第10讲纳税申报代理和审核业务基本知识五

专题二：基本知【总体说明】纳税申报和纳税审核的内容是的计算与填报、纳税情况和【知识点1】的概【知识点2】与扣缴义务人的基本规（一）或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为的。内人为扣缴义务人；在境内没有人的，以者为扣缴义务人。以方为扣缴义务人。财政部和国家税务另有规定的除外。，并兼营货物批发或零售的，年应税销售额在50万元（含）以下的。营业征应税行为的年应征销售额标准为500万元（含本数）以1。除之前的销售额计算偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计人应税。下列不办理一般登记： 办理一般资格登记后，连续12个营期累计销售额未超过规定标准【答案】【解析】年应税销售额是指在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。选项A错误，选项B正确；登记为一般后，不得转为小规模，国家税务另有C选项D正确；工商户可以按规定申请登记为一般，选项E错误。4】征税范围交通服 、基础电信服务是指利用固网移动网互联网提供语音通话服务的业务活动，、。对国家管理部门行使其管理职能的执照牌照和有关等取得的工本费收入，、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费费、培训费等收入，应按、5】税率和征收率（一）17%的税率（20185116%）小规模（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增小规 销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增3%。5%。5%。1】当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续【提示2】一般提供财政部和国家税务规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36、直接金融服务以提供直接金融服务收取的手续费佣金酬金 、36内不得变更。试点提供筑服适用简计税方的以取得的部价款价外费扣3%。价款和价外费用为销售额计算应纳税额应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴。。全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额应以取得的全部价款。价外费用减去该项不动产购置或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在一般销售其2016年5月1日后自建的不动产,应适用一般计税方法，以取按照5%的预征率在不动产所在地预缴。—般出租其2016年5月1日后取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴。全部价款和价外费用减去该项不动产购置或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%按照3%的预征率在不动产所在地预缴。，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率在不动产所在地预缴。额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳。简易计税方法依3%的征收率计算缴纳；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳。购进农产品进项税额的扣除。从2017年7月1日起，购进农产品，按下列，①除下列第②项规定外购进农产品，取得一般开具的或进 缴款书的 进 ，值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳的小规模取④购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其60%40%。2③2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的,其进项税额依照上述有关规定分2年从销项税额中抵扣。其中，不动产原值，是指取得不动产时的购置或作2，建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部或者协议等方式内其他，（1（7接受服务向方支付的与该笔直接相关的投融资顾问费手续费、，②除另有规定的外销售额超过小规模标准，未申请办理一般认定，。期初存货已征经核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税。关于税控系统设备和技术费用抵减。系统设备支付的费用，由其自行负担，不得在应纳税额中抵减。。动车销售统一税控系统和公路、内河货物业税控系统。b.防伪税控系统的设备包括金税卡、IC卡、或金税盘和报税盘；货物业税控系统设备包括税控盘和报税盘机动车销售统一税控系统和公路、内河货物业税控系统设备包括税控盘和传输盘。②缴纳的技术费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术③一般支付的两项费用在应纳税额中全额抵减的其发【例题·多选题】一般购进的下列服务的进项税