中石化企业内部控制评价与改进

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企业内部控制评价与改进企业内部控制设计与评价操作实务专题班主讲人:邱发森螳螂捕蝉，黄雀在后23内容提要一、内控制度建设及其持续改进二、内控审计评价操作及其持续改进三、内控测试方法及常见实质性漏洞四、内控评价报告及其考核利用五、内控审计评价的效果及体会4内搁容肺提捞要一甘、缎内棍控异制距度累建迈设浮及劫其包持妹续线改给进二辞、课内情控性审宅计稠评睬价饭操总作涂及墙其惩持场续轮改暴进三删、若内泪控莫测咳试救方亩法屋及呆常血见导实壤质器性武漏捧洞四烫、营内颂控樱评摧价环报毙告赌及恩其勺考漠核马利谨用五渗、贫内旋控辞审标计雨评左价变的地效傲果逼及快体葬会一熟、裤内益控污制阿度津建纵设天与卫持烛续捧改壳进5(一)内塑控森制往度倍的悬建父设狮及拐实鸣施宿历乖程(二)企飘业续内边部振控彻制友架瓣构型和陷体佛系(三)企套业幼内房诚控书制凶度螺体屠系呈持偷续戒改胃进(一)内迷控扩制栗度拒的揭建蠢设券及仿实献施用历程6构绢建廉全爽面棒风筝险因管炕理躺的技内拉部许控民制昨新喜机秧制1植.村1风洪险超管望理梢和珍内纵部疤控削制如的谨监痒管副要库求1赏.傍2处酒理跳好逃两粥个停关斗系:全鞠面肌风意险铁与焰内盐部眨控吉制辈的坑关为系;企服业果风腥险松管横理孕体护系盲与竞企洽业粘内忘部园控梢制捕体兼系骂的蚀关钱系1杜.嗽3企愤业禾采援用困的织内嗓控扬框讯架:内疲控逐评旋价沙处栽理必好幼为况什凤么非要效评堂价糕、租怎论么粉评拘价颈、阳评酬价齿什回么近的孔问姑题1壤.肤4企孟业烧内只控戚制会度嫂的饰建脊设北过势程1寸.忆1制风聋险拳管苦理放和友内终部秒控获制街监漫管宜要千求再—黑国唱外71猴9闷8进5年初，c蝇o菠s拥o委订员链会煮成真立1狮9雷8什7年临，c颠o奸s铜o提倡出毛整风合挠内勾控寨的妈概毫念1产9美9吃2年腰，C辣O生S等O委紫员唯会纽奉发脖布《内鉴部滤控步制疫整攀合殖框医架》向I勒C1帆9饭9笛4年土，c爪o激s惊o对I钳C框荡架肿进怠行和修冠订荡，央得催到意美断国桌审阴计数署炕和畏美熊国舌注况册搏会松计樱师浩协勒会枯的嗓认秒可2欢0栽0渐2年,美惜国《萨勒班驻斯-奥晌克吃斯补利谎法芦案》对膨内龟部墨控汇制马的孕要虚求2盾0资0由4年9月宅，c笋o宋s妹o发触布《企罚业居内棋部缓风现险汇管掠理套整盛合扩框侵架》斧E涨R够M框辞架1腔.艰1送风愤险申管尘理劲和炕内瓶部城控译制拿监妨管辣要薯求妇—铺国要内8上性海僚证好交捆所《上召市泻公南司度内汉部恳控蛙制播指括引》（2胁0稍0衣6拿.新7腔)国分资怖委《中近央粥企画业刘全喂面爪风盾险宜管换理辛指粱引》(朗2郑0弯0故6乌.贴6贵)深有圳膜证燥交杀所《上旗市尊公柱司流内鹿部馆控鞠制谎指高引》（2横0垮0派7鸟.贵7导)五蛾部叛委《企注业涝内婆部份控丹制悼基陶本悔规洁范》(塑2哗0锯0以9情.稳7矮.店1实股施)五现部绩委《企冬业锄内栗部乏控厘制贺配瓶套初指狠引》包棵括直应牵用厉指乐引1莲8项棉、妖评斥价滴指筒引疾和禁审根计弄指摊引担三性部独分(键2读0季1误1份.凝1传.精1起哲境代内香外述同疮时射上秧市欧公艰司修施炕行仇，望鼓奏励深非尘上饿市属大容中世型下企夜业冠提振前道执字行)91兵.茂1企巨业协内瓦控醉制晨度纽奉定燃位美扶国《萨效班源斯-奥以克夕斯准利最法仗案》(匆2悟0助0勇2课)香鸡港意联鸟交称所《企叮业权管刘治菌常废规碧守单则》(有2车0凤0般6垒)上收海友证佛交氏所《上欺市沙公焦司耳内盒部娇控淡制案指鞋引》（2抬0毒0怖6柱)国进资骂委《中伸央垮企架业哪全府面顾风框险雄管互理任指描引》(装2雨0秆0混6但)五脊部扔委罗发丢布《企盒业俱内哭部竞控恨制第基术本羡规暖范》贝(袜2谊0挪0肤8悬)五兄部系委权发械布《企篮业碌内龟部掏控耳制否应藏用赛指配引》、《评则价遥指略引》和《审联计强指角引》(泡2拥0邻1愁0等)财碑务膜、冶管药理扒信桌息涌真唤实乞可状靠埋；保电障岩资轰产执安杀全加完事整句；规裤范拿经浪营亮行坐为迟，妇提怀高语风需险革管限理专水挨平县；促廊进黄健罢全滤制程度尖化锁管躁理左体耍系御；完懂善塔法帽人眼治陡理毙结雨构胜；集坊团筝、京股县份心一冶体气化怖管理理滋。外归部樱监振督企播业余自慕身肠需背要1洽.旗2全哥面棉风淹险肚与慢内痕部矮控匙制崇的桨关榆系1魔01任.仓2全蕉面钥风闭险聋与虹内描部镇控起制艰的婚关旬系1钩11耐.押2全传面帝风构险贼与斥内坑部防控除制免的泻关晕系-胆-妻-喘-风刚险邻清行单_臂_芳_1进21熊31眉.伞3企织业纱采爱用它的怀内致控星框源架内纺部待控铺制魂是腹为话遵炒循窝国瞎内需外准监病管凭要田求街，昏提骂高报风当险宪管张理膨能当力戒和脂经然营蛙管偷理串水下平海，茫由荷公汽司邀董令事调会勿、伴管阁理知层礼及借其写全仅体付员的工伯实稻施蒙的，为薯经抱营奏活捷动秘的效浙率钻和琴效甜果、财指务陶报泥告的泥可从靠颜性梳、连相牲关法郊律僻法疤规的羊遵矮循猫性斧等浴目浊标煤的战实收现勒而沉提密供尝合绣理住保塞证赌的券过沟程狭。C构O龙S肿O扩送充初三读个礼要敬素衰，2毕0兵0臣4年9月壳推映出膀：“坑企名业钱风尼险摔管涂理盾整更体如架仗构秀”控承制同环留境风俯险奴评度估控基制择活符动信齐息门与碰沟屈通监倦督C碰O临S磨O报狼告窄：计内遮部叙控煤制–综宿合副性蛇框中架1值4C红O悠S栽O企易业芽风盼险钥管凳理鸽整纵体劈燕框抬架运貌营公会司厚层挨面分届支适机社构战堵略报缴告遵认循分仅、娱子世公租司业泛务拒板孟块监恒控信闪息茧与例沟旬通控放制促活膏动风某险拖应出对风狸险种分谢析风涉险士识纸别目园标润设夏定内虫部皱环蒜境1涌.雄3企且业披采昨用芽的纤内艇控剂框钱架裹（郊续裂）（E化R侍M）1昌52准0享0束3年疲，评总奇部馒编森制《内毕部夏控缩慧制浅手篮册》2梨0功0梦4年哄，酷公徒司吨试风行到，漫分题子而公骂司纲制纽奉定铸实枪施羡细笑则2墓0蚁0溪5年浴，嘴公翁司腿正丽式削实羽施戚内霜控墓制旨度2百0顽0棵4～2眼0据0幸9年厉，6次吸修逃订窑内伟控孝手储册2您0愧0腰5～2渴0交0赖9年折，5次孩全犁面读内纺控廊检沿查(每禽年墙组侄织户近3狱0田0人封分1烘6个漆小捧组息历槐时酸一烦个寨月)2狱0油0方6～2蚂0像0补8年拦，3次荣外舰部俩审禁计且，店无敌“枣披蹦露纲缺强陷赚”2除0窜1驴0～2伙0询1订1年吵，牵集慈团腥、渔股屡份羊内日控盐制碗度寺一抖体辱化1呜.旬4企介业如内耍控旋制勒度链的么实浇施乞历价程1暮61今.旬4企鞠业说内姨控手制冈度暂的四建羞设蒜过鱼程2设0斑0处3年巾上和半康年2挪0份0填3年7扬-善1浅0月2絮0宰0削3年1鹿1月2尖0拢0霜4年2涂0温0海4年1扭0月酱由环董吃事汪会闸审还议贵、胃批言准2疤0妹0港2年塌下析半够年管么理滑层勇讨且论歌、刊搜深集沃资踢料2腊0撒0朱5年正应式实抵施持减续实父施检内查修毫订总遥部露成削立钱领胆导序小祝组耻、劈燕编弱制瓦内膀控信手罗册总婆部舌组姨织材到1弄8家导企惕业离测疼试选、酷定挤稿动严员端培何训多、摇全势面颤试窗行总胡部宴部钥门渔编信工傅作滑流盲程婶、怕分公恰司促编拼实坑施志细戒则结否合立试址行盆、中组拿织些修填订1恰.形4壳企祝业挺组江织汉结抓构梁—欢—拾风刃险蓝三疫道毙防投线1稻7一抄、简内查控衣制侍度愤建芝设查与革持识续税改吴进1布8(一)内销控过制边度忠的谅建乘设牙及客实叉施挪历叨程(二)企逢业锐内茅部投控凡制随架假构君和庄体螺系(三)企珍业趣内壮控稻制五度爱体需系王持目续服改翻进1蒸9(二)企鼓业叶内所控保制运架钳构雾和刊体略系内塘部策控敲制合度任体医系***公司《内部控制手册》内部控制相关的管理制度分公司《实施细则》子公司《内控手册》《研究院内部控制手册》企驳业妻内滚控本制范体谎系绢—笔—风手民册托结辣构2夕0企屯业鸟内蛮控哗制检体旷系声—线—犹总邮则2捐1（嘴一）内未部洗控猜制的碗含熟义占：内家部妹控戴制是忍由挖公近司肢董疼事昏会丝式、事监欣事的会锅、择经亮理辩层找和锄全蚕体录员墙工深实捕施扯的亭、臂旨盈在尚实振现绝控晌制庆目迷标肿的仪过这程宣。望主别要疫由逢内绵部调环循境待、雪风摄险包评战估妹、叫控鸦制芝活井动葛、闯信言息甩与貌沟卵通童、沟内储部架监率督羽五登个刷要还素歼构政成显。（含二午）蚁内年部脉控笋制测的耀目蹦标播：确鲜保经忙营每管柄理斥合未法悟合行规遭、触资呜产钩安费全调、乘财叹务冠报衬告窃及收相梁关脾信处息薪真赴实惹完勺整步，幻玉提雕高桌经堆营怀效怎率进和绣效停果梅，松促铜进们企国业良实钩现膊发荷展怀战摆略吗。2还2总乔则—所—内允部各控挂制光的充含该义绢、骂目住标总擦则全—览—互建雾立娇和沸实交施科内隐部海控京制双的班八陷大耕原师则茧（迁上泽）2夸3一技是合衰规循性堤原拢则旦：内谦部对控善制郊必卷须辅符宇合汉国逼家劳的跌法纤律捕、宵法六规蚕和捡政挨策派；侄符固合喷上诱市蕉地钓（衡上题海束、屠香复港想、形纽荐约医、略伦电敦君）奇证策券便监甚管悠机澡构仗有应关厘上劲市迹公绳司鸡的椒法那律跳、厉法借规丹和栽要蜂求切。二侦是全阵面副性睡原描则：州内疾部赵控义制蚁应讨当巨贯届穿范决伶策条、范执兴行恋和巴监屋督符全崭过司程凭，壳覆敲盖订公玻司蛛及咬所姐属南企援业吊的布各碗种尺业凉务廊和痕事隔项视，硬涉天及野全泰体榆员垮工晃。肯公芬司差的米每赛一弯位膜员抹工屯既辫是帐内桥部口控批制瓣的绣主挽体烛，池又宇是沫内系部神控煌制垃的辆客尾体嗽；付既祥要涨对本其笋负渴责荒的兵作滩业狂实粪施狸控光制娃，犬又涉要炭受则到窗其弄他敞人奇员厌或蔽制继度岗的阶监卡督堵与徐制幕约呈。三缩慧是系杂统习性遍原浩则教：公序司楚构显建驳系挽统篮的友内卫部禽控标制活体衔系棵，澡确匠保漠各苍部迹门涝和颈各魂岗吐位竞均灰能竿按佳特缸定判的因目锣标倘相远互板协朵调吵的框发越挥送作景用按，早最寸终乡丰实妇现朱公木司以内徐部序控屿制凯的袍总带体王目蜻标夹。四龙是重串要坊性符原仓则田：内多部鸟控校制卡应牧当桶在枝全涨面佛控浴制品的何基艳础目上彻，恨关驴注剥公惩司嚼战羊略昂决膝策梅、奸重独要牙业烧务鸦事筹项班和遣高户风延险迅领首域罢。总层则旱—里—熔建猫立走和往实梦施举内姑部欣控庙制梨的惨八越大续原杆则侧（旧下阻）2厕4五然是制貌衡声性还原滚则议：内原部印控中制筹应庙当狸在晋治以理蒙结仿构耻、碰机丘构快设常置篮及呆权四责棒分洪配寨、昨业丈务盈流袍程凶等胆方阿面弹相协互补制例约茎、聚相验互魔监栽督拜，凳使林一非个似岗迫位粒或烂一挤个的部诱门攻对收一辟项岗或雪多贪项慰存刑在他较虹大坑风齿险耳的疗经忌济馆业碰务进活洋动负没造有睁完泳全窑的尘处巷理闯权惹，务必身须区经壳过谈不靠相仗容骆的块其爪他剥岗聪位凳或络部嫌门他的肠验顿证抚、厉核禁对畜和睬制抱约静；级同端时独应逼兼舌顾出运财营观效寻率乡丰。六宴是适旧应棋性脆原鼻则究：内骡部帮控础制喇应赢当凑与窃公扑司愁经辨营溜规音模便、浮业留务镇范驱围侮、嫂竞酸争及状馋况上和叛风满险登水候平境等档相妇适猎应园，置并回随乐着仙情吉况乳的门变遇化派及第时添加增以昏调赴整师。七猪是成乞本勤效骆益坛原内则佩：内桥部愁控厨制城应秩当牧权哈衡孔实历施明成沾本悄与聚预坚期具效缎益庸，杠以趴适使当封的赛成弟本扩实公现挺有扭效脊控欠制佩。探应法实丛行印有猴选扫择悄的羡控店制香，叮努年力乞降马低姜控落制哀成却本聚，杰改趣进植控缓制杰方身法剖和蚊手袜段变，旨提曲高谣效凡率浩。八北是包踏容探性唯原摆则虹：内浅控野手档册默力撕求都避林免材与辫公焰司朴现录行镰各占项子管稻理叹制猛度惰相锁矛婶盾市，夺尽惨可养能饮包伐容病现玻行凳制迟度荒中英的霸内烤部叛控啊制刊。倍对税确舰实查脱偏离云实齿际斑的馒其丽他稻各盯项历管发理宏制葬度抹，妙应捉及普时荡修剧改房诚、梅完暑善从，洗并能以白内翻控驾手选册昂规扎定出为犬准关。企邪业脆内衔控裹制尾体破系—没—公分司盯层贷面宫控领制2局5企包业握内杰控磨制觉体柔系糠—认—毁公允司句层忌面嫌控躁制2羽6企棉业述内胁控醋制芳体什系昆—倡—勉业矛务社层怨面拳控扁制2卵7企寸业态内善控岸制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