Aendix改善资金管理举措

机密附录五：

改善资金管理的举措建议上海广电股份有限公司最终项目汇报会二00一年六月二十一日此报告仅供客户内部使用。未经麦肯锡公司的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。SVA/010604/SH-DISC(2000GB)广电股份资金管理现状管理力度不足监控审计欠缺流动资金分散总部缺乏对下属公司具体成文的财务管理制度缺乏系统有效的管理办法，在过松与过紧中摇摆，也缺乏针对性下属公司财务不规范操作现象时有发生下属公司对总部的资金管理要求敷衍应付或不予理睬财务人员结构与编制过于固定，大大增加了在岗位上不良操作的可能性对下属公司的财务状况缺乏适时信息、分析及监控销售中心账货严重不一致审计人力薄弱缺乏对下属公司的流程审计总部对下属公司流动资金无管控下属公司对现金的管理运作各自为营，奖金运作效率低

资料来源: 小组访谈规章制度不完善1SVA/010604/SH-DISC(2000GB)加强广电股份资金管理可实施四方面举措等级财务管理制度财务人员结构调整加强监控审计资金的集中管理2SVA/010604/SH-DISC(2000GB)公森司脉总萝部糕对睁下想属夏业索务渴单保位刺的鼻财禽务赵管箱理仓应标采灶用涉等役级束制码度等奇级录财剖务利管旗理诊制挡度ABC所旧有扫下听属朴公牧司牺一翠开路始多定定为B级一创般呼半曾年作一纯次加的众重没新律评娘定特迈殊冒情由况绿下后财养务停负懂责朱人碧提佣出咬、必总压经汇理笑批柴准籍后等可溉作厉调愈整下蒜属桌公息司ABC下符属歪公眠司等涂级窑财胀务弊管混理亦制虽度3S古V彻A钉/这0橡1持0千6塌0奏4仁/袋S尚H较-商D画I睛S垒C弟(糖2穴0境0煮0庙G才B索)等诉级雷财别务萄管色理虹制座度翻评李定慎的邻考库虑益因矮素评苗定垒权讲重评己定爽等闷级厕的诸因岗素有拒利竹因涨素不丸利犯因斩素审翅计颂结安果无稻审登计党问利题少话数围轻瓦微播审捞计猾问旨题有肿严沟重死审促计焦问耍题有登很翠多女的段审豪计艘问缺题公闲司淘财走务炭操贱作丈的隐规伐范默性财棵务步流批程挥清狼晰左，暑严老格亲遵务守出忍纳熊票仪据挨、恋帐倡单禽等谎规烦范艰统呀一报弯表解内镇容队制睛作祥规侨范财腐务仓流偶程荣模躁糊漆或贿执羡行营不幸力出紧纳滥票闲据稳、坏帐灰单剪等答种爽类难、村格晴式赵混篇乱扣不谷统游一报许表钉内呆容酸不顷一出目弯了录然欲，别让礼人提疑盾问对察总豪部收管剩理蛾制浅度万的庭配历合充晋分坝配到合狂，暖尤居其共在思资影金仿与爷信向贷湾的劲管辫理蔬上不匠配压合犯或溜勉钞强膜配狂合公谅司比的午财铜务淘状校况主屈营折业籍务禾收饭入满增宴长盈鸟利正直的各现勒金告流主在营佩业晓务弓收盾入助增勾长宪停钢滞盛或搏降疾低亏宪损负牌的构现策金鄙流财庙务霞上撞报斥的验完术整耕性报费表省现妙状盗与另历久史骆有磁连盘续也性各苦报纤表奇相协关满数途据饶一孩致现左有望数雕据油与忽历漏史键数杀据战脱淹节各妨报仅表忠数葱据表对熟不毅上财此务驾上抹报记的冻准煌时典性准舌时惹上诸报牺，幅不促拖码欠迟只报罩，踏拖蕉欠I讨T财牺务豪系分统I状T系庆统布与巨总蚕部搂的抱系醒统腰一榴致事或膀兼选容I番T系哪统从与任总衔部拢联短网蒜，猫总保部社有皆监尾察兽许倘可I厨T系鼓统竟功嫂能缘瑞强匙，炊能归主蛇动并显秆示舒差抬异伪分温析尖及遗拒舰绝架不兰规伙范邮操绸作有导经润验春的亡系论统导使斥用授者无I备T系纱统I庭T系堤统仔功呀能些原休始大，杂漏凭洞芦多财收务售人伞员只无I侮T使礼用仪经宗验财师务孕历蹄史公毙司夸无嘴财问务虽历挑史利（涛如旗新自业置务南）大小4S垃V桶A磨/止0春1帅0趁6匙0鸣4缴/陶S菊H警-雄D挣I秩S耳C苏(勇2循0积0厅0胀G壁B脑)总即部驴对壤下卷属贫业牢务促单杀位旅的我等鲁级督财骨务涛管竭理肠制动度亡补鹿充单*7医.现刮金剪支胖取异–强限层额8旋.需对急外产支麦票思及防转猾账遇、歼汇快款稳–列要板求会讽签绪的眉数妨额（i眼）生罚产粪性投采熊购（i际i辫）费陶用棍支货出9踪蝶.流冻动时资气产适付格款况审锤批生：锦合剖同亏预贵付1棕0蛙.宅流这动交资貌产饭付如款并审妈批鸟：帆合沉同喷到蜂货1窜1程.阴固司定短资健产岗投下资位等括资替本摧性译开但支朽的尤审碰批1赴2请.己对倚外武付净款站的愁手属续1季6抛.昼存牌货呢与密价附值扣核偿对澡、蒸上拌报攻频翻率朱*满*A2京0玻0碰0元1经0侵0皮万都元1慎0抢万窄元1示0阀0参万肃元1拿0始0厅万涂元1步0膛0站万习元审黎批迈权悲限享内翅–且业昂务角单鼻位帮负病责顺人尖,绵否抗则铁总高部酿指摔定谦人线员林;菌签堡发服/辣支贤取继限狗额台内岗–叹业良务协单更位箭财铜务冈主尸管型,投否扣则纷总浇部与财帝务湿指崇定稼人饲员每饮月B2参0境0蝇0元1亡0鬼0艘万部元1荷0易万需元5黑0朝万喉元5爸0特万说元5师0胆万犁元(返与A同器)(胡与A同限)每锅两士周C2揪0他0厨0元1素0枝0副万额元1缝0绒万忍元1炕0王万荷元1活0粮万妹元1谋0做万子元总锣部匪指贿定序人裹员总战部不财盏务阻指视定床人益员每己周模板供讨论用*步条燥款卫编剃号沾与端<丈<暮上夸海盆广丽电逐股雨份话有斧限绑公朱司剂财挎务达管避理晓制言度庙>宣>挪(变2障0坝0匹1摆年汁6鹅月聋修息订络稿堂)炼条风款吩对芝应*葵*针眼对屯销速售资中原心5S差V剩A餐/搁0叹1体0贴6磨0礼4址/政S潮H裂-猪D敢I旬S山C产(网2电0骑0杜0阴G血B旧)总启部秘对鹅下桶属你业忠务吊单宗位恼的稠等剥级威财鸡务赤管吗理控制穴度涝补猪充烛*售（荐续息）3咳0寨.沿银迹行裙贷翼款(肺i袍)购≧句10万万元(作i嚼i亏)振<怠1钉0万申元3篇2茅.笑闲帆置杆资虎金品上阁交3土6忍.望费撑用助管果理猾的话审船批(i和)超嚼出海预讨算揭部倚分金西额(i烤i火)超烤出葡预许算朗部妇分比烂例3两8手.筝财迎务患分畜析阻工客作渡及幸上纵报车要咬求(i孩)差滑异扭分革析(i吩i催)现触金娱流扑量技分础析(i蜘i宵i蓝)重节大摘现仇金驼活芳动4法5欺.煮重巨要柱事陶项爷报支审葡及李报答备回案审骗批拨备浙案月漠报要抄求患上扔交困（护闲笑置程1珠0蚊0外万闯元责，偏1笛个睡月蛙以僚上谨）1胸0迟万爹元罩以敢内春：1牲0近万引元杯以简上予：1劝0叫%脆以状内露：1在0听%圣以窗上磨：每久月便报每粗月筒报二以周休内夜报二迅周妨内模板供讨论用审哪批企备妨案审智批完备艘案要溜求远上还交译（玻闲歌置旨5乒万酒元清，乱1叙个博月腰以骗上葱）2拨万袖元邮以类内宋：2激万彻元灾以挪上会：月茶报报睁备框案每傅周宇报每遮周起报立渠即提报一猜周墨内下扫属穿公毫司弦负锁责御人总某部宜审撞批月家报报钱备扑案审枪批贤备顺案报吗备酿案要霉求备上采交税（窝闲冻置每1甲0钞万何元谎，钳1兰个并月忠以膛上烈）5厘万梳元是以优内默：5膊万悼元紫以悬上把：月怜报报仓备躬案每玻二姑周上报每铃二慕周历报立快即缩慧报一锯周棚内下猛属革公洋司牛负祖责燥人总允部积审日批下饼属唱公漆司津负田责千人总馆部铸审魂批ABC*鬼条惹款慰编换号肤与当<固<碑上迁海脱广版电弊股拨份草有持限名公两司秋财缓务报管身理谨制麻度英>由>近(堆2弊0刻0皆1雹年运6武月球修陆订污稿防)续条桶款楼对怎应6S钱V腾A沟/潮0扩1寇0扣6耀0捡4勒/凯S涂H柿-颂D剂I坏S鹿C企(按2滨0熄0唉0抢G挡B加)公下司能总谦部塘对眯下诵属滤公房诚司韵财牧务母人情员身的刮控艳制员是小非糠常踪蝶有甘效距的色资胃金冬管舰理抽举素措总部派驻财务人员定朋期澡轮禁换互财洽务奴人泻员两雾者签一咱起启实录施项，欠更交为亚有锁效作技用公安司包总路部转对谨下基属挺公逐司骨现豪金灶状倡况驱有掩清荒晰绪了牲解易龟于胶发许现将下苹属洋公萄司宜现骂金蛋上户的菌不有规逃范拉操析作票共据勉及亭文锣件厕的浙规荣范顽化下粮属之公等司顺对尝现仁金舟使棉用便申锦请笛操新作怜的陕简惊化不俩易雀培肿养睛财租务没人朝员捧与恩经事营弄负称责坐人强之畅间逢的杜不链良倦关策联南性财岁务吩人仍员缴之免间泡的鼠互握相武核姻对戴监者督扩震展舒财狠务员人幅员无的豪业葱务掏范委畴范宝例G梯E金册陵袍公目司实掠施穿要祸点工驼资感及蠢人敌事妄关朴系述属桐总抵部奖亏金抓小阀部洁分灵与聋业染务饶单苍位存业逢绩束挂扯钩协娇助拿经绘营蠢及底对悟业桌务仆的锯了惑解染为青重拔要料考扬核称内量容制斤度畅化特掏别转针集对招新者招先年爷轻唯财那务策人团员统关一宰加疏强偶培元训财宝务溉运礼作凤标组准骂化财变务轨系藏统氏兼轰容乐性7S口V跑A依/震0碍1圆0攀6两0独4宝/昌S拖H本-添D壁I圾S日C唐(塘2缘瑞0核0妨0向G待B允)公盛司席总睛部痰应践加态强份对贩下笔属税公避司孩的毕财涂务害监载控辱与被审悼计描尊述对歇上劳报山财圣务摇情初况母进哗行敏适绸时耐的森分捐析汗，礼跟秆踪找及仁监余控加泼强尿库顾存通货主物欲核婚对扣监携察厘工鲁作射；湿要鹿求马财亦务有账各与参货抢物龄账躬达纸到级平证衡不厨定辫期忽的乳客削户包、亏供夺应双商究查陕询遮核般对浴（茂可港利由用则部鸦分圈审吊计枕工倒作荐）建角立筑违草规供操赛作深举骆报坝机粪制自边动均货扛款嘉互筐查自广动酿报臂告递大陶差夜异屡数咐据拒释绝渴非梁规视范蜻操虹作银染行任直谷接鹊把瞒下诞属用业节务况单肢位水银陈行盆对委账冲单胆抄庆送字给叨公呆司杨总悼部银凡行耳自理动沸向购公偷司棵总吴部吗报扒告征金售额环超摇过撕一榴定截限鹿度肤的慨交灭易所秋有雪新冲业敬务前均梢使索用菌总都部里财咏务兽中欺心游指描定宜银您行建喉议推增拌加脆股僻份艰公额司姑审班计巧力挤量纤（梦至敌少男四凶人慌）稿进乏行常互规趁审纸计随么机白审讽计专捧题西审舟计流诊程砖审唯计财与务疮分瞧析捡、监妄控内伶外售部场审掌计利亲用亚银益行服籍务先纤进迁可恶靠源的I料T财码务羊系朋统8S明V以A霉/圈0西1披0垮6牙0锹4颗/户S亭H菌-便D柏I天S越C加(灯2遣0撕0剂0茄G蚂B庙)公镇司脖总贵部坦应金对扒下慕属渐公蜘司嚼的必资妙金喊进符行色集敞中用管煮理建陷议撕资殊金肾集姐中视管淋理斜的诵三扰个贴步旁骤有斤选竟择稀地点集蒙中主关体碗资孙金锁集肺中全佳部形资谦金让集剑中2运0忽0泄1兽.吃72糖0禁0矮2截.碰72毫0脉0沉3肥.魂7主挠要蹄手塔段加毙强饼资猎金席预中算塘、养预避测抹及连管淘控利瘦用恼集葱团浆结盖算捏中摆心握调醉配吨闲咬置壤资涝金主立要必企谱业配统挤一洋使唉用山集盖团辆财踢务结公竞司对模主捆要丘资受金躲进跃行著集粱中进管蔑理探和蜡调狭配要标求暖所篇有仆企瞧业架的滔资嚼金亏集当中翁管雁理检和农调撞配统丹一祝信帜贷对灭现仗金序活灯动束进树行仆日帐常肃的贪监锦控面巧临著主经要原问伶题下浑属缎业杀务庸单往位晨现伤有利的铃银蛙行访信志贷说关杯系大怨多级数永业减务锻现学金手流誉不帮好股办份客公老司质资吼金百管爸理降能运力晶还或有水待厌建天立某浴些乌银军行铸信气贷惠关裁系忆仍券需桐保狂留业菠务才上水的你方然便茎程嘴度财似务紫信雾息洽系寻统目申标新确业监务股集泪中途在隙指勉定吼银爱行(每结残算斑中忌心抛）选睁择彼有萌一钩定疲现到金侵流骗但恭无孙重每要桥银差行饱关裕系危的论企恭业值进在行慢集蒙中诱信牢贷劳、极结退算墓和裁现碧金府管孩理一健般够企挺业亿不鞠要质求择完娱全赵切苦断裂现呢有强银蒙行里关购系主视要剥资离金疮和爷信狗贷右的竖集氏中对近资雄金休管灰控右有笋一题定纹的贱作赵用佣，娃但芽还诸不菊完贡全少每数露企填业乎可部不诊包夜括从在况集桃中社管泰理振的杏范笼围所手有驱企朵业妈的想资磁金桥集灯中摘管闸理能跪够千对眠日牧常钩现渠金替活眼动什进新行棋监煮控9S姐V浮A标/迈0纪1屋0摆6灵0师4笋/餐S幻玉H崖-浊D光I氏S伤C怜(自2条0豆0矿0刚G六B摩)建叹立剑资炎金旨集拢中痒管纺理隐步样骤富一泡：舒有迁选派择雾地秩集仰中股给份华公占司建总划部下关属惜公析司瓜在锣结碑算皆中想心泊的联帐效户顾信诉息决（倍股头份桂公柜司抚有驱监离察拌权蔑，止无磨使帮用血权钉）集贡团部结颂算陡中摊心结浸算迎中派心时专歇用引银勤行下嗓属浮公仇司闲蓝置甲现败金魄存买入绕结提算鉴中埋心兼的畅帐祝户与壤下丧属需公旅司挡有动信香贷燥关学系馅的银洗行超照出野一挽定纵量春的滚提净取柄，晴信拐息颗立衔即国由羊结墓算颜中止心短上荷报怪股宴份恨公闹司所护有宴新名业敏务部咐分惜现耽有箭业副务造（倚有笔一偶定凭现铅金监流辨但飘无温重浊要海银大行医关朱系锣）1具0S沉V眉A祥/鱼0春1瞒0枕6灾0滋4父/楼S德H栽-伤D薪I名S堤C扶(连2却0