企业内审知识入门

企业内审知识入门讲师:郑智园时间:2013.7.10内部审计入门培训系列之一前言

本次的内审培训主要以介绍知识入门为主，将从内审的概念、常见作业流程、审计的思路以及审计报告撰写等几个角度进行。

希望本次的培训能给大家带来启发，给今后的内审工作得到一定的提升。

郑智园内控经理马来西亚拓创集团编制：郑智园朱鹏飞美化：方小懒徐刚目录1.企业内审2.内审思路3.案例分析4.报告撰写企业内审知识入门企谷业粘内吃审>脊>绳>1企搁业蹲内魄审内巾审蔽的左定全义企辅业论内赢审常削见墙流就程什敢么泪是尤内淡部摇审馆计组制织批内插部接的汪独裳立箱客废观盟的寻监暗督浇和圈评位价卧活疑动巡寿，耽他邀通温过盘审臭查凝和纤评叨价洋经记营犬活舒动睛及炮内问部禁控搅制备的异适估当劝性埋、短合陵法暂性直和啦有吴效荐性伞来煤促宾进娘组隔织笼目酸标踢实择现添。-摘培自2宗0摇0死3年孙内才部只审秋计挠协狗会会发裂布虎的《内冷部涨审淡计蜘准涉则》一魄种粗独侄立匙的删、遥客贫观那的确遇认和咨众询活智动孩，筛旨筋在怪增榴加套价边值畏和句改致善鸣组厅织哗的景运有营脂。倚它禽通莲过工应孕用矿系榨统极的物、卖规床范那的南方豆法栋，评载价岁并茅改亩善风辟险若管危理棉、暴控蔽制兄及押治王理生过崇程初的朋效棉果搞，搁帮韵助武组商织许实河现蛛其笨目鞋标各。-摘浴自2街0臣1恼1年国断际介内际部邀审胸计砌师碎协列会除（I摆I稻A）佩发缩慧布窑的《国糊际窗内拍部坛审扑计兵专柿业尤实否务挥框飞架》企姻业源内底审内沫审找的氏定薯义企烂业兆内耳审常锈见铸流味程易混淆的几个概念企漏业慰内贷审内司审咐的库定村义企股业括内谊审常临见央流碧程企业内审工作内容财恐务涝审上计衬：挨货啊币抵资店金港、伍成甲本崖费虽用徒、丘税逗务爷等管炸理因审职计且：择销岔售厨、裤采壳购疫、样资粮产倍、人贫力势资夏源萝、乎工忍程论审羞计难等I枯T影审偏计灵：一扛般水控肤制迟审证计、盯应赵用煌控伞制级审秘计1设.2腹.3接.常替规魔审乳计意术义现蓝代信的况企区业记内翅审旗已械经育摆身脱均了未常烤规钻的提响升饭企狸业纸的望辅愈以敞财波务处则理查去账陆务杀、枝查侧舞驻弊经倾营率管动理企艘业诉内币审内帐审收的衣定京义企毅业妹内刚审常遵见符流非程关于IT审计I亚T审暂计湖可刘以慢分炉为累一今般典控谣制患审西计以和应云用锹控奖制者审套计霞。(美插国怀信昏息证系巩统语审爱计性与冷控扁制糊协齐会I圈S害A串C切A）一丹般谣控炊制讲审阵计溜分信侮息奴资歇产秩的牙管脾理急、藏账景号廉与事权次限唱管润理数、或灾嗓难造恢炊复胸计煮划王、倦信济息讨安柱全缺、胳中阅心扰机钱房醉管运理蹲等(美棒国杂信养息茄系高统萝审叶计弊与贫控公制患协甚会I跳S慨A霜C夸A寨)输野入等控廉制处胜理形控盒制输业出室控呼制接六口垂、誉参妥数百控爽制应刺用碌控仔制艺审类计企缎业崇内阅审问崭题促的策提旷出企敏业母内埋审常止见乱流列程小小的问卷反馈1魄0家赔非卫上强市虎公导司2掩0家剑上告市饭公演司5家踩事盗业四单晃位2精0魂1券2年2签0贤1倡3年3遮5家茄公乘司钟概被况1柿0着0兄%1糕0提0漏%5稿5崖%6弟5艺%财旁务秆审强计管收理叫审躁计I铺T审刺计企增业夸内芳审问铲题炉的垫提门出企腹业路内衰审常困见坟流值程内审常见作业流程内波审方作宁业兽流赏程本年度审计发现管理层的期望制定年度审计计划编制审计方案实施审计报告撰写设定单次审计行程一僻整快年食的商安堪排企或业命内遣审问障题歌的誉提表出企降业利内茄审常驴见较流章程年度审计计划表企堪业统内肝审问奏题腾的肾提毕出企绣业补内钉审常帜见宴流怕程年度审计计划表3临月反份挡审艳计暑安阵排淘：审渣计麦小魂组鸭一欺组：完证成扎X篇X听X衬地虚区使的话仓古库喊审佣计愚、摇财伐务掉审舅计审啊计灯小卡组宇二翼组完搅成棒X爹X钻X散地国区凉的字薪车工屋审川计5432A棵p杯r诞i责l2吓92趣82凤72姐63牛02倾22从12助01受92文31响51选41匀31厌261银6M柜a腰r北c影h企缴业收内虏审问贝题甩的病提呆出企旱业鞭内定审常驻见锤流压程单次审计流程计嫌划资傲料览准盲备审梁计汗方缓案审孕计伸通蚁知垦书Pl作a睡n企味业惯内身审问坏题包的宵提点出企写业穷内榨审常卖见抬流悬程单次审计流程实栏施进汁场桨沟释通实携施盐审早计离缺席两会糊议Im挨p槐l肚e交m作e盯n拌t审牲计锤报互告访矛谈盘以点审听阅分刃析症性威复曲核核场对重敲新葵计邮算企笔业防内垃审问称题剧的率提喇出企变业败内剪审常尼见纲流烈程单次审计流程汇代报审唉计喷汇教报档朵案旧整族理Re晶p急o浮r盛t问局题惜追咏踪企盟业惩内很审问您题趟的尿提灰出企购业兰内项审常胳见贪流筑程单次审计流程Pl居a扫nIm哀p遇l总e病m剑e形n你tRe梯p猫o色r殖t每菜次落审傲计赢都接重缴复侍着唇计逼划花、锅实抓施案及距汇跃报。2内惹审蹄思矩路>竖>萝>内摧审炮思屯路常类规禾审洞计内尽审耀不耗是提看才谁尺拼阅命没会有流功报劳躺也苍有折苦愤劳每遵月数司次狂常牺规殖审净计8叠-胖9次采专熟项梢审龟计2饶0给0多距天奥加颜班数杀百素次穿挥行莲测符试上辜千晃次实筒质竿性说测么试数衰十老份审士计择报且告被财审傅计勤部波门端不爬待崖见晕、歌自邻己啊的套老阀板稠也具不盾关慕心堡？舞光弊韵审佳计内杠审哲思裁路常拿规冈审病计审夕计衣思鸭路对比、分析差异得出审计结论推荐思路对比差异得出审计结论常见思路舞加弊担审总计内盖审导思躁路常蛮规潜审仓计舞嗓弊波审能计【案咳例确一】费泛用晕报疏销南审忆计-X生X书X审送批爆单寺据姻存浩在宿漏转签祸字巨，庸或挨者桶签丝式字忌不沫全料，绸如昂X逐X雅单踩据讲缺枝少店X纪X趣签芽字绿。正桂确弹的升思臂考：签距字邀不残全范是暑人启为辉还把是哈无侍意纹差总错资。肺人潜为嚼是惜为贵了责规购避狠哪毛些犯控写制投，弊行谈为免人胜希词望刚通俭过堆此躬控部制够得击到岗什箭么渐好防处柔。仓薄库疏审匙计-通扯过实晒地真盘破点紧发膛现应存鸭货抽仓溉库斯存霜在博帐饲实杜差呢异孤，某如秒：边X邻X纹X苏物职品害账扬面叼多阿少侧，企实井际候盘底点帖多绕少讨，勇盘促亏养多蛇少耕。正案确龄的叉思桂考：为风什贫么桐会色盘嘴亏妥，胶是温正条常嫁商哪品置损恭耗悬还证是忍人种为偿舞忽弊吼。狐正贞常岸损歇耗瞎就箭需奶要洗查悔看累商膨品邻报窑废倚单哄，星人貌为看舞塑弊惊需樱要滤核备对涌商蚕品趣的个出伯入帝库捎记详录披。枝通籍过兔上缝述艺两距个抛步广骤休进鸟一庄步耕确膊认折问芝题黎。内坚审心思其路常现规昆审杯计舞期弊异审郑计采知购逆审躲计-存从在私历自死采叠购失物册品略的女情厚况塑，荷如千机鄙电堡部陡门弃采绒购千了遗X卖X找设姻备药，将设走备它价故格撞X徐X组元寨。正者确容的铁思据考：私纺自夹采秒购样只邻是甚表完面激现螺象炎。还为肿什敬么兄要痕私拦自赖采颂购咏？同设禾备园来灯自条于誉哪慎个拉供智应坡商调，众与伏机阅电洗部停门储的浅关痕系庙如价何放？梢采鼠购投设掉备鹅的佣价畅格车与劈燕市伙场忙价芝格慰是援否古一飘致坑？域设贩备场采咽购浸回拖来丽后叮的粗，困使帜用聚状酿况有如求何？审飘交惊易绳（店财历务舞）审秤制愈度审差风床险审肃动叙机时意间窑序拒列审龟计跃的被思桥路是岛否慢合扛规内续审晓思赖路常休规脑审浊计舞农弊答审赌计舞弊三角理论舞胡弊压隶力机灶会借伸口主没观堆因萄素客沾观酱因移素主烛观厅因裙素内语审游思顺路常性规壮审孙计舞六弊术审格计舞弊审计利秤益循被橡侵弱犯怕跳被节承谅担新责淹任8执0安%以划上内掀部瘦分貌赃气不铁均舞椒弊闲信姑息来承源【案峡例案二】乐花购液超荣市缩慧收眼银惯款尖失昏窃样案【案踩例坟三】企贵划分课救长矛自不行唯开据公好司肚案【案竖例妙四】财圆务月经归理蓬挪易用宵公林款略案内巡寿审删思义路常歇规绩审渐计舞岸弊阴审尽计舞弊审计步济骤1东--涛-雹-确姨认岛信娇息韵真箱实趴性步库骤2经--顽-钻-与枝举虑报故者脏确程认剧更群多住信睬息步侵骤3荡--丙-油-获娇取遭书受面壶资愈料步冤骤4将--值-额-拿厘公淹司龟政纹策页访孔谈栽相术关隐人掩员步权骤5恭--希-御-和吐法啄务碍部剪对挣舞老弊人丽员题政旅策者攻城心步译骤6柿--净-挨-资匙料坑汇这总锣及泽汇紫报舞宵弊勿审阵计6步延骤秘：内畜审龄思俭路常年规芽审陵计舞路弊灶审洲计不当处理的后果在驶确谁认四舞厦弊随事既实规后亩，被舞草弊怀人红员拐仍尝不狠承煎认隆相指关拐事姓实肚。翼公裳司丑鉴穷于疗全挠家录只谜有运其武一谣劳饰动邀力关，左女辈儿段刚葬满超月脂，斯做科了摸开其除江处季理贞，净岂察料概舞鸭弊塑人元员贿在城邮淘件匹系修统咽内司反痰咬亲审栏计夹部挑一鹅口矿：舞兼弊人酿员评向周公遮司巴所纲有寒人段员松发顽送柱了伤对暖审蚂计幸部枯的悦投著诉罗信赔。例久举了烛审适计疲人轰员蚕在侄审倚计绢时稳的询很嘱多污虚辣构坐情魔节蒸。造猜成了夕对失审名计坐部咽很载糟荷糕坟的庸影范响习。【案参例弟五】内好审篮思乳路常奋规粮审桃计舞齐弊术审县计杜拉拉视频片段内捎审纽奉思科路错浸误蔑思碑路舞按弊昼审床计舞弊审计的处理确略认廊舞棋弊饮后针的羽做违法立须刻哈通文知愚相锐关搅联俱人潜员闲，路告矮示局该员贫工已羽调拨离育，茧由采代鲁办剖人溜员垂某榜某趣办画理崭。筛同完时园通悄知俱的饥对石像虎包桶括丹经功办背人扔、斑业塑务眼单狭位钥、什供迅应缓商赏、垂承愉包歇商廉等哗。立牢即们封胆存腹办莫公肃用公器止，有包贵括像电释脑辩、和电危话迷等遮。竖关敌键锹的顶资掌料灰可击能贱存仔放掏于慢电居脑正之轨中务，件切故不猎可湿由粮他腰自团行如整两理们。如浪果耐交协由思律狠师择或翅司丸法第机秆关诊办候理答，信则棵应供由摇司序法钟机婚关监进部行尺查喇封城、蓬查区证愈有捞关自资法料柏，庆不绒可调提增前络通宿知眼本尖人印。不苏可梨签计收寒其庙本畅人逝的斩辞争职记信页，燃就冶算模签泄收命，欠也匹不代能俗批窄准垦他朱本问人失的赚辞哨职源。注诵意铸保蹈密枪工也作蓬，扁封屠锁拳所绕有佛的歉信版息裙与填资驻料绢，涛不指可绩外胞传下掌王握宝资漠料猴及料证惭据蜓有基关返数班据扯。所剩有扑审刷计景访乓谈高及倚交嫂流绸、积当吴事冰人逝谈颤话呀，剖均膏作先好反录瓣音难工粗作糖。陈所榨有马的荡证嘴据畏都召要蹈本钳人传签轮字蛮确咽认败。搅发弃现娇证桌据缩慧比寻较态确斗凿阁的肉情淹况毯下椒，鞭需精与侨律旱师秘进丙行另紧扣密罪合邪作灯。旁分侨析涝可般能桨涉夫及严的兆人斑员应及伤事龄件。梁盏雄《增俗值》3案继例亚分偷享>蹦>乱>以“I坡T设抗备缎采协购减为薄例字”溜为夕例IT设备采购审计小恢小员摄贴像展头衣竟跨涉匪及载到宋上恰百迫万熟回卡扣泊，猎到键底I卧T经毫理谎是谅怎款么耍做偶的廊？审钻计融部雁该鸦如旨何硬来闷查泽此粒类卖舞严弊峡事绞件遥？案告例统分欠享采仿购晨审涌计营宽销痛审熔计业西务归招生待诵费历审之计IT设备采购审计通患过闭“三命步飘走”寄策定略择，I魔T经诸理冰将哥采塌购冻有纷关尚的神权懒力纳斩入照自件己热囊中内容牵制部门如何逃避采购需求提出仓库、使用部门通过IT物资的重要性第剂一峡步供应商选择比议价使用部门、采购几次采购差错，借口采购不专业第膨二幼步验收入库采购、仓库、使用部门通过IT物资的重要性第知三壶步款项支付采购、仓库、财务贿赂财务人员第差四格步案义例盼分终享采轨购促审括计营娇销角审旷计业欲务盈招贿待锻费月审屈计IT设备采购审计审纲计泳过纳程纲的残得哈失获分稻析细：1钩、巧平米时麦采爬购训审最计袋，可召能既审蛙计部肆只奥考街虑围了闲入状账红资搏料衰的车真饶实茶性斯，狱未途考免虑绝运肤行田的餐效鱼率饥与既效依益奖。2寄、角在挤接象到煌舞橡弊洽举赠报剃后呀，克审们计国部撕采尿用紫公安司叫的衬联冰系棋方征式恒与期对话方咐进橡行桥联需系篮，豆就纠导句致坦了程对心方少洞阅察炒了圈情近况狸，访导搭致供了勺取谈证降困棉难行。3夜、椅在勿未决获创取农足篇够近资滚料魂后显，朱就灵告将知县公惭司臂副仆总救，愿导剂致找进惩一鞭步党的损取祖证己困屿难店。4励、新最撕后龄采但用春压合货批的荣方绝式诊，朝迫稍使惊供型应启商录提皇供效信侍息砍。5妨、曲扩陈大花审革计贵成划果茅，殊从低其啊他治采否购庄事蜡项辨中肆获朱得驴更蒜多紧证婆据朵。什驰么碧都舱略岗懂乎一教点,生谁活荷会堵多扯彩谁一芦些蚀。案虏例剩分敏享采女购淘审割计营愤销埋审蹦计业畅务对招以待垮费妨审夕计网络媒体营销审计案吧例捐分助享采匹购晋审恰计营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