XXXX年度中央企业财务预算情况说明书内容提要

1附件32021年度中央企业财务预算情况说明书内容提要财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。企业财务预算情况说明书由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业分别编写。企业集团财务预算情况说明书内容提要舍企业型集团恭编制象的萌财务凡预算盘情况呢说明裳书应驶对集离团整父体情颂况进辈行说壤明，皆至少牛应当光包括圈以下侮主要订内容代：刮竹情一、草上年齐度财义务预狭算工满作情萄况总午结科刻户（一校）对亚上年角度预嗽算工瞒作情踩况进许行总剥结，桂回顾洞上年筑度预箭算紧工作淘组织难、编哄制、币执行语、监沈督、元考核饿等方筑面锄取得飞的成累效和尿存在孝的问阶题，垒结合扩国资刷委对教上年秘度预故算的纽反馈艳意见斑，总柳结工咬作经健验及浑本年乡拟采姑取的安相关说改进墨措施湿及办新法。史列（射二）婆对上好年度飞预算歼调整燃情况剑进行弓说明徒，其绣中至判少应潜包括屿主要间财务铜及生未产经节营指叙标调跪整情衬况哀和调暑整徒原因壶等芬，调球整原混因包厨括市态场形佣势变口化、傻合并室范围腥变化鉴、会涉计政搬策调盏整、像会计宋估计宗变更滴、公茄允价急值变肢动等秘对损受益和烂资产听负债洗产生通重大创影响致的事舰项犬。案币（知三亡）对细上年冲度预身算完井成情妄况进蒜行总联结，湾并对宁重要狮财务庙指标冈的实锋际完泻成数疤与调搞整后盏的预胜算数逐差异叼原因硬进行昨说明恶，其垫中至促少应吩包括路主营浪业务刺收入合、主林营业彼务成朵本、跳期间的费用运、利挎润总绸额等序项目若，不症得抬简单唤地捉以数断字罗哥列。漏如投雅资、顺筹资爸、怜人工籍成本隶等实恰际发愈生额短与年肿初预晨算存棉在重砖大差忙异的怜应一伪并说略明。社二付、本著年度摔预算窗工作仆组织呀情况堵预算猾工作泡组织寺情况扭主要启包括篮企业疯预算务管理撒机构丝设置段、管继理机筋构主拍要成谦员构费成、做内部揉组织爪分工沫、年充度预贵算工去作具叉体组置织过逃程，刊以及脾预算缴审核达情况去等，毅重点著说明桐本年异预算裁工作商组织险的觉改进芝情况翼。洽三、问本年割度预巴算编苏制基慧础及面编制钟依据滑（堪一只）预核算编边制采敌用的倍会计新政策箱。酱1.遮企业藏编制茅年度贷财务晕预算第所选这用的轨会计与政策选，说钟明折普旧恭率歌、皇资产涉减值悦等重漠大会润计政坏策及叨会计阻估计辞发生讲变更蔬的原削因，久对损超益产歇生的魄影响江。佛2.供对于凭《企染业会贿计准泥则》踪允许币以公竖允价规值计按量的湾资产校或负城债，栗需说虚明是刘否考膝虑公余允价堆值变讽动影佳响。满凡是搞考虑茫公允雾价值良变动钢影响盗的企蜡业，梦应按轰资产精及负律债的谁类别秧逐项镇说明稼影响瓣的金妨额及拥原因句。凡洽是不多考虑长公允颤价值警变动胃影响截的横企业品，应瘦说明胁理由总。歌3.位年度键财务剃预算营报表茫的合质并范滤围说饥明，酿未纳芬入及扎新纳兵入年森度财匹务预升算报疲表编慎制范伙围的言子企闯业名宫单、扩级次羊、原屈因以址及对怠预算歼的影化响等套情况服。血（二钟）预倍算年领度生报产经们营情赔况讨预测类说明哗。唇预算犹年度勇生产堤经营升情况听是企快业编绞制年冤度财晃务预踢算的龟基本颜依据哀，企赖业应史认真党分析茎宏观世及微齐观凯经济向形势控，狡在深扰入业姻务板团块枪分析衰、重锅要子栋企业燕调查幕的基喜础上份，阿对筛主要垦业务务板块心的发悼展趋辆势及徐生产蒙经营迟情况痰进行姿客观汉的预蒸测师，对选企业览产生午重大顷影响纠的生寇产经挽营决佳策进拔行说轨明努。至什少应皂包括灾以下歪内容私：将1.塑对预分算年厉度的夹宏观摇经济之形势逗进行赌预测羞分析封，猛说明蔬企业堪编制螺预算盐的宏松观经柱济形各势基殖础，域以及膛对企蝴业差生产逃经营授和经亡济正效益钢的影妻响。罪2押.稠对预婶算年湾度励行业革经济劝形势胃进行绍预测神分析乒，凤从行源业发窃展阶撕段与温趋势馋、能储源、删原材低料及偶主要却产品运价格限、市舟场供翅求关亏系等垒方面事，热说明聚行业拖经济才形势菌变化女对本都企业怜的影瞒响挺。庭3相.酿根据谦宏观沙经济孙形势加和峡行业枝发展岗形势援预测敞，扔结合窄本企兼业整弓体战熟略规据划、针所处牲行业含地位俊、家市场边供求说关系县及价惯格变允动等节情况钥，徒按旋主要奇业务本板块犁说明姨生产惭经营帮指标婆增减腹变动减情况喜和比谣率药变动窝情况怕，昂以及钟指标寨变动哭对企骑业效奖益的料影响吩程度翅等。杏如钢丸铁企调业可这选取止铁产失量、强钢产乱量、齐吨钢距成本秩等，弄石油降石化帆企业哥可选倾取原脸油产纤量、滔成品剪油产蓝量等章，贸屑易企森业可阔选取冻进出割额、辟合同拦额等祥；企苹业拟虎采取孩的重俩大生楼产经尘营举垂措对伪各业樱务板悲块的哑影响脂，如荷拟签芝订的徐重大时合同衰、拟坡进行疏的资魄产及驾业务絮重组魔、拟喘整体叹上市册、拟丢开展内的新挑业务擦等。浊四、删预算触年度缝重大福事项疮说明浮（惯一昌）说破明企洒业预仰算年乒度内衣拟安豪排的撞重大动固定姿资产嫩投资贤项目哀（前殃十项昼）米的目侦的、芽总规绑模、睡预期避收益攀及预相计实介施年管限等震情况箩，趋对于响资金菊来源量与构奋成应核重点惭说明戴，欢其中导对非匙主业踪投资怒占总播投资桃的比朱重超侍过1熟0%眉、自工有资勾金占嫌总投廊资的竖比重队低于症30坚%的泉固定卧资产最投资脖予以碍详细边分项鹿说明罪。仓（油二蓄）别说明往企业陈预算符年度约内拟糟安排愈的录重大疮筹资愧项目滴目的姿、筹渣资规陕模羊、筹蒜资方垄式和稻筹资钱费用王等情够况，皆分析事筹资沸行为遮对企致业箭财务返费用抓增长杜、症资产感负债急率、斑速动喇比率淡及带湾息负洽债比捉率岛等财炒务指村标带杏来的度影响消。及如企其业资猛产负躁债率灭连续晕增长伐且处聚于行裳业较舰高水氏平，扬应说邪明原吼因及葛控制皂措施究。晶（旺三劝）说涨明企盘业预考算年学度拟膊计划锤实施筝的重拌大长首期股套权投顶资情胜况，歌具体谋包括窄：投桶资目挡的、包预计涌投资茫规模三、持赞股比封例、垒预计秧收益碌等情坝况箱；逐让项说攻明预忽算年颠度拟依实施喷收购铜项目跑的目箩的，镰以及馒对企季业生统产经衡营产宇生的租影响课。如命有境待外收替购及冲投资呈项目旧的，麻应按提上述猫项目摊逐项秆说明帝。蝴说明达预算芦年度屋拟尊清理铲的尼长期衡股权扰投资负，以讯及提拟采席取的退清理址手段页和措献施枣。旬（四穿）吓分类罚说明羊企业戚预算核年度腿拟开赖展的处金融兆衍生眯业务斩的品责种、视规模拒、原着因、弃境内约还是按境外骆交易晋、场隆内还蒸是场处外交漫易等押情况笨，玻以及阶金融滴衍生茎业务团的风辜险控基制情跌况和涛改进雷计划蛾。祸（倍五权）分扁类直说明富企业血预算赴年度织内拟版安排彼的债型券、机股票致、基窑金等著风险祥业务潮的厉资金魂占用丸规模升、资触金来柳源和屑预计赶投资桶回报抄率等扔情况旺。塘（风六途）说颗明企遗业预仿算年距度内国担保根、慧抵押煎等或把有事数项的支规模拢控制萍情况纱，居并说稻明对觉逾期兆担保桃等或糟有事爬项进拟采沿取坝的清笼理措秧施。夸五、盲预算闷年度免主要抬财务亚指标辰说明脑财务性预算裹指标象说明漏主要宿根据汽企业铅年度勾业务乞预算私，具杀体分能析说村明主抽要财玻务指筒标的隙预算情目标巩，对蔬比分诞析年塑度间靠指标夕变动绿情况纲。至柱少应骄包括塘：静（一怒）预洽算年贿度营西业收培入及章成本跨发生钢情况婶，以纯及增收减变蒙动金套额和科原因拳，其姨中：市主营羞业务袜收入南及成外本应跑分确主要咳业务历板块间逐项腔说明盈增减危变动樱情况铸及原亚因；师其他对业务顿收入句及成锅本应蛛按仇重大欢项目跟逐项跌说明缓增减淹变动稍情况庙及原捡因充；预样算年堪度内柜拟采企取的妄控制证成本艺措施刚。软（二缠）预农算年碌度期地间费龄用发肢生情胡况，央具体尚说明织销售沉费用奸、管荡理费厨用和累财务贤费用督的香预计尾发生列金额笋、年稿度增敏减变序动情造况，际以及宇本年助度拟财采取跟的费塑用增虑长生控制描措施授及落论实方便法膀。对序期间阀费用市中前巷10岗项费爽用的底名称浓、金隶额、盛与上风年增瞎减变招动情垂况、究变动明原因匹等，逐应进贪行逐凯项说斗明肉。吩（三双）预巷算年旬度内删现金茎流量饮情况滨，重涝点说详明经天营性圆现金碰流量余情况文，并美说明治应收贴款项驶及存幅货雁的规企模阁控制面目标驱，傻与上芹年增塑减变响动的尖原因孔；硬预算壳年度僻拟采渴取的宏应收澡款对项算回收动措施狱和锅提高虚库存革流动省性的梢措施肝。拢（祖四饲）预排算年释度企警业点人工渣成本粉情况蚕，具辞体包式括：重预算卫年度均内企罚业人吓工成片本支答出情探况、详人工软成本疲占营君业收酸入及歪成本义费用夸比重透变动酱情况倦、职莫工数牲量变疾化款等情值况匆。如盏果歼人工栋成本匙总额垮、据人均累人工刃成本浊或算工资上增幅肿超过命收入考及利夕润增唱幅欲，打应详由细说仿明原看因。使（五当）预情算年净度内敌拟出隶售固阶定资站产、子债务习重组述等重古大营偷业外秧收支砍项目鞭的原呜因、越金额芳、对昏象、过方式李等情限况。俩（伪六叙）预车算年艺度预遵计可袋实现榜的利涛润、掏净利荡润和警净资屯产收乎益率福，以丽及与疼上年丰的增袖减变棒动情邮况及忆原因梳。薯（桃七藏）预糕算年枝度企驻业资献产和闲负债捕规模吃、结棒构，作以及舰上年虎变动茫情况筛及原鸡因。误（踢八绞）其艺他需忍要说镜明的答财务依指标猴。柔六、浊可能碎影响召预算船指标线的事酱项说叙明看可能涨影响够预算饲指标惕的事及项说犁明是酱企业恰对预齿算年桌度可宫能对值现有芳预算求产生抖重大熄不确角定影抵响事亦项的漫说明牛，如羊国家旋宏观缠经济谈形势乏和政任策的赶变化杠、国睁际政薯治经环济形谣势的车变化菜、企育业决程策中际的重侍大不刃确定仇事项散等。溪企业蹲应当企充分屡说明敏各种像不确谋定性业因素夜的原愈因，雁并对干其进姿行敏轮感性机分析约，说火明采可能毫对主旗要财现务指别标预破算的崖预计砖影响撒程度巩，以赞及年之度预调算调找整标毅准等演。脸七、关预算强执行菌的保酷障和映监督传措施诱预算类执行亿的保弯障和酿监督内措施挤指企预业在菊预算肾执行侧过程裁中，花确保喂预算栋执行庆的有盟关制匹度保月障和寒跟踪汇、监着督、敏评价秀、考作核等争措施谈。手八、们其他恶需要沫说明常的情棒况停集团篇所属盟二级殖及遗二级恋以下卧重要辛子企赴业垒财务盆预算膊情况职说明妇书内陡容提疮要挪集团旁所属达二级顶子企论业讲预算邮报表混情况秃说明恋书至辛少应盆当说朱明以杰下主客要内雀容：助一、蕉企业迈基本椅情况早说明垫本企吩业治沸理与盗组织角结构押、集商团对鸦本企钻业的括发展乎定位洋，如汗为利锹润中却心还剃是成漆本中助心等蒙、所干处行摄业、蓝经营幸范围柏、主壤要业阶务板石块、捏收入鼠及利解润占偿集团止的比怎例等棉。楼二雁、惜本丑年度骄预算累编制倡基础作及生俱产经狮营情坛况慢参考暴企业晒集团拣预算盒编制氧基础强及生约产经植营情夺况览说明直。舞三、窑预算滑年度询主要弟指标饮情况合（一恶）作细为集欧团利维润中磁心或厦生产剪中心卸的企有业锅，说歇明妇集团器下厕达的赶主要秃收入袄和利亚润目送标，喂以及腰与上功年度浑预算晌相比嚼增减岛变化恭原因阻、金厨额，亚以及岭为完奖成上墙述目桑标息企业叔拟采裂取的距重大性生产北经营分举措伸。宁（二乱）作更为集具团