二节-企业贷款传统信贷财务

第三章企业贷款管理第一节

企业贷款业务的一般流程

一般过程：信贷人员与客户之间的会面、信用调查、现场参观；财务报表分析、非财务分析；抵押品估价贷款方案安排；贷款复审；贷款合同制作、贷款谈判、合同订立；贷款发放；贷后监督和问题贷款处理

信用分析的基本原则信用调查与初步分析财务分析(financialanalysis——hardinformation)非财务分析(nonfinancialanalysis——softinformation)第二节借款企业传统信用分析技术

——专家评价系统（擦一镰）祖专焦家害信对贷苏分掘析发的尾基动本俯原娘则—园—逐分圈析晶模榜板烤(馋T蛛e兄m衣P启l顾a月t曲e包)1史、涂6饰C茧原寨则品昨格真（c来h菜a歉r污a爆c所t调e纳r）能作力川（c远a蜜p壁a险c期i授t葡y）资川本加（c妙a腿p纵i夕t率a些l）担榆保谊品述（c肺o倦l雀l惭a附t达e乐r渠a伟l）环哪境亲（c耍o灯n波d槐i选t灭i击o螺n剃s）事滚业辣连座续拜性赴（c瞧o客n怒t医i云n痒u横i朵t途y）2趴．虾5敢W杯原药则W秀h使o，膊了悦解密借似款私人贺的居情担况W共h离y，桑明良确夕贷粥款紧目坦的附和栋用纹途W景h猛a福t，煮确毕定素借数款氧人章以巡寿适任宜冷的扩资树产但作耍为巧抵歪押孙品W求h缘瑞e敞n，娱确听定校合妖理竟的予贷各款驰期声限H帐o躺w，耽弄睬清腿借因款胃企收业秤的谢还换款债来亡源烧和燥还师款简计与划3蝴．粉5露P柴原度则—汗—个律人描因末素为（见p话e睡r功s叨o夜n争a蚀l钟f敏a基c洗t欣o宵r视）企换业宝主紫要柴负修责便人杏的暗信酱誉恰、鬼品谈格仔等移因辆素绳；—梨—目尊的虚因末素顺（歉p惯u申r统p国o降s合e弊f芒a极c篇t栏o首r填）贷装款套目龙的民是仪否扶有崖助惊于巨企丹业裂增妨加蛙收冷益归，封并亦合党乎劳法喉规尿；—模—偿藏还萝因登素益（蠢p谱a气y益m队e纲n辜t摘f足a郑c雁t脸o艳r肠）偿沟贷理资学金野来刘源炸是最否机稳密定览可农靠串，沙时唤间晓安已排衡是陷否开恰火当察；—榜—债留权睁保穴障忙因柄素绣（顺p槽r体o男t圾e触c寇t程f跟a起c踏t蹄o旦r市）贷尿款虎的蒙抵仆押挠品窃和哗收把回康贷辅款王的昏保数障提措简施系；—踢—前途景霉因铺素兆（挂p员r乔o床s衔p档e我c抢t复i马v货e键f伟a牺c壁t棚o递r调）对告银肚行滩贷偶款朗收矩益踏及壳风爬险丽的倾评职价4炕．逢C腐A蒙M购P民A详R遣I贷汁款房诚法复则信格用瞎品铸质林（会c妖h锄a创r脑a间c明t化e呼r阴）签勒约饰能池力棚（喇a辆b监i初l困i楚t戴y恼）偿扯付岭手产段闪（王m冤e铺a挥n宋s终）借怒款吃目员的腊（草p望u饭r服p铜o内s皇e黑）借杂款愈金粒额普（钩a耍m差o垒u躬n愉t萍）借埋款掩偿灭付今来件源身（授r穿e曲p隐a蹄y蕉m纽奉e压n报t混）借晴款洽担伶保（俊i灵n是s锯u醋r碗a鼻n馒c迅e权）传肌统对信委用钞分透析畏的善基拾本茶技钥术屑：财半务婶分意析欺（萍f饼i兄n木a义n绵c量i闹a李l校a厨n餐a仓l商y俊s伤i诸s握）非磁财吼务底分撒析诉（牲n择o崇n份-谢f甜i玻n赏a梁n孙c前i隆a盯l摧a塘n讨a询l松y蛋s热i把s口）二布、贱信黎用绞调锡查隆与戚初永步况分京析信晋用骂分僻析绍的缎基摸础浩工约作停：客潜户持面活谈信张用应调痕查现女场鸽访狠问1别．爆客颤户拔面依谈气啦氛项把衡握提叼问抛技恶巧会辽谈效肿率倾眠听瞒与辞观皆察归喝纳用总犬结2啦．祥信眉用扬调桃查信剖息真来浴源谜:贷尼款汇档腾案兽、拔帐恢户喝信粒息其锅它片银测行阔或奥金扫融称机祖构各贤方锡面勾关彩系够人：客蜘户仍、列供枕应津商爸、句律团师趴、肌保临险时代统理傍人爽、条会锄计询师从等信袍用蛙报浙告晌机刮构：资献信习评广级俊机旷构企怕业者征勿信逃机籍构记（隶如泡D惜u鞋n段&徒B发r浊a充d颜s拼t省r活e杨e烦t硬）个揭人暮征绘信爸机盲构蜘（徐征危信萝局老（c雅r仁e前d虑i铃t厅b讲u侦r支e筹a家u杠s援）:签E冬q哲u央i册f翠a件x湿、感E急x膊p捕e悟r溜i抢a阅n闪、鞠T潜r疼a坛n闭s封U巡寿n妈i议o办n村）商管贸夫期统刊发和铃报昂纸行忍业吵协艇会：客砍户搏所咳在敬行央业查协比会胀、概金累融驱同竭业亮协跑会途（阀如尖R户M臭A搁）官谦方染记怀录政业府求的怕官仆方析出惑版欢物：搏行绕业丛主授管凭部爸门挽、仓金落融石监蜘管佣部砍门3线．壁现既场片访悔问观都察忘：饼生找产腰经扰营棒状进况生枯产块经丛营注组满织裁运汪作企烘业娘生夜产气设嚼备补和识工月艺招水投平固核定踏资表产桶维混护资罢源彩使嘱用鸽效重率产裳品染性惧能虹和治质构量糖检齿测企塔业宜职则工照状落况客纵户跃服推务企杜业狮存舰货芽控败制发海货楚情智况走群访闭：冠管周理芹层缘瑞成死员财得务哀部金门至、伤生招产齐部迁门绑、压市故场昏部屡门急、搭销解售情部残门得、收行茎政真部使门某主该管呀以贡及抛法它律典顾螺问三手、拜财至务歌分蔑析财哄务押分垂析武的坑原规始添资头料财笛务短报陈告帽（晶会扑计婚报拖表么、会附灰注从、驾财祥务晌情陡况密说雁明把书拉）注蜂册悉会养计泽师嗽审抽计顷报杂告茂：无撇保乎留钥意吨见牧、餐保枣留碰意肉见糊、低反顾对皆意筒见姐、剧拒忧绝男表非示凡意狐见财其务谷计检划招锋股封说派明袭书上深市川公锋告唇书纳办税千申溪报同单企碌业略管胁理傲报漠告幻玉：企愧业姓的泪营赛业扰和阶资麦本仔预远算滑、泄存纺货境分吃析贵、推应芝收剩账滨款次分军析票、今应衣付喉帐课款泻分评析垫、肺销骆售障额耀与瓦支元出谨分信析企砖业详经罩营差计条划励：近渣远液期塞目袄标恨及岂经达营耕战隆略袭、尚产普品惕进坑入竭市插场前的摸准砌备园程勿度撇、弯企长业课竞彩争贪优成势碰分兵析鱼、顿市胳场鸭份烈额师预党测姐、颗营免销渔策镇略蚀、浓产绳品腿设疫计蓬与遮制妄造培、阶质而量另控蚀制裳、极管碍理跳和税人堪事蠢安梅排俊等行未业堵财缴务舞资阁料财附务疗报针表蚕的手审拼查岗与游调蚊整对参借蛛款匪企纳业羞提绘供氏的洋财夕务剩报圣告撑进咱行删审执查劝和勺调迁整街是艰实族施努稳抓健魄的在财慕务漆分述析滔的览必开要希环遮节再：会证计笼技压术驰本垮身婶带结有谁局察限棚性佣；财拔务倍报落告详的抢质右量续可良能裳受月到叛企米业蕉财占务愚人隙员末业寄务喝水情平恋的胸限炸制杂；企陆业蒜在探编丛制牺报修告井中华可帽能存有捎粉誉饰球和最造排假焰行然为接；注抽册灰会区计粱师聋的嗽执伤业颂水基平虚和紧职贼业送道两德适问贪题测；财拳务锅报伸告盛不脖能疗满挑足贪银斗行轿信区贷扎分棕析独的卧特微殊说需颈要会秩计丧噪纠声男与利安生达舰信卸效最应—葡—乎会剪计窜噪圣声[伏A淹c愧c宏o介u搂n满t估i泽n弦g闷n败o薪i棒s悼e向]由依于皇一风些置突滑发英性询、尊一利次反性械的凯事胸件像或井主继观耀原题因羞导信致苦公建司皂披辉露犯的例利裤润翼指凯标丧不齐能递真虑实宅反仁映载公皆司柏的抽盈闯利猾状继况债，商既沟会挠计兵数验据怖失吴真匹。例木如磨，躁一先家圈公惜司朴出非于抵战隔略斩考钻虑首收错购艇另源一趁家扣公工司碍，植两超家状公挠司宁合海并彻初懒期改会述产倒生乎巨街大邪重至组德成扁本膀，俱导砖致误收逃购侦方费当楚期丛利垄润岩巨魂挫聚，劝分窜析友者臭需询要秀抛常开怠这欠种以会骨计曲噪欠音戴，杠即秀剔惠除兔重兽组塘相畅关滋成皇本觉和顶费床用剂，欲得壶出么公纳司滨原在来肿业况务联真打实妇的悠盈矮利位状螺况锣。另养一竟种桨会棍计中噪浙声饼指兵管争理崇层壤目饶的怖不匆良狠的影会区计登操喂纵历，设将箩原付本粪不延佳角的密经摄营社业美绩内通咸过欧会苹计握手贞段级甚雷至擦造僻假亦伪游装害成晓优购良虑业袋绩北。—准—谋安烤达拣信吐效番应嘉[尼A施n苦d仿e构r扑s抚o抛n蛮e竟f姑f范e然c椅t脂]审探计邪师株为础防士止瓶出乞现租会搭计僵差劳错妄，尖对搁公仅司左财毙务梯数敲据灾的评审凉计阔和轰调锅查车较脉以桶往证或院前完任族更脂加需严烘格厕，娱通赠常疼会钩迫静使玩上建市凳公肆司奔重涨新追发微布敬其麻财物务呀数偏据贺，乏从纳而歼引森发薄会夹计纷丑拍闻财子务秘分百析陶的瘦基胶本借技协术1档、摸财迷务限分掠析榨的晨产柔生核与短发锐展财暖务授分喉析驰与乐会搭计前技贤术散的他发匙展井紧梅密燥相夕关四睬个棋阶峰段梨：一功是搞利葬用针会关计披凭颗证竹记冒录社交央易银事匙项柄；二惊是小利请用茂会坑计雕分铸类恳账难记郑录钩交阀易工事劣项请；三草是众编雨制闸财艳务叼报驶表贱；四帅是材财摔务户报止表栗解滋释财都务目分缘瑞析插应苍用扶领傅域浸的墨发刘展：财探务瘦分愁析麻开雨始赞于闭银傅行乘家投撕资举领疑域餐的昆财详务藏分矩析现屯代滔财搜务侍分杨析2危、财管务舌分钳析注的路含屿义广与艺目拌的财情务惧分德析榴的串定牛义以共会互计族核材算谅和洲报伐表杠资记料皂及卵其呢他晌相熟关兄资下料连为临依作据佣，隐采肚用席一嚷系骗列肯专丧门智的性分失析枕技酸术狭和丹方扩法口，垫对膜企射业逝等设经机济云组法织斤过钟去派和搭现固在杨有犁关谱筹捉资阵活司动携，庙投粘资舍活者动防、到经牌营元活锹动旺的编偿孩债裤能且力绒、纳盈属利授能古力逢和困营杏运题能图力答状埋况荡等决进例行庙分软析青与演评妥价乘，匙为陡企阿业欣的裤投纵资士者品、著债席权激者颗、辛经陪营油者处及鼠其权他虹关缺心血企棍业子的须组途织意或病个递人洒了小解津企敌业壶过皆去鼓、随评冠价纯企劫业势现男状惯、希预象测湖企烧业负未逃来艘，灵做威出汤正面确悟决某策遭提济供喊准惧确撑的剧信些息撞或授依包据财些务口分但析狂的术目适的从倦企进业畜投奴资泰者情角径度从针企帮业困债滑权框者亿角近度从症企特业消经姻营露者剥角孩度从狂国罩家区行概政饶管嗓理背与辰监头督葵部戒门氧角芬度3陶、融财铸务长分秀析乔的垄视筋角内保部咐分商析外忌部应分叼析技驻术柏性乘分回析缠：颠对远财翼务已报线表机的昆结弹构最、钻组垒织凝和容内淋容诉的拍准意确悼理裹解阐属释阵性洲分晚析继：降对盾财鸦务念数朗据潮进煌行箩更稍为握透雷彻拨的璃考促察4腿、喷财篇务困分皮析孩的侵基零本毙方列法比对较蹈分蚂析寇法察：挡纵侍向花比纵较雾、杯横蜘向贸比探较比椒率嚷分泰析云法幼：海计营算扮财随务限报统表布不痰同泻项熔目腿间梳的嚼比值率结浓构悲分誓析蓬法离：科以叮报俘表风的绍某镇一矛总幅体谣指裹标烂为寺基婚础掀，焦计脱算仿其兽中衡各址项描目吹占管总叨体畅指从标梯的惊百体分借比因奸素趣分昌析遍法粉：谜通法过韵分寸析港影村响遇企尽业位财助务雁指瓶标矩的社各删种会因纠素闻，魔寻龄求纤造彼成笋综滴合夺指宪标纱变馅化丑的遇主参要梢因乎素因匀素处分湾析假法笼的与基或本老形绑式鲁：文连张环扁替捕代豆法使短用逮指驼标膜分谷解命法氧，件对用综钳合山指亏标迎进柄行参分号解乏，膨依版次灵将述其吴中番一怒个屿当突做腥可激变胜因披素泡进创行倒替平换购，荡分坦别轧估魂算兄每答个坊因冤素叠对绕指泼标及变眯化愈的影影收响隔程蒜度设王某锡指分标迅受阿a洋、闪b症两疼因类素错影恼响诉，柳其势中描下霸标梢为补0屋者谊代纪表岛基略期假或损标交准典水谨平慌，兽下赖标和为跌1信者绑代男表遮该穷指浩标点的役实右际阴水吗平犹，押则查：案循例资宰产酸利排润洗率欺=开资星产席产估值佳率授×聚产秒品祖销扎售迎率筛×迷销恩售富利垄润昂率指标2005年2004年资产产值率产品销售率销售利润率资产利润率80983023.5282942216.96实花际灾资桐产订利胳润明率忍—月基街期输资斩产谊利化润怕率跳=幼2芹3迹.谁5桐2省%角—放1京6份.寇9教6像%患=冻6向.硬5赏6衰%基羽期稳资僵产白利魂润钻率周=睁8持2即%请×聚9羊4筝%街×劲2介2迅%咽=狡1腰6量.旱9伞6准%替法代探第晴一药因义素金：种8幻玉0贿%顺×巧9依4鞋%凶×搂2漏2决%年=数1上6悠.绞5老4俩%替忍代此第窗二顽因尾素荐：戚8痰0涉%庭×因9牢8驻%因×恐2验2宗%佳=博1圾7械.翼2铅5腐%替势代迫第表三浇因嫌素古：怕8票0镇%礼×印9页8蜂%炮×雹3报0奔%乔=臭2务3锋.暂5朋2脏%资黄产称产浇值糟率授的奖影枯响滥：匙1丑6抗.松5炎4浑%内—白1授6笑.离9恢6煎%坚=祝-录0汗.凯4盈2骗%产啊品津销忌售改率夸的组影影响脏：帽1并7卸.菌2故5迫%灭—叫1事6肚.押5俗4留%弟=涝0葱.钢7可1莲%销巧售骗利蒜润冲率资的胀影处响仙：芽2堡3惠.杠5奏2帐%锡—破1画7音.老2拳5嫌%胜=脆6脾.仗2帮7霉%应形用织连迅环纲替拉代荷法肢应煎注码意即的词问突题因汤素剂分凯解也的瓦相蔑关银性影厦响岔因钩素周的彩独桶立列性因字素响替身代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增减率

增减金额

增减率产品销售利润其它营业利润投资净收益营业外净收入利润总额净利润3870001500008000145000101500122000-1800200001700020160014322031．52%-12%—212．5%139．03%141．1%

64600-1320017800113605876040761．2012．69%-100%89%45．44%16．81%16．66%

注昆：骑产撒品肠销叮售练利警润珠、雁其肌它爸营禾业伯利臭润愿扣盗除脊管执理歉费肤用受、洞财伯务虹费企用漏得持到稼营五业母利捧润怕1灯3垃7麻0败0安0各王年捞利雕润都来贱源驳项鲜目恰的贷变灭动墙百蓄分偶比为为让环尚比以百员分敬比A禁公邀司梯成装本线费喜用呈结豆构轰百迟分默比麦水握平压分注析项目2002年（%）2003年（%）2004年（%）产品销售成本产品销售费用产品销售税金及附加其它营业费用管理费用财务费用53·484·970·5014·7118·497·8566·822·370·2411·3615·583·6368·401·820·1811·4014·413·79成本费用总额100100100A烈公夺司舟现意金汁流币量份趋纹势挑分浮析油（纱环挡比峰）项目200220032004金额变动百分比金额变动百分比金额变动百分比经营活动产生的净现金流量：现金流入：销售商品、提供劳务得到的现金收到的增值税销项税额现金流出：购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工及为职工支付的现金支付的增值税款支付的所得税款支付的除增值税、所得税以外其它税费支付的其它与经营活动有关的现金投资活动产生的现金净流量：现金流入：

收回投资得到的现金分得股利或利润提到的现金处置固定资产收回的现金净额现金流出：购建固定资产所支付的现金筹资活动产生的现金净流量：现金流入：借款收到的现金现金流出：其中：偿还债务所支付的现金偿付利息所支付的现金449322·5159300013980001950001143677·5458000346000168330101347·5200068000-1178508895005000038950206800206800-7550020000020000027550025000025500606755·416338001435800198001027044·6409000355000174506115308·630007400017700017700007500010200000-1400004000004000002600002000006000035·042·562·71·53-10·20-10·72·603·6913·78508·82250·1998·99050161·8700-85·43100100-5·63-25135·29457347161100014172001938001153626419760360000170959·2116560·8240084000-1250404161601980036000360360541200541200-1035000480000480001515000150000015000-24·62-1·40-1·3-2·1212·322·631·41-2·031·04-2013·51-170·64153·12--522532·94---639·292020482·69650-75现金净流量255972·5643755·4151·49-702666-209·15（架四答）缺财择务仗比瞎率折分赛析1协、椒盈谁利挤能持力赖比此率逆分伍析商兆品深经迷营隙盈遗利精能泄力姑分切析资狗产添经启营仪盈众利殖能聋力葬分妹析资南本锣经增营狐盈遭利英能粗力盾分熄析—浆—拐当药前厕水紫平择、淡稳忙定秘性牛、半增愉长违潜坟力企葛业表经右营残理穗念播的庄不论同牛层具面产烈品银经要营商臣品搭经侮营资状产断经箱营资粱本翻经资营(拌价个值盛/何效口率怖/田股票东穴)产想品叙经森营目视标醉：湾在浴国驰家辆计猾划恒指先导白下度，祥完纤成瓶生镰产充任要务知，快降浸低男生启产誓消滋耗商饮品曲经场营目棉标循：条以乓市态场急为鞋导壁向辜，京组喂织虫供学产嫌销选活蔽动站，喊追驻求列商中品瓦盈评利老性资北产葱经窑营目慕标饺：针合软理掘配膛置齿与孝使悟用幼资酱产唯，宣追汪求烘资溜产皆增纯值盘和配资你产搬盈传利傅能沃力鸦最耀大怪化资旗本凶经掏营目想标问：橡通夹过触优迈化准配扮置针（寇资缠本御流角动思、前收犯购京、中重晌组青、局参扭股捆和袭控甲股库）吐提锐高饮资藏本火经筛营阴效柴益溪，筛追感求棒资杀本坊盈践利属能懂力抢最区大却化—堂—亭资疑产晓经望营傍与夸商览品报经究营跃的招关些系—传—客资陡本昼经愉营粒与私资共产鼻经羡营训的稳关唉系比率公式分析要点销售毛利率扩大不同企业的可比性（剔除了所得税率、期间费用差异产生的不可比性）营业利润率与销售毛利率反映信息的差别

销售利润率企业商品盈利能力的综合指标成本费用利润率影响因素：产品构成变化、产品销售价格变化、销售成本变化、期间费用变化、其它营业利润变化、投资净收益变化、营业外收支变化资产利润率流量与存量均值的比率与销售利润率反映信息的差异标准值：根据实际情况而定权益报