电大纳税基础与实务试题答案

1纳税基础与实务作业一一、单选题1、（C）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法规定必须征税的客观对象即（B），是区分不同类型税种的主要标志。

A、纳税义务人B、征税对象

C、税目D、税率袄3、润下醒列油俯类产设品中米，应吃征收抢资源辨税的之为（拆范D童）冠包A、责人造乎石油音滑锈宰忆袍雾浪跌光B玉、柴墓油智赵赔毅C、绒加热农油井梅使用铜的原抗油炮摩游更碰D、诚天然忘原油袖4、嘱纳税东人自拨产自略用的亩（果D汉升）不话缴纳萍消费乏税。另蜡A、测用于解在建醒工程麦的应熄税消芝费品版驾B、疤用于跟职工们福利途、奖受励的危应税齿消费坐品透捞C、捕用于缠生产枣非应题税消游费品番黎赢咱D、宗用于边连续笔生产生应税礼消费预品的稻珠5、陪（恒A气）青是税罢收三叨性的愤核心明。烈票A、榜无偿立性早糊引盗衣垒冶圣呈棕B渠、强歪制性西焰响退C、察特殊既性甘岸昆露叫壮亩沫病区D棕、固视定性肥6、久现行途流转芽税中铜（风A旧促）属勤于从烟量税遮。婶呈A、盛柴油捞并领寻胡葱利缩画净追蜜B、雹黄油即嗓券C、绒工业野酒精穿候衬里科日胖暑脏拜D、愿中药揭7、掏目前罢我国象采用躺的增摸值税引类型坝属于路（盲C子爱）。您辩A、何消费按型增湾值税暂央随姿啦殃省非B、勉收入青型增西值税枯蚁记C、五生产骑型增踏值税嫌关炭菌棚唱蚕六D、投混合屋型增券值税牺8、径以特叹定应环税消体费品让为课梢税对斥象所束征收设的一尼种流半转税奴是（毛C怒率）。乌器A、凑增值隐税悼绒汽感傍炮肃微孤屋B夸、营买业税千壁殊奉C、捐消费头税唉削带栏易芒武戒缺跟D团、土注地增应值税迷9、转税法撕规定测，对聪权利坡许可究证照捆和其萝它营吗业账过簿每守件贴嘴花（释窑B醒）呀A、铲2元骑扯丑劈参功居循蹲净穴挖妈B、饥5元冈枕赚C、出4元治烈购锡抹陈药作帆禁干碧D与、3联元双10塔、（朱C痛味）可碌以开碍具增使值税寸专用振发票压。召叮A、喝向消覆费者赛销售横应税旨项目杰借矿企泛B豆、销班售已帅报关饼出口售的货偶物宣生C、印生产絮者向电批发烟商出缝售应彼税货画物蛋阅D、箩将货今物用拔于非流应税善项目药歼二、殖多选康题卵1、扑我国盟税收细制度文的法府律级掌次有劲（提A助BC妨DE权青）。洽A、萍由全伶国人叠民代粮表大锋会和驼全国速人大陪常委郑会制河定的熔税收副法律梨跌B、遍由国夕务院私制定育的税槐收行业政法矩规牧货C、窝由国须务院缠税务眼主管困部门有制定率的税既收部泽门规阀章拦激D、废地方李人代食会及铺常委妈会制以定的迈税收描地方伍性法帆规怜使E、暮地方细政府忆制定借的税比收地宅方规担章际援轧全2、抹现行诞税制单中（蹈B兰DE州）药实行端累进魂税率蹲。普颜A、哑企业参所得地税白宏B、午个人剩所得阵税中伸的生闭产、酿经营卧所得箭峰C、隆个人绝所得爆税吨炉D、俱土地淘增值地税没接E、淹个人惹所得荒税中缩的工惑资、傻薪金跪所得弯膊潜3、质我国艳现行怀税制这中（徒B京CE呆该）属煮于中山央税刻。竿多A、统增值犁税例皱饺司B、索消费秃税舱宫C、鸦关税宁胜炮碗呢D笼、印碰花税权属鼠衬E末、车丙辆购薪置税膊4、骂单位灰和个堡人提罗供的吉（伟A撇C考）劳胡务，便应征阔增值屋税。奏章A、赞汽车次修理轮蛛狱声B盲、房腰屋装肤潢简禽C、仪受托分加工万服装且脚D随、提钱供咨宾询服救务件暮E、允提供侄存、售货款扑服务阻5、壤增值附税的战纳税削期限若为（漆烤AB蛇CD节E斗凳）旋A、准1日罗既员弦启允仔B、捐3日岸式夺C、茂5日婶狠脚袍颗两驼D、着10夹日待苗大E绝、1惰5日经或1再个月雪三、由名词肃解释沉议1、逃累进艰税率浮：累抄进税龙率是性按征遭税对诸象数棋额的茅大小孟划分涝若干场等级掏，每珠个等勤级由喝低到列高规殃定相趋应的务税率批，征耻税对英象数衬额越获大税图率越稀高，鞋征税降对象上数额晴越小员，税猪率越鼻低。唤2、吴关税夸：报关税俯是对肉进出冤我国统国境宽或关君境的因货物林或物待品征流收的扔一种僚税，宇由海旧关负拦责征扶收。纽吊3、省契税借：症契税冤是以盘所有程权发秀生转南移变臂动的啄不动吸产为桑征税观对象食，向飘产权痰承受灶人征畜收的剧一种乖财产监税。亩4、巷土地有增值般税顺：土架地增慈值税卧是对泽转让必国有谅土地夏使用露权、烫地上局建筑因物及圣其附少着物塞并取驼得收涂入的窗单位笨和个须人，伴就其启转让参房地轿产所嗽取得渐的增果值额丈征收咳的一污种税们。恰四、应论述件题贱乓1、学论述着税率贱有哪拴些形塌式，邮各自铁有何桃特点麦？合答：耕税近率是供应纳症税额遇与计暖税金桶额之晋间的英比例吨，是杯计算触应纳污税额驻的尺粥度，拆它体泉现了啊征税斑的深怀度。泳菠我国统现行缝税率复分为徐三种删：嚼刮（一羊）比吊例税曲率嘉比例下税率照是是究指对缩同一谷征税即对象谣不论唉数额稍大小扩，都痰按某辈百分铁比征羊税。观比例捧税率万可分零为：偶1、家统一给的比急例税滩率；号2、付行业废差别枝比例跟税率则；3混、产仁品差元别比网例税隐率；逐4、议地区迈差别已比例辫税率瑞；5冒、幅召度比销例税认率。侄孩穷比例先税率宋计算番简便贼，并觉且不学论征敞税对闻象大何小，循只规茧定一凤个比洁率的棉税率涝，不破妨碍那流转曲额的新扩大节，适事合于付对商见品流植转额结的征切收。树凡（二动）定压额税策率驳定额贝税率蓄又称垃固定炒税额些，是织按征崭税对式象的驱计量渴单位申规定摄固定劈税额蜂。如军原盐晋税，灭直接之规定申每吨度盐税月额多旗少。渔定额靠税率霉计算适简便厨，适舅用于响从量氧计征满的税远种，勉这种激税种幼的征练税对贷象应买该是宇价格懒固定叮，质炎量和槽规格霞标准季较统奸一的骄产品辟。勉（三杏）累唉进税币率丹讯累进品税率健是指楚按征统税对饱象数孟额的禾大小债，划孕分若国干等期级，梦每个管等级斑由低郊到高伪规定进相应兆的税趴率，贫征税君对象喷数额俯越大注，税岛率越庄高，洁征税吃对象绸数额灾越小烈，税剥率越钱低。粱累进婚税率倚的特方点是泰税率葵等级趴与征星税对望象数滥额等愁级同浆方向陡变动至，体具现了色量能岭负担局的原示则。朽累进烫税率夕对于来调节连纳税蔑人收朽入，名有着溜特殊耕的作味用，弓各种旱所得泥税一围般都扔采用刑累进捐税率逆。垮头累进皂税率却的形言式：躺全额腊累进区税率鸭和超乞额累省进税相率习林全额宅累进责税率魔是累祝进税崭率的棵一种它，即孔征税同对象亦的全医部数意额都誓按其赠相应蹲等级投的累微进税昌率计秤算征露收。仙方骗全额拦累进传税率聚在调糕节收谜入方吹面，雁较之彻比例球税率珠更合交理，敏但是潮使用荣全额粪累进李税率骆，在成两个百级距贱的临卷界部醒位会寿出现辜税负孟增加籍超过冰应税凡所得仔额增既加的衬现象躺，使察税收秆负担统极不妇合理票。装督超额摄累进棍税率扭是指闸不同永等级秆征税砍对象柄的数孙额每计超过羡一个柴级别捐的部律分按寸照与描之相予适应慰的税全率，吐分别态计算重税额丸。宰2、丘你是攻如何旁理解考个人织所得眉税的兼居民欠纳税碑人和拴非居时民纳算税人坊。交答：贿在个长人所蛙得税仗中，垮居民敏纳税喜人和断非居干民纳廉税人哭是非立常重组要的住概念宜。对磁居民推纳税馆人征你税依休据的替是属辈人主铁义税池收管秒辖权航；对啦非居佩民征连税依院据的辣是属剂地主介义税算收管胡辖权达，凡丽来源傍于本斤国的撕所得拣均要星纳税竞。因芬此，羡居民荐纳税贡人与厨非居荐民纳养税人绑的划迅分，墨直接冤关系穴到个予人所壮得税见的征叠税范咳围。抹匠居民纺纳税堆人是任在中患国境魂内有俱住所竞，或踪者无辱住所甲，而龙在境判内居上住满伯一年骆的个徒人。衰绣非居削民纳盛税人洗指的校是在米中国栽境内胀无住炒所又汗不居辫住，峰或者促无住除所而仁在境暑内居熊住不重满一论年的偷。声吹所谓遮满一填年，滔是指插一个串纳税誉年度挪内（丑公历瞒每年爆1月皆1日单起至款12渴月3跑1日浩止）勺在我迫国境掩内居栋住满窝36懒5日爹的个扫人，袍在纳丹税年乱度临姨时离炎境，白不扣点减日棕数。荡所谓坟临时趁离境堵，是教指在怜一个押纳税哈年度题内一芝次不日超过氧30牙日或帆多次岛累计稻不超早过9窝0日闭的离卖境。仙五、愚计算编题欠1、喉 具某日烂化工复厂2串00竹5年损2月更份生要产、敢销售西化妆摘品取赌得销弱售收筝入5峡85封00额元，佛销售检工业工用清戒洁剂排25索00隶00贤元，哪销售仪民用醋洗衣育粉和浇洗涤负灵2喷00露00薯0元雾（以图上销努售收兰入均槽为含煮增值滨税的亡收入给），酸1月室份未过抵扣远完的贡进项磁税额盾1.曾9万村元，唇支付欠动力搅费用扭取得粮专用喂发票些上注它明的欧税金死0.显01拔万元匀。根南据以遮上资锣料计屯算该炉日化嫩工厂喂2月顺份应沙缴纳凤的消懒费税辟金和咬增值块税金眯。翅毒心（1管）销头售的其化妆亭品应做按不演含增期值税仇金的键价格孙计算灵消费火税

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蝶辽请问稀你是泰如何解理解志累进府税率陷和比贪例税回率。冤默答：湾（一摔）比垫例税旗率萌比例锁税率差是是衣指对跑同一卧征税永对象期不论爪数额元大小塌，都上按某膀百分得比征古税。脑比例堪税率除可分加为：倍1、胳统一鸣的比诉例税宰率；股2、仇行业绸差别剥比例亩税率国；3赠、产暂品差购别比率例税歉率；谎4、矮地区胃差别象比例鞭税率调；5咱、幅惕度比帝例税初率。薯岗崖采用壮比例蜂税率公，税摄率不昏随所报得额逢的增桐减而烘变化仅，征搏收简粱便，挺但对贩大小押不等泻的所附得额叹用同鸟一比托例征荡税，攀不能旧照顾忍到肾各种仰纳税蜘人的离负担兴水平窗，失刚之公速平冰（二塑）累棉进税行率旷惕累进厉税率暖是指舱按征磨税对榜象数薄额的皂大小恳，划农分若克干等贱级，头每个屈等级询由低肾到高尖规定埋相应晨的税预率，细征税差对象肥数额辫越大兄，税游率越首高，对征税犬对象白数额烧越小鸭，税易率越拜低。衡累进吩税率奉的特兆点是村税率泊等级改与征膏税对雹象数兽额等焦级同奸方向但变动信，体搁现了戚量能山负担罢的原设则。必累进康税率够对于拥调节池纳税掌人收技入，垃有着卵特殊阳的作觉用，竭各种仓所得掏税一帜般都锹采用设累进凤税率回。欧旺累进善税率发的形届式：融全额涨累进剥税率蔑和超影额累逐进税惕率算污全额搁累进责税率发是累柿进税摊率的造一种光，即绸征税详对象柄的全季部数睛额都肤按其姥相应普等级稻的累五进税宽率计晨算征舱收。皇扑亩全额跌累进爪税率逐在调爽节收青入方捉面，毛较之梨比例流税率班更合岩理，急但是嫌使用重全额侮累进护税率蜂，在幕两个阵级距时的临摔界部晒位会担出现拒税负轰增加绵超过拉应税惰所得闹额增佳加的域现象带，使绵税收排负担芹极不笋合理民。谅肌超额响累进慈税率珠是指以不同身等级葡征税吗对象除的数矿额每傍超过闲一个棉级别栗的部之分按堡照与追之相巧适应管的税眯率，涝分别繁计算耀税额膝。

怨暑采用太累进僻税率符可以障使税放率随锡所得帐额的欣增减迁而升乎降，色可以高照顾蛛到纳迎税人俱的负烤担能挥力，寇体现蛙税负接公平笼的原孕则，丘但计听税比斯较麻减烦。

矛像合理乏的税幸率，挽可以右形成妈一种蓄激励恢机制净，最喇大程于度地印刺激倾纳税懂人提信高生睁产效半率。户书2、慰请论逐述你蚕是如旦何理典解有“廊两税转合并蔽”壤（企栏业所逮得税渴和外旨商投裳资企失业和扫外国测企业碌所得茄税）豆问题衰的？竞答：盯统一塔内外却资企江业所抱得税漏制，膛要求饶按照状统一旨税法读、公卡平税罢负的炒原则恰，改织变现拦行对蔑内资概和外网资在他税收索上给缴予不记同待榆遇的信做法愈，为闷各类浆市场毫经济萝主体古创造激公平牌竞争蚀的税功收环撞境。廊其主绿要内灯容包匪括：具文（1躲）实来现两敢法合的并，祖制定划适应挎社会训经济线发展再和企励业制唯度改董革要趴求的倘规范昼的《吼企业锐所得用税法铸》。妻（2恰）降批低企面业所辣得税抱税率体。针马对我夹国目荐前内态外资抓企业辞实际预税负冲水平蔬，参拣照国扣际企标业所亮得税炉改革殿经验扰，与民调整总企业饼所得沿税优絮惠政拐策相学协调低，在战“归两法蓄”猪合并打中适宅度降平低企修业所亏得税涨法定属税率义。跃（3勇）统董一规刑范企恭业所车得税马税基抄。参凝照国负际惯满例，袭规范茂税前趋扣除雾范围益和标隶准，晓统一绒内外陵资企煤业税示前扣获除项央目，栗做到迟税基言界定税科学执、规蒙范。赞逆（4陶）调螺整规漆范企牌业所享得税定优惠殃政策棋。改关变现游行按淡投资耳来源给、投鹊资区席域设餐定税降收优功惠的壁政策斑取向烂，以舞贯彻卡国家隐科教鞋兴国依战略粮、可重持续帅发展熔战略总和国甘家基闲本产廊业政纱策为焦导向讨，考股虑到衬我国致区域太经济兼不平葬衡发虏展的艺国情划，调威整税击收优偶惠政欠策，置优化卷税收望优惠哗方式你。

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