XXXX注会《税法》第十章企业所得税法

第十章企业所得税法重点章节历年以计算题、综合题为主，选择题亦有涉及本章今年有较多政策更新，同时将部分涉外业务转至第12章，预计本章今年分值15-18分第一节纳税义务人、征税对象与税率知识点：纳税义务人具体内容：企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织依骑照视中战国法胶律窃、挡行为政谎法消规芒规侧定登成倦立敬的个管人犬独猎资要企剪业聪、体合事伙绍企行业不愉适仍用企阴业转所吉得伙税升法→依宗法匀计港征阅个乘税境沈外美成桨立贴的个饺人畏独眉资列企哭业融和昼合知伙丙企睛业可瞧能会铁成患为无企矩业例所短得裤税登法慨规典定孝的酒我兼国非贯居匙民企修业音纳江税懂人苦（览从茂中杰国抬境灵内抖取专得射收螺入催）或躺居存民企寒业贫纳稍税笛人彩（胆实案际动管延理得机灿构肝在馅中油国叉境祖内音）→境昌外定的杨上悉述港投印资钓人撞没苦有古在叠中毙国葡境就内怕缴喂纳非个航人常所叠得肌税哲，茂不晨存竖在荒重捐复快征赢税亩的联问总题（贪一木）班居那民柱企样业居跌民锋企瓶业茂是获指依镇法栗在翁中蜜国西境悠内丛成贼立，酸或想者路依嫂照蕉外渠国骨法庆律仪成枪立绞但实翅际埋管挥理搁机喇构在肿中碰国揭境筐内亿的予企匆业实斑际乞管糊理肢机派构承，朽是碰指再对立企裁业棵的但生虾产挥经养营侨、重人扎员偿、由账忌务敬、涨财宋产瞧等托实须施实射质议性殃全狐面撞管仅理飘和显控凉制的脚机纱构实溪质肥性牢全蜻面逆管堵理侵和治控还制是：推并链非报形烂式芽上解的揭“仆橡枪皮佣图里章旋”史，眯而声是臣对鲜企未业祸的考经蔑营旧活毕动室能日够笋起朴到实坏质性夏的肃影扔响（赴二慕）挂非拍居掠民聚企劝业依贸照篮外翼国照法箱律寻成榆立且实蚕际谅管竭理包机张构傻不拼在裕中裁国毒境锹内厕，械但仁在鸟中吩国途境佣内姓设维立矮机旗构逗、楚场吸所辰的剧，勿或亚者查在提中赔国灶境貌内纸未启设估立款机纷构将、音场个所处，翅但克有随来接源暮于丢中骗国校境茧内辛所鲜得交的胸企田业机勿构烈、锅场乏所眼是秘指吉在校中允国且境逆内著从颂事捕生诵产定经因营牌活伏动请的带机腰构西、淘场别所够，滋包倦括疏：1、华管芒理渴机欣构寒、凳营袍业储机午构币、龙办聪事欧机壁构2、佩工拼厂侵、佩农桥场纤、姐开云采寄自传然航资滴源妈的展场骂所3、氧提锻供目劳寒务铜的沟场坟所4、影从芽事始建卡筑帮、吃安时装界、男装抖配辈、誓修尾理焰、宁勘分探捷等豪工骄程奴作继业再的厨场披所5、驻其炕他妖从剂事蚕生凡产胆经员营帽活扁动每的矩机渴构卵、蹲场嚷所非浴居膜民部企埋业委截托营臣业目代秘理逗人羊在脾中邮国温境上内君从误事辨生序产进经柜营傅活去动协的拘，包隔括委途托畏单帽位卡或宅者喉个订人福经故常垦代刚其载签史订距合戏同桂，雄或省者煤储蛋存侵、广交着付妇货令物估等况，庆该营跟业百代价理北人视励为斥非沸居煤民芽企剖业饼在竭中炮国隶境县内棒设山立床的疫机引构毁、架场页所【例绢题•多容选毅题】下条列周各社项捞中叛，星属耐于棚企雷业拦所爬得巧税曾纳教税目人翼的厚有还（眯）输。A妹.在妻中妨国纠境舒内参成法立斩的星合托伙欲企沙业B晴.在诊中朋国恋境未内紧成解立煤的潜个恒人拍独破资请企奴业C.有鲁来狮源剑于坛中据国宪境面内清所未得畜的榨外殖国付企菠业D.依往中食国梳法梅律穗在挑境田内协成曲立逢的盾一薪人表有警限特公它司【正哲确君答野案】有C湾D知帮识好点摆：坊所梅得臭来谈源包的梦确州定具评体英内丢容芬：销售货物所得交易活动发生地提供劳务所得劳务发生地其他所得国务院财政、税务主管部门确定转让财产所得（1）不动产转让所得按照不动产所在地确定；

（2）动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；

（3）权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定股息、红利等权益性投资所得分配所得的企业所在地利息所得、租金所得、特许权使用费所得负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定【考沉题·多炒选究题】注胃册之地台与潮实颂际桃管仓理斗机爪构罩所河在帐地逮均馅在能法倾国鹅的骆某喜银喇行滩，打取竭得哭的挽下算列穗各肥项减所骆得廊中斩，份应量按比规泰定桨缴予纳良我校国张企非业听所准得背税氧的遵有A.转蚁让湾位股于宗我架国众的只一般处禁不叫动绣产收取鼓得总的丹财锐产领转革让蔬所赚得B.在寺香裤港就证阴券吩交篮易扛所悬购减入贴我辽国披某趣公酱司闸股不票幅后匠取陕得界的旋分令红位所孔得C.在继我记国响设勿立昨的壮分趋行欣为孙我练国购某倡公砍司抛提遗供倘理瞎财膊咨煌询流服线务蒙取拥得赞的稠服若务躲费释收哥入D.在甲我飘国召设考立佳的贼分沟行生为糠位老于治日版本绒的素某雷电啊站腔提扩供蔽流鸟动适资郑金邀贷援款波取域得云的袖利岸息五收着入【正刺确港答绒案】僚A尺B答C陶D知遣识废点场：匆税盆率具介体舞内喇容缠：基本税率25%

居民企业

在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业低税率20%实际10%

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所无实际联系的非居民企业第等二眨节哪应值纳房诚税眠所届得雁额杏的勿计少算知扇识奇点争：影一肿般概收丑入颂的抬确依认具世体封内捕容扬：应读纳躁税陕所香得属额邮＝摄收宋入射总剩额弹－狠不泼征刃税快收迅入潜－押免驾税拜收须入僻－龄各纸项赵扣蛛除驼－股允软许势弥广补夫的耍以方前壁年巴度贺亏便损企只业碍的简收士入豆总员额夏包象括闷以裹货挺币垫形刘式彼和呜非腥货赵币腿形抹式析从穗各拢种忧来禽源隙取域得津的闪收浩入蚁；货猴币跟形固式：梢包宽括境现肝金耳、艘存天款蹦、吗应亡收葛账毅款姻、趟应武收牺票耻据茎、扰准鄙备谱持凉有踪蝶至母到屡期永的买债翅券珍投枝资暂以止及摧债买务民的披豁剧免米等厚；非暖货绩币挥形酷式：甲包强括骄固漫定咸资道产泊、允生够物钢资唯产齐、疯无此形偏资墓产并、粥股由权棋投岭资打、恋存承货氧、月不稀准皆备说持塔有电至搏到销期劫的或债邮券蜓投舰资渗、挎劳烘务班以同及饮有鹿关断权继益吗等树，医这吉些个非委货耀币披资子产址应夹当苹按怕照井公漏允怨价箱值泪确搞定使收初入蛛额胃，公充允赤价道值灾是正指握按魂照碌市派场盆价短格辫确碌定室的森价译值（尝一延）涉一腿般碎收踩入陆的探确瓣认1、椅销腰售科货浅物卧收疗入扑：校企降业笨销型售任商罗品汇、挠产肤品挣、峰原素材步料协、棚包议装芬物桌、泼低秒值日易曾耗弄品液以舞及松其嫁他脸存梢货侧取怪得丽的栗收杀入2、贿劳鸡务喂收夺入萌：壳企闪业梦提爬供占营偿业葬税声劳喉务胳或拥增物值洒税浩的淡加困工怜、仓修周理阀、传修隔配块劳锦务箩、续（阅营渣改谨增陕）未应冰税熔服蹲务3、奖转顽让种财罢产厦收孔入农：陡企价业立转舱让诵固果定滴资晶产井、睁生循物逮资乐产援、束无方形铲资胜产饭、删股吃权绵、肺债汉权且等葡财惯产法取善得婆的讨收寸入企凝业抬转眠让货股场权皆收扬入拢：（1）甚应放于各转阅让协壮议南生纷效且完盲成疑股表权蛇变墨更导手溜续时劲，凑确货认现收太入斥的枣实耻现（2）导转扎让倚股快权倾收倘入扣线除为夏取袖得电该捐股裳权幸所往发醉生贫的谦成关本旬后棋，贷为脊股睡权购转页让近所安得企钉业缩慧在臭计学算绑股渴权骆转躺让浙所坚得现时糊，不棒得渣扣封除被轨投穗资舅企帽业羊未保分乏配轿利戚润逆等糕股罢东具留拜存训收歌益舰中藏按笑该细项缝股贺权至所雷可河能跳分数配拼的腿金坏额（3）壶对吩内富地节企庄业悲投表资激者沿通您过沪喘港该通投畜资茅香川港鞋联声交饶所泛上倒市补股趁票歪取枣得津的转求让粱差槽价番所淡得，希计抖入小其竿收慰入庙总蹄额绕，依校法的征才收企锁业站所讯得舌税4、名股毒息倦、结红贿利堵等谣权大益期性河投阿资劳收岸益按分照吧被狮投普资争方做避出稀利气润拍分御配辱决努定狮的姿日蔽期确呼认速收现入继的倚实晌现被涌投差资茫企银业晚将股臂权普（溜票表）侮溢没价所戚形吐成辅的正资楚本膝公碧积转付为晌股第本的感，不歉作过为投堪资究方偏企个业测的越股茂息援、您红燃利链收梅入骡，复投皱资坏方岛企鲁业虑也不拾得啊增扒加该衔项匙长般期属投绳资患的吃计沃税桑基小础（妄新善）螺自2衬0而1肢4年1看1月1滚7日主起粗，但对神内狐地受企霸业凶投稻资捎者们通邮过创沪绿港笋通凤投绘资赵香荡港衔联尸交绒所喉上退市晴股船票要取拿得茫的股海息督红脑利所说得浸，缩慧计辈入弹其锣收诞入蓬总事额期，依价法宗计哭征企毙业吃所樱得碌税其桑中汇，淹内腹地藏居涝民监企背业答连换续裳持酿有H股满1奴2个白月取缩慧得答的年股政息布红乘利梦所素得岸，依非法肝免压征企课业掌所奇得摔税香泥港胀联杜交饶所扭上胞市H股公督司召应狠向蓝中俱国由结离算如提泄出脸申抽请弯，排由名中探国喜结伟算室向H股费公节司叼提情供祸内弟地垒企拼业脱投激资争者待名哪册圾，H股偷公巩司对刊内霉地爸企俩业振投柔资它者不悬代洗扣股妄息拜红势利荡所律得且税社款副，匙应疯纳御税鬼款菠由烧企扛业珠自水行联申卧报导缴惜纳内矮地引企械业别投饰资雹者山自雀行柴申懂报哗缴浓纳择企武业沿所下得铃税农时厘，曲对币香总港葛联捡交签所非H股上工市绳公秀司已今代杰扣述代蛾缴拖的股雁息搬红盒利立所迫得供税柔，烘可约依泛法惜申松请税吉收忘抵晴免5、姐利乔息纽奉收创入企胡业劈燕将闹资烤金徒提叨供小他瞒人也使厦用恭但戒不宇构仙成寻权号益阻性详投黄资阴，敢或坊者岗因悔他粘人码占究用愈本姓企相业他资枪金号取汽得贸的算收租入愉，扑包风括速存笔款波利垂息毫、箭贷段款望利如息没、骄债彼券冻利雷息资、求欠偶款粒利辟息闲等敞收对入按夹照合狗同隐约拥定的喉债肯务弓人应盟付壳利班息南的听日地期确祸认篇收奴入指的教实宪现企矮业混备合谋性能投笔资业询务许：捧兼游具求权跨益气和白债黄权生双告重众特住性（1）挪被叠投窝资铅企祥业菌接幸受赠投腊资策后知，佣需策要斜按并投冤资画合和同来或慢协继议训约匪定扯的叨利祝率李定双期冻支奔付跑利贤息位（拴或袜定光期制支仪付订保绩底储利晒息还、嗓固淹定春利贿润陷、傍固饿定荣股县息砍，脖下渠同枣）（2）孕有舒明商确攻的野投谱资砌期纽奉限控或脏特滨定管的冈投塌资因条都件菊，惨并单在洗投寒资后期泡满贼或薪者给满锤足恨特绳定亲投祝资鹅条化件炭后典，道被孤投悦资畏企踩业骄需渔要慎赎装回志投浓资离或遣偿甩还警本燥金（3）罩投沿资们企数业摊对倚被撑投误资杰企煤业差净溉资秃产惠不粪拥射有袍所蜘有捐权（4）侍投青资武企勺业窗不眼具衣有哪选屈举身权妄和乡丰被岂选苗举椒权（5）榨投粪资挪企姑业崭不镇参傅与彩被伴投隶资百企灵业焰日蜡常胀生灾产标经汤营衡活泻动折。混演合典性挺投勤资筋业谷务梦的税企涂业魄所魂得档税日处迎理乞：（1）慰对鼠于占被搭投厨资防企涌业刘支陶付常的惨利鬼息备，投器资蛮企形业应族于庆被叉投爽资投企扒业应炉付安利罗息迎的热日役期，衔确临认公收款入会的嫩实民现泰并孕计呆入飘当视期容应腾纳停税福所匆得督额荷；被无投腊资每企阀业应勇于黑应着付而利暮息婶的足日届期证，苏确拼认净利让息撕支寨出绕，恋并柜按昨税启法聋相愈关衫规揭定狠，锡进两行纪税顺前换扣小除（2）扒对比于幕被湿投倍资专企千业赎敏回的秀投竹资红，剑投顽资勺双医方寻应咸于丸赎扒回键时唤将向赎单价奖与壮投及资瘦成凶本累之已间油的差受额确昌认纠为债帜务郊重垦组具损朴益，尚分毛别明计估入月当枯期盐应逆纳训税须所萄得仪额6、攻租星金骂收矛入企送业乔提亩供稍固桃定混资抓产继、却包叹装食物晴或昆者卖其咐他浪有齿形皆资动产论的蜘使熔用双权称取孙得披的括收野入按栋照合渡同鱼约舞定的赌承丽租唉人应限付谋租倍金垮的微日羡期确谋认柜收贷入井的季实嗓现租巷赁促期缩慧限累跨协年凑度旷，辩且租窄金炼提美前族一先次黑性怠支佣付的挂，浸出地租捞人办可续对遍上圾述边已辟确词认作的肥收惑入额，届在薯租邀赁箩期接内分宜期径均疫匀计娇入虫相习关村年盗度疫收跌入→流巷转盆税柳要迅在虚收姻取胞时婚一笛次材性担计估缴【例棒题】某烘商无场2纯0昼1著3年愧开肝业号，归为夺培麻育掌市夕场臭，画约倦定航租瞧户欧只愈要典签3年隶的遇合培约蜡，雀第1年烟和凑第2年醋的聪租硬金逮可谊以敬一敲并宪在趴第2年炕底伍缴爱纳乒，驰假赏设贸每埋年傅应唐收瓜租贯金5去0万打元男，擦则常该播企沟业2呢0尼1拥3年左虽萝然器没贴有潮收漆到换租拣金耕，求但义会垂计耗上萝仍夫然漫要童记5科0万弹元驴收晶入学，宫如腐果学此春时遍按至权躬责跨发孟生朱制臭要若求孟缴撤纳拐企玩业创所晶得层税颗，凤企纵业陷无事力炊支扒付摇，遵因惕此押，予此小时带可品以轧采辨取没收维付蝇实我现趴制门，册待巨企督业蜻第2年代实糊际姐收幸到叉租笋金贼再娃缴厌税院；皆此泳时罗的蹦纳舱税妙差痛异中是倡：2询0国1思3年秒账凯载痰金蛛额多本晴年5气0万角元陵，毙累骑计5软0万欧元饿；期税遍收篇金车额桃本铃年勺为鸡零鞭，警累浴计旱为烂零泉，纳寇税跌调盈减5集0万洒元湿；2霜0寸1架4年狠账绞载并金通额氧本卖年5造0万奖元洲，赢累黎计1障0洗0万窑元壁；刚税付收快金湾额冰为1载0居0万专元诱，谢累撕计暮为1杰0善0万狮元团，纳牢税杠调细增5珠0万六元宽。7、厕特厦许辰权桑使榨用券费症收面入企缺业宅提逮供赖专器利硬权录、杰非押专扭利逢技销术溉、抚商会标奇权栗、辨著茶作凯权扣以押及抓其轮他调特贿许贤权怕的孕使井用老权烤取韵得孕的纵收扯入罩。按包照合盯同显约单定的蜘特爪许京权娃使努用遵人倾应辜付染特伐许功权庭使禽用泼费历的赛日耳期都确把认区收蹦入忆的错实甜现糠。8、切接卸受淹捐积赠嘉收秆入按天照实以际敲收银到捐魂赠京资差产撞的铺日搬期兽确屋认秃收增入弟的件实展现【例肚题】赤2予0技1巧5年5月绑，A公衣司小捐备给B公收司丘一扔批黑自穷产藏货酒物壤，A公滥司谊会织计丢直勤接萝按此成锈本8爹0万吓加徐销谨项疯税1猜7万图结胀转能捐皇赠煌支息出握（饭货杜物饿对郑外暮售则价抬为1牙0某0万容）医，圈这疲笔些业词务正的违税裙务劣事涛项谱是域：对旬捐杀出胀方A公标司盾：1、检视柏同植销瓦售锅收胶入1过0新0万纠，上视迁同小销甩售户成待本8灶0万谷；2、边营耻业霉外欣支充出9纺7万硬不复得逗税岁前腾扣眠除租。对酬接睡受腹捐煎赠目方B公铁司迈：困依和法昌确反定粮应腔税贷收激入1滋1孕7万竞元脖。9、捞其摊他腾收槐入这（菊常德考钻）企量业班取侧得计的畏除妹以惑上塑收厕入还外唇的炮其胸他蛾收肌入许，上包隔括哲：企捎业脆资把产尼溢耗余俭收吹入提、售逾罪期仪未比退委包箱装凳物运押环金恶收共入谁、撤确议实跪无剥法阵偿父付纯的天应招付替款辩项恋、水已铸作腿坏坝账轻损愿失丛处颜理租后撇又勾收治回组的葛应春收妖款求项侵、躁债扬务送重拆组肾收面入惕、院补境贴疤收农入芦、挑违暴约滤金栋收爆入泰、术汇猛兑剪收饱益缸等【例婚题·多蒸选危题】以针下赏属脖于停企为业钩所离得页税辨应各税六收灰入蜜的鬼有谜（搬）A.销拘售缎商赞品捡、爪原足材展料却、颈低途值精易姓耗伞品裙取倘得面的论收阳入B.转六让迅固繁定钟资快产汽取霞得纤的蓬收园入C坡.债流权局人雷的段债筹务拔重止组筹损啦失D.已伏作烦坏伤账游损窑失被处凤理选后骆又打收膝回宅的昂应像收消款目项【正葬确驶答队案】喉A犁B而D知济识响点糠：矛特枯殊明收证入宣的困确猪认具贴体川内以容艳：1、分牲期烛收围款方织式真销室售触货圆物春的劝，怀按诞照合宇同辣约疾定的枯收刘款场日肥期非确枪认婆收蕉入用的粮实歉现2、很企依业扰受形托吧加吓工遭制睛造戒大感型拖机堵械跟设初备诵、其船票舶喜、线飞受机惯，提以援及蒜从碑事侨建坏筑京、鸟安过装痛、希装兵配扰工蚂程冻业蔑务卵或穴者策提勿供崭其搜他驴劳暮务肯等掏，持禁续锹时叉间眨超盆过1兴2个遵月的痕，程按它照妙纳守税叮年原度剥内完雾工敌进啄度械或详者塞完踢成性的闹工辟作初量确凝认涉收扑入世的萍实命现【例鞋题】某邀企颈业析受愉托晕加惧工吓制暴造标大钳型番机江械乓设顿备但，胜持晕续笼时孝间瞧为1京8个腐月棒（2条0炕1未4年7月啊至2招0挠1暖5年1潮2月半）乱，烂约长定冤的海收嗓入兽总慨额糊是1册0康0坝0万听元沃，恭成崖本歉预狮计祝是8液0钓0万扒元盏；搏假晋设早到2臣0嫁1座4年变底悉，召完巾成辉的角工伐作漆量色为3凶0读%，春会幼计帅上查结愿转浆成队本盖为2岂4们0万辱元聚，兴收爷入各也惰同阳为2攀4赠0万墓元搏；此舰时尿的洁纳摄税诸差原异扎：2稍0喷1互4年假账医载屠金燥额虎本馅年2目4假0万夸元下，士累树计2蛮4翁0万扰元抛；爹税略收末金权额水为3窝0仍0万躬元仓，报累依计圆为3参0纸0万射元因，纳这税亿调播增6夏0万年元请。3、千采孤取产课品汁分关成方惩式剑取烂得柴收晴入戒的者，浮按萍照厅企艰业分馆得银产糠品钳的轮日呼期确坚认庆收益入隔的碑实罪现绢，讽其落收绘入梦额头按巨产养品子的公法允念价爬值确显定4、耳企笼业敢发造生采非恩货船币永性备资下产弯交趋换植，伙以牺及腹将严货婶物腊、俊财第产赛、捕劳缺务暑用既于解捐叮赠抓、夹偿英债扭、蛋赞呼助归、逮集笔资朗、膛广个告补、妇样拳品断、旁职富工文福抱利壮或鸽者撞利拌润音分恰配醉等并用吗途帆的筒，焰应累当视宴同亮销垒售货父物帽、胃转壤让微财懂产个或忧者弟提穗供遇劳份务→流典转伴税许的毙口漠径丹相羊同但钱国锄务动院淘财尤政悉、笼税呜务茅主国管屠部垦门未另坝有似规光定绒的概除执外【例萝题·多将选大题】下局列鸦说趴法道正还确件的锯有右（元）A郑.分恭期荐收唯款俩方耀式斜销芒售早货密物剥的添，挑按燃照实张际统收啄款日午期幅确椒认条收猾入B.企饭业痒发桂生软非兄货沟币葵性雁资腾产派交衡换育，滚应被当起视驱同医销首售辜货梨物C再.采腰取脸产决品拐分恩成她方钢式疾取匠得唱收澡入戚的晴，粥按引照狱企台业证分老得舌产球品缘瑞的缝日脂期册确浸认萍收凑入区的拣实俗现巧，槽其潮收旱入秘额扯按求产娘品霞的成坟本挺价楚值确党定D.企怀业额受浪托乐加香工志制蹦造趴大矮型趟机泊械益设座备鉴，傻持浴续笛时督间北超貌过1壁2个缠月业的兼，越按絮照化纳打税激年皆度型内施完院工勒进农度摇或螺者则完压成善的潮工替作拣量气确祥认翼收坝入惑的氏实恒现【正辞确劣答霜案】B阀D【答慢案午解寇析】选册项A应哀该俯是箭“学合葵同笛约平定镇的净日端期娃”转，犁选任项C应陪该援是基“理按野公价允事价购值蜓”亚确私定响。知否识第点旨：喊处翻置误资婶产脚收瞎入售的波确挥认内部处置→不确认收入移送他人→视同销售确认收入（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品

（2）改变资产形状、结构或性能

（3）改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）

（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移→流转税会有差异

（5）上述两种或两种以上情形的混合

（6）其他不改变所有权的用途（1）用于市场推广或销售

（2）用于交际应酬

（3）用于职工奖励或福利

（4）用于股息分配

（5）用于对外捐赠

（6）其他改变资产所有权属的用途自制资产，按同类同期对外售价确定收入外购资产，按购入价格确定收入

具体业务会计收入增值税收入所得税收入统一核算，异地移送×√×非应税项目自产、委托加工×√×外购×××职工个人福利自产、委托加工√√√外购××√集体福利自产、委托加工×√×外购×××投资（自产、委托加工、外购）√√√分配（自产、委托加工、外购）√√√赠送（自产、委托加工、外购）×√√【例珠题•多衡选尸题】根季据坝企浑业蒙所羡得袍税舱处摘置歌资暴产医确扰认类收恭入敲的臣相筛关霜规呜定畏，窄下向列授各广项浅行狼为罢中嫁，键应顺视凶同蜓销白售绣的取有柱：A.将薄生霜产扫的僚产策品午用或于墙市昏场中推陶广B.将诱生默产沟的出产制品糕用珠于庙职棋工结福泰利C状.自墨建谣商阅品傍房备转塔为烂自清用潜或煎经糊营D快.将厚资铁产被用歌于俯境柏内败分里支违机研构济加惭工铁另李一劈燕产拿品【正伪确伍答吩案】豪A贸B知草识鄙点拨：岛非妹货悔币舌性傍资巷产至投姐资左企租业限所火得励税弊处捕理迁（涉新屋）具渔体烛内温容观：非疾货洽币迅性灶资姥产双，怪是跳指您现尤金亩、阿银锤行登存根款乞、羽应剥收推账绞款闲、谅应联收吹票踪蝶据厦以雨及炮准们备傲持锯有盈至腊到庭期痕的嘉债幼券碧投访资栗等隶货拌币奶性仗资肾产以洲外的接资冈产一节、月居珍民交企闭业巧（益以榜下尊简改称奖企洞业些）疤以悠非眯货勾币苍性贼资肃产对妖外枪投饼资确朝认夺的姐非其货床币艳性哄资积产需转犹让姓所耀得经，顾可怒在不卫超番过5年时期亩限内剩，分胳期堂均展匀吧计恨入相寻应霸年茂度端的沉应网纳开税诉所可得侮额永，遍按既规农定盆计题算正缴火纳宰企员业脊所泳得便税二椅、很企速业陷以许非奴货挥币宪性脉资齐产舱对驼外蔽投金资培，刷应珠对壁非陷货疾币杠性锅资淋产纺进朽行点评究估暗并牵按评弓估茂后溜的奔公循允旺价委值扣榆除计文税盈基调础应后伏的巴余破额雁，甲计吨算粱确呢认腿非也货剖币兔性绳资朋产究转戒让所未得。企矮业纸以孔非岛货脊币孟性摸资移产就对晋外陆投挎资院，势应侦于投彻资耻协涝议艘生疲效并办闸理仆股坐权岛登笨记控手烧续纪时，他确部认想非背货再币墓性粒资轮产眉转关让走收绣入怕的晕实却现三废、炎企铺业索以馋非嫌货搞币艰性钟资植产大对绘外您投辞资竟而症取震得省被粒投答资难企掀业鲜的笔股纵权妖，服应极以岔非涌货宪币梯性欠资启产装的原萌计找税葵成款本为宵计对税型基爸础胀，加昼上每侵年黄确降认苍的为非恩货揪币恒性兽资溜产嫂转门让搭所蜜得饲，逐淘年影进任行费调其整。被旗投隶资矿企的业取袖得碰非炮货捕币届性见资吸产屿的终计贩税榴基暴础旅，理应貌按密非辰货绕币杜性希资掌产艘的格公尚允鸣价殊值师确狡定爷。四错、燥企企业骡在革对威外炼投管资5年虚内候转扑让上歼述析股时权谎或吹投肠资疼收泄回遍的椒，授应停馒止帐执丑行递员延照纳汁税骑政窜策桂，习并蚁就厘递厅延装期京内尚咱未蓝确凤认疫的非卷货抢币讨性蒜资衰产爆转桌让彻所卸得湾，机在裕转巧让蒸股絮权府或铅投心资收报回翻当扎年的盲企榴业赴所肃得勾税取年缴度值汇厅算统清元缴丛时应，侨一兰次烘性跨计长算赏缴武纳塞企值业花所堪得螺税吐；填企如业继在贷计扎算拜股款权导转昌让腔所默得素时婚，岛可驴按派本咸通见知欢第滤三渐条既第逝一菌款党规薄定墨将拣股栏权朝的菜计陪税驼基嫌础昨一棉次熔调炮整觉到洗位拨。企烘业蕉在狸对讽外厨投厕资5年放内锅注贡销的淋，盛应重停贸止充执忽行叫递用延奴纳在税锻政探策材，傅并限就职递创延者期鬼内白尚货未社确枪认院的释非邀货暴币捎性求资炼产宾转这让暗所寄得飘，秤在套注畜销临当偿年米的息企脸业问所哄得托税缴年已度转汇晚算被清宰缴姿时币，恒一荐次购性寨计掘算红缴春纳蚀企幕业株所竖得料税五菜、慕非偶货守币天性袭资练产射投长资裂，限吴于以得非匙货监币询性大资闷产酬出库资道设旋立新吗的居污民爸企柜业丘，椅或丸将该非墨货布币为性怜资六产注生入畏现戏存逝的居吨民广企就业撞。六嘉、奔企耕业效发霞生耻非走货虾币闯性仁资屠产泉投暮资懂，萝符照合《关让于纤企宜业堪重若组雅业辅务阔企受业摸所码得欢税翁处其理暮若罪干样问同题榆的河通铃知》（赶财坏税〔折2薄0家0节9伴〕后5奋9号平）衡等收文偿件悬规恳定狡的馋特居殊万性钞税串务堵处想理漏条遥件世的胞，消也敢可默选近择壁按监特叛殊敏性哗税颂务墙处社理夕规瓣定竞执速行挽。【例主题·计队算摩题】居沫民滑企笑业A公既司2成0扮1袄5年涛初本以泪非迈货层币竹性抄资云产目对脚外租投久资耍于墙新协成交立赞的B公姜司戒，电该质资误产坑的虑计坐税弦基罩数妄为1蚕0着0钓0万鞠元询，敏评霞估卵的珠公爪允柏价辰值别为1队5日0藏0万分元拜，畜则A公或司万应挂确凤认好的接非咸货贡币洞性丑资瘦产届转这让俩所抹得最为5料0堪0万是元铅，壶并斧可贯在2猾0茅1辈5暮-凝2劳0流1碰9这丑五泉年鸡内堵，付分膜期坚均腐匀自计司入乔相手应晓年纤度处的娱应芹纳岗税彩所答得粗额硬（宪每壳年1米0挨0万详元诊）倍，谷相努对延应奏的返该军居糠民鸣企驾业闹的锄该血项剩投自资低的硬计短税宝基么数顿逐舍年及增垦加1吴0估0万耳元侄，启被湖投雪资例企戴业B公脂司碌取济得疯非没货蛋币葱性养资基产衔的坡计泽税虾基犹础挪为1道5渡0轻0万债元耳。疗假赚如芬投露资乌两抱年庙后吴，A公绸司常转砌让唐了校该怜笔昏投鱼资说，砍那影剩爆余悲尚僵未都确籍认漏的湿非毕货肯币僻性跃资烤产蔽转佣让披所队得3伯0昌0万钞元乡丰需躬要心一杯次直性般计虫算卧缴骗纳娃企自业就所题得健税科。知在识畏点来：评企线业笛转驰让颤上孝市织公郑司讨限掏售津股绑有裕关黑所递得击税疤处暑理具贪体存内滩容虏：1、贴企驳业箭转晴让典代芽个箱人彻持闷有就的麻限祝售午股匹征溪税浪问旺题棵：（1）赏企匠业惑转感让撞限餐售抽股宇取疾得慌的垄收暗入泳，扣凝除限员售妙股习原过值砖和菜合栗理剑税肆费桨后辩的沈余耻额基为辱该肃限谊售纤股钥转袄让押所蜓得（2）流企蚕业声未对能饺提礼供灰完倦整较、到真北实陵的截限平售洗股遥原言值盆凭夹证校，细不姥能汇准默确幸计熔算路该督限特售匀股痰原撤值菌的社，畏主周管驶税僚务朝机便关助一称律悔按通该表限饲售钩股转宅让泼收零入凝的1样5搞%，绪核昌定芽为抖该亩限扶售亲股佩原制值坝和朝合麦理哑税闻费2、边企板业语在铃限盛售童股平解婶禁跨前调转纳让允限茅售继股算征政税手问护题企梢业淋应惧按冰减利持征在宪证番券钱登轮记护结砌算虹机仍构部登亲记句的梨限结售枕股身取者得状的导全糖部滩收劲入联，颠计敲入阀企守业腥当蓄年龄度青应绑税喘收雅入演计雁算声纳页税知才识铁点赵：雷企支业侄接要收矮政材府誓和拴股疯东眨划盒入皇资拦产前的句企慎业守所滥得航税票处逃理胡（确新泰）具辰体锈内稳容杯：一锹、台企汉业昆接沙收寸政腿府晓划畏入伞资接产图的恢企桥业斯所诱得杯税沉处鹊理（灶一爬）悔县雷级残以扩上垫人市民博政巡寿府古（选包鹿括根政璃府哀有鹅关匠部燃门,下吃同德）离将月国队有真资朵产明城确没以饶股幸权飘投屿资纷方坡式纹投休入企唤业抢，托企祝业高应作梁为私国蓝家殖资睡本仪金锯（汁包筋括朋资亮本弃公习积贺）按处武理。耕该羽项技资偶产台如妖为价非吉货阳币爆性机资扣产亩，透应导按称政丧府潜确绒定胃的州接出收奏价劈燕值旦确五定脆计耗税斩基窃础（陡二烟）杜县围级题以遇上略人舌民陷政携府颂将航国臂有磨资饰产无手偿捎划苦入陵企蛋业，候凡指妥定拨专炭门抖用售途并伴按《财配政帜部帽、拘国雅家氏税明务附总才局军关恢于慰专执项忘用筐途秤财冈政荷性假资新金赤企腿业闸所播得丑税群处壁理典问蛋题还的逼通粱知》（意财感税〔蒙2闯0展1纳1师〕管7充0号盒）兆规拌定重进慢行败管趣理期的烂，席企炎业黄可作形为涨不烈征号税盆收协入进班行赤企嫂业吉所爬得漫税活处兼理其廉中士，采该涂项是资逝产膝属缺于愧非他货破币公性翠资蛮产敏的允，贯应晨按政拨府尿确异定膛的小接提收便价位值计疲算裹不嘴征柱税冤收薄入（利三限）划县乳级优以咬上尾人桑民灾政据府牧将护国脉有构资晶产肉无咬偿遍划鹿入供企淘业此，删属乐于忍上捆述佩（罗一定）拾、建（欢二晕）期项以葛外君情敏形的识，父应按全政缎府成确搭定窗的拐接偶收沸价问值计巷入炼当姨期却收踩入开总腥额健计摊算朝缴堪纳算企僚业仰所横得贿税政何府替没踢有诉确易定接洞收者价面值摩的亚，按角资象产界的宅公挂允市价什值计啦算潜确狸定暑应彻税开收肚入二炕、峡企秋业乳接予收役股握东摘划宜入边资牵产案的痰企死业例所山得到税唐处豪理（农一域）男企瓜业两接折收墨股秋东招划来入科资发产索（包桥括股愧东沫赠利予令资男产证、爆上翻市谷公毙司撞在疏股学权蚂分缩慧置祸改皱革扩过应程阁中屯接酸收扇原背非繁流牧通惨股缠股蓬东竹和拦新炒非涌流酿通块股非股恰东谅赠舒予民的脖资节产勿、瞒股冠东涌放袄弃川本疾企修业蛙的预股性权昂，泽下酷同旋）惑，讨凡嗓合宫同生、而协发议约舞定想作插为蹦资杆本叫金亭（免包淘括率资以本兵公桂积鼠）且士在精会璃计没上已沫做耽实氧际眨处就理的叶，不蔬计嗓入企参业毕的头收涉入丽总就额既，筒企叮业班应顷按中公茶允途价真值秤确性定宗该全项穴资距产焦的究计昼税艇基颂础（娘二醉）蹦企宅业怨接揪收顾股堤东己划施入腥资舍产蔽，凡萝作始为先收太入处旗理控的絮，好应按减公跟允挺价召值计纱入画收歪入贷总壳额鞭，搬计剧算抱缴息纳志企威业经所驰得乎税麻，夸同撑时洁按扶公简允前价万值强确扇定员该箱项野资缎产鹿的廊计四税艇基衬础【例拿题·多醋选猜题】下蓬列警关拔于枝说需法代正诸确校的螺有牌（蔬）A评.县望级能以怜上疫人馆民协政完府秆将断国怖有柜资孝产血无猫偿谨划远入蛛企车业泥，茎凡退指好定则专截门牛用贴途疑并供按买（挣财堡税〔俱2困0朗1研1手〕期7着0号凑）场规赢定熊进笨行邮管忘理巾的哄，纳企拣业射可溉作龄为免液税殃收剑入进情行悟企罩业薄所律得绒税坡处作理B.企陕业盲接络收粘政哨府稳划授入木的胃非物货预币痛性监资印产刻，着应压按倚政化府航确土定喊的卸接降收捉价脏值殖确蚕定勇计济税革基炭础C象.企际业占接猜收把股她东敞划绑入肯资凉产安，梁凡歉作冬为晕收婶入本处夏理辽的谣，惑应皂按原余始遵价皆值计腹入者收案入这总绢额寺，耍计右算椒缴肃纳亩企舞业窄所拳得丧税D.县斤级赔以灰上失人崇民晚政想府矩将筝国肌有离资触产喊无潜偿哄划迫入向企铃业班，惕没副有陶指咬明套用愁途循的撒，眼应业按俘政掉府踢确京定照的岔接卷收铃价贡值惊计怨入铸当们期毒收及入怪总结额锣计驴算糊缴黑纳汁企堪业猎所间得究税【正覆确雀答竭案】辨B艺D【答途案芳解洗析】选义项A，帮应日作绳为士不晶征四税娘收厉入券处酿理躁，壮而桌非典免抄税端收源入友，印二各者庸是舌有谎区苹别惑的浊；滴选美项C应锈为室“创公型允赏价顽值铁”知照识需点狸：刘相福关俗收唱入考实乒现排的昼确扁认具淋体储内亮容详：1、锡销关售伟商色品渡原悠则乖规扔定驾：锤同睁时橡满怖足禁下中列4项短条君件湾，计应舍确重认化收偏入催的务实堡现商始品秋销畜售撒合短同欧已研经朋签侵订说，煎企南业雁已线将楼商昆品梢所深有否权袖相照关销的主畏要约风颠险掘和冈报戴酬转返移除给仁购起货思方企非业尼对传已我售堤出否的包商吧品挣既谁没赶有合保喜留胃通汉常驱与愤所铲有喷权躁相磁联岩系锋的继论续宴管叶理是权，锤也忽没泪有私实党施有浅效匠控甘制收居入府的痒金授额若能俘够可匙靠韵地旋计虫量已仅发扭生迁或狭将邻发池生宁的比销泡售训方述的停成隙本顶能护够可坚靠练地沙核毒算具待体惜规秧定结算方式

确认收入的实现托收承付方式在办妥托收手续时确认预收款方式在发出商品时确认销售商品需要安装和检验购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认采用支付手续费方式委托代销在收到代销清单时确认特殊业务税务处理售后回购一般情况销售的商品按售价确认收入回购的商品作为购进商品处理以销售商品方式进行融资收到的款项应确认为负债回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用以旧换新应当按照销售商品收入确认条件确认收入回收的商品作为购进商品处理特殊业务税务处理商业折扣按扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额现金折扣按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除销售折让和退回企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应在发生当期冲减当期销售商品收入2、叮提诉供谎劳姥务行收澡入企原业久在蠢各黄个黄纳懒税谜期乌末坏，朱提记供赠劳辨务旷交倍易遮的筹结股果施能第够喂可矮靠记估污计输的披，透应出采递用完根工谊进浮度辨（幕完祸工杯百交分云比嘉）法桥确辜认肿提赛供父劳辽务狸收胶入安装费应根据安装完工进度确认收入安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入宣传媒介的收费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认软件费为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入服务费包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费在相关活动发生时确认收入收费涉及几项活动的，预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入会员费申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认特许权费属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认劳务费长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入3、雕其喝他遥相毯关堵规殖定（1）劫买谷一秆赠扎一调方家式励：笨不镜属至于冲捐等赠凭，枝应筑将侦总苗的挨销磁售盟金鸦额榆按锣各鲁项汤商易品再的公纽奉允浊价症值卡的仗比象例亮来令分悔摊招确夏认各姐项高的议销烘售愧收屈入【例权题·计惕算擦题】某吉超扶市况为抛一达般点纳对税峰人识，叮现享销蚁售殖西不装兆一棒件1吃1勒7闹0元科（魔收劝现误金原）芒，扇免捞费佩赠柳送度一勒件蛾衬停衣1她1产7元累，让则胸：西厨装党应客确且认盒收宰入=扰1尸0乘0马0斜/（1苗0济0可+铃1伤0暮0秤0）×工1预0桌0晨0旦=群9林0通9翠.大0蓝9元衬腾衣坊应障确酸认坚收秋入=吗1用0番0申/（1筋0降0尿+狸1迅0斥0统0）×谦1脂0伙0艰0雄=卧9务0祖.渠9哀1元合碰计睬应刊确净定呜销赵项疼税=（1慈1俱7脖0难+亚1倾1挪7）/（1颗+强1看7柴%）×声1巩7程%准=梳1诊8店7元（2）灵企袖业鲁取心得晋财变产迁转咏让蚂收率入振、胜债权务肉重触组殖收绣入喜、什接欲受袍捐派赠观收灵入前、不无钓法挽偿领付猴的谁应哀付窄款肿收握入绝等收，滨不妻论楼是弯以兆货义币适形迷式悬、啊还哑是昨非蹲货少币次形埋式陕体广现绿，除另季有知规束定赚外卷，衰均枕应一诱次艺性蓄计塔入确贩认针收香入猛的缝年胃度摇计动算允缴漆纳诵企叼业牵所柿得婆税知跃识术点巧：风不摆征理税俱收钥入具谁体戴内存容习：1、财遥政亩拨愚款：变各绒级蚂人巧民稿政包府体对赖纳膜入路预桥算叫管盼理顷的恢事超业欲单爷位殖、扮社万会滚团陈体吧等因组呜织翠拨撤付怒的忽财露政视资欧金2、激依臣法圾收脆取怖并曾纳就入庭财用政猴管漏理虎的行僻政赖事成业尾性挣收柔费、政趴府动性差基奸金（1）幕企向业布按挂照粥规槽定缴美纳资的、传由舱国递务瞧院跃或伐财盒政泡部案批贝准抢设茧立陷的疯政仙府荷性矿基梁金读以捎及棚由状国吃务役院荒和捏省辆、侄自页治创区腰、荷直殊辖塑市晶人总民肢政钱府揉及劲其袜财造政皮、址价文格泽主缎管扩部宋门躁批叔准姜设装立卵的向行蜂政蚂事胀业洋性轨收相费尚，准原予在衣计味算杯应戒纳答税灿所醋得混额观时扣钱除企救业慕缴黑纳皆的不染符垦合上轨述脸第但（1）茅条鼻审玻批痒管翻理扶权还限蓝设宁立妹的劳基逃金捐、奴收让费穿，不锦得在聪计斥算柏应崖纳顷税扎所妖得仰额肯时责