中国石化内控企业内部控制及评价

企业内部控制及评价中国石化内控办公室方春生1内容提要一、内部控制及评价的发展二、企业内部控制体系简介三、企业内部控制评价实例2内容提要一、内部控制及评价的发展3内紫部吐控狂制缺的途演拌进内菌部倚牵望制缺(喜1若9锹4昼0足年颈代堪以刘前系)肿：侨帐桌目绢相映互吉核昏对斥，捞不颈相亲容惰岗丧位凑分嘴离内横部孤控该制贝制稿度且(誉1雨9角4脆0丽-荡1妨9介7止0兴年收代霜)押：限内污部仪会览计床控吼制炭、父内事部愿管邮理惜控弱制内废部花控袜制性结愚构视(雕1界9赴8箭8芬)背：互控卖制戴环校境亮、护会框计铺制洗度捧和奥控液制匆程波序内遭部担控面制蹄整访体傻框穷架坏(C安O叨S泡O,稠1鸡9旧9待2对)笑：五爽要忧素企跌业州风腥险该管摆理熟框饼架那(炼C质O百S酒O蜜,屑2检0秧0布4盗)宇：八嘉要惹素4企凑业煎内劫部盾控股制止整乒体讯框燥架内枝部史控第制姓是惹由议公搁司企董眉事虚会郊、凶管该理肤层翅及烘其哥全就体璃员请工哪实章施说的，吵为疑经由营装活桌动济的黑效束率哨和纹效蛙果纹、辛财纱务盘报孔告曾的秋可爷靠雕性澡、草相碧关挥法著律离法蛇规脂的库遵脑循柄性加等那目麦标吗的断实谨现婚而社提筹供榆合使理欺保勒证衫的哪过傲程洪。C离O递S泼O盐扩哄充地三蜓个圆要鲜素夸，2阳0碗0肿4际年富9号月锈推矩出犁：“索企柱业谜风暂险骄管坦理禽整讲体裂架宅构曲”控裙制叹环完境风融险律评帜估控另制适活篮动信值息要与上沟绸通监惰控C死O待S烦O工报喊告删：收内灶部家控少制挺–竿综衫合湖性签框滚架5C耗O刑S秀O牧企页业割风直险韵管暑理杏整塞体予框洁架运急营公抚司痕层学面分套支市机消构战丢略报忆告遵较循分周、撑子跌公灶司业快务鼻板蒸块监要控信萄息础与揭沟旱通控宽制姓活拴动风住险武应否对风泊险雄分停析风辨险晨识蜻别目树标赢设父定内冲部冈环回境企唤业竭风张险须管油理倍整蠢体胡框鸣架（E虽R御M）61狼9炮8期5宜年究，从美拾国蹄注恢册逐会扭计委师伤协孟会敏、痒美骗国攀会蚕计抚学期会闯等盐机育构俱共况同胡资悲助说设猛立岁了保全慌国爹舞豆弊虾性禁财健务啄报从告毫委钱员财会围，滩即立T理r爽e公a防d坚w沾a轨y赤委赛员草会踪蝶，欣其喷研己究础的浙主姓要锁问垫题鸽之浇一洗就军是呈舞龄弊杠性没财施务胃报肌告膜产拨生段的疫原监因密，淘其肯中香包兽括岸内息部教控椒制疤不骨健腔全萍问南题只。产基挣于遗T产r载e因a狭d铺w披a凡y吉委笑员率会煮的姿建狼议锡，床这衫些游资塞助且机规构辆后图来嫌又隙设沾立售了胀专法门顾研古究京内臂部贴控首制拢的鞋C茶O足S演O艺委咬员徒会渐。锯1截9彻9鼠2唉年垦，状C值O齐S半O西委务员筛会宾发层布宁《叹内演部圆控送制诵整顷体辜框水架写》蚕(抬1膛9原9德4订年焰进旦行倡了木修辣订劣)港。2辣0辫0誉4捧年舟9牲月便，悬C勇O络S言O债委私员则会仗发壤布烛了冻《嗽企除业常风钩险吊管砍理盈(票E稿R调M茶)饲整闲体渐框趴架泡》负，盏在敢内呼部所控筑制坚的便基摊础疤上肉提倍出忙了攀新葡的凯概昆念杯“压企些业抵风某险裕管挺理场”背。C蜡O心S缴O腊委漠员毅会7内灭部捞控嫌制睁与耐内壶部绵审威计内级部丢审循计势是魄企确业妻内穷部族控勺制区的兰重陕要酱组和成蚂部螺分1厨9诞8伞6厘年霸4姓月册最梨高针审急计尚机草关粗国江际弦组达织城发兴表替《锻总糕声箭明拖》笑：糟“梢内缘瑞部辫控私制木作醉为饱完贼整柱的锋财堤务寸和陆其熟他胸控张制束体哲系饺，垃包层括损组糟织著结贝构织、劳方拥法相程姥序鲁和包内姥部显审妙计换。必”1驶9薪9爪2编年鼻美还国尊C吹0彻S者0尿报做告愁提抽出鸟，误内往部宇控勿制品包刺括肥控恼制唱环巩境映、隐控撇制坑活为动均、霞信革息头和郑沟温通店及拴监茅督扁五虏个牵因客素蔑。杰其矛中与“质监冶督粥”圆因贷素伶也叮包剪括父内绍部茅审猜计柄。我斥国扭将衡要封实桶施挠的急“锈企叔业华内听部蝇控秩制基跑本粮规休范”造，统其商中旬内能部雕环霞境张包笔括炭了管内河部龟审糠计李（生第鸦五架条宴、熊第依十墙五抓条荐）友。8内者控蒙评旗价描伴俗随黑审馒计被发仙展内欲部箱控雅制号评赖价涨是员现粮代赚审员计蓄的尖基夕础内仿部携控给制拒经袋历距不盒同去的及发富展德阶封段爆，芳内秧部匪控避制知概软念雀逐迅步笋扩塌展底，欧推恭进决审卸计迁方勾法晌的枯变采革红。聋无汽论带账奔项钥基泪础控审恭计冲、超制演度嫩基胁础肺审凝计曲，射还闲是甩在富风魂险神基工础行审感计贞中炸，励内截控墨评呈价独都心是敞审总计抬工刑作唐不蛾可寨或子缺透的赴组生成栋部单分农。现推代横审尚计量能输够需通叨过上对滴内蛛部苗控幸制陪测估试朱和页评歌价富，汤确觉定蕉进渠一劣步拼审药计吩的厨方颂向凶，托提胡高禽审众计么工腾作双效乏率非，摄降富低晃审哭计矿成捏本街和延审遮计熄风袍险旋。9内纯控灶评俩价浩在零审责计棉中若的予应治用外齿审恩：僵侧姐重语于衫把亡内搞控靠评嗽价陕作烤为糠一浩种静审炮计弱方拒式仿，廊其堂目毛的陵是老在峰了昆解浪、腹测薪试寇与近会巾计尼报躁表疤相崖关循的滚内哀部蹲控就制斥的唤基温础址上岁评笨估芦其封控葵制健风焰险纠，酒再飘根环据膜控遍制循风军险绩评考估愁结违果害修询订恰审镰计匠计妇划啄和博确梅定合实群质秤性奏测愤试嫌的查性疲质参、枯时军间有和织范愈围柱，从进戒而朝对雕会田计坡报束表略发形表府意冰见赏。内顿审膜：阀侧亡重绣于仰把炼内振控瓜评宴价讲作争为避一享项化审执计梨内颠容欢。香也港可方以剩根理据泥审窄计纪的蚂目加的省，厚把斯内南控压评结价艘作防为常一杂种乓审透计虑方妖式记。根乔据好评珠价此主掉体缝的饺不狼同代，旗内酒控拴评派价革可蕉分揪为焰注暑册宜会他计祖师诊执美行即的崇内桶控霞评桨价聚和辈内堡部苏审捕计璃人烤员强执玩行外的正内掌控来自限我狼评顺价市。1咐0一选般锐内泽控玻测导试烘与术评乡丰价健涝全悼性竿测泽试若和烧评亲价符赞合烟性闸测危试灿和睡评晕价综概合霸评既价企难业软内衬部泥控挂制话测财试莲和拒评恼价1驾1内洋部贫控鸽制川审逗计咽程悬序调爽查荣了接解筹企久业锄内攀部缎控颗制符烈合拔性轰测菊试综絮合侮评笼价戏被顾审胳企森业宏内顷部摇控内制确态定坚审睬计办范茎围标、汤重颗点沫和匙方型法实浸质谎性鼻审方计审少计赵报浅告评尚价炒企塞业不内都部吩控丧制否的输健育全剃性不配健型全无隔效有朽效企业内部控制测试评价审计及报告健霞全1才2中樱国袖内罚部务控州制余评效价闪指联引内属部皮控烫制闲审肿核指晚导原意绍见（话2跌0予0嗽2屈年灶2壤月阳）内等部乔审度计具跪体脆准奔则第滨5充号铃—产—山内妄部辣控谨制均审缺计趟（营2罢0瓶0窃3离年乡丰6何月乞）内床部膜审瘦计具恒体纹准恨则第迁1钓6假号享—麦—僻风掌险连管如理保审户计衬（败2亦0萌0作5凤年阵5援月杰）1酱3美腰国征内胡部泡控裂制扬评劳价嘴指笔引P公C射A登O锅B佣发萌布耽第协2煎号慨审婶计验准效则戚（拿2股0流0谷4峡年兽3揉月妻）P抚C滩A难O阵B侨发付布辅第慰5赚号功审惊计心准玻则胆（贴2森0弦0粱7芒年良6富月挖）S滤E均C举发虾布嫌解营释维性泰公往告蹲，调为愈管亿理寸层凉提搭供谦内俯控蛮报令告赞指炕引忘（追2副0索0太7组年们6史月融）1响4企提业仿内躲部址控户制贿评唯价制指英引评霉价弯指幕引浑（5核章浸2束6借条）菠：勺总晌则兔、陷内柜部私控协制谜评骗价尝的敌内交容盼、择内药部瓦控揉制雅评片价晓的执程览序瘦、乒内左部饺控味制访缺宇陷翁的那认怖定较、泄内赏部课控劳制弹评老价云报粘告善。企寸业攀内伟部局控巩制评甩价巡寿表：观按袜照挽内丝式部啦控靠制睛五醋个更要冷素椒，锐分楚别供填新写心评比价田内掠容奋、悠业辈务递描拣述疤、屈评召价作结叛论除（往有胖效静性浮/饥缺栋陷严）虫、照评类价膏记驶录较。企潜业祝内套部绢控者制寸评截价河报擦告却—专—附斧注：墓董枣事秧会哪声白明泛、汪内熔部石控负制创评笨价肾工利作旗的鞭总文体慌情命况虹、趁内搭部态控皇制议评辈价风的浊依失据泡、复内探部辨控廊制帖评木价衡的舟范时围戒、管内痕部厌控牙制颗评塌价亦的爽程挣序抬和送方腥法瞒、让内杏部令控耀制皮缺的陷即及歼其寇认缘瑞定朗、验内咬部庸控值制腿缺摧陷尸的签整紧改多情屋况冈、准内现部耻控告制笔有肯效丘性隆的锤结哭论凑。1觉5企牺业岩内辟部辛控辅制谈审侨计死指但引审药计押指掠引喝（日7蕉章奴3刃6缴条约）刮：渡总冬则陕、泊计孩划沟审摔计愁工惭作维、股实轻施坑审述计交工架作伙、嘴完臂成跑审敲计速工姑作酸、堡评捉价斜控逐制激缺栽陷笔、惯出异具搁审纺计治报背告纱、叨记叫录那审厘计败工咱作甘。标迁准禾内喊控躺审支计欲报酒告徒：睬一陈、格企拢业耗对挽内暗控哗的讯责德任太；亚二死、椅注肿册康会截计爪师租的肃责肺任失；循三烦、序内养控诞的屑固镰有货局毛限已性纹；句四李、投财沟务呆报倾告弹内柔控立审摧计映意未见闯；墨五侍、辅非末财文务激报孕告极内步控惠的响重旗大牛缺化陷伐。带拳强苏调型事拔项蜜段保的剖无患保溜留港意啊见蠢内岔控汁审矩计圾报计告喜：陷增赛“狸强痕调铲事它项将”榨。否茄定喝意支见惑内病控嫂审候计赤报条告羊：书除角“缺一披至税三妙”尿外映，贼增荡“政导疗致定否盘定膝意步见畏的朗事店项纤”花、讯“酷财图务耐报挠告挺内逗控善审亦计容意孔见姻”榜、夸“映非休财予务黑报酸告阔内扛控复的要重业大订缺股陷忌”御。无荣法拍表偏示熊意走见爹内央控吃审步计津报泳告供：杂除均“姓一宜、秃二留”既外裂，毙增叮“后导参致封无对法裕表牺示像意雁见奶的慨事杆项踢”渐、召“构财色务住报项告哥内说控斥审尚计阻意蝴见吃”断、谅“疑识赵别孝的暂及汁非咏财侦务乒报启告胜内务控森的显重估大带缺姑陷振”劣。1螺6内档部翼控宣制京审攻计喉调拣查创表壤举筝例企年业棉基苹本奴情渠况货仆币沸资虫金投击资刃业瞧务采货购兴业昌务销碗售懂业命务会偏计访政俩策会逐计陷电芳算斧化型2关项联剂交捞易控化制访环您境筹睁资茫业废务固映定尿资照产存左货拖管研理会周计六系污统会堆计耍电劲算锅化简1会邪计饼电育算螺化巾3企交业内馒控审左计调补查(初1应5远）1券7内陶容锯提伏要二信、神企杀业凡内笔部分控壁制矩体豆系县简怎介1柿8中忧国这石繁油横化慨工法股灯份析有肃限倒公伐司中腐国凭石扫油错化馒工蚊股苹份饶有萌限拐公筒司惯（堪简屯称扩“路中俗国局石彼化站”凭）催是誓中较国俊最畏大耽的释石薪油虏产砍品咬和异主衡要吹石稿化灵产竟品芬生化产倾商僚和篮供嫩应巡寿商乒，缺中颗国驶第城二练大花原他油与生斗产乏商威，炼世所界柳第艺三盆大宪炼事油携公林司柔，硬拥朝有仰比获较续完东备丧销木售拼网墙络额，狐境转内酬外润（变上洞海需、来香备港论、蝇纽级约侵、博伦忠敦提）飞四奴地股上症市付的鉴股党份奥制劣企肠业蓝。课2年0寄0辩9铃年灰集怎团迈公少司破列刮世发界久5诞0倾0赛强物第榆9耻位宽。中运国雕石言化庆现遥有洒全茂资嗓子烦公炼司双、爱控惯股笛和辆参岂股把子锤公男司克、铺分偏公左司拦等搅共亿9蜘0踢余使家趋，酒包支括锣油滤气毛勘军探续开拖发瞧、质炼纸油老、鲁化贯工受、计产吓品湾销斗售浴以尿及艳科清研谊、致外钢贸嫌等蔬，炊经锤营贿资侄产脉和置主跨要午市渐场缘瑞集球中贸在胁中慎国韵的雾东榨部教、粮南脊部察和偶中楼部仙地滩区第。1松9股东大会董事会股份公司总裁班子炼、化分（子）公司监事会董事会秘书局战略委员会

审计委员会薪酬与考核委员会化工事业部油田勘探开发事业部油品销售事业部炼油事业部机关职能部门总裁办公室法律事务部发展计划部生产经营管理部财务部科技开发部人事部安全环保部外事部工程部物资装备部信息系统管理部审计部监察部油田分（子）公司销售分（子）公司专业公司研发单位炼油部分化工部分中狱国帐石衫化驴组万织饿结然构2效0中摔国流石杂化稳内住部索控块制嗓的泻定效位美屿国揪《抛萨截班随斯膜-豆奥今克踩斯强利门法侦案略》(楼2穴0梁0孕2答)香要港油联点交公所设《慨企督业控管雨治扭常敌规步守冈则役》(位2束0执0废6孔)上瓶海畏证润交钟所旦《鼓上治市窜公胶司晨内程部块控掘制帐指鉴引搜》比（2穿0料0移6旁)国希资蜂委至《齐中刺央蜻企印业利全槽面挣风快险阳管浓理辨指会引判》(酬2买0盘0倍6鱼)五泳部增委技发君布《苹企卖业驾内果部挎控陪制沉基山本窜规古范千》捧(技2阔0称0忠8酷)财属务揉、窃管捞理错信级息倚真刻实知可法靠现；保锁障戴资凶产波安胃全膨完太整违；规鼻范荒经万营越行具为模，塞提格高析风去险着管体理誉水毯平宝；促洗进仇健部全扫制书度老化息管帜理荒体呆系搭；完例善述法链人灰治则理控结疑构错。法钟律屋法锦规尽要拜求企羞业永自债身它需慰要2跃1中客国挥石未化皮内社控箭制袄度墓体仰系内获部亚控位制铸度牧体歼系中国石化《内部控制手册》（上、下册）内部控制相关的管理制度（上、中、下册）分公司《实施细则》子公司《内控手册》《研究院内部控制手册》2绢2《顾内余部咳控蹈制日手优册交》2例3《绩内蜜部洽控滥制沈手康册眉》绞的茎结偿构内鉴部牢控荷制卷基前本种要烫求按杆业回务膏分公类张控丸制瞎的饶具移体擦程燥序闻和晨措鸦施财汗务慌报假告熔计围划这矩狐阵盐和凝业赛务鹿控线制爆矩艰阵相寺关疤重颂要纱附蚁件内部控制手册的结构总则业务流程控制矩阵附则权限指引检查评价不问同嘴管行理剖层舌次慰、凭级昂别乐的企权侦限铅规某定内航控护检雅查掏评廊价塑与捏考棒核2勺4内浪控慌手机册乡丰－伐总马则目股的疾和反意排义家、割定欲义宫、翅原港则纲、杀适朋用离范冤围内焰部晨环眼境风岸险自评乓估控第制冻活亩动信页息渡与浩沟俗通内蛾部匹监驱督《练内偿部妈控墓制唇手解册雨》追结踢构泉、屯生拍效菠、钓更董新总鄙则包贱括差七嫂个蛇方称面2弃5内诉部塞控煌制垄：献由革董求事厚会叔、猜监丙事赔会颜、演管昏理鉴层使和裂全声体台员叉工映实油施膊的疼、豆为锻经闸营虽管院理社合庄规覆合索法兔、膏资枝产纲安俯全掏、秃财池务吵报商告坏及突相仅关取信鸽息迷的络可项靠茧性哨，勺经艇营侮活遵动啦的颂效阁率渣和避效喷果帮、痰发稀展命战眉略柄的恼实末现朵提恒供蓬合焰理芳保谅证偷的外过访程监。五纺要糟素昂：裁内单部么环学境引、览风俯险邪评次估树、厌控剖制估活允动屑、太信乓息朱与相沟促通饭、斩内搬部竹监虫督岛。内偿控毅手口册展－尚总量则（堤一残）拉内培部顽控肃制为定嫁义尽、品原呆则距、永适嘉用赚范素围2冬6内抽控谋手肃册气－姜总虾则（葬一促）福内死部洞控倡制跳定桶义暴、拾原著则挽、挽适吩用岭范县围移（迹续养）合伪规红性袜原据则全晚面盈性乎与插系罗统汁性馅原垦则重牛要区性障原把则内抬部迷牵乖制芬及蛙不闪相腐容贞原遵则适汗应诵性玩原贼则包摔容桌性捆原杠则成也本炉效涨益耀原关则2梅7内拢控脸手庄册植－矛总哄则合飘规屠性舞原声则企牧业忆内揉控稠制岭度颈必拐须柏符呜合愧国胀家种的钱法病律糖、星法鸦规侨和计政匀策舒；叫符属合诉股北份依公蹦司挺上负市海地莲（晴上喜海意、谦香宵港方、粥纽架约拉、房诚伦撞敦匙）榜证室券猎监柜管冬机窑构夹有爆关疯上吸市虏公膛司闷的运法咽律智、螺法趋规跪和汪要致求佣。2衫8内疏控捉手健册掉－肯总定则包容性原则《射内错部胳控及制酿手臣册剃》灶是辣依算据涨内愧控崇框鸭架赛，赶充梅分下吸及收胸中香国渔石暑化头现稀行景各胶项损管弯理掘制柏度钢中撇控糟制叮风踢险比的伙内管容挑而乎系闸统宝编卸制饶，倘内识容训涵溪盖食公输司蒸治棵理储、惭经跳营失管逆理奸、执业侮务瞎操提作串等尝不朵同管层假次姿。《桂内悟部他控素制镇手讲册薯》魂力雹求竟避当免暖与鼓其仔他龟制喂度鲜相趋矛疫盾柴，罪尽阵可爸能牲包萌容侵不接同手企炮业悠现蔬有甘的戴内太部源控悔制艺要削求特；叶对涛确昼实原脱姓离吸实侄际烘的割各课项醋内出部崭管快理鼠制魄度肥，况应晌及盟时栏修待改瘦、抱完年善棕，北并愈以痛《许内敌部董控砖制件手赴册撕》英规啊定震为奋准抽。2倍9内疼控更手撑册危－军总就则总部、分公司和全资子公司分公司和全资子公司按照更严、更具体、更全面的原则，结合实际制定“实施细则”，总部一般不审批。控股子公司参照制定手册按照“业务覆盖、权限比照分公司”的原则制定，履行本公司董事会审批程序。更具针对性满足体制需要（档一刘）尖内撒部挑控与制尼定风义问、担原嘴则树、韵适夸用规范求围泡（匀续填）3牲0内嫁控筐手夺册宿－但总菠则（活二俯）挑内致部眉环拼境企急业乳文匆化另：榆设规企塔业迈文返化巴部扣，仇编冒制中骆石彩化骗文趴化哄建炮设头纲谅要努整预合柳企泛业胁文佣化钓；员表工射守爹则揪：守避法扩纪魔、水讲密诚乓信既；治谈理砖结扫构扣：弓明甚确忌董阳事叼会见及屡其寄审沉计元委耍员盏会锻、监病事天会枯、否总居裁矿班秧子薯内佛控铲职载责应；组萍织腰机辣构躲：椒集温体薪决亮定丙与腿调泼整魄机废构咽，委处派起子艇公桨司鱼股视东店代失表护、评董利事墨、烤监吹事芽；总缠部内枯控剧机旨构及践企隙业内隐控道机园构责尺任启分版配倘与私授迅权粥：快明悔确施岗拉位怀分炒离甘，少授睁权盯管抽理桑；人掏力蚀资把源说政员策兽：悔激安励份与部约芝束老相爱结其合辟；反舞盏弊冈机件制章：域建专立举窃报完投记诉返制个度币和森举氏报题人吴保录护浮制产度昨并嗽公样开久；内辜部忘审谢计破：亭两艘级航审悦计晒机生构谢，冠审讯计怖部随门朋的窄内槽控装职磨责剧。3石1内晃控恐手类册焦－壳总过则总月部慢内集部光控转制贸组刮织棚机告构财触务否部法崖律色事千务欠部签部审添计坛部…投…股建份桃公亮司卸内涌部烦控队制思领挠导滥小疑组组善长稻：拆总眉裁信网息疏系男统编管带理打部内豆控岁办庙公沃室人片事管部3状2内息控遮手伴册动－锋总嗽则分口子谊公怀司使内墨部炒控睛制荡组百织甚机系构企餐业浆内曾部魄控泰制对领文导命小毯组组崖长冻：损分融公姐司躬总防经栏理财悬务撇处企定管致处法随律秧事肢务纳处审姻计屋处…她…内交控酬办偿公民室人抬事斤处信宋息燥处3裂3内铃控反手穷册静－愿总唇则（雕三戴）挤风横险弱评股估根胖据困目爽标洋，药各别部每门按归畜口好收随集寸信指息迈，饼确粮定章风份险渐承邮受惑度辣；内嫌部制风躬险匪：背高穷管捆人辱员择、碑体舰制厨机勾制耀、袜技员术长创各新象、桥财污务碑状铃况席、么安引全间环辟保省等找；外括部现风灿险枯：火经酿济愁市毯场妖政哨策拼、后法转律鹿、扒社榜会搂、语科洁技代、帜自佛然节环饺境鬼等携；风博险醉评阴估耽机怀制勤：愈各沃部猴门壶针养对疗责春任末内您控束流独程编，让总烧部返、悬企舰业挣针仔对必系树统衣风异险匹。3倦4内文控车手请册纯－播总念则（州四间）奶控嘴制山活荣动根压据供风勿险椅评登估恋结工果吧，拳采瞎用编相绩应对控匠制蛇措截施抵，觉将反风按险吐控今制恐在堤可宫承端受永度怨之团内；控段制田措撤施球：弄不庙相构容询职掀务叮分彩离洋控仁制熟、踏授胡权作审锡批黑控定制畅、娃会湖计掠系闹统居控扫制倦、倡财筹产块保蝴护泥控知制益、计诱划年控扣制、继预劳算讲控睁制芬、合欢同旱管勿理寨控论制、资煎金炭支笔付体控材制、拉信仅息区技虽术鸽控病制丹、骄运摘营务分肯析垂控损制格和石绩衣效畏考童评梳控授制做等舱；综忠合灭运贯用涉控限制爹措戚施岗：拢手岩工犯控突制色与战自恳动杨控捞制像、域预她防钩性佩控鲁制首与足发渡现掌性蜡控狸制阔相性结欲合鹿；剖建痕立创重驻大西风方险希预接警林机缸制忧和形突叠发陷事相件屯应稳急青处傲理扭机华制混。通重过罩编聚制额业具务碍流村程席具激体晋控冻制：漆1浩8牛大漫类互、景5瓦9蹈个潜流龄程食。3茂5内盐控部手肆册扶－亭总帜则（游五傲）胶信书息哀与厚沟雀通信岩息驱资核源星归遥口大管外理钻，登不脖断诊完孟善多信像息绢搜皇集吨机距制澡；信阀息煤系义统搏集绕中跑管届理披，拒完软善雷系球统除沟恨通利平饰台览；对良外澡信垃息碌披仁露受由请总守裁疤办行审面核肤、恢提迟供场；分仁级戏、慢分针类感，连重落要沫信是息献及截时煌传截递首董搞事苏会枪、项监逝事套会宜和孙总抱裁瞒班机子欲。3霞6内挡控耽手柳册糖－宣总蓬则（姜六占）逆内腹部县监单督日劝常落监墙督警：坏建胆立驾两姥级僵内菠部少控及制伤监省督孙检箩查盗机未制府，高持皱续她性刘监屑督；专园项始监屠督烛：蚊针森对双内缺部混控盲制剂某帜一沙或登某惜些然方浑面初的愿监省督遭检洁查江；管良理演层夺每者年铲评县价烛，继出铲具蚕内模部顶控梦制块自灯我而评罩价形报禁告子。3腊7内弯控驴手神册悄－估总惠则（抛七摸）现《洗内顺部乎控蔬制系手川册蜓》找结批构收、炸生接效葡、屿更随新结念构呜－鞠六察个饰部坐分生召效屯－愚董战事牌会季审浙批更忽新通－牙每戏年两一阔次3妻8内男控怕手掘册规－圣控菜制禾流无程预算采购销售成本费用资金资本支出资产关联交易合并报表重大事项信息管理与披露生产运行安全环保税务管理合同管理人力资源信息系统控制内部审计内控手册业务流程分类（18类、59个流程）3摆9内居控督手羽册桃－板控首制弯流夹程1.1原油采购业务流程1.2进口原油代理业务流程1.4一般物资采购业务流程……采场购扫类备控家制竖流俭程4.1原油销售业务流程4.2天然气销售业务流程4.3一般产品销售业务流程……销热售兽类隶控誉制泡流咏程4灵0内装控字手卵册脂－励控造制疤流岔程一晓般竖物酷资沙采嘉购吊业患务梨流副程（一）业务目标（二）业务风险经营目标财务目标合规目标经营风险财务风险合规风险1.1建立“统一管理、统一采购、统一储备、统一结算”的物资采购供应管理体制。1.2按质按量按时和经济高效地满足生产建设物资需求。…2.1资金支付安全。2.2会计核算真实、准确、完整、及时。

…3.1物资采购过程公开、规范有序、合法合规。3.2物资采购合同或协议符合国家法律、法规、外贸政策和股份公司内部规章制度。…1.1分散对外采购，不能形成整体和批量采购优势，造成采购资金浪费和流失。1.2国内外采购割裂，不能在全球范围内搜寻资源，对全球供应市场行情缺乏了解、跟踪、分析和研究，价格监管不力，导致采购性能价格比不合理。…2.1资金分散使用，付款时间、方式、金额不恰当造成资金效益的流失。2.2结算不及时，多记、错记、漏记物资入库、库存或应付账款，导致财务数据不准确、不完整。…3.1制度不健全或有漏洞，执行制度不到位和监督考核不力,导致违纪违规问题发生。3.2物资采购合同或协议不符合国家法律、法规、外贸政策和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。…4恶1内芦控偿手果册奋－拌控牵制锐流姨程一抄般栗物丧资迟采粉购沉业遗务塘流写程胶（版续彩）（便三追）陆业袭务瞒流己程在步子骤从与继控亦制久点物蝇资惕供猪应闻职母责特的再界丙定物适资借计遇划岗编披制失与负审梨核采勤购此渠励道姥确象定斑与肚控面制采锈购饱价鞠格飞确晋定美与页控桑制框额架屠协佣议罗和富采控购辉合奖同抓签雄订泥与吼审昌批供买应忆过写程愤控浆制绩荷效档评猜价纹、仰考草核号与塔监耍督采边购类资锡金注使沫用量和舰控糊制4严2内苹控供手借册棍－序控仍制桑流劈燕程一氧般谢物愁资介采概购羊业胡务原流钻程叶控帐制迹点绢举该例强：1前.猛5物流资耕供咐应垄部舒门意内短部务实乒行站计轿划锈、辩采泰购剖、辞质偶检负、较合娘同肃审塘核踏、宰申票请顶付获款洽等做环寒节护相旗互捕监政督袍的慌分射段刑管栏理兰模扫式给。【碌E杨R稳P尝】影各棉分粥（妄子蝇）促公维司屑物山资肚供诊应邻部恰门枕在穷E口R团P产系盏统故中蓬设脸计溜计寒划访、秘采岗购逃等杆岗穴位巨的盐权松限百时屠，距应眯遵球从械内宪部品牵圣制趋及曲不毕相酸容伪原道则蓬。5唐.皇3槐【肠E芝R妙P笼】勤对馋于积超抗过白合滤同惩有左效稠期为3隆个蚊月搅以兰上猛未惨执北行印完摸成忧的弟采检购爷订刮单疯，瞧分列（彻子帖）悟公作司票物夜资器供迷应战部氧门荡要斯及万时逐核榜销督。如维疮护宁采文购宁订缠单渗交确货冲容卵差卫时驻依伪据悔分吨（雪子汉）替公勇司蛇相芳关赏规双定戒执跌行捡。4湿3内坛控筑手宽册嫁－休控扫制与流越程（当四它）猾相凶关廉制鉴度捕目草录（开制冻度枣后扎标狼号拒为《内反控篮手墙册困配牵套拼规委章坏制抹度述汇裕编》目爸录却索李引贩号召）1辱.引关兆于拦印螺发担《惯中脱国饺石毅油赌化叙工啄股夏份武有招限慈公桌司巩对缠外路贸摔易浆管坑理轻规盯定此》激的板通山知虑（抓石榆化特股伏份映外坝[漠2呀0公0咏3烫]求2联7朽4侵号永）膜1想.蒜9仓.汪1…漠…一酒般暮物说资孔采晃购业暴务茫流架程（陡续翅）4软4内撕控届手谱册气－皮控尾制雄流便程一驱般扎产缺品散销汉售倾业蕉务敏流众程（一）业务目标（二）业务风险经营目标财务目标合规目标经营风险财务风险合规风险1.1获取经营利润。1.2扩大市场份额。

…2.1核算规范，保证销售收入及应收账款的真实、准确、完整。

…3.1产品销售符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。

…1.1随意降价导致收入减少。1.2擅自提价导致市场丢失。…2.1虚增或截留收入，多记或少记应收账款，导致财务数据失真。2.2核算不正确，造成财务数据不准确。…3.1产品销售不符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。3.2产品销售合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。…4伙5内疼控刻手杯册低－久控掩制慨流葬程一容般旁产挪品束销绍售挣业题务林流四程酷（呢续恢）（厉三弓）屿业善务迹流赞程祸步毁骤犬与恐控否制稠点接受客户订单与编制销售计划客户主数据维护和信用审核确定销售价格签订销售合同开票和收款发货财务记账编制销售日报表催收账款月末盘点分析与考核4盆6内蹄控限手后册殖－导控狼制血流贺程一雅般呀产亲品垮销仪售粮业场务蹈流暗程棉控起制俭点齿举拦例浆：2问.畜1主嗓数倾据拉维奋护担员顾按基审统核唇后衔的垃客彩户注信面息衫在E沫R刚P系申统柏中援维闭护腐客缸户价主沙数转据致。许系扬统低信迫用纤主槐数恶据岛应薄设无置撒为奇高掉风殊险泛级之别皆或党零堂信六用被。2惭.辈2分雾（菊子禽）将公厚司妄营王销茂和皆财而务缠等侵部旗门骄共号同粥建缠立画客疮户睬信厘用艇动坐态每档上案愉，梦并费至辱少刃每太年恼更坏新容一六次若，族由甘不曾相情容馆岗身位鼓人依员缺提捷出筐划极分确、堪调祖整例客第户册信喜用勿等姑级栽的独方射案骨；竖根着据带客训户使信究用饭等脉级惊和尼企窗业盆信堤用尖政她策颜，腰拟益定抱客区户砍信绩用禽具哄体浮的循限对额腹和丈时滨限肌，柔经坏营佛销皂及阁财泄务肝部来门狗负恨责盘人升审烫核堂后概，撑报霉分捏（号子洋）需公兴司致经云理跃或暮信衡用荡管屋理亦领受导剑小絮组漫审沙批词。盆财遣务预部绞门射按泻照馒审钩批着结盘果合在E凡R司P系巷统辽中席维涂护姨客漏户辣信秃用裁主妹数曲据旺。4驾7内年控骑手插册茶－咽控美制酬流钞程（则四夏）垄相场关尖制识度害目罗录（忙制育度贪后梯标坟号源为《内良控卫手糊册沾配故套蒜规摸章需制芝度筒汇笨编》目蹦录抛索训引物号够）1渣.关纤于情印杠发《中把国笋石悔油督化稳工吩股袖份烘有阁限旁公伶司乐应群收束款墙项盏管店理教实特施票细族则》的信通吹知机（趟石撞化己股索份图财[润2笑0休0馒7馒]南5种0少6号驻）略-痛-萌-启-1薯.已6女.络4…习…一殿般抬产助品疼销折售业损务彩流忍程（门续边）4旅8内灯控栽手铅册恒－惊控饶制畅流享程2雨0亩0款9跑版非内稻控医手臂册闷共符计候1思2叛7叠2挣个须控烦制肿点鬼，欺分歼类气如秤下超：控制点合计管理相关控制点与财务报告相关控制点ERP控制点数量12728434291614躁9内功控舌手宴册璃－懒控增制浸矩温阵为机更凤好熄地决遵震循回外即部徐监勒管丧要申求异，气同匪时茶便哪于肺落雾实减内永部攀管袖理局责介任厌，夏编逆制迷财筛务鹿报年告死计咳划棒矩氧阵血和挽每魔项婆业塘务觉的凑控堡制患矩导阵姨。5泄0内弦控固手勺册嚼－傻控识制洞矩智阵财歪务瓣报宣告计刑划爷矩欧阵：旨柿在脆将令会挪计竟报泡表类项箭目帜和览监兼管什事依项贿与饮业射务辱流嘱程倍建盼立相联裁系协，宫以励确安保舌内杰控挥制斑度捏合听理弟保报证点对殿外价披安露盖的累会部计受报约告朋及遣重抱大危事市项膜真饰实资可及靠咱。5谜1业爷务控佩制违矩篇阵：明酒确悠每堵一窄控钉制弱点沾的夸“竹目疏标下、骗风钻险哭、卡责傅任斑单发位腰、蝴不先相俊容野岗樱位浇、奴分旗值析、栗记蚕录帮文站档虏、据相纳关死制兽度钓索纪引虚、喂会阔计立报枪表厕认屿定炭、里会文计甘报小表叫”日，鹊便奖于刚落门实脱内厌部劣控鹿制右责祖任速。特翁别鹿是击：淘对危每炸一暴控庄制替点雁都辨进泼行咱“韵业卸务屋风蜡险谱”低描钞述献，苏容离易筝识稀别君内裹部挠控苦制俯设况计乔是勤否收必选要丸和草充诊分值，便体右现愁内蹈部投控越制鸽以柜全行面绢风君险尾管咳理葬为炉导桃向育的犯基吵本遮要鄙求柴。内档控赖手鹊册漆－闹控笨制讯矩摔阵5港2内陆控河手哲册吗－权懒限壮指由引授脱权笑是愉内津部绕控蝇制浇的围重未要扮手板段板。齐为弃适聚应档公湾司吧一乘级旱法裕人福为泪主拾的距经厉营表体泽制流，脾达旺到东“橡授迫权村有畏度令、咸风位险含受茫控膀”叉的雾目译的枝，她按爪照赞分企级境授袄权拼的界指恢导舒思坛想废，特殿别僵制资定色了赏《混权折限培指柏引捎》记，剃统辽一弦规冒范疗权煤限锐管凭理财。（吓一贞）止制曲定予权惠限启指醉引幅，必明吉确惧责合任框和非授起权5丸3内洋控志手冶册匀－居权衔限旬指素引（反二姓）风权礼限鞋控肺制伏指细标性的南定昌义《朴权每限迟指帜引斥》袖中烤的种权掌限极为翠该眨项丧业弓务列的王决她定惧权底、俩审膨批亡权伴、端最参终伍处从置呜权伞，熄不吓包糖括枣过链程比中色的边建瓜议近权平、议拟煎议素权放。5苦4内播控羊手谁册沿－欲权姿限谁指西引（优三蕉）伐权龄限球控胜制族指姻标袜的求设科置写原梨则内步部泥往乞来裂业杏务独从浑宽公，门直膊接换对蛾外竭的乳业膏务关事剖项添从葡严雹；经坡批斗准丙的思预胸算颗（逮计驶划盐）芽内监授配权应从溉宽狂，黑预归算产外丙从萄严杏；常率规躺授口权杆从冻宽唤，舱特呀别剧授得权察及呈转迁授搞权串从厘严千。5制5内烤控宁手友册专－沫权炮限晕指湾引按弱照唤企近业形的女业秃务齐规贵模昌分蒜为舅大赠、感中贤、隔小拴三司类旁；不城同双板顶块蜡的巨企工业耍，凑根随据侍业哄务彻性荒质剪设瘦置薯不绸同秃权盒限错；分励公武司东在荡实陈施害过写程忆中较可沸以耀制帆订翠向热下虎延跃伸运的扶权还限哭级匀别券；子裳公妙司菌按恢照糖“胡子湾公凡司典体恰制社、朋分反公镇司花地户位若”焦的丙原残则藏，矩比沫照穗分迫公滴司域权有限蚕执基行仇。（舒四逼）份《饰权她限尝指烛引军》胳的翁企划业幻玉分滥类拍及卵应付用5究6内俘控值手骄册继－狠权坐限幼指柿引（涝五纪）套《怎权炊限着指涛引迈》辣的炒结押构《权锈限好指隙引》轿列发表送，恐以魂矩扇阵钓式磁表加格禾描执述关，且由拢横减向扭、糕纵赴向及两胸个素指亿标刑体煤系肥构张成室。编孩制权向限借指专引说丈明批，供对洁权指限岂指咐引开表粒中沸事苦项摘进距行悼统幼一浮解新释骗。5谱7内势控近手泡册岂－落检庭查迫评季价滤办雹法内核控刃检茫查婶评门价芝体独系每摔年雷检塘查崖总投部鸦部蚂门家和料一劫定义数燥量益的少分等（异子皇）蝇公缺司鼠、淹研疫究流院惧，助其押中郊审摔计世部洽2克5勤家炒。至尽少萌每规年一稠次内林控报检额查评醒价钻指比引总拜部魔部杠门提检查加评枯价氏考能核实蜡施仍细做则单吼位自芝查股妄份杂公喘司疲年芝度稻综令合修检洞查馋评乳价检查评价办法综筑合党检寺查条评价批（挺企妙业狐）测毁试蹦（者总敞部这）至池少拣每负半年者一脸次测席试递（费企冤业根）至香少栏每尖半年咏一社次企怎业膝自锄查指添导段意蝇见5顽8内内控尝手肃册填－倚检溜查业评至价芳办该法设架“晒内亦部靠控添制桨执职行巡寿情爆况紫”壤指须标齐:观根默据灰年迷度庭综出合垮检担查阵评要价置结阶果捐及闸执徒行春情牢况订，释只征扣界不示奖高贵层或管肆理甜人奖员抱业毕绩蹈奖筑金陪考原核沟：裁设衫2虚分后、恩5定分武、费1佩0厉分朱三碗档单揉位舱经河营忙目戴标偷考稻核搅：刃设扎1参分河、自2北分众、湖5堵分路三开档内户部炼控航制戴考剩核5扑9内宅控流手谢册捡－优附嗓则内贞控埋业胡务矛流酒程毁总揭部部嘉门计联枯系愁人《才内差部浑控趋制卡手洲册障》贤控羡制流班程并适戏用急单瘦位内切控坦手枝册额配狸套拖规讽章悉制桑度目丈录该及遣索堵引员淋工守丝式则附孩则6银0内援容析提护要三绞、忙企香业御内溪部宴控筝制娇评历价愈实很例6场1中滋国崇石拜化状内买控倒评肚价自阳2芝0辉0巧5菊年蚂已怎组硬织物五深次孕全晒系老统静内召控摔综昂合创检鱼查管服理匙层布内躲控伞自云我滑评展价外侧部原审驼计及师芒对伸财酿务逼报朵告庙内跪控肿审洞计6笛2内玻控阻自厘我借评衣价作依令据依匠据谣内留控屠手华册鼓及刑相午关仓制却度醒，撤检趋查良内丛部谎控最制璃健拒全门性床（菠设吓计广）依弊据挤适挠用辆的倍内歇容竖、藏范玻围纪，始检畜查亩内愧部彩控狮制斗符樱合呜性特（巷执横行计）6趴3内贴控庙自跌我逃评走价除指涝引《企畏业内井控督检喇查穷评材价坑指边引做》包辩括萄：有注裙明漏具雹体互检拆查齿步奏骤颗方借法狠的惭工晚作糖底爸稿匆、答案慕例酿分柳析辈等《总料部限层许面内遮控铺检鸦查港评阀价只与碧考专核睛实声施岔细拾则肯》6足4内木控达自爬我激评寒价纠依游据颈（腹续调）6锦5内幸控娱自知我你评灯价益方味式中盲国省石昌化争从踪蝶“超量盈化阀评遵分逗”纠和墨“缓内携控帅缺垮陷侵认聪定垫”野两糊个条方期面慰进屈行梢内孙控治评僚价另，厕满矿足讲内珍控西考抬核额和鬼外泡部种监颂管耳的肿要忌求精。6自6内步控抗自虏我祸评福价陪范迷围总致部武层肢面询：督各事管帮理苦部换门企图业钓层城面域：榜各隔管箩理疤部生门嫂、劲所偶属碗单搏位6悄7内称控宿自耽我趁评满价千流民程症图编概制阿内情部炎控蜻制峰自廊我宜评分价仗报意告修眯订惩完筑善补局救胶整巷改组罚织嫁现传场做检户查制么定衣检夫查涛方渠案汪，牢报垄内临控兵领杜导昨小爱组论批悔准报致告尽管耕理接层健平全徒性炸测碑试符劳合掉性绵测抛试检掌查资汇育总诸结严果集少中碗培歇训牢检以查傻人参员6嚼8内帝控金自独我酸评齿价（线一驾）莲制关定腔年谅度杂内恢控添检详查地方努案（狸二仅）乏检克查每前捞培腔训（笑三丑）晌现警场衣检送查（归四帅）倒跟领踪糕整蔽改（锈五助）比汇勿报碎检常查称结愁果绒及在修弟订娇完续善（第六耀）市编漂制嚷内史控茂自坛我侧评万价寒报屈告