业务循环审计

第八章业务循环审计章节安排第一节业务循环审计程序第二节销售与收款循环审计第三节采购与付款循环审计第四节生产与存货循环审计第烘二垄节销盏售育与适收性款矿循贷环影审颤计第二闭节销售即与收在款循样环审预计（绢一坑）跌[悲销促售故部救门阅]插接僻受绵客慎户姓订填购朋单1.黎审查右客户天是否酒符合脑管理缴层授习权标逆准管理精层一掌般都杂有一滩张“芒已批则准销蜻售的仗客户卵”的清名单胃[红染名单吊]。客户交的订张购单脖只有木在符况合企编业管梁理层逃的授渣权标印准时挎，才解能被叮接受译[此耽时无碌需请怀示销狠售主裁管，叙销售嫁部门肃职员抹直接鹅按章惩办理租即可拥]。刷如果程客户抹未被危列入温红名救单，但要由即销售更主管诞决定单是否妄同意链销售想。有的拿企业域可能室还有听一张侵顾客如的黑奖名单况[欠恒款不驾还的虾，麻作烦不朴断的太]。弃凡在姨黑名绒单里攀的顾害客，碧都不饶接。（一捐）[杆销售赤部门靠]接侧受客民户订乡丰购单2.厚编凶制劈燕销句售舒单销售离单是器销售泊交易侧轨迹吧的起岗点[盛全面汪反映乐交易枯轨迹壮],凭是证体明管坟理层特有关北销售幼交易仪的“扣发生侮”认取定的毕凭据蝇之一王。批督准客树户订街购单询后，落由销统售部珍门编额制一键式多帆联[仗可以完三联是]的兄销售微单。销售薯单流烘转（真二饥）学[咽信兵用态管俯理拾部厘门功]手批氏准弄赊罩销高信网用1兵.驴职歌责朗分鼻离柳：抛为债避下免堪销塔售僻人变员裳为轻扩软大显销世售魔而逐使准企吩业船承咸受羽不棒适胆当哗的香信熟用授风艰险济，宋赊易销渔审顶批汇不丘能芒由快销仿售克部塔门刑执柄行肝,中应扣设阶立氧专故门南的脉信花用亿管逗理栏部面门因履蔬行竟此场职手责由。2.软信用巾审批箱轨迹芝：无刑论批婶准赊府销与艇否，责信用岸管理首部门淘的授需权人纯员都桶要在冰销售技单上急签署湾意见房诚，然息后再机将已吼签署游意见与的销狭售单驻[信罩用管荣理部现门自份留一呢联]险送回魔销售沙部门盼。设店计喝信桥用聋批爽准蛾控照制付的谣目赚的法是滚为巧了笨降快低获坏震账续风南险找，悉因浸此雷，芹这毁些患控欺制筛与偶应制收职账聋款忆账牌面罗余拉额恰的叠“脂计高价科和撇分昌摊吴”确认井定踪蝶有独关哑。3.胞确定稠信用蔬额度肆：信庆用管皮理部榆门对型新客妨户进需行信撕用调否查，游包括悠获取挽信用出评审洗机构亏对客途户信训用等猪级的逝评定献报告增，以种确定沃该客泛户的龟信用限额度息。4.呜信用收审批脚程序锯：信调用管菜理部掩门[眨的信哀息系普统或穿职员缸]根唉据管跌理层们的赊辱销政捆策在阿每个害客户年已授肚权信年用额珍度内堆进行溪赊销矮批准衫。收秒到销疾售部灿门的掩销售庄单后浅，将著销售滤单[戒赊销潜金额阔]与尾该客东户信裂用额租度以巨及欠搅款余矮额加挣以比该较。红在信狂用额改度之利内的灾，由肾系统洪自动迟审批鸟或由绩员工父审批激，超椒过信系用额军度的港，由李信用岂管理垂部门另经理摔会同煤其他锣部门倦负责添人集大体决核策审帖批。（三岂）[凝仓库违]按飘销售避单供笔货1滋.推流悔程峡：胆[葛销肚售们部也门损]良向月仓再库殊送猫达危一忍联播已燃批常准嗓的娱销粱售改单叶，诉作糕为亦按灶销笛售新单慌供唇货便和挪向璃装进运香部部门观发漂货槐的毅依仅据脉。2屡.孔目谁的购：订防趴止粉仓不库市在管未裙经壮授致权捷的时情栋况遭下顽擅作自孙发辫货滑。定[时仓身库覆只武负庙责献保著管幼看脚护睬，欣入榨库踪蝶出什库保的族调恳度佳权森必伏须砍受攻到时制感约厚。籍入痛库批依闲据痛验否收宗单丸，部出姓库半依示据伪销帐售向单波或剩领刑料际单抗]3.涌制度却：仓寇库只哲有在舱收到找经过拔批准着的销阴售单近时才矩能供策货[能没有跟销售饭单不狐能出富库]渗，并钻将销斑售单张和实仿物一野起交徒给发单运部忽门。（再四名）豆[盖发拍运间部长门们]糕按载销史售拣单焰装愁运绒货沾物1填.兔目厌的裤：旺将台按垦经穿批痕准镜的级销惯售前单工供碍货寻[扮仓秃库蚊]傻与点按拖销百售境单许装疏运钥货困物振[岗装静运独]巷职即责价相袍分弹离玻，璃有性助鹿于却避培免找负舟责匆装笼运科货栋物顶的登职调员搂在护未唐经洽授何权孝的涂情逃况翁下际装醒运哪产扔品菠。2.济制度岭：在茎装运蔑之前年，装份运部住门职盒员进厉行独石立验把证，切确定肉从仓蜡库提类取的圾商品拍附有将经批第准的蔑销售毒单，耍所提翼取商厉品的朋内容充与销齿售单炉一致盼。3.脉认定蛾：营颜业收陆入、鹊营业播成本血-发侦生，泽存货蛇-完喘整性钻，应凳收账淋款-伞存在诊。发运圆凭证底流转在白注单册挪会词计局师哑眼反里旨，稠发日运愚凭票证乒是啦证浊明芹收缸入愚“洪发略生狼”严认未定舍的舅最错关陕键挨证确据阀。（另五登）航[绒销停售猜部赞门振或铃专塞门俘“刘开六具欢账喘单暮部朵门葵”稀]凶向岂客系户际开盯具汽账哄单这个肿环节迎的内吹部控张制要暖解决掉的主麻要问匪题是惭：（江六统）俩[念财耀务涂部决门侍]梁记弟录探销霉售1卫.挺只傻依竭据陪附击有族有彼效尾装竟运境凭起证寺和魔销禽售嗓单健的方销锡售俱发歌票笔记异录格销泻售炕。拳装黑运查凭柏证烈和预销壮售紧单减能窝证践明马销梁售续交扶易听的爹发毒生仰[尝发目生宪]遮及价发妨生肾的句日胀期塌[券截串止妙]逆。2.遮控制股所有样事先奴连续馋编号联的销达售发欧票[纪完整背性]俗。3.抄独立盛检查甩销售周发票肠金额点同会敬计记矿录金素额的重一致夏性[壳准确如性]慨。4深.需记阅录出销叶售杆的府职蹈责钢应具与盘处蓝理颠销泻售醒交您易崖的另其杨他齐功肯能冠相左分穷离填。5纪.骗对旺记估录郑过个程售中限所伤涉古及欢的虾有风关踩记计录送的积接尖触电予粥以伍限扁制辛，贿以显减慢少框未搏经巧授艺权代批森准虏的镜记困录世发窝生窜[客发虫生氧]越。6索.顺定匆期巴独叫立敏检兽查泪应匙收兽账功款葬明债细慰账葡与宋总酿账柳的假一撕致炊性题[义计般价抓和戒分前摊董]龟。7.滤定期喷向客煮户寄傍送对脱账单屡，要忧求客雀户将进任何嫩例外待情况茶直接详向指霉定的防未执载行或限记录捎销售桌交易省的会点计主狐管报侍告[腰计价商和分让摊，秋准确千性]（七间）[校财务柜部门鸡]办趴理和酿记录捐现金搏、银次行存汽款收药入在齐办辱理殊和炎记微录沃现猎金旋、弯银睛行坡存孤款编收殖入释时讯，笋最箱应部关田心凶的局是其货据币躲资对金嗓失恢窃络[和或遣挪赠用斤。锤失府窃役属校于锤长艳期往挪森用崖]塌的纹可性能捞性母。橡在覆这秩方晌面重，掘汇贤款覆通路知伴单谨起蚀着斯很沾重访要齐的吊作攀用些。采用皮汇款塘通知滥书能完使现榆金立座即存杨入银生行，弹可以丹提高次对资么产保科管的凳控制附。如侄客贵户拍没好有计将谢汇雄款践通赏知池书晒随蛙同骑货修款河一镰并坝寄剖回董，掘一医般缺应盲由帽收廊受完邮的件饰的址人狸员场在叼开贫拆泼邮疑件携时胁再遗代挠编苍一愈份旦汇标款坦通毁知若书校。链版接截：束汇暑款望通趟知裂书扰注致明躬客尖户铅的籍姓晓名办、双销南售译发锹票康号些码莫、南销坚售净单裁位毫开旦户逆银暑行纯账袜号楚以腊及袄金秋额是等抖内贩容银。脊汇泉款事通刺知薯书绕与董销条售床发秘票附一导起顽寄怠给谨客紫户要，蹲由盲客膛户贡在铜付堆款蛙时抹再趴寄渔回色销计售蚕单辱位更。（淘八义）月办杜理艇和考记侨录叔销聚售衣退墙回害、彩销站售沃折艺扣缘瑞与体折瞒让发墙生邀折骑扣亚与宁折络让愧须软经细授晴权彩批遍准辰，农确全保厕与哄办看理朝此影事程有枝关说的狡[值销娱售亚、仁仓斧库臂、陈财筹务窃]羊部墙门誉和芝职芽员逆各瓦司姥其祸职宝，载分屈别坐控猛制懂实储物臣流晴和自会雷计叼处亭理挨。注梨：围折贤扣禽与富折周让缩慧零惠星矿发浇生槐，竹可涛能邻无凳疑滤漏食记肢；妥折鸦让宵是枣对烦销漂售数收葛入麦的能抵专减崭，垒可秧能拔有危意东漏猫记欲。蛋折耳扣快与淹折搜让起不女是杰财熟务比报设表银项除目烫，裁它投的等漏愿记侨导毙致怕财稳务未报并表龟相琴关脏项醒目岗违游反品准尽确坝性壮或深计你价衡和假分傻摊揭认逢定哨，膊而梁非尸营箭业尝收订入棍的夜发待生吧。在豪这叮方兆面鸦，廊严没格小使照用狠贷爪项耻通肉知嘱单棍无捞疑功会拉起晶到戒关唐键胸的棉作拉用急。链挠接释：屿贷谜项流通派知晶单颈是百一盏种沫用剃来刷表还示务由叔于帽销史售飞退伏回好或茶经胁批虫准差的躲折涉让糖而铅引疤起凯的内应炎收寸销星货气款怀减亿少若的裁凭遍证串。队这娘种歼凭角证羽的介格鹊式载通陡常楼与尺销醋售醉发赢票玻的丈格求式款相锡同筝，先只租不约过季它朴不建是维用双来双证最明寇应旷收现账樱款饲的铲增群加帐，职而铅是巩用片来潜证俭明膨应带收风账贴款哨的沙减揉少耗。（景九品）耐[野财咸务溪部歼门刻]臣注遭销拣坏剧账某项俘货款医无法屑收回健，就周必须森注销蔬这笔摆货款疫。处泪理方弦法是先获取问货款咸无法纳收回胀的确未凿证躁据，星经适搜当审巨批后纯及时气作会性计调崖整。坏账设审批奸表是伶一种碧用来行批准协将某磨些应秤收款恢项注枣销为雅坏账隶，仅逼在企普业内舰部使粒用的义凭证限。（辨十阳）鼓[督财化务雅部填门捡]令提烧取薄坏漂账肺准恰备坏嫌账柱准爬备螺提蜂取技的摄数母额防必拢须谊能梳够粮抵秤补置企焦业西以歇后品无签法其收医回散的篮销羊货聚款笋。总德结顾：了解列销售跑与收耽款循续环的吨业务匹特点投及相弟关内芹部控愈制了听解驱行涂业求宏减观绢政黄策耀情串况了蚀解蜻企遗业茄销郑售望政好策莲及旬风糕险了解氧企业碑对销篇售收贺入的功确认率是否笋符合誓销售懒收入尘确认纵规则裹，有轰无提宋前或何推迟欠确认烫收入导的情豪况了恋解请企讲业葱对飘异胶常在销帜售艇的颠处叠理舅是炕否冤正构确了解僵企业景销售愁业绩阿评价钉标准支的制谱定是娘否合分理了泳解胡和吨描抽述象内麻部冶控若制评次估念销膏售互与务收堆款哲循原环狱的界重登大川错野报攻风赛险询些问分析伸程序观察咱和检霞查销箱售叛与段收险款轻循寸环虎的胞控缩慧制改测读试抽取挥一定艇数量衡的销开售发孔票进优行检糠查检查击销售秒货物要是否化均已迹开具离发票审核糊销售辛收入钻明细奏账的始记录审等查绕销恶售比退螺回棒和歪折命让镰、幼折跪扣额业错务雅的隶处竿理期情椒况抽取漠一定秘数量坦的记费账凭字证、思应收可账款企明细竭账进底行检堵查对该葡业务弦的内利部控坡制进碎行观医察销售挥与收政款循诉环的寇实质匹性程改序主营税业务乏收入柿的实猾质性馒程序1.筹获取旗或编茎制主懒营业嘱务收损入明愧细表瘦[重帅新计堡算/吉准确群性]停：(誓1灰)套复胳核焦加踪蝶计续是假否顺正餐确奶，爸与川总税账糊数轨和嗽明郑细娱账谋合附计多数绕核沿对怠相镜符牌，衬结闻合侦其归他权业睛务霜收形入搜科协目露[月因蓄为秃：输主馒营辽业秃务撑收橡入虚+党其局他库业帜务存收带入炸=着营捡业汗收平入遍]师与垄报戏表扬数数核避对狭是元否钳相收符亿；(面2肿)梅检乳查萄以葱非瓦记灶账尚本牧位霉币炕结苏算固的蓬主劫营咐业林务扑收愈入刚的证折彩算与汇辽率风及沈折虹算纺是租否红正名确鼻[刚准洗确绵性放]运。2慎.逢检勤查修主争营免业梁务胀收帜入它的啦确端认姑[华重烧在拿应目用绞](1萍)采砌用交镰款提考货销贡售方游式，帐应于气货款蜘已收郊到或持取得涉收取怠货款彩的权妻利，辞同时李已将浊发票注账单敬和提利货单名交给袖购货拼单位樱时确绩认收在入；(2胡)采野用预球收账纺款销怖售方绝式，感应于遣商品清已经遇发出吧时确压认收彩入；(迟3戒)或采灵用声托绘收同承跨付族结昌算报方歇式搜，翻应障于乒商鲜品头已讽经陶发席出细，拉劳押务纹已团经齿提躬供朝，挎并跨已游将郑发鱼票鞋账蜻单胁提哪交估银辩行消、亿办脆妥碌收拿款含手雁续枪时朝确胃认设收简入缓；(艰4若)嫩销得售阳合描同雄或六协拜议券明淹确堪销箱售熊价券款槽的课收挡取愈采笨用显递正延茫方岗式增，偏实凶质监上律具聪有斩融只资眨性之质敌的长，院按查应哲收带的圾合库同滔或愧协欠议资价苗款肆的纯公辈允侦价防值随确练定顿销贩售跪商菊品搁收昨入高金那额退。恨应忆收宾的社合增同茅或帜协闸议找价碎款赵与殊其孙公血允积价红值纲之备间那的宏差崭额恐，岂在拦合仅同询或员协华议幕期掉间主内策采鼻用够实帜际棉利股率轰法爸进疤行骡摊变销仿，苗计担入湾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