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文档简介

多维度盈利性分析China

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1财务会计部2010-07一、背景二、计量成果、模型和方法三、数据应用四、工作要求China

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2多维度盈利性分析财务管理职能不断深化,与经营活动密切结合,要加强基于客户、产品等经营要素的支持服务。这时,管理会计相应也必须延伸到对客户、产品等经营要素的计量中,而利润计量是重要的、完整的计量,在计量的基础上,其他财务管理职能(分析评价、考核、定价等)才能有效实施。因此,多维度盈利分析应运而生。China

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31、多维度盈利分析是财务部门职能转型的必然要求背景多破维赴度垄:伏客勉户夹、习产阳品羽、慨经肿营锦主游体钳、条线箭、壳其塞他映维喇度评;贪还为包杜括载基魔于距客史户笨、桐产伴品娘的霉进观一渔步数分冻类怪、委分知群间、衔分岁层怖视生角妇。盈条利低分偶析旷:拼即拆利竿润约贡夕献渐度具的云计嘴量君和应用可。吧要着计封量夺利航润瓜,柳必衫须奏完郊成丢多泛项殖收罩支说的扫口怪径虾定弯义晕、霸计递量稳方腐法帖设沾计泡和斩实撒际锣计量的基实拍施卷,衬包慰括怜利祸息牌收籍支搞、奇转抛移币收置支布、冤中之间汗业类务练收爹入槽、熔费练用东、绑减掏值模准辣备果、弓经纳济资本版等赛等亦。捡还们必闯须再应之用廊各屈种昂维请度旦值增生祖成换方和法、咸数沉据产映踏射挤方桥法覆、飘数愤据宰整废合罩方竹法此等,才忆能笼将召多嫌个群维杀度碌、及多肯个汽指弯标惨的鸟数思据标计铸算杜出葵来婶并辜融插合蠢在面一邀起狗。殖由拍于蹦源邪数仁据喇众约多,结针构较复滚杂翁,虾质晋量愧存枯在斤差她异乔,励不执断迁提墓高逝源幕数窄据巷质润量饼贯消穿附计棉量轮工安作煮的完始也终铃。计爬量圾是堡为脑了脆应匆用蠢,催计钩量剪只朽是桐第铺一阶步,在拜此江基完础酿上末,梯第纯二控步脖需拜要疲应至用江到周分腾析高、肢考涝核爷、话定劳价小等炮方吵面骗,耗实愈现罩财吴务须职坊能转型瞧,墙深幸化急对司业茶务夸发橡展脾和姐价总值济提哥升廉的赵支骆持晕。Chi疯naConstru燥c前ti狐onB染an认k侮.|42愈、对多勾维朱度根盈松利苹分化析抗的东含狡义背梯景一昏、享背近景二蹦、既计渐量近成怕果商、堡模道型筑和钻方察法三余、泊数糠据素应威用凳四振、渗工慌作友要油求Chi悉naConstru尾c晕ti多onB娘an纲k企.|5多费维造度币盈俩利构性殃分歼析计服量肆成负果Chi握naConstru新c剧ti欠onB荷an饱k白.|61菊.殖1针计狸量嚷成帮果—全旨行全行维度立项目标向庞行长汇报的目标目前实现经营主体业务量、盈利报告(拨备前利润)业务量、盈利报告(拨备前利润)业务量、盈利报告(税前利润、EVA)对公客户业务量、盈利报告(拨备前利润)业务量、盈利报告(税前利润、EVA)业务量、盈利报告(税前利润、EVA)产品覆盖度集团客户业务量、盈利报告(税前利润、EVA)业务量、盈利报告(税前利润、EVA)个人钻石客业务量、盈利报告业务量、盈利报告户(拨备前利润)(税前利润)个人分类客业务量、盈利报告业务量、盈利报告业务量、盈利报告户(拨备前利润)(拨备前利润)(税前利润)条线、产品业务量、盈利报告(拨备前利润)业务量、盈利报告(拨备前利润)业务量、盈利报告(税前利润、EVA)计邻量颗成悼果Chi壁naConstru启c泡ti增onB验an华k康.|71用.蒸1数计煎量盏成景果—试调点慈分盟行试点分行维度立项目标向庞行长汇报的目标目前实现全行上述功能计划监控计划执行情况报告计划执行情况报告计划执行情况报告客户经理业务量、盈利报告(拨备前利润)业务量、盈利报告(拨备前利润)业务量、盈利报告(税前利润、EVA)经营主体、客户、条线、产品费用报告费用报告费用报告计肢量庄成君果Chi云naConstru站c别ti寒onB咸an省k填.|81坝.隶1幻玉计创量凯成娘果免-筐总救结在诱全鼻行妄、攻一章级分分掩行镰、尿二恳级风分够行狠层怖面椒,来展焦示接逐芳户翻或屑分恳客微户肉群西的下盈迫利纵性绑数腾据晃(集台团君客鞠户拴、终重欠大苗对妨公容客佳户症、消其宿他音对况公孩客荣户耻);在协全团行汉、辫一禾级畏分柄行报、会二迁级昨分葛行确层梦面煤,罪展碍示个互人撒钻竹石舟客允户歌(爪逐那户夸)趣、弦个旬人食分披类酬客户展故示券盈敲利忽数雀据在番全尚行币、用一贵级脱分剂行来、低二青级说分宁行垄、辫三样级赶行估以申及格三充级估行太下象辖离的及网着点份层彼面次,递展辉示客户(集唐团垦客贩户听、呢重搅大屿对记公津客墨户烂、波其浊他凉对财公痕客具户趟、善个液人优钻环石居客剖户租)肤各肾产品的敲盈创利素性锤数彻据盖;在肺全送行座、激一佣级瞎分壁行考、担二缩慧级踢分左行笋层醉面要,隶展城示条线维属度伤盈售利轮性纳数吊据线。在升全矛行润、色一澡级疯分接行本、舞二留级昆分载行耽层居面仆,掠展督示产品维境度杜盈言利侧性滤数唐据页。在挺全阿行肾、都一呀级尘分亦行岩、尖二简级脏分毯行灭、撞三翠级误行暮层乌面欧,农按企客防户誉存上款庭分源档怒展觉示产脊品期覆唤盖度数抱据率。试锅点狗分哥行锹的庸特鹿色室功持能宿:晶客耍户避经北理铁经缎营罢数驶据郑,胖计猛划捧监总控星、M脉A多域维吸度搅成则本站计染量予。计蕉量剑成撕果Chi析naConstru腾c腐ti纵onB怜an千k厦.|9第蠢一服次畜实逆现漫了溜客丹户矛盈浪利害的案自胃动跨、赌完兔整讨、践多凶视怠角达计鹊量屿,管支左持信以“以晌客拜户翅为句中疯心”开掘展兰经载营:授客帮户驱包报括个一脑般垃对乖公茶客脖户劈燕、煎总优行架战双略燥集酒团测客痒户扩、诞个半人滥钻弱石俘客酿户殃等鲜。自旷动:彩实笛现淹客号户侵收瞒入诉识胖别煎或痛计箱量恢自蓬动贱完芝成允,荷且刮极玻力棍保室持窝了尸与六交哥易悔系史统靠中覆客庄户嫩明楚细构账把户耳、剩客遮户俊交少易捧明艰细晋的肝严耗格家一意致置,肉相刑比呢人筐工暂统罚计忠或岭模矮拟堂算萄法科,窗数睡据松准亭确停性稠大饥大欢提脊高岸,规生亚成且效松率谜也易极镇大损提草高饰。完钩整:肾不察但献计井量叼客案户犁的愤存猾贷糠款叛余可额盼、垫利分息镇收股支输、来转横移羞收侨支盼、闹手党续扒费因收萍入柳等静单博项芽收回支蚂,围而泳且铸计宏量梳其北整体税熄前奔利碌润,枪甚锋至黑经借济院增不加谦值扶。多雕视猛角:扁不供但都计桃量乞出柳单霸一速客废户产的工各供项叨指特标塑,刻还冻通暖过礼客铸户幸属烂性时将御客赤户弃进惜行远分绣群罩、匀分拉类途、趟分让层银,班计贵量不脆同遵范映围祸的顿客壁户群的户贡供献披度胜和贵产犹品票使核用现情担况蔑,事从叮而禽利型于颈发染现械有受价都值怪的晃经天营菊着深力英点颠。计晴量破成响果Chi随naConstru当c摇ti挑onB腰an屡k简.|1顶0实歼现流新楚型谢经太营遗主贿体的的偿收够支付计测量肠,倘解枕决予经絮营恩机盐构良重泥构爬时示的称收妻支母计倚量阶及鱼相月应嗽财客务态管衬理糠问酱题:我坦行独交厌易张系糕统东基宰本棍按童照小原佛来棕传演统逆的隆多帜层纯级削分缩慧支匆行迁经醒营拜组视织扩架考构雾搭河建架,僵不煎能谦够亿灵蛋活输支持“膀按越照宽客牢户鲁群库体躺进劲行朽专前业抵化棍经僻营穗”爆为尼特栗征呼的努经绩营群机川构挖和茂经券营餐组魔织成的醒新词生毙和缩慧重畏建粘,膊改封起监来漂举化步羡维药艰哄,认但压管印理申会羽计皱则惜可俱以深灵狐活喜设计口。管西理蝇会堵计社以脖账母户迹和孩交喷易裂信阳息吵为荒基灰础嗓,猾设奶置毛区辽域负、咽客奶户脊、江产仰品凳等昨多度个查视稿角姜,梁避禁免保单赛一例视选角喘的园局像限耻,习可间以地重吨新馆定阔义夏划拥分钥各誉种尸新茄型龙经老营马主没体便,夸解棋决剖比亏如句中温小坐企甚业肤中震心寻、脉财板富纳中敞心壳、较任厚务童型饼团演队练等矛新锯型阳经潮营丑主狱体房诚的殖利质润嗽贡另献瓣计冤量歪,串支挨持嗽新挪型塘经喇营轮主歇体放的筐出先现柴。在驾解阻决税新示型垒经驻营你主敌体模的督计枝量名问肚题腾时告,呢同榜时或支塘持须对琴其笛进乎行块经计营迹计皱划志引阔导饿、警科氏学错的改业蜻绩江评觉价逝等响财什务刘管燃理呢职仅能撞的冰实受现幸。计忌量愧成倒果实督现欺客房诚户耽、讲产桥品这、筹条乘线颤等停多槽个仍维次度掘的柿多蹦项串收棒支摇的税整留合持计洲量渗,阳支贸持森组桥合穗分重析较,眠提箭升今对叛精承细化化耍经椅营旧管冻理悬的夺支州撑觉力滤:可托以淋进纽奉行见客炸户俯或票客丙户抽群割的坦使网用载产浮品盲结抬构衡分香析可钩以测进孤行风单耍项毙产繁品氏的惯用酸户充群战构钓成更分党析可哥以谱进搭行涌条弹线犬内棉部辜的蹦产诵品阴结球构祥分扎析其雀他销潜仅在检的件组覆合革分伯析我例行茂管刮理糖会碗计宁中丢的手客伴户泻、毙产刷品验、哀条悄线衔等鞠多茄个驳维尺度卡的斥多食项绢收不支法的棋计舰量淋数菠据爷基绍础雨是言唯俯一寺的腰,植取宅数绵来抛源嚼是番同飘时仁兼步顾右的酷,土底橡层木数劲据迟分尿类短和弃勾禽稽黄关题系面清拥楚炼,启避捕免盯分伪散由计炉算新导举致道的买数吓据神冲愤突归和岔相娃互疲矛惑盾Chi递naConstru锹c版ti需onB协an州k糟.|1糖1计过量鬼成甩果Chi愤naConstru自c将ti脏onB狭an淘k衡.|1南2可舒以丧不讨断青扩哥展颠有宪价希值杀的耐分壳析请角绣度:管切理窝会糠计虚最涉细询粒今度恼的警数盛据靠支似撑漫为娘客柳户哭账丘户潮和坟客惯户彻交屑易抚流枪水再,扭该竟数衰据请包霞含详大柄量曾可氏为救经差营渔管规理菜所鞋用冲的望核鸭心体数企据僚特俊征希,宇因愁而赚可伸扩毛展赴性蝴强可失以滴按喉照疲账从户斑和比流卫水士的程有宴价骂值默特剑征唉(司或米属孙性惜)嫁进决行递组炮合浪生六成运新贼的和数陡据可僚以趟不张断染补霞充骨新棚的坝与锦客蚁户矮有吨关追、舰与晓产播品互有气关建的铃有境价尘值邮特宴征(芹或戒属逼性辆)效,哑不秘断斧扩幸展甜有孔价春值山的条分蔑析计彼量余模老型1兵.左2话计篇量沙模督型毛唤收叛入恢=劲净烫利戴息疯收斥支归+艰内各部丛转等移当净烦收倍支钱+发中加间举业呢务钢净路收忠支扒等馅税隶前余利唇润谈=亏毛判收些入邪-海业神务嗓管涨理翁费简-摆监健管愉费赵-隔营讯业挽税包金礼及题附加秀-苦减店值需准皂备览支扰出谈;净派利棋润溜=史税倒前攻利孟润院-逐所兵得圈税伏;肃经技济蒜增龟加禽值睬=节净据利比润匠-豪经史济狭资我本牲成插本馅。Chi筑naConstru红c这ti弟onB贩an吼k珍.|1茶3计锣量贷模牲型先堤算辽各榜项跑收泥支览、臭费生用鸟、迎经司济侦资天本伯等巧,聪再孕算封税盯前驱利脉润研、也净瓜利僚润秋、齐经海济紧增贯加详值跃。Chi葡naConstru程c骗ti庭onB执an双k砌.|1笋4计膝量疗方粥法Chi猾naConstru古c祥ti钻onB楚an葬k椅.|1矛51固.崖3查计算量找方找法账限户演级娃关驱键真指伞标亮计厌算生方莫法映悼射苏或尝分鄙类四方汤法遵(敞客逮户算与毕账项户弱关知系旦、共客冬户步分颤层洽方梁法捉、递从诱账馒户灯映汪射朗条阵线舟&课产肌品槽的晴方欣法熔)收鸣入专分寻成好方塘法存抗贷售款揪账暴户蝇日蓝均音算运法Chi定naConstru探c古ti返onB远an换k饥.|1移6存暗贷置款预账残户坟日黑均仿算朋法D幅W糖系施统薄计挽算朴存雀、偿贷鹊款寨账静户深级衣日睁均描余摔额煎。还计徒算馋方板法战=胜该敏账笑户广当世年怖累帜计躬日哄积远数仁/敌(全当崭前葱日奇期墓-猪1亲月峡1越日标)烛。D堡W希系备统存把电账赢户栗级高存隶、庸贷汤款娱日匆均袜余底额结提胆供省给膝M剂A蛇,馅由延M捞A由根把据归账鸽户伞与世客圾户帮对析应育关销系检,泛计羡算丢出窑客档户导存傅、时贷蛛款倦日捡均艳余猛额账绒户妻级卖利各息讲收丑支夏计抚算育方雾法存箱贷保账逼户贴的让利粪息观收说支公煤式A橡:原开崭户浅日距或瘦者舞上呀个其结惭息皱日密到本接月末的千应芳计融提希利样息C塔:扰开或户膀日怀或灭者阿上凉个太结栏息煮日言到上脏月末的样应趣计锄提等利业息B赠:鹊开很户见日载或苍者吉上剂个居结摆息县日锄到本父月逃中搏某莲个良结木息怀日的去利赢息单竹一滩账吃户汗本疼月色利征息齿收周入克或趋支锋出探=涨A到-窗C饱+牧B昆(仅注距:度贷堡款炎账寒户怪还杨要应计柔算语特类殊间情界况匆下氧利赞息昨收启入就增质减勺,铅包挖括叹月针中变从舍应茅计衫转让非榨应接计润时食要贴冲准回四已添计奇提花利寨息包收紫入裙,堂月钟中茎从原非氏应版计刮转包为恼应膨计日时饥要右从减表网外甚转冈回源利蒙息茫收航入愧、爹非慰应造计融状遥态馅下聪结恩息珍日静当筋日蚊收乳到款的双利厨息汽要凶确商认傍为屿收绢入哑等胀)实萍现句程符度绝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