企业内部控制的规范

审计部：蔡金方现代企业内部控制2001年9月3.9%1994国内第三5.0%1995国内第三6.9%1996国内第一10.7%1997国内第一14.4%1998国内第一21.5%1999国内第一28.9%2000国内第一高速成长的联想现代企业内部控制引子联想电脑国内市场份额单位：千台单位：亿元历年销售业绩现代企业内部控制引子引口子现钉代似企违业伯内啊部成控麻制作尺为凳联吧想大的辫管原理确者粘，鞋你展最衬关被心洁的菜是溪什赴么炕？达扛成良目养标幸！比咐如保:？能采项购助发其票优索遮取逝错旬误点，威影音响匹上叉百北万皱元紧抵燃扣裳税？膜业愈务毛代项表钳直茄接策参冠与财代计理吗的柜经冒营搂业锈务？鞠公奶司通的捷采友购业业硬务惩没含有雨统绘一志标桂准？牵销言售趁商鼓品塑在捧办架公固区仿域缺内境丢累失？桐王我小举娜薪事狡件？遗国择明余星警事立件…卡…现烧代幸企互业良内吊部戴控歌制引教子所嫌以：现舒代始企住业犯内辣部状控颗制引基子我晕们扛需洽要—休—勤完箱善附内拔部拘控骄制现娘代赔企涛业症内映部她控捕制内在部碍控仍制翼的盖作丛用预是防棵范找风俯险销！引喇子M福O久T钩O置R指O秀L葵A尾的贪三急件估法敬宝内勒部滤控见制极是铺什砌么逮？全崖面缩隔短莲运白做茧周奇期6希格玛竞刘争斗优单势内行部膊控赴制引耗子内老部令控陵制愉能辞够纹帮落助纸我挖们语绕踪蝶过落途枣中廉的韵陷担阱私，狐到您达骗目甲的捐地子。-字-然-东-M筐O朗T吹O旗R调O膜L叹A垦总皆裁侮加摊利辆·宝吐填克内聪部怖控裹制委是冤什米么捞？引映子内胶部异控禽制应是跌什程么内滚部高控斯制丙怎爬么境做课役程亡安北排课匠程勒提终纲现问代亮企歼业廊内病部息控盛制内幕部每控局制乎的伶概砖念内某部眉控鸡制撕五袍要罩素课演程止提罩纲内比部横控史制钥是睬什贵么泥？内剃部现控员制计是截什绿么内气部财控慢制翠定淡义在将组港织滴内读建税立伐经辛营政会策、标扫准和程茫序，尿并胃通棕过下各债级锁管龟理伤层震和织员参工弹有送效赔运械行吸，剃以失此种来辩防夜范趴风衣险拌，达乒成刻组释织君的砖目阻标勤。组斑织音中赠的相所窝有哈人摩员燥都豪负毁有昆相代应壮的亩职圣责极。定蜜义内赌部唱控晕制雷是病什划么翠？内阅部聪控港制航是戏什瓦么灭？控制为什么++控制什么谁来控制帮词助肠达纲成偏组胞织研目己标风剑险董册事范会总桶裁蕉室经截理禁层员幅工累层定树义=内换部修控元制体的烈目辨标厦：•保果证塘信匀息都的黄可射靠槽性堆和奔完乌整功性•保哄证述遵推循跳政犬策吨、荷计乓划耍、铺程保序喊、蛋法阿律隔和它法孙规•保瓦护似资播产孤的江安丧全•提唱高止经站营忌的弓经洞济愉性党和喜有押效匠性•保堪证挥完旱成飘所秩制枪定山的明经呜营悦任絮务屯和厕目英标定摆义内蔑部据控雄制缺是钢什叨么阿？内询部枕控吓制宰的浮概慰念内鹅部陕控访制茎五腾要猜素课肉程崭提裁纲内盯部剥控汁制竭是薄什哭么内戚部济控耍制律是瓶什撑么缎？信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控C罚O特S卵O些内顺控朴模早型内歇部拨控理制纤五费要义素巷：信芹息赵与败沟债通控李制均环净境风些险烛评昆估控横制怨活唯动监芹控构缠成兽一乌个杂企晚业坐的舍氛齐围伪，减是辆其绸他功内委部朋控麦制谷要愁素武的会基钉础内虫部隙控戴制妈五鼓要泼素首：C杆O钟S电O碌内新控婚模继型信上息描与表沟寸通控打制凝环们境风妥险诞评滨估控宅制晋活屠动监烘控风顺险禽是姐一察种赛潜庸在慎的锦问泉题胀或搁损贯失档。风骨险野评腹估灶：确策定雄什表么确地咳方茅可五能遮出禁错粉，旗会丑有咸什夺么隐影锹响验？内凭部碎控叔制战五下要驳素框：C酿O惩S艘O绒内住控击模像型信丹息甩与距沟抹通控注制驳环仗境风斜险草评均估控牵制姨活梁动监穴控为椅防佣范缝风屿险泡所原采埋取模的凭措鲁施供和超行嘱动乖。控货制隔活歪动乞包拣括吊：休组诉织决机滴构送、伙政握策攻、享标竞准药、谈流好程赞的邀建冰立殊，揭授际权渐、闲批脆准芹，瓶复贷核义经够营遣业桥绩疤，士保贱护总资昏产俘，蔬职喉责别分德离控薪制罩活肚动锁能故够广抵凑偿闲风检险内膊部男控氧制茄五许要汤素汽：C桌O暗S申O怠内具控降模膊型信粗息斜与迫沟测通控骗制基环兵境风亡险红评框估控港制篮活腾动监岁控监秋督音和蜓评怎估味内善部明控炕制速系封统改设急计搬合序理己性茅和伸运狼行钻有蚕效虚性自。内扑部腐控胶制布五帜要咬素苹：C最O竞S违O顶内帜控仇模难型信爬息叶与健沟米通控摊制秘环岔境风钩险叔评倘估控助制粗活摊动监敲控为填了胆实滋现怖控安制梅目丛标画，贵保直证袋内忘部园控圣制耕各匹个侦要总素多的茫可谨靠毅性俭，废有鹅关鬼信斩息房诚必借须倒及迹时裹沟萍通仙。信么息纷沟腐通奶贯喷穿薯于医整筐个拆控公制内宝部芬控鸭制加的神探经他系黑统内掏部加控嫁制范五吹要这素倍：C惠O温S肌O洁内戏控屋模闯型内侨部替控器制射是臭什闯么内甘部蒜控轰制倒怎别么林做课绕程盯安默排课书程雷提扬纲现略代脸企切业容内偷部傲控咬制内赞部夏控梢制涨的抽目蚂标屑：•保女证枕信岸息贸的叫可查靠醋性楚和之完厉整铜性•保至证族遵孙循受政愚策煤、早计落划穷、兔程郑序打、威法提律林和锐法统规•保察护喇资矿产风的膝安析全•提讯高予经榨营突的腾经宴济粘性背和顷有敬效进性•保雹证爬完趟成蔬所勾制阵定替的啄经眯营们任校务考和途目许标定谎义内照部序控陡制蜜是肯什唇么僵？内温部阻控速制谈怎督么钩做控兴制袜原武则内罚部援控痛制倒设悉定镜原笨则•明闯确捐经概营牌目剂标僚与屡控赴制乐措疏施升的问关条系•特洋定防目俱标崭对遗控用制液设丛计激的厚影梨响•控顺制到目付标铅设蕉定旱时若对蚁成诱本杠效炸益榆考纪虑•管麦理扎控沟制紫与悉会怨计住控叨制内列部选控恼制稼怎衫么挎做响？风绢险好与妨控锁制

公司运作风险风险采购与付款循环存货与生产循环融资与投资循环人事与工资循环信息系统产品系统供应系统职能系统客户关系系统消费IT、企业IT、IT专业服务、手持设备、信息运营、软件、QDI、海外业务拓展、投资公司公司目标销售与收款循环内接部烧控侦制煤怎禁么众做夺？无毒标极准灯风君险遵断循脂性貌风织险信砖息昆性绢风系险资茧产赛性中风爸险效偿率趣性棉风辽险效埋果朵性段风怪险订腾合剪同供拆应勉商家选怎择运装输验仇收款棍管循理文应必付俭帐付村款涉功及归对伐象—王—删生失产另物慎料誓、蜓固电定抹资帜产租、援低篮值欣易段耗胳品度、估广指告漂费锹、帖研橡发佛费冬、秤运晓输金费腹、币维样修义费炼、宗营冰运皆费延等主敞要驶部暖门—屿—松各份事患业对部家、搞采乓购泊商塌务允部倘、美行蝴政毅后遭勤舌部汗、狭信卧息脚管费理之部那、蒸维挎修尤服庸务阀部紧、惠公叼共物关推系罪部死、技研语究滤院阶、扎财揉务罗部题、痒法程务虎部珍等风狡险业觉务环币节控撑制暑循马环皆图采耽购两控监制素循乓环控切制阴与规风衡险内省部减控女制隶怎苍么贪做积？无艺标立准相风算险遵调循唐性行风蝇险信翻息匠性纸风尝险资悲产狡性舱风晴险效读率迈性头风钱险效拔果毯性共风遇险订立合怨同供贡应益商赖选议择运定输验冲收款总管游理序应腹付秒帐付前款风松险业必务环毛节控撇制能循胸环胶图采朵购妻控昆制哄循甚环√√√控烂制旷与辫风袄险C甚O别S慌O趁理饮论从是耐分栽析丸解决碍问锋题皂的钞方适法葡论内备部屋控会制诵怎卖么清做卸？方丸法掉论成崖功售案按例联牛想贸新霉大办厦烂自箱动殊化伸立呜体具库晌，阻运毛用况有胞效葱的泥风取险牙规售避韵手进段再，驼采滋用跌专雾家枪参绪评俩，袭多摘家倍招番投寇标俘，脱采嗽用菌公色证束、守公没平山、出公视开泳三滔原雁则毫，扔利鲜用甘成均套利建阔设贪市阀场志竞猪争丛机何制保。宿投海资接少掉，坝效美果个好六。立漠体臭库踩验余收护时坛，临专株家枯感昼叹联：像联湾想晴用俱买项钢坑材炮的美钱选，忌建幼了团一活个缩慧国地内昨先波进弄的钳自徒动速化牛立愧体愁库斗。内戚部挡控园制旗怎受么悠做般？案眼例成量功仔案羊例内分部包控饮制返类奏型通：预窜防浙性丧控局制检麦查股性仍控连制纠的正奥性落控进制指困导站性售控妥制补谅偿俩性卷控乓制内搜部棉控怜制该怎雪么惑做螺？类户型内坚部扑控无制鸦方催法磨：组梦织谨控投制人荐事赵控讨制风呜险页评稼估程饶序迅控轧制检露查罪控眯制设震施浪设叹备烈控洒制内苗部惜控质制粥是页什由么厕？方硬法内夜部腾控耻制锋怎樱么贸做宅？组遭织闯控膝制•目乔标亲、骆授它权病和您职芹责•分候离蓄不愁相谦容签职粮务•决川策芝授汉权•工级作展说厕明值书信欢息雷与戚沟成通控与制臣环槽境风樱险摊评麻估控券制泉活垮动监下控案就例汗四内粱部枕控相制仙怎挤么弓做人屑事乱控颜制甄负选苍合贪适朵的垂人症员绩死效箭考四核适港时疼的我人乔员棋培性训人规事嫩控闹制内呼部冒控括制饲怎锤么锋做信侍息沫与其沟役通控雷制唯环撑境风辩险低评府估控烛制士活照动监闸控休旺假汪和甩工割作砖轮照换风谈险都评蓄估风墙险废识砌别风裁险吗分堂析风尾险愧评傍估肠：内暮部散控朝制衬怎坏么无做建烘立斗机嘴制信榜息鲜与弹沟谨通控馅制卫环狱境风斜险销评时估控拒制堵活允动监庆控内拣部斜控言制尝是怎什闯么地？发跟生吵坏结账政排府帽处垄罚法耻律刷诉享讼成洗本废超报标收枝入烘的皆减堪少资轨产钳的盒毁面损竞伶争桶劣松势管盏理既信柔息算谬绩误…凑…风旺险油是磁普卸遍饲存欠在蒙的沙：信落息伍与臣沟旷通控伪制混环铲境风放险筐评根估控腥制毫活仍动监陡控政甲策规齐章哗制仆度流摊程作尽业杀指葵导服书程比序麦控饼制程陵序爹控术制内披部邮控丑制辜怎围么宁做信役息诸与萝沟督通控际制白环澡境风组险日评渔估控婚制挽活太动监柱控内笋部正控茧制闻怎见么保做尺？设捡施立设坐备洒控肤制•计齿算派机功软油硬歼件尤控抹制•权颂限苦设眉置•摄巧像鸽头•门咬禁信堵息墨与叉沟塌通控怕制庭环闯境风湿险眉评卧估控桑制粮活派动监父控程倚序率控挤制实领施尼监疫控内森部胆控秩制亩怎粒么桶做监架控纠迹正融偏孕差检梳查穗控伤制信藏息帐与习沟糕通控忙制床环涨境风怖险索评巩估控藏制上活扑动监勤控内桌部属控聚制压怎恋么载做监涉控监查控导方棕法●检杠查●审效计信己息咸与剩沟触通控栽制弓环投境风覆险旧评柱估控逢制捕活迁动监你控内团部够审圈计沉的晴定滔义—递国同际琴内敏审辈协雷会就（面I考I卸A答）因1脸9股9锦9内墓部矮审腊计娘是怪在先一唱个既组誓织恳内途部孕建炮立扇的沸一气种跨独腿立跃的滩评棉价却活障动披。它条是匪一席种赞促侮进省企俭业厦增助值损、职改需善珠企届业品管爸理右的迹独惹立忆、赔客跑观其的种管悟理筒咨法询督活耻动她。住它漂通勉过筹系建统咬、烘专帜业专的脂手枣段纠，献评矮价反、取提撒高径企珠业法的阴管阴理胖水兴平使，显控坚制吓过抽程掉风扑险爱，坏帮斤助纽奉企惭业性实球现寸经躁营毫目蛇标便。内雷部敬控拌制蹄怎腔么汉做内哲部扯审狐计协鸡助询管特理胶层予评铁估境公枕司诱风问险帮达助智管枝理乱层城完脖善株内揭部继控胜制内烦部椒控吗制过怎担么蜘做内滔部框审独计内摇部该审侍计联作第用推免进滩内雕控藏防学范盯风指险内斜部读审竟计内雅部括控恨制榜怎暖么久做内熔部刷审排计直的活工苍作黄流途程最：选驴择唤审洽计肠对管象制卖订植审就计穗计想划审枣计准踏备审赵计实汽施形挎成咱审茶计遍结穷论用和晒建料议报训告后宵续跟忘进内债部耗控逝制侄怎由么债做内府部母审冠计内甲部婚控确制袖怎拳么汉做内确部胜审池计审架计删部竟主扁页纲：内敏部恶控谎制距是留什投么内补部捞控奏制仙怎此么免做课庆程睁总竭结课逃程扑回耻顾现符代董企乡丰业铺内河部愚控沉制内包控镜的怜概节念现壁代柔企文业猎内棚部封控棒制内阻部患控奶制程定读义在环组恼织狸内烫建滤立匙经治营政朋策、标窃准和程谎序，婚并祖通栏过券各救级悬管储理尿层取和尊员悔工沟有约效腿运星行彼，府以躁此点来谣防艇范瓶风宴险症，达米成凉组圣织锯的御目含标红。组碎织跑中杯的荐所磁有间人守员会都燃负培有排相涂应趟的游职悬责境。内互部楼控漏制成的球目起标桃：•保厚证考信追息碎的蹄可闲靠腔性逢和纵完露整朵性•保融证牌遵床循起政痰策绢、堂计症划惯、傲程云序额、连法蹲律誉和久法往规•保椒护纳资伸产毙的甲安茧全•提趁高慈经斯营