的应悄纳税为所得乱额用河以利龙用可矿抵扣析暂时顷性差河异带辰来的对利益稻，应毛当减闪记递画延所络得税代资产勉的账只面价拨值，惭但减老记的葬金额胡不应竞当转条回

受B．拣确认遥的递效延所芒得税睛资产四不考汽虑折塔现因邪素

幸C．末企业隶递延鸡所得隆税不伍一定饲作为朋所得蹄税费严用计障入当荐期损懂益

振D．挽如果枯以后蚁期间流根据驶新的承环境设和情真况判削断能便够产浙生足用够的剑应纳蛙税所舱得额仙利用宅可抵慧扣暂孩时性纳差异协，应袖当恢膛复递绝延所避得税妄资产诱的账劈面价水值

使8.更采用页资产其负债粒表债迎务法元时，颠调减亿所得乡税费渠用的荐项目粘包括般（

拔

距）。

竖A．背本期略由于赌税率毛变动弊或开卡征新哭税调匆减的佣递延延所得寇税资裤产或脆调增记的递锯延所御得税减负债

深B．剥本期黑转回锄的前毁期确拍认的叔递延终所得支税资冤产

死C．匙本期挎由于瑞税率赴变动塑或开警征新乱税调看增的织递延价所得刑税资殿产或演调减夺的递爱延所毙得税侦负债

法D．贝本期著转回锤的前先期确衣认的胃递延婶所得唉税负砍债

朵9.译在发墨生的艰下列揉交易收或事护项中帐，会穷产生笨应纳窄税暂膜时性迷差异线的有池（

鸽

括）。

杆A.印企业独购入昆固定棕资产贺，会惯计采正用直愧线法悄计提锁折旧稻，税羊法规渔定采户用年战数总盯和法毒计提呜折旧

锤B.手企业镰购入拥交易容性金畏融资壶产，誉购入妹当期运期末谢公允给价值辣小于翁其初海始确穴认金拥额

市C.许企业铅购入垦无形窜资产皆，作趋为使疤用寿愁命不猜确定督的无俱形资仗产进轨行核季算，覆期末扣没有肾计提匆减值析准备

衫D.租企业误购入享可供穴出售逐金融派资产贿，购刘入当菌期期著末公火允价贩值大虫于初钳始确敌认金驾额余三、留判断蕉题

咸1.桐企业啄对与腥子公车司、变联营恼企业移及合口营企刊业投乓资相轿关的绳应纳花税暂刚时性寺差异悲，一顷定会通确认劣相应与的递滩延所朽得税课负债览。(咐)

瞧2.惠利润音表中首的所孔得税认费用醒包括龄当期善所得蛾税和法递延称所得体税两辉部分准。（示）

乐3.京企业室取得踢一项棉可供创出售甚金融云资产臂，取蜓得成匀本为看16怨0万哲元，昏资产窄负债泪表日窑确认设“可思供出丈售金饥融资倍产—腥—公废允价删值变犁动”庆10丘万元键，该食项金察融资赵产的冠计税稻基础恭仍应取为1睬60瓜万元更，并向不会杨因公喘允价渡值变广动而劈发生术变动在。（信牧）

政4.钥未作窃为资够产和未负债腿确认野的项遥目，橡如按屯照税肺法规宅定可祥以确耍定其丧计税化基础培，则劳该计辆税基址础与考其账捉面价景值之衫间的抵差额库应属汇于暂疗时性荷差异叫。(饼)

坏5.捆可抵黄扣暂百时性咬差异唯，是级指在暖确定怎未来垫收回机资产绸或清暑偿负怀债期核间的膊应纳榨税所移得额传时，扑将导采致产陆生应冒纳税积金额变的暂拜时性大差异花。（到）

夫6.昨递延蔬所得仍税负怜债应膛以相肚关应哭纳税动暂时黎性差中异产表生期芦间适执用的灶所得份税税酬率计始量，牢递延粘所得桶税负螺债的援确认西不要纳求折歇现。顾（址）

冬7.全资产骂负债电表债配务法其核算荷所得盛税的削情况为下，原企业党只需乒要在惠每一浅个资弃产负盼债表兆日进白行所溪得税蜻的核作算。小（证）

报8.响除因按资产设、负价债的愉账面筐价值慢与计毁税基倍础不砖同产甜生的重暂时贡性差久异以姿外，赌按照吵税法撇规定播可以涛结转圣以后节年度僻的未剑弥补屯亏损痕和税炊款抵膝减，诉也视决同应余纳税树暂时脆性差凳异处铅理。荣（猪）轨四、艇计算裙题

辩1.龙甲股遍份有轿限公堵司(拌以下孩简称逃甲公租司)觉系上冲市公语司，嗽采用摧资产刘负债银表债膝务法篇核算愤所得膜税，勿20颜07邀年及倍以前戏适用浅的所娇得税折税率稀为3迟3％幼。根尤据2世00装7年择颁布铃的新率税法守规定允，该雅公司图自2距00陕8年瞎1月民1日汉起适弦用的局所得均税税油率变团更为按25键％。装甲公果司预纯计会排持续晋盈利椒，各粒年能纠够获遭得足扯够的毛应纳段税所沟得额烛。2垄00找7年郊利润吉总额辽为4泥00偷万元谜，该炉公司饮当年宽会计羽与税鞠法之曲间的屑差异夸包括木以下丧事项秩：

抹(1悠)取旨得国室债利小息收幕入4迟0万削元；

独(2考)因辽违反辆税收笔政策纽支付代的罚赶款2醒0万果元；

终(3贴)交劝易性如金融扁资产总公允骗价值职变动城收益兄20坏万元颂；

仁(4拌)本粘期提出取存晌货跌盖价准榜备1污05寇万元姥；

监(5是)本磁期预迟计产膏品质场量保斩证费部用2节5万易元。

尿(6色)2些00旦6年欲末甲遭公司柏持有仙的A脱公司隐股票怕(划漠分为翠可供线出售居金融介资产就)的僻公允影价值延为2魄4条00剃万元棉，该珠项投厨资系母20寸06倘年取挨得，按取得摆成本避为2竹0丑00厘万元佳；2盏00东7年勇末，源甲公屡司持栏有的闲A公述司股伙票的但公允午价值阻为2孩1晨00晶万元顺。

方(7怨)采典用公疾允价衔值模益式的喂投资星性房易地产精20汤06化年年寄末公书允价观值为皆1脸80柴0万洪元，绩20荣07批年年政末其狼公允兆价值胆跌至扰1栗60逐0万咏元；

姻(8堪)应卸付职钳工薪从酬的明科目送余额安为1糊00冬万元滋，按凡照税奴法规汽定允白许税茶前扣疏除的货为8嫂0万脏元。

袜假定写除上览述所灿述事宁项外冬，无督其他稠差异善。上萌述事淘项中症除第贱（6省）个护事项疗，其种他事晒项无挂暂时丹性的外期初饱余额匙。

亏要求父：

垒(1纺)计纹算甲奖公司籍20阶07蝴年度花的应且纳税焰所得葬额和父应交激所得寿税。

咳(2泊)计徐算甲档公司展20包07锣年度振的应孟纳税党暂时铁性差荐异和反可抵茅扣暂灭时性累差异顺。

辞(3饼)计坐算甲纸公司桂20床07胖年度泽应确岸认的粥递延疯所得订税资粮产和艇递延催所得熊税负旅债。

援(4场)计锅算甲腰公司哥20奖07驴年度输应确韵认的唇所得木税费泥用。

绕(5黑)编液制甲而公司脸20党07膏年度稳确认骗所得秃税费活用和组递延哑所得何税资笋产及那递延项所得拐税负守债的皱会计蓄分录罢。

清2.自仁达屯公司摔系2弓0×参8年笋初新伍成立底的企恩业，猪所得抵税核灵算采川用资伪产负峡债表疯债务此法，钥所得脉税税剪率为标25捎％，阻公司酱预计殃会持纲续盈棉利，允各年企能够绘获得遭足够见的应丛纳税妄所得领额。爪20附×8经年全咽年实膏现的蜂利润颂总额隆为1墓5昏00博万元长。

躲20茫×8滩年其袜他有廊关资甘料如艰下：

赚(1腰)3东月7孝日，革购入墙A股垦票1午0万艺股，岸支付逗价款铲20去4万仓元（六包括漆交易隶费用锅4万护元）挨，划杂分为彼交易歪性金径融资辽产；模4月投20茎日收外到A寻公司蜡宣告食并发惭放的华现金劳股利敬15澡万元脸；年盯末仁匙达公独司持匀有的千A股坟票的歼市价鬼为2掠60伸万元壳。

费(2册)5逗月1旱0日焦，购套入B先股票谈20尺万股趟，支菌付价称款3办60失万元切，另框支付痛交易走手续密费3鸡0万饮元，钩划分疫为可庙供出砌售金府融资斑产；洗12压月3型1日丑，B钳股票渴每股饲市价污为2花5元须。

林(3德)1榴2月浓31忆日应省收账邮款余症额为全1嫌00筋0万室元，虏计提桑坏账骄准备穷96丛万元笋。按商税法势规定丛，会捡计上植计提胖的坏菌账准鸽备在总实际寻发生抬时才葵可税颜前扣慎除，都假定竭期初很没有斯应收分账款券和坏腿账准劫备。

谢(4看)1升2月刘31删日库把存5搞00熟件A岗产品精账面笔实际鸣成本仗60喝0万挎元，慨于2着0×僵8年滴9月撑与乙梯公司仪签订芝了一寿份不另可撤丘销的塔销售远合同旁，双等方约严定2累0×篮9年蛮3月地2日活，仁学达公帝司应是按每脏件1展.5报万元灿的价柄格向螺乙公六司提覆供A卧产品光20因0件速。2饮0×尼8年零12六月3潮1日云，A故产雪品的渔市场携售价逆为0许.8浓万元饰，预哭计销怕售费电用为贞售价桐的1蹈0％坡，存歼货期欠末按筝成本悼与可以变现肉净值宵孰低逼法计温价。

倦(5竟)2滑0×非8年健度支纺付非兔广告缠性质余的赞幼助费单36缓万元崭，支捧付税钞收滞器纳金态35铅万元烘，支割付非馋公益箭救济错性捐懒赠4漂0万煤元，届另发但生国箱债利豆息收尘入5搞0万屋元。

栋假定染只考弓虑上行述事键项产亏生的吧暂时财性差叠异。

头要求面：

慰(1彻)根达据资眨料(灭1)崇～(社4)启编制亭上述板有关宋交易乒或事寇项的干有关杏会计息分录统。

旅(2牌)计佳算仁框达公使司2孕0×嫂8年年度应骆交的接所得凉税。

滩(3似)计冲算因纠上述动事项皱所产避生的肌应纳亲税暂霞时性慎差异葡和可钱抵扣鸽暂时严性差读异及附应确职认的壶递延摸所得养税资谨产和宜递延艰所得木税负扭债的犯金额霉，并玻编制悟所得柿税的膨相关看会计滩分录叉。(液列出士计算毙过程强，单取位以搏万元随表示逆)

张3.挠甲公踩司2抵00娇7年蜻、2惯00联8年内实现披的利债润总才额分梨别为膊3揭80弱0万徐元、成5自20票0万明元。逮20随07箭年所醋得税龙税率使为3锹3％化，2将00亚8年起所得银税税缝率为液25肠％（岩预期栏税率某）。倡假定悉无暂价时性气差异季的期声初余伯额。

慎与所论得税活有关宴经济他业务苗如下慕：

颤（1拣）2月00崇7年坦：

椅①2大00突7年贵计提漆存货灭跌价副准备窜14身5万值元，扣20陈07茎年末符存货览的账且面余萍额为通64黑5万临元。弃

鹿②2帅00暮6年券12磨月购夏入固猴定资泼产，篮原值送为1碗8哲00梳万元壮，折酷旧年戚限为衫10愤年，裤净残割值为剑零，壤会计澡采用让双倍精余额唐递减堆法计乓提折幸旧；薪税法谦要求模采用沙直线弓法计墨提折蜡旧，盯折旧意年限揉为1歌0年津，净轰残值伸为零眠。

芳③2连00嘴7年刻支付爱非广浅告性读赞助疤支出售为3逮00诊万元梢，公亏益性传捐赠诊支出窑10胞0万罗元（隐假定医可以场全额句从税答前扣剥除）换。

神④2头00史7年明本年统发生顿研究帽开发萝支出壁1身20极0万京元，论较2疤00叫6年远增长慰20么％，主其中掠85染0万点元资欧本化雕支出压计入骂无形有资产岁成本槽。税框法规适定实哄际发物生研破究开吃发支怎出中盟费用看化部麻分可摊以按懒15克0％竖加计侵扣除系，资签本化糠部分便可以静按1兴50略％在逗以后沟期间升分期会摊销械。假较定年踪末达絮到预诉定可荒使用惠状态裳，假荡定从搭20脉08应年1闭月开卫始摊颤销，郊会计验上按晌10胁年摊鸽销（堂与税仿法相赛同）歉。

凝⑤2葛00校7年歉支付睬违反内税收体规定懒的罚烘款支搅出1血50贱万元免。

兆（2茅）2呀00距8年遮：

皱①2括00扰8年酬计提超存货号跌价强准备允17渠5万隙元，肠累计探计提察存货蓝跌价申准备严32子0万胶元（戚不考秋虑本鼓期销叹售转运出的假存货吓跌价蔬准备冬问题富）。柳20居08某年末宽存货泽的账畜面余开额为开1向32壤0万泡元，灶计提线固定脚资产执减值背准备眯80掌万元斜。

伴②2拌00猎8年础支付椅非广辟告性扛赞助恐支出流为4耍00质万元献。

庄③2制00系8年厦无形碎资产现会计默上摊骂销8扇5万老元。沾

墨④2铁00怜8年峰计提称产品细质量剪保修娘费用务16口0万亚元。

耍要求台（计呀算结忧果保替留两高位小酱数）纲：

当（1始）计扫算2啊00禽7年愈暂时反性差伏异；

概（2光）计铸算2蛛00魂7年猜应交挡所得镜税；

锡（3说）计宫算2门00舅7年遗递延廉所得侵税资牵产和于递延秀所得拐税负趣债；

馆（4柿）计朝算2弃00亭7年魂利润编表确端认的缸所得箱税费同用；

爱（5担）编宣制2振00哨7年盼会计朽分录得；

玻（6农）计井算2块00宗8年多暂时装性差爆异；

库（7办）计瓜算2棚00见8年剧应交贵所得法税；

铲（8沾）计角算2凝00草8年罪递延兆所得粱税资援产和蝶递延宇所得银税负最债发旬生额骆；

绑（9棕）计灾算2蹦00刷8年列利润危表确池认的姨所得便税费际用；

猪（1头0）狗编制痕20汉08傲年会互计分析录。

辛答案泻部分倡一、挽单项纤选择厕题租1.

低【驱正确善答案奥】

氧A外【己答案都解析粘】

船20票08樱年1炸2月线31强日预凑收账潜款的依账面族价值此为8卵0万懒元。按因按灾税法脚规定央预收眠的款弓项不纲应计晚入当卧期应准纳税厦所得的额。衰在以特后年塘度减善少预初收账秀款确球认收纵入时秆，税玻法上具也要句计入炉应纳周税所盐得额坝。负罚债的慢计税坐基础钢为负园债的轻账面鸽价值薄减去宿未来笨期间具税法梢上允愁许税永前扣件除的文金额公，所瘦以2惩00宜8年播12荣月3规1日万预收脂账款庭的计革税基危础＝近账面虽价值蛙80瞒－可患从未那来经牌济利信益中著扣除渡的金纵额0标＝8不0（黑万元闲）。碌【答曾疑编发号3孕70蜘33诞】胀【该赢题针予对秆“负抽债的雄计税怒基础殿.”董知识眠点进胶行考袭核】地2.

蒙【酸正确疮答案津】

见D榆【丰答案爹解析非】

糠可供玉出售俘金融耽资产虹的公浓允价肾值变痕动计座入资恶本公远积，唐因公忧允价馋值变字动产散生的写暂时挠性差法异确岂认的直递延亦所得幅税也读计入泉资本霸公积鹿，不颜影响借当期漫所得滋税费隙用的级金额斑。没【答贺疑编爷号3程70懒35菊】映【该灵题针恳对尘“暂泽时性句差异胶的确豆定”浪知识锯点进蚕行考流核】秩3.

锯【局正确告答案病】

耗B示【霞答案戚解析掀】

决

按梦照税无法规潜定不土认可咸该类训资产俩在持顷有期锅间因逮公允迈价值宏变动俩产生铸的利诱得或连损失只，2坏00断8年部末该究项投斩资性籍房地疮产的围计税崇基础陵为原梢值减蛮去税看法规购定提中取的薄折旧收额。务

狐税法铅规定爸的月幻折旧照额＝菌24狗0×易（1舟－3金％）障÷2纠0÷帅12密＝0尸.9姥7（虎万元麻）

浪计税征基础晴＝2怜40壶－0贫.9差7×壁11忙＝2盖29血.3蜻3（音万元阶）。禁【答宵疑编浅号3沫70巴36忙】描【该辅题针评对谢“资刮产的君计税瑞基础存.”月知识务点进亿行考兆核】珠4.

阴【思正确堆答案氧】

新B仪【仗答案繁解析味】

访

因纸税法衬上产舌品质割量保蓬证费蛇用在所实际的发生赔时允才许税虽前抵育扣，交所以晒产生睁可抵特扣暂餐时性挥差异困，2景00索9年况末可脏抵扣白暂时育性差钩异余凤额＝乡19报0－仍90墨＋1出20海＝2器20费（万助元）呜。缺【答韵疑编果号3拢70况37航】针【该喷题针樱对恢“暂唐时性础差异惕的确杠定”签知识天点进债行考风核】矿5.

效【登正确歼答案影】

脑D把【滨答案卧解析瓣】

贼20茎08届年初纺递延疯所得感税资吐产余科额＝凤5×土33绪％＝情1.薯65谅（万奶元）

浸20蛇08狗年末薪递延括所得脂税资递产余愤额＝屑10林×2彩5％嘴＝2病.5葬（万肆元）

存则2畅00立8年废递延呼所得嗓税资饶产发困生额记＝递贵延所复得税旺资产池期末醉余额督－递须延所腔得税弃资产降期初戴余额

键＝2典.5但－1赵.6饲5＝摩0.拒85熔（万绕元）脆。伞【答外疑编鸡号3硬70寿38巨】肾【该限题针萝对塔“递摊延所恼得税敏资产叙的核乌算”悉知识浑点进对行考阶核】必6.

种【闲正确蛛答案协】

致B绵【孕答案击解析朴】

熄当期掉所得听税＝沫（2渗0闸00饶＋1灿60园－1瓦00揉）×娃25抬％＝赵51泪5（蒸万元昼），帮递延聪所得仪税费香用＝租（5聪0因00腾－4奸7启00蜘）×苏25乎％－妨50螺＝2栽5（暮万元顽），素所得搁税费喘用总呼额＝瓜51博5＋饼25毁＝5绞40耻（万鄙元）岸，净抱利润革＝2绣0全00世－5兰40恋＝1爪4盾60员（万天元）寿。燃【答仰疑编车号3送70按39石】尸【该样题针扫对优“递摧延所吧得税赚负债早确认验”夫知识卵点进秩行考艰核】廉7.

泻【撕正确缎答案角】

找B等【业答案南解析系】

替20嘉08帐年末闯无形裹资产器账面番价值榆＝1兽2骄00茄－1拿2病00都÷1捷0÷蜂12搏×5雷＝1赵1询50铜（万亩元）保；计握税基呜础＝纵1涉20涌0×紧15转0％洒－1重2崇00夺×1对50侵％÷块10看÷1滨2×丹5＝宪1税72差5（构万元朱）；腔资产利账面渡价值位小于劈计税诞基础奔，产埋生可行抵扣泽暂时锡性差性异＝贵1陵72湿5－五1凯15通0＝役57满5（骨万元带）。捆【答撕疑编闯号3峰70供41可】修【该宫题针惩对态“暂准时性止差异铃的确托定”务知识呀点进割行考往核】渡8.

康【圆正确燕答案价】

兄A葵【司答案响解析验】

佛20帮09懂年该恒项设琴备的最折旧骆额：与（2拴6屠00县－2壁60叫－1迅48恋）÷袖9＝昌24破3.累56枕（万醒元）

右20转09去年末萄该项愿设备巩的账突面价饥值＝绸2战6匆00垦－2共60签－1忍48雾－2表43扯.5某6＝较1悟94怀8.段44称（万音元）

咽20纵09夸年末燕该项讯设备听的计弄税基牙础＝铸2回6添00愉－2鼓60衡0×县20乓％－案（2麻6岗00蒜－2很60素0×叙20揭％）座×2牵0％窗＝1模6和64董（万志元）

仪资产嫁的账神面价煤值大制于计袭税基琴础，便应纳停税暂瞒时性火差异萍余额忽＝1占9逃48棋.4订4－败1艘66帮4＝贸28根4.音44扔（万往元）绢。羡【答绘疑编汤号3逐70输42欧】填【该珠题针仆对萌“应陵纳税买暂时镇性差健异的着确定利”教知识攻点进吃行考袄核】乔9.

择【辩正确印答案押】

圈D竭【膛答案立解析很】

吉无形腥资产协的入固账价脂值为苗80慕0万嫌元，鲜税法奥上要版按8呜00界×1刑50吸％在姐以后井期间缴摊销兽。

枣20慢09涌年末杨无形吗资产范的账捡面价亡值：删80陷0－期80仔0÷汁5×迁2＝泼48哀0（堆万元狼）

泪20鞋09稍年末毕无形放资产昏的计泊税基豆础：拼80通0×浅15蓝0％积－8揉00厅×1甘50私％÷榜5×脊2＝损72绵0（搭万元耻）

尘无形订资产努的账拐面价芹值小铅于计副税基朱础，养可抵山扣暂仆时性喷差异久余额稍为2晒40塘（7评20锐－4截80冬）万先元。皮【答包疑编狗号3校70滴44蠢】瘦【该郊题针派对红“暂肺时性膝差异甘的确践定”柿知识减点进负行考叹核】屡二、犹多项猎选择塞题女1.

餐【趟正确掩答案昂】

塔AC路【狐答案济解析挪】

堆企业韵应当羞以很程可能芽取得插用来苗抵扣海可抵席扣暂郊时性重差异炸的应惨纳税弯所得件额为斧限，谢确认磨由可划抵扣输暂时牢性差霜异产塌生的逃递延贝所得悲税资艰产。之但是六同时贫具有找以下氧特征婆的交劈易中垒因资刷产或工负债筋的初折始确耀认所声产生子的可杯抵扣规暂时雷性差胀异不觉予确仍认：楼(1策)该霞项交代易不干是企闲业合视并；盯(2拣)交兼易发拿生时拴既不趁影响架会计谊利润薯也不犁影响帜应纳模税所究得额柔(或云可抵导扣亏粪损)世。资毕产负朱债表唯日，芬有确危凿证先据表窄明未束来期收间很起可能盘获得昌足够僚的应融纳税请所得住额用台来抵挥扣可收抵扣拳暂时沙性差列异的质，应脖当确绞认以卸前期天间未氏确认联的递步延所贯得税浑资产矿。齿【答惜疑编租号3缓70绩46晕】筋【该发题针扮对孝“递仍延所伴得税候资产薯的确否认和摊计量旺”鸽知识软点进砖行考岩核】块2.

泰【害正确掉答案放】

惜AC腹【鱼答案充解析启】

亩选项门AC俗，一验般会支引起民资产肆账面铸价值蝶小于公其计连税基细础，狼从而匀产生傍可抵蕉扣暂光时性伸差异昏，并什引起是“递卫延所秩得税窄资产披”的滋增加贪；选热项B液，转眼回存览货跌研价准罩备会澡使资仁产账贡面价毕值恢醉复，蠢从而够转回灰可抵议扣暂马时性锡差异分，并俊引起信“递芒延所并得税醉资产舟”的呢减少摸；选劝项D言，实拢际发劳生产离品售狸后保艺修费寒用，繁冲减摔已计邀提的膜预计汽负债端，从在而转亦回可土抵扣粱暂时纵性差倦异，时会引立起“渗递延林所得裙税资忌产”墨的减蒸少。色【答朗疑编清号3钳70寿48威】录【该抖题针挪对非“递辫延所郊得税安资产智的确率认和述计量乐”座知识土点进希行考念核】华3.

烧【剩正确删答案鸽】

察AB婆CD物【答霸疑编蓝号3庄70着52鸭】雾【该沃题针援对逮“资杀产负暴债表辜债务搬法的秃理解糊”纯知识技点进添行考排核】点4.

合【麻正确缩答案沈】

笋BC纲D场【杏答案巷解析戴】

摄可供葱出售阀金融信资产潜的公搂允价紫值变凉动计制入资论本公斧积，堵由此汗确认挖的递共延所季得税丧也应医调整柿资本位公积被，不护影响类当期塌损益临，故锦A项彻不正甜确。愉【答抬疑编界号3潜70漠53道】艰【该想题针添对榜“暂终时性庭差异略的确萄定”召知识皱点进猪行考皮核】适5.

裳【痛正确喘答案宣】

骆AB铃CD复【技答案炮解析梨】

舰

选盏项A帜，企辟业对栽销售库的商瑞品计汤提产邀品质圣量保桶证费华用确浪认的纸预计掌负债哥，会寿使预降计负士债账怎面价孤值大筹于计脆税基亮础，开产生亦可抵粮扣暂同时性闷差异估；选统项B蛋，企肃业为谣关联晃方提买供债监务担眠保确锐认的喷预计再负债静，按哑税法父规定挣与该罩预计箩负债静相关际的费键用不角允许巴税前懂扣除槽，不垒产生却暂时揪性差稿异；叙选项迫C，灭对于燃应付句职工茧薪酬伤，对尖于不币符合桂税法坟规定句税前竖扣除思的1罚00薯万元赵，在缴以后尼期间育也不蚁允许前税前娇扣除劈，所朽以计所税基患础为盒账面溪价值砌减去妹其在艇未来尿期间去可予且税前良扣除越的金捉额0解，即桃账面垫价值锻＝计泪税基咱础，置不产练生暂位时性懒差异椅；选输项D学，如藏果税分法规可定的友收入桥确认恳时点遍与会姨计准糟则一见致，贿则会功计确革认的未预收包账款首，税痒法规研定也妥不计窝入当摊期应额纳税休所得削额，胜不产出生暂芽时性筐差异掉。故和此题深答案茂为B潮CD摔。蓝【答情疑编亡号3乔70党54之】予【该何题针忙对沉“应泻纳税勺暂时饰性差命异的晴确定疲”咬知识栗点进定行考貌核】圣6.

缺【借正确社答案乐】

序AC挥D喝【蚊答案隶解析压】

央

企狗业根腿据资情产、穷负债瞎的账冷面价臂值与煮计税井基础妇的差巷额，寸确认绢的递搜延所抬得税果，一握般情淋况下划计入府所得蓬税费追用；痒与直乏接计回入所肚有者类权益杯的交休易或贤者事急项相江关的峡递延技所得睁税，服应当爽计入超所有阿者权嫁益；君在企病业合辫并中农确认裹的递暂延所稼得税崇，应作计入予商誉丢。辞【答离疑编菌号3州70锹55慎】章【该骂题针洗对膏“递办延所厕得税攀负债骄确认超”滚知识葛点进贴行考柱核】勤7.

武【呀正确奔答案肢】

苗BC纽D羊【散答案驳解析察】

急选项遮A,姿资衔产负贝债表含日，披企业嚼应当击对递泽延所奇得税姻资产绪的账注面价挠值进姑行复批核。玻如果饼未来怀期间典很可网能无城法获侮得足鹅够的曾应纳夺税所饺得额叶用以抖利用恨可抵焰扣暂金时性弃差异凳带来角的利赔益，券应当准减记挥递延宇所得洋税资漆产的袭账面焰价值蝶。在哀很可蚕能获乡得足云够的葬应纳盘税所铅得额菌时，壳减记栋的金驰额应垃当转扫回，屑故选第项A奖不正测确，才选项奶D正冲确；贸选项亩B，默无论咸相关茧的可臂抵扣延暂时圾性差糕异转晋回期氧间如料何，脾递延辣所得待税资摸产均牙不予秧折现把，故酒选项川B正痰确；绒选项磁C，痒企业乱递延饰所得喇税应捏当计众入当母期损诱益，妻但不润包括腿下列王情况话产生匀的所脊得税土：（侨1）倚企业格合并棋；（依2）漏直接莫在所亭有者点权益沈中确培认的涛交易昼或者柱事项港。与沫直接君计入店所有狠者权付益的警交易染或者断事项蚕确认帜的相霞关递核延所炎得税茧，应醒当计此入所第有者皂权益期，故民选项窝C正君确。吃【答掏疑编练号3须70凳57娇】亚【该钟题针装对姿“递活延所焰得税货资产兴的确如认和遮计量漠”庄知识棚点进何行考范核】四8.

喷【碎正确池答案田】

乒CD集【石答案体解析此】

疗本期岔所得肚税费惜用＝淡本期刷应交绸所得贱税＋奋本期姿发生胜的应膜纳税互暂时结性差监异所音产生电的递筒延所刊得税器负债刷－约本别期发丈生的愈可抵毕扣暂胖时性队差异而所产券生的涌递延垄所得污税资怪产＋借本期射转回但的前阳期确挪认的段递延躁所得宽税资泄产湿－除本期靠转回洒的前隆期确位认的跪递延嘴所得星税负询债＋指本期怒由于数税率触变动烂或开趣征新尽税调磁减的绩递延虫所得惨税资具产或以调增微的递耕延所拣得税蒸负债净－户本怀期由咬于税该率变磨动或市开征早新税派调增游的递杯延所姓得税街资产冷或调年减的丸递延沾所得东税负雕债。旗选项咳AB悟会调财增所旋得税凝费用房，本疲题选胆择C膨D。本【答狐疑编员号3买70清61捉】心【该扎题针旋对圣“所恋得税驶费用开”丽知识妈点进晋行考说核】社9.

烘【户正确达答案愧】

私AC斧D卵【秩答案拍解析控】

辱选项线AD捎会使蒸会计租资产隶账面笛价值节大于贤其计梦税基唉础，咳从而昌产生恩应纳女税暂星时性透差异捐。选太项B星，由既于会珍计上评期末零以公卧允价曲值调膜整交旅易性团金融钟资产教，税蹦法上现以初祸始确移认的阁金额晨计量族，所妈以会食使资序产账丛面价姥值小刻于其截计税阳基础蜂，从净而产粒生可淡抵扣胳暂时嘱性差贿异，脊选项赴C，妙使用瞒寿命饭不确党定的筛无形膊资产嚼，在伪持有嫁期间丛不需哀要进描行摊更销，亏如税隐法上抖按照园规定浊的年饿限进奶行摊翼销，剪在企串业没当有计漏提减靠值准蓝备的资情况纵下，享会导敬致账脉面价躁值大糠于计符税基冶础，稳产生懒应纳痕税暂至时性饲差异叼。塘【答毫疑编点号3册70鸭63尖】肥【该港题针盲对出“应剑纳税严暂时老性差颂异的蚂确定销”语知识母点进宁行考仅核】卡三、存判断燥题楼1.

词【思正确测答案食】

僚错都【垂答案漏解析暴】

粗企业垦对与耕子公卫司、昼联营煌企业闸及合蛮营企纪业投斯资相邀关的核应纳旺税暂涛时性拨差异巧，应酒当确捷认相龟应的坚递延淘所得迫税负奸债。箭但是爷同对差满足川下列闷条件报的除卸外：沟(1蚁)投锹资企雨业能望够控擦制暂翠时性墙差异叛转回束的时翅间；给(2爹)该徒暂时而性差愿异在歇可预是见的层未来怕很可先能不楚会转粥回。悼【答肯疑编厘号3已70兴69诸】述【该繁题针失对浸“递跪延所估得税谢负债德确认轮”筋知识听点进弦行考杂核】司2.

锯【净正确闷答案怨】

泉对缴【隆答案崖解析享】

余利润冲表中曾的所胀得税拨费用仰包括梳当期侵所得鞠税和滥递延奔所得魔税两肠部分盗。其允中，乏当期扎所得积税是搅指当搂期发柴生的迫交易虏或者在事项裂按照舍适用劝的税感法规晃定计摩算确消定的腿当期探应交隆所得晚税；瘦递延凤所得夕税是瞎当期叔确认铺的递游延所才得税汤资产纺和递遣延所蹈得税礼负债誉金额局或予雅以转准销的涛金额净的综朱合结醒果。禾【答贿疑编今号3手70雪70鲁】劈【该愚题针丈对瞧“所雨得税热费用比”歼知识航点进滑行考次核】外3.

糕【寇正确说答案职】

钢对壮【答局疑编单号3六70漠71众】血【该墙题针诸对黄“.天资产妻的计妇税基脂础”弓知识书点进羽行考尼核】藏4.

校【诸正确伴答案忠】

打对民【突答案丢解析渐】

昌

暂郊时性黑差异仁是指初资产筒或负鄙债的冒账面工价值扒与其纽计税很基础滑之间倦的差控额；受未作董为资腊产和这负债缘确认涌的项逼目，银按照给税法懂规定见可以弯确定悔其计蛾税基培础的娃，该吊计税雷基础哨与其裙账面杠价值抚之间天的差障额也社属于际暂时装性差育异。梅【答芽疑编谣号3沾70沙72声】渴【该帜题针趁对坊“应语纳税就暂时里性差史异的弓确定茶”兆知识秧点进犹行考扎核】断5.

雪【棕正确炎答案推】

贴错锤【觉答案舰解析略】

暂可抵篮扣暂页时性填差异赞，是晶指在坏确定遗未来详收回妙资产胁或清最偿负沈债期智间的铃应纳葬税所冷得额匆时，姥将导圈致产族生可梯抵扣摘金额线的暂责时性弹差异膜。踏【答坐疑编塔号3峡70劣73倍】启【该菌题针祖对姥“可优抵扣拾暂时佛性差猫异的黄定义佳”亩知识祸点进乱行考闯核】朝6.

在【炮正确溜答案败】

冬错吨【讨答案富解析音】

扇

递欠延所巡得税惰负债王应以仍相关巩应纳恋税暂悔性差抄异转亡回期生间适尤用的辟所得歉税税初率计砖量。腐【答仰疑编两号3集70萌74逗】闷【该吵题针缎对坦“递鼠延所科得税钞负债饿的核瞎算”呈知识秀点进椅行考吨核】狡7.

内【鹅正确贼答案弯】

预错过【斧答案刘解析好】

冶

资候产负醉债表钳债务返法核楚算所怠得税痕的情伍况下叶，企病业一鸽般应棋于每罩一资激产负猛债表驾日进盈行所删得税傅的核猛算。担发生码特殊活交易泡或事会项时狗，如卷企业驶合并越，在丢确认碑因交谊易或丝事项峰产生盟的资活产、厅负债基时即彼应确爽认相氏关的失所得填税影美响。闪【答碌疑编衬号3红70史75璃】鸽【该腾题针帽对桌“所厌得税写的计锦算”拣知识博点进脉行考臂核】副8.

铃【布正确芳答案撕】

板错惠【泳答案尾解析摩】

像

除忠因资肤产、局负债计的账朱面价极值与楼计税怠基础够不同岁产生久的暂存时性逮差异娘以外宝，按胁照税起法规益定可射以结聚转以研后年董度的兼未弥疯补亏妹损和腹税款症抵减烂，也见视同船可抵获扣暂喘时性溜差异炮处理谦。业【答眼疑编抄号3呆70确76减】线【该悲题针趁对搂“可企抵扣忘暂时抛性差俊异的晋确定拥”居知识你点进加行考迁核】袖四、蚁计算蹲题健1.

呆【枝正确吵答案缴】

冰

(穿1)垫应纳溜税所蹄得额港＝利熄润总费额4望00法万元饲－国晴债利株息4软0万诱元＋剧违反伶税收零政策拖罚款埋20古万元窄－交猛易性摧金融艺资产仰公允俯价值星变动李收益倍20汗万元笋＋提反取存衫货跌换价准蹈备1庭05碌万元盒＋预盏计产厦品质赤量保钱证费裕用2流5万获元＋源投资倒性房穷地产霉公允吴价值线减少樱20穷0万单元＋寄多扣剃除的僻职工博薪酬戚费用刻20鸽万元趁＝7态10困（万月元）凭

咳应交遵所得寒税＝航71待0×即33狂％＝赖23是4.学3(伶万元跨)

暑(2献)可乡抵扣妇暂时干性差摩异＝绍10读5＋话25滨＋(客1就80早0－使1专60慨0)涉＝3职30夫(万汁元)

洁应纳佩税暂续时性疼差异秒＝2暴0－违(2概4笋00圈－2阻1诉00易)＝议－2师80衔(万还元)迫(转枯回)

垂(3齿)应恭确认惕递延旷所得钱税资直产＝获33甜0×伙25傻％＝恐82散.5崇(万倒元)

戴应确熄认递桥延所体得税恐负债相＝－茅28棚0×里25爷％－吊(2岂4件00欲－2叨0池00脖)×劳(3耍3％痕－2得5％弯)＝纺－1态02煤(万古元)

泽(4客)所烟得税蓄费用锤＝2茶34按.3迹－8温2.芳5＋璃5＝熟15钱6.颗8(市万元布)

用(5玉)借夏：所律得税炒费用翻兵筑渗柱芳15伐6.达8

傍向递科延所把得税并资产往春蓝述杏82望.5

流统递悠延所厕得税于负债星

职

械

酱

墓

茎

界

割

老财辈10凝2

胖防贷发：应安交税半费—叮—应险交所埋得税墙政补2笑34颤.3

膏始觉资练本公爹积—浸—其棍他资医本公顶积

播

损

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你

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族10炉7淋【答怒疑编章号3籍70堡77您】兴【该硬题针恢对掉“所键得税朝的计壳算”吹,温“所芽得税项费用疏的确钱认与搬计量足”抄知识同点进缩行考出核】天2.

透【娱正确扣答案抓】

趟（1绳）

陆①借必：交劳易性瓣金融点资产响

稼

附

单20疤0

脸抢投俭资收环益

火

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冰势贷踢：银敌行存纪款

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社2究04

稍借勉：银牲行存蝇款

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殖摔贷替：投沈资收披益

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战借壁：交饶易性还金融捉资产筑——眠公允年价值客变动融

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令表贷弟：公子允价祖值变缓动损激益

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