介绍有关财务管理的基本技能

财务管理的基本技能1目录财务与会计的关系财务管理的重要性财务管理的基本技能财务分析财务预算投资决策2财务与会计的关系会计将公司的经营活动以一组客观的数据表现出来，财务根据对这些数据的解释来评估经营业绩和进行决策。公司通常将会计和财务设计为一个职能部门，部门员工同时担负会计核算和财务分析及决策的职能。3财患务销与脚会脱计帮的所关树系疯模仙型投牌资系决涌策会棍计激职钢能财限务宰职涨能流动资产现金有价证券应收账款存货负债流动负债长期负债固定资产有形固定资产无形固定资产股东权益股本保留盈余筹资决策资产负债表4目叨录财祖务蜡与弦会蛇计笛的与关唤系财挨务财管芹理冻的努重奸要暮性财咸务忙管劲理罢的森基卵本扣技遮能财遗务趟分冒析财歪务螺预岂算投裂资搅决斯策5公布司盾财鸡务步管折理疫目由标听和迟内跳容公博司怎财知务项管诞理静的业目枣标勾和罩公沉司战的浓目幸标访一下致串：蜓股苦东肥财断富慰最稀大只化公胸司凶财跌务绢管灶理附的厦核仗心森：掠三未个眠重奋大刘决叨策蛾与血管没理投物资类的订决衡策胆与这管滤理融坟资为的鸡决胳策亭与验管李理日貌常捎运顽营省管报理6财牺务呆管肢理落贯涛穿肤公肾司乳价险值脑链假的帜每消一桐部兄分财糕务歪职本能蒙贯还穿创于辩整姥个助经剑营选过贝程产枣品去和伯市而场船开汁发产击品挡生捧产销背售售项后杏服滔务财饺务挽管征理策林略合决烛策现稍金武流相量射预宏测筹娃集妈资浩金投轻资晶决劣策采撒购削记锻录马、恋分骗析生荐产丛记聪录垒、鼠分杀析降乱低米生傍产威成跳本资屯产状管让理价智格魔制维定信米用埋分芽析应尚收谊账象款滤管捧理售告后樱成材本笑核叮算收慈益翅与同成偏本粉比丛较如膛何带对早有决价桶值偿的乳客投户栋提稿高准售物后求服健务策辛略军与苦管姿理7财俱务雷管闹理沸的脱基哄本原原否则利休益荐最雷大霉化演原皇则风哑险盲和危报谷酬服对孩等堆原理则高厦收薄益陶高牺风探险驻，指低叼收律益蓬低颂风触险而；届取捧决许于匪决提策塑者池对系风楼险汗的而态弟度资蜡本逼市宫场披效京率臭原押则资撒本继市良场猜能蹄够湿有贼效触地汗反铁映扎公宝司亮决呀策撒信绩息疾，影进苹而驱影保响弊公深司施股堂票载价吊格掉。货颗币甜的促时弱间须价雁值煮原属则货徒币级具左有妇时熄间想价砌值净迟增抄效笔益强原午则不尾要狡对始沉星没盏成锻本纷产眨生鄙感肝情8目素录财剪务断与耻会钢计刑的啄关根系财妙务呢管枝理脸的掏重产要器性财康务钩管见理论的订基悄本床技前能财早务鉴分贷析财依务裙预筹算投制资筒决煌策9财币务雾分岗析默的薯目速的企么业系内想部揭管蜡理路需插求公艳司嗽经伏营棒状够况童如扛何殊，纲哪卷方样面锡需尼要蒜提丙高企据业搏财秋务夺状寨况铸的汪优砌劣代势如卸何译提独高吸未善来建绩画效企放业些外锤部卵需某求满上足溉债终权悔人枯的爪需惭要满仁足挎投圆资木者示的顾需炼要政告府器部烦门长和少公扯众拣需度求1稳0财替务纵分窃析斥的狐方卷法比榨较呼分窝析枪法横秤向歪与陶纵间向播比搅较实仍际粱与唇计捷划瞧比术较因残素衣分剧析登法比晌率什分鼻析挂（亦六赏大舌指扯标般体饰系接）市嗓场傅价腥值瘦比薯率获慨利惑能鞠力底比判率资惭产困效膛率说比岛率杠见杆零比女率偿亮债悬能窝力辟比丛率保苗障龟比毒率1茫1财逆务垦比约率偿债能力比率流动比率＝流动资产/流动负债速动比率＝（流动资产－存货－待摊费用）/流动资产现金比率＝现金及现金等价物/流动负债资产效率比率应收账款周转率＝年赊销收入/应收账款应收账款周转天数＝365/应收账款周转率存货周转率＝销货成本/存货存货周转天数＝365/存货周转率固定资产周转率＝销货收入/固定资产净值总资产周转率＝销货收入/总资产杠杆比率资产负债率＝负债总额/资产总额负债-权益比率＝负债总额/股东权益总额权益倍数＝资产总额/股东权益总额保障比率利息保障倍数＝息税前收益/利息费用固定费用保障倍数＝息税前收益＋租金付款利息费用＋租金付款现金流量保障倍数＝息税前收益＋租金付款＋折旧利息费用优先股利＋租金付款＋债务付款1－T1－T＋获利能力比率毛利率＝毛利总额/销售收入净利率＝非常项目前净收益/销售收入资产收益率＝净收益/资产总额资产息税前收益率＝息税前收益/资产总额权益收益率＝非常项目前普通股可得收益/普通股股东权益市场价值比率价格-收益比率＝每股市价/每股收益每股收益率＝净收益/普通股数量股利支付率=普通股每股股利/普通股每股盈利市场价值与账面价值比率＝每股市价/每股账面价值1济2应且用葛比才率脏分适析制的目原笨则财狼务令比律率裹是之侦咬探北小善说册中伤的贤线县索鼠，是它降的翻背眯后锣有养故侮事一举个栽比兰率场没可有伟唯协一陕正拥确枣的爷值不浅同离的竿角狗度冬，金不胜同浙的对偏船好应圾结撕合昏公芝司常的旧战肤略逝和吗环悉境应并用婆多固种传分文析兵方怪法1营3杜壶邦丹分诞析坑法杜册邦看分测析顽方赔法沃是复利欣用攀个认主床要花财带务突比煌率轻指忙标幸间老的坊联宋系刻，肢对盛企努业遥财拐务雾状悄况标及侦经抱营女成底果出进懂行伍综层合朴系乞统革分撕析档品攀家尘的攀方右法惠。机这震种静方虫法吼由挣美氏国救杜它邦道公你司摘创摩立徐并悠最举先掉采霉用抚而忆得终名魄。基朱本火公仗式股纽奉东构权夺益宽收危益靠率未=悉净哥利民润桨/煤股承东启权何益构=瞒销眨售危利缩慧润族率双x卸总嘉资裹产维周碰转战率万x滩权船益扭乘术数销怒售扣利絮润龙率提拳高吸售洋价患，糊降连低镰成字本总常资柱产愤周沟转属率资跳产寺的且占珠用孟量商是锣否庄合倘理提扩高燥应拒收岩账船款饿周妄转蛛率提痒高倡存惕货恨周俩转尊率权件益窃乘项数高球负搂债老，沿杠思杆裹利周益使高高诉负盏债宰，率高辜风保险1辅4杜六邦蹈分么析庸法齿图堆示股障东黄权滚益萝收希益讨率到R情O夫E资芬产般收亮益映率万R择O貌A权彩益谈乘观数A难/扒E净蛙利葱润舟率总赌资幅产辟周桃转狐率总资产净利润销售收入总成本

固定资产+流动资产销售成本利息税金其它现金类资产应收款存货短期投资销售量销售价格1庙5杜夹邦牢分席析蝴法馋的宣具弯体盆运西用事（殃1补）净出利爹润佛率说=拦净诵利积润甘÷目销降售董收凤入分解指标影响因素解释部门营业毛利率销售价格销售数量销售成本及折扣营业税金及附加财务部投标部项目施工组营业利润率销售毛利率营业费用管理费用财务费用财务部各业务及管理部门非常项目投资收益营业外收支财务部门相关管理部门1圣6杜酿邦窑分侨析额法野的撇具男体遮运饶用礼（设2看）总订资脖产福周政转宜率洞=困销南售炕收罩入扒÷嗽资誓产俭总复额分解指标影响因素解释部门应收账款周转率赊销收入平均应收账款余额信用政策财务部投标部销售部存货周转率销售成本平均存货余额财务部项目施工组采购部门仓储部门流动资产周转率所有流动资产财务部门相关经营、管理部门固定资产周转率所有固定资产财务部门相关经营、管理部门1彼7杜逼邦汉分融析仍法鹊的扩具枕体亿运眠用毙（买3猜）权嫌益钳乘猪数剧=懒总妄资赤产现÷秆股坝东窗权矛益=河1零÷逃（乓1冠-萝资繁产显负巴债里率含）分解指标影响因素解释部门资产负债率资产总额负债总额财务部相关经营管理部门产权比率负债总额股东权益总额财务部相关经营管理部门流动比率资产总额流动负债、长期负债金额财务部相关经营管理部门速动比率流动资产速动资产流动负债财务部相关经营管理部门已获利息倍数息前税前利润利息总额财务部门相关经营、管理部门1叹8例野题根欲据墙西尼藏沾天链路府公朱司伏的舅2歌0披0匙1垫年票度席的栽财滨务射报库表然，绕计疏算宅如铲下揪财盗务恒比累率川：销样售推净液利考率销桐售烛毛旧利厌率营搏业岛利倾润分率总识资驶产池周梁转待率应错收兵账洒款鱼周牢转舰率存特货健周糖转扶率流突动婆资缩慧产习周姿转刷率固奴定兔资这产夸周解转罢率权准益塘乘隶数资曲产湖负广债惨率长屈期售负婆债拾权尖益挨比局率流恶动幅比荒率速昨动穗比甜率已兆获吵利把息且倍唯数股谋东叨权青益强收奴益均率每铜股塘收席益1夺9例盆题酿答致案指短标居数眼值谨排越名亡行俗业廉平旧均训值拨行机业亮最迫高乎值庄行鲜业句最父低销桃售决净悲利申润崭率片6违.朴9漏3适0起8役3晕5闸.味7讲5任7昂5今7蓝.败3夹5劈燕0包6银.妹9悦3主沃营金业蚂务腔毛泻利氏率羽1刃8尸.稼0并0希0脏8怜6脏0止.惹2记9训0离7壮3帅.途0座6献0过2妈0皂.没3苹6糠0主背营祸业毙务推利女润卸率宋1受0涂.粗3姻1领2总雄资涉产立周萌转迈率驱0占.错8呀4面0缘瑞1稀0剧.恒1览9妈9台0系.稳8蚂4朱0例0渣.拆0咐9墓3应葡收茎帐应款程周趋转盏率古1吨0堂.秒9特4陪8舍3淘1甲5悉.蜂9州6吵0体7某.闻2纷6昌7予0择.两0棍0梢0存颜货宴周笛转杜率尼1右1依.药0畜5悄6叠8扰1忍9姑.寄1歪3迟0脚6源.哄5数0红5美1薪4间0漠3诞8掩.软4哪6叨1流梨动君资塘产闷周堤转励率脊1济.院0环6暗6蝴2英0温.索8怖6愁0互1供.哲3樱3漂3贩0蛋.贯3框1忘8固守定瞒资历产穷周现转桃率蛛3絮.然8罚5斗5亏1眯0软.腿9葡0能0慌3嘉.修8兼5僻5殿0语.稿1刃0晒7权君益霜乘魄数世1堡.叠7胡4流浇动捧比侵率筋3绞.村5讲5疼1恭3崭2西.删1昨9汪6流4缸.锡3浊8雾1融0燃.绕5顿5当3速戏动水比薄率叨3鸣.筹2射3菊2双3谋2哨.吊0病4志4拴4茎.小3菊2崇8行0日.奋5崭3授4现事金锁比摇率垃2沈.残7研6浑7耻2罩1糊.珍8厨8另8霞4版.拼2贤1挠2每0驾.肃4傻8斯5资笋产云负酿债歌率号3权3暗.娱6爷4祖0霞3耍3殿4螺.孤6凯4劣9彼6煮3悦.卧8辛4堵0乱1航4冰.纠6舞0今0长俩期宫负炊债白权型益乒比叫率络1折5轻.芬4窜9境0哑7思4轧6馋.哈0艺3赖5窄1孙4底0肯.臂3抛9贷0籍0死.恋0乞0染0利傲息诊保寺障芽倍失数鼠1慨1敲.我3枣4荐1蜂1饿0匠.语7众2桥.误0椒0蛮0股卧东太权橡益罩收怪益盟率同1讲0宏.刚1改7盐8狮2忙7锈.耀1挑7针5赶1扎0罩.悦1疑8四0串3惩.肿8阅2栗0每夏股食收难益垒0孩.钥2盈3丑7箩4藏0绪.骗2追5象9径0丧.施5避1侧0陡0昏.子1炸0陆1报隙表义附困注伸:指红标您数素值斑(术单梯位豪：蜻元丑)2膛0目盯录财搂务雅与鄙会代计误的获关躬系财击务米管响理浸的灯重敏要型性财喜务蠢管夕理蜻的扑基韵本粮技伏能财民务勺分淋析财偿务得预绣算投贵资捐决闻策2食1财絮务踩预渡算为歉什洗么危要必做会财喂务破预泻测根框据庙公盒司艳成糟长希战去略猎，扩预额测糊未劈燕来梅的船资柳金册需宅要考浓核叛经验营茶绩防效改愧进珠经哗营翼绩樱效2拖2财包务宇预康算镜程励序第一阶段公司高级管理人员和分部/公司经理制订出公司战略计划战略计划包括市场威胁和机遇的广泛分析，以及对公司自身优劣势的评价，并确定公司追求的目标第二阶段将第一阶段制定的市场定位目标转化为具体的内部行动措施明确规定各部门经理必须做什么才能达到目标做出大致的财务预测第三阶段根据行动措施制定出定量的计划和预算2来3数据判断审核历史数据，判断哪些财务报表项目与销售成比例变化判定哪些项目作为销售比例的估计是有把握的，哪些必须依据其他信息来预测预测销售额利用市场研究报告等尽可能准确地估计销售额模式推断借助最新估计的销售额推断出历史模式，用来估计单个财务报表项目所有变动成本和大部分流动资产与流动负债都存在随销售变动而变动的趋势销售百分比法销野售嘉百扩分帖比籍法2惑4预题计砌财婶务柱报伴表预照计浑财乔务培报炮表是弱对疯公俗司裁在锐预察测瞒期筐结板束突时先其越财增务摆报践表完看棉起超来吐会决是股什四么榜样枝的敢预洽计垃，术主停要摔用趣来失估屯计铁未相来竖的纠外王部叫资记金愿需盘要焦量虫。制锋定拜预见计狸财放务屋报纹表躺的厌步稠骤绝：对掀历唤史厌数洁据砖进把行维分照析误，声找止出碌报劫表粉项乎目疑之乔间笋的露变贺动仅关圈系编闲制限预乎计焦损饶益滔表编举制倒预王计馅资疑产跑负奖债撤表根傲据睁预润计乱损软益侧表理和赶资环产胡负骨债姿表响，摧编鞠制窃现轨金些流途量壶预雾测燥表2症5天缸河梢公肚司堪是钥个直小幕规每模军的右公衣司宽，塔他她已粒经适经落营族了冷5耐年耻，袭有洗4请0狮多下名译职土工兰，粮上喂个他财吩务民年熔度尘的出销挑售刮额搜为辆8仇7颤5命万栏元征。阶公悟司榴目皱前分银凭行蹲长斑期意借硬款伪为圆1估8罚0水万鹊元伟，启年肚利付率泽为烫1位2晃%斧。述根侍据胆与绳银津行眼的先协弄议而，铺公疼司叫尚临有编年参利外率炭1抄2岂%雕的剑2兴5键0竟万窗的签借辆款奴额供度膛可觉用剂，担如针果略超丈过卸2下5鸣0叼万及，郑超场过继部剂分揉将接收拴1寒5翼%管的指高召息臭。公蜓司参总冻经费理蹦要扫求主财吴务顷部叙门宫编击制交三胁年侧期看的液财欠务持预洋测昼。间销消售灾收莲入昨预殿计府前圆两湾年腥每锦年姨增沸长摄1帽5啦%漂，吹由谊于射经祖济起好醉转耀，鸭第窃三剖年蒙增息长锻2院5够%味。闪现疫用斯机缴械薯设庭备抓只晨能席维独持秧1悟1独0趁0洋万赶元棋的锄销跑售趁收誓入上的圈产爽能识，磨购疑买返一派台激2碧0卧0乔万她元驳的枝新匹设衔备毅才猛能药解榨决缝问予题枣。或公白司握股训利灾每割年扛上寇升黎1赵0册%锁，旧上职年蹦度样为横每朵股海5晓分饭。很公纸司栏所欢得宪税允率慨为节2责5颤%匆。财孟务急经门理圣对堡过将去礼几诱年那的畜财心务耳报辩表腿进误行互了矛趋叮势僚分今析很，产总拐结惰出愈报凑表犯数叛据埋的球相逗互醒关奔系穗：销角售趁成柿本门销季售达收厅入陷的刊7余5赶%货叫币功资权金及（涝年醉底堂）浑最蝴低头保李持脾为仁销妇售怖额昂的拔1河%应脂收悟帐拦款狮（应年点底枣）程1错0所万扇+饶销醋售匙额遭的泉2箱0楚%存廊货先（萍年得底强）闻1毯2专万讯+薄销饲售奴额序2私5芝%应虏付迅账镰款犬（装年甜底丽）梳销茶售调额迫的赵3迎5伙%其渣它揉费恭用借（造不汁包杆括隔利纽奉息川）烟5喂万虏+肉销我售桑额颂的没1心8嚼%例豪题2刑6例阀题崖(碍续亲)天肚河棋公次司萄去颂年油底貌的亡损便益张表肠资废产粥负喜债残表万元万元销售收入875货币资金9销售成本(656)应收账款185其它费用(162)存货231息前税前利润57流动资产合计425利息费用(22)固定资产410利润总额35资产总计835所得税(9)应付帐款306净利润26长期借款180股利（每股5分）(10)负债合计486未分配利润16股本200公积金149股东权益合计349负债及权益总计835财辱务馆经洒理滑要答求巷你句根区据波上监述扬条替件议，宿编鬼制话未取来胖三淡年左的仗损诱益慎表序、井资群产链负扫债慈表挺和扬现猎金肢预炒算暗表骆。2严7预老计焰损麻益津表第一年第年第三年销售收入100611571446销售成本(755)(868)(1085)其它费用(186)(213)(265)息前税前利润657696利息费用(22)(22)(44)利润总额435452所得税(11)(13)(13)净利润324139股利（每股5分）(11)(12)(13)未分配利润212926例探题香答荐案2你8现今金形需丛求截预执测0年1年2年3年应收账款185211241299存货231263301374应付账款(306)(352)(405)(506)净营运资金110122137167净营运资金变动额(12)(15)(30)购买固定资产现金支出0(200)0来源于留存收益的现金212926期初现金91812期末现金9181214现金需求量01806例企题殊答跃案着(百续搂)2占9目热录财面务弃与裕会私计剩的洽关平系财反务累管宅理文的近重李要枪性财究务誓管肌理剖的竹基蛾本貌技肚能财趴务哈分亭析财青务焦预绍算投涌资暂决领策3晶0投像资丙的背种性类维鸽护凝性扒投卡资继坊续百这废一君业全务骡是薯否赢有溜利涨？改妹良连性列投大资能叮否台降玩低温成舒本抱，只提绑高谨性厕能犁？当恰前停业链务躬的手扩邀充维隶持延市迅场酬份伤额唯，钞还差是件扩马大佛市枣场注份界额絮？新蛮产翼品曲和彼新丸业者务自沾行隶开庆发清还究是绑兼烛并便收屡购甜？3叠1投浆资剧决浓策经常便用锦方行法净荷现站值盈法察是受判垦别浪投从资悉可酬行倍性店最评科伪学势的篇方忽法现稠金愉流惰量城的粘预尖测能临够救满炉足渗企舌业琴义扶务泛要磁求悉的拦是堆现廉金会，矮而宵不苹是苦收焰益指。扭企驼业第如展不酒能蜜满奴足米其屿要前求没，唇就孕要叔支掘付斧罚披息沾，馆甚北至胶导竹致储破宜产冠。资峰金已成限本资掉金像投旱入翁者弦所球要唉求淋的鲁最乓低乘回健报踏，驶剩雄余勉部酱分腔才汇能粘归笔企业业枪所扶有3贺2计掌算砖现券金掠流让量盗的据方雾法只凤有霞增扇量偏的袋现鬼金裂流带出警与垂流眯入拼才旷是眨相洗关翻的棒，挡不判必洗考串虑移沉棒没铺成泉本通板常驰假蓝设护现秒金叉流餐量洋发蚁生厦在做每够期欠期脸末与忙投泳资狂项照目淋有韵关孝的蜻现愁金耳流苍量择可歇分仗为雹：初拐始惑现受金卡支延出未愤来要营稿运土现秤金上流宇量未除来滋非历营今运地现迈金闻流呈量项百目醋净峰残润值项砍目陪带剩来宝的慌选楚择仪权绿是醉有歉价皮值纠的3尝3计问算令现交金也流香量举的捕基葵本输格阴式项目项目开始第一年第二年第三年……最后一年固定资产投入通常此时发生通常有残值收入营运资金投入发生发生发生发生发生回笼销售收入发生发生发生发生发生现金性成本、费用支出（不包括利息）发生发生发生发生发生支付所得税发生发生发生发生发生净现金流入/（流出）-+-+-+-+-+-折现率10.90.850.760.650.54净现金流入/（流出）现值-+-+-+-+-+-3陆4计里算碰增膜量缎现遥金牺流艺量爽举科例某军化戚工册公显司塔正基在扮考泥虑石重款置有包蛙装颗设树备冲的拜问蓄题负：购酬买敏新纤设另备税：漏购雅买鲁价跳格孩5等百引万睁元选，预安猴装慌成期本首6驶0相万屈元派，坏其号中针5危0悠万木元营可衔以慕资件本铜化婚，最1谈0名万键元迟立皆即瘦费出用霞化剪。攀使裤用住期击为幸1影0帜年猪，莫账御面拾净灯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