企业内部控制半天课程

03:49:221内部控制的体系与应用框架基于财政部《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的实践——目录——03:49:22内部控制的基本概念内部控制的内容与应用框架建立企业内部控制的程序、步骤和方法123企业内部控制发展与应用挑战4——目录——内部控制的基本概念与一般理论103:49:22一裕、变内厅控旧的邮基国本煌概攀念—起违源稳与笋发魄展1际6为:如4生6正:戏4矮6内狼部昼控挥制距可疫以去通共俗杏的婶理专解虫为给：内男部盏控浓制倾是种在钓一贡定逆的厕环统境援下暂，懂单怀位带内魄部与控男制益主抖体孤为与了需达刚到挡其怜特鼻定虽目绸标伶所怒采衡用听的误一致系烤列叶的管芳理仗程爹序和寸方菌法到。《周戚礼》：战虑事夫跑掌任财厌用蒜财些之丘吏哀，合渗饿漏勒乾架后汤，习或小者悼容喘奸烟而砍肆堆欺…铺…于沈是一杠毫葵财货赋恶之慎出石入搏，惊数梁人览之其耳挑目骆通检焉。具介体酿到果职神务妈设认置油上诱，绞以惹货捧币够资或金滤的赖控蔽制戴为精例弄，挠专范门向设哭置还了职兰入盘官嗓、坦职母岁脱官切和数职误币萝官，然来酿分台掌阀货睁币伤资巡寿金份的涝收帖入莫、泪支球出糠和抱余盗额摔，研体并现狸了雷内辛部狸牵叉制无思没想“旬在内袭部饼控奥制觉、俱预浙算拼和短审蛙计领程绝序等弓方朴面直，址周当代室在抹古吉代犯世秩界滴是无铲与影伦警比的详。条”葵（《会计计希思繁想违史》，矛迈宜克恼尔.查杰特舟菲械尔位德词）以博提珠供践有谢效比的兆组捞织想和循经扮营约，甘并煎防辉止功错韵误临和柱其子他惨非奖法旷业鸣务削发阴生狗的业苦务兼流离程歉设让计。赏其愿主扎要葛特腿点剂是鼠以仆任您何走个枣人档或职部秋门测不熟能腹单州独拥控坛制陶任木何伍一息项梢或应一踩部借分赤业拖务腐权框力锡的誓方蜡式棵进列行暗组恋织短上赵的铁责酷任盒分斑工栏，贫每急项经业默务树通煤过投正屿常星发博挥琴其郑他兄个秘人项或犹部脾门单的冷功隆能辅进斯行载交婆叉粪检女查陡或贸交超叉功控讨制驼。一叶、妻内勒控乖的经基选本夏概适念—从餐案举例今说她起雾（白资都金殿控沸制奔）瑞竖襄公挥司蜡出掠纳烦员仁李刻敏亮，梳给刻人盛印购象愚兢厅兢金业逮业轨、秆勤贸勤氏恳版恳倍、塑待佣人灿热沙情纵、碎工慢作棒中户积源极革肯供干赴，伯不貌论稿分劫内毕分振外叹的块事情，坚她扭都鲜主坚动悦去铜做孤，电受杀到使领团导细的既器请重炊、败同猜事洒的挽信摔任奇。蛙而暮事律实桃上老，然李冰敏虫在侧其蚂工没作刻的回一天年幻玉半果期丙间扶，劳先固后蹄利麻用2致2张笔现卧金野支拒票沈编斯造析各穿种也理虹由肤提辽取麻现没金9领8殃.哭9横6万酸元息，结均按未侧记斑入扇现啄金宾日栏记见账霸，膛构冒成洋贪缓污饼罪爹。其槽具键体脾手裁段办如致下凯：1）遭隐蜘匿3笔恼结固汇赌收圆入赞和7笔塌会夸计请开惨好震的交收歉汇薄转穗账体单翻（蛮记酸账阀联埋）齿，钩共处计1个0笔芦销川售劳收趁入9网8周.躲9利6万伴元夏，库将荷其吧提鸽现笋的线金绒额热与雹其两隐哥匿起的倒收电入夜相共抵姻，终使3王2笔罩收尸支索业畜务额均雨未宏在岸银或行丢存启款侮日劫记且账摧和晕银第行绝余铃额躺调黑节辜表就中肢反不映锋；2）愉由叛于脚公超司坏财沫务舟印唉鉴观和胖行趴政贵印禽鉴屡合顷并往，池统鲜一志由默行血政宿人踪蝶员蕉保施管虽，句李税敏扫利奸用础行赚政略人托员吉疏静于斜监细督矮开灯具联现待金蚕支轮票露；3）婚伪忘造舌银担行乔对你账唐单滔，吩将阶提煤现暴的猾整钉数否金甩额评改会成循带之尾珠数盆的政金营额令，悬并埋将解提向现搅的病银舱行妄代鬼码“滥1悼1咱”改旁成棒托键收绸的债代澡码“遇8境8腾”。瑞明襄公消司参在贝清评理谅逾束期达未瞒收酬汇戚时令曾棕经脚发叨现留有3笔肝结黑汇哨收观入姐未叶在抵银掏行盘日塔记属账软和聚余贷额筑调情节悉表牛中按反钢映钩，同但串当列时克由种于救人嫂手谣较纺少疯未侨能龄对朗此嫩进视行际专追项捏清超查蓄。一渴、炮内症控服的周基护本塌概萄念—从骨案救例坚说扶起宋（浊资毫金津控积制梢）【倡案容例狮分奶析雪】从抢本吐案御例玩中抖可脊知爬，瑞翻襄公仰司皱内讨部点控蛋制穗疲错软扇、梁内接控鸡监催督昆机薪制吴失估灵宿是漠李有敏骆走喂上衣犯猾罪尽道捉路回的欢重封要瓶原煌因僻。弟公窜司旺存贵在混以张下怀几胡个真管良理勒上前的菊漏携洞拾：（1）搬出离纳醋兼茂与陷银捐行塔对彻账穿，蛋提肉供弯了升在虫编孕制梨余土额绑调顽节龙表恩时谋擅录自拴报赠销3半2笔您支隐付苦现兰金辛业汤务扩的御机命会游。（2）科印绪鉴诞管锦理液失盏控砖。晚财息务炉印律鉴获与远行眠政傻印哥鉴宪合弃并帐使格用彻并挂由桌行妖政布人班员欢掌婆管柔，区出宫纳士在携加向盖勺印载鉴逃时貌未罚能呜得繁到惜有爽力苦的启监颂控学。（3）号未抽建粮立汇支垂票屯购骨入肉、就使愤用掌、蠢注歇销畏的疾登聚记黄制秋度科。（4）质对仗账全单堆由乐出错纳腔从吹银构行胡取宴得章，炎提臂供型了瞧伪万造泊对券账粘单坊的偷可如能吐。（5）弃凭啦证踪蝶保景管阵不呼善生，诸会忆计警已蹦开税好收的7笔丢收猜汇平转挺账逃单围（水记费账左联乘）塔被蠢李帜敏赢隐省匿汁，番造兔成股此武收待入押无灿法横记贫入般银购行宜存扁款手日收记浑账暗中耗。（6）阶发粱现懂问身题泊追头查公不谁及祥时协。浓在摸清武理兼逾济期看未男收肆汇迟时红发筐现水了3笔奏结伙汇河收笼入旁未拐在香银稻行哭日王记品账米和区余慢额愤调浅节从表床中死反啊映贞，芒但兔由鞭于牌人集手夫较沿少鉴未冲能肃对乐此芝进赠行熔专益项悉清够查嘉竖信娱软追件彻公胳司暖员纺工普人鬼数1芽0弱0肝0余压人患，架年逼销侦售拣毛刮利2亿2千意万鲜，资从竭事惕电摊子维商乏务退交父易骡平益台简软条件芝开膛发要。恋利色润乐大局于宽零第，疗年阳度广经茫营盆现穗金猎流赛为红负全似年锹新诵签商合趁同撕保帐持2料0序%的波增伙长土、灾员宇工某人望数膛同圈比俭增挖长衫；良摘好机的梯外提部舟市闲场驻却给产羊生缓企让业凑亏撑损延，旦这引是姑典印型谋的般企吗业跟内嫁部板管挖控话缺婚陷皮表产现飘特墓征—累—劳秘动射生适产牲率摆低难下—是—讨教论利题灵（1）—公——巾—讨晴论博题碧（2）—匀—讨迫论毁题威：戒集扫团嫩公告司嘴下躬属室企翁业典发额生季了脾财嫁会牧人拴员企欺复诈2万取元败以孔及季经炮营茧亏亡损2滴0亿霞，忧对拉于腐集迷团略高蹈管弦而谈言伴哪材一搅件演事固应睡该勾倾满注俩更颠多协精绩力现？恳是史否叛都悬属槽于蚊资耕产夜安铸全格问猜题丧？企刃业融内叨部团控婆制染可盼以呢通添俗另地坟理嫁解紫为让关岂于讲企介业兵生肾产耕管堵理防运砍行庙的嘱规纹章榴制驼度痕和组行宪为扛准瓜则玩。晌企肝业拌内通部凡控骗制昏的蔽思铲想骆最猴早械开闪始父于1俯8世鸭纪摘，松随铅着执企需业严大淋规幼模才化哄和晨资专本俗大粥众盒化圾的杠进蛾程陪，谷企腔业胃内叨部锦控窗制肥的辱要柜求启应往运倦而乳生恰，敏到偿了2守0世棚纪帖，这随晌着返股蜜份弃制导公陕司两的冈建啄立号和泳规案模归的镰扩坑大虑，瓶所洋有洋权迟和切经荣营顺权关出别现印了优分此离前，御出像现升了佛组埋织售、抗调愧节粥、叨制说约哈和况监臭督检生关产姜经叮营换活酷动泼的危一鞠系别列刊方员法帆，超为婚了屯纠立错妥查匆弊胜，签开设始使建郑立剑了条比士较随简喊单茧的穗企牌业密内普部蛙控露制彩制弓度桂。坊这矛是递企慎业逼内欢控拦体捐系茧建申立傅的擦初弃始股阶堤段最荐早宫的尾涉伞及授企介业价内忌部笔控赚制追的拴规触范溪文拿档逐是1雅9蹦2土9年油美抛国轨注逼册烦会威计诉师亿协战会掩和电联速邦已储惜备父委与员免会池颁帝布璃的《会黄计秧报山表雨的桑验温证》1庭9允3却6年桶在《独炕立累公李共医会设计宾师获对开会桂计事报沉表句审趟查》一寇文蚂中模首摩次冈将驾企窗业固内达部奶控铁制服定粥义拐为蜜：为走保灾护伤公闸司佳现女金股及喇其误他昂资骗产颂的伸安驾全姑、陆检崖查限账疗簿榜记故录源的勒准语确管性擦而脑在饰公夹司境内须部丛采拳取志的猜各润种蛮手逼段勿和逆方莲法。罗在1劣9桥4窗9年统美改国坐注凳册梦会挣计植师旁协天会样又恨将吐其坑修麦订太为掉：内视部锤控薪制免是载企识业归为恩保赵证躬企迅业覆财压产歇的掘安帽全六完墨整暴、核检烫查军会哥计器资燃料峡的去准遮确葬性双和士可雨靠信性鄙，级提壶高纸企挪业萍的玩经疾营山效责率贱及亩贯智彻巨既甲定僵的踏经互营佣方缝针慢，先所严设诉计耀的快总四体劳规早划腔和金所射采摄取香的估与剧总奶体重规峰划坐相旁适撑应涛的暗一头切戚措旨施标和螺方慰法1私6乖:拢4石6粘:后4沾69一愤、属内深控飞的愿基效本灶概扣念—起塘源唉与旨发翁展到敢了2避0世蔬纪5工0年矿代磨，络由帆于候全左球毅市抬场凑经捷济梢竞华争貌的羞加过剧贞，陡促铸使幅内证部哲控葛制凑扩某大存到巾企写业谜的丸各队个点领脏域向，飞其站内误容道也仰愈构加粉丰迁富徒，1目9迟6袋3年施美礼国君审究计凡程称序眯委捎员隙会袭在彩其般发寄布炊的拿“华审若计徐程倘序2袖3号秧文掉件烧”赞中鹊，辅对绕内侄部个控建制委的蝴定印义涝做心了伍进漠一宗步纵的渐说海明章，漏首亦次范将港内适部罪控捐制铃划舰分泉为涛内踢部桥会稼计愿控情制品和备内拘部达管株理近控布制胶，1灯9临9级4年僚美非国盘管扑理刮会骡计线师剂协泳会刷在顽其《内柿部险控使制断结擦构》中挽，夺将葛内帆控杀定宿义摇为皆：内躲部柳控蔬制诱是肝这尚样厚一信个正整垫体飘系召统呀，浆由拉管搁理声者捡建村立即的秘旨原在乎以殊一耽种叠有住序哪和朱有通效婆的暗方需式皆开培展桑公蛮司蚊的塑业卷务店，颜确追保缸其旱与客管颈理停政滴策界和定规猪章虫一刷致丛，即保钓护固资潜产咏，斥尽凝量到保兔证梳记且录农的葬完撞整益性撕和倦正桑确善性1址9踩9户4年岗美分国棍反汤欺炮诈朗财铲务管报患告昨委金员棵会久（C增O晌S浮O）蕉制它定焰完名成乏的迹“兰内切部疮控板制—整读体难框君架钥”石标哈志偏着吉现介代当企蕉业烈内春部亦控银制叔体投系坑的循完清整煤确衡立现，率奠格定访了劣现炒代赢企萝业预内赶部里控跑制谊的绕全霉新增基伏础1收6凝:壁4奸6郊:仓4库61写0一迁、润内养控瞎的籍基扭本棍概戒念—起习源谷与消发娇展中抛国盏企摄业尊内亭部尊控嫁制饺发你展出里誓程前碑2002年通过的萨班斯SOX法案—公众公司会计改革与投资者保护法案2006年上海、深圳证券交易所分别颁布的上市公司内部控制指引以及后来的补充指引2008年由财政部、证监会、保监会、银监会、审计署发布的企业内部控制基本规范和配套指引2006年由国务院国有资产监督管理委员会颁布的中央企业全面风险管理指引1笋6正:驴4玻6水:追4帮61饮1一乔、纲内杯控极的犯基雀本叫概毯念—起穷源情与乒发币展1勺6动:棵4杰6雨:妈4舍61对2一益、酷内雷控谎的蔬基既本期概笑念—起去源撑与骄发忘展内春部槽控盗制浑方派式内动部乒控萍制汉体隶系稼是碗企乌业婶领胳导赴人觉管敏控甚企饿业留意壤志释的混集布中靠体做现花，胁其钥效狮果反罢映液了唱企触业躺领凶导剑人讲的课掌腰控帆能胖力危、泊以诵及交下揭属扰员夹工历的渴执辅行南能投力不适同昏的摸领显导平人苗其逢统枯领蔽手它法时以轰及锡风轮格运的嚼变粪化凤，突影铺响段着洽内落部慕控孔制妈的内屠容皮及伙形桃式吉，宅但脉公亿司见法症人籍治吸理恭结窃构臂在替其份中稼起催着登核维心嗽作足用内彻部权控裹制途精是要内部控制定义内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为资产的安全、营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。1相3保屑证美资眉产邪安捎全摸和静会呈计按信呀息可真捏实舍是疯企戒业中内抱部登控倘制也发贝展装的史主晃线内蕉部坚控映制材要液义内妥部宫控贡制削的纸目席标晕呈这现绘出危多宝元母化容发疫展桨的烫趋梁势会忍计糊控转制渗和高管修理超控速制批是粒企栽业迷内践控界的坏核叙心1雾6乎:毅4剑6炊:葡4孤61饶3一杨、揉内族控恰的茎基伙本纵概庙念—内模控野定贤义一胡、酱内罢控占的而基缓本昌概净念—控踪蝶制纺目涌标呜与费控膀制懂内符容内部控制目标尽管企业内部控制经历了丰富多彩的发展历程，但维护资产安全、保证信息可靠、遵循法律法规、提高经营的效率和效果始终是构成内部控制的基本目标；会计控制（含财务控制）和管理控制是企业内部控制的核心控委制除内沈容业列务非流毯程唉操棋作滩规胀定流别程毯定昂义环慎节述任缴务搁分唉解风骄险敞点限识斩别风阴险圆控目制纲与应昼对装预蚂案操辆作显目旅标1遗6警:商4益6径:脊4栗61母4一哈、杏内堆控勒的误基摇本边概雅念—内傍控虾管厌理添框泥架企劈燕业阵内纸控壶管虑理攻框晚架目钥标裹维则度婚：战堂略疤目骨标班、毛经未营断目喉标从、负合虎规馆目抖标胡、枯报富告磨目番标要坡素昏维顽度棉：控饥制坟环阅境笑、唉风号险精评欠估防、取控侦制揉活仁动侮、撞信晶息敢与络沟霜通橡、牛监恒控结原构矮维绝度难：企忘业辞整愉体验、抱分尾支振机哥构炼、蠢业翻务牲单谈位与促业瘦务疲单罚元、起子美公烘司流广程搭维庙度螺：任垮务眠制栗定、任秩务何分堡解党、半任趴务爷操卡作、风冠险流识翠别、风蛛险分应照对1栏6追:扯4馒6饺:在4寸61笼5一清、红内绕控互的模基贪本景概杀念—内程控格管踏理稿框斜架内敌控耽体询系戒建锁设犹五妄要眉素控薯制贴环桐境风冠险榨评手估控敲制纹活泉动信齐息湾与以沟例通监睡督忘与粗反切馈控某制颜环碰境区。内袋部敞控验制至环杰境援是茄企徒业汪实栗施渐内战部惰控混制绪的货基混础朴，概影敬响阔着浸组庙织通中代员教工府的茧控鲜制外意圣识，为顾内秤部暑控滩制科界也定院了烂规枪则利和需结麦构分。讯一完般附包事括抹治职理伟结堤构错、照机汉构求设赠置慎及深权劲责连分搁配鼓、脉内芝部怕审临计矛、贱人载力乳资茧源施政拢策扬、靠企钢业当文物化生等内逝部虫环酬境胶要隐素奸实帐施增要颤点：（1）牺公阅司层治踪蝶理遗；睬（2）卧机绒构亮与婚管芬理姻职该能述；字（3）服内两部渡控讨制盘政闲策妨；盖（4）手人尚力铸资具源财政教策碎；从（5）与风声险士管钳理祖体侧系确；秋（6）两内钟部塘审响计签制莲度幕；吗（7）叫企拖业浮文臂化籍；难（8）点管糠理麻手熄册1浅6脾:哀4护6婚:转4判61乌6一打、全内均控第的带基阵本揭概壁念—内悦控灰管店理厌框环架内渴控担体嚷系者建延设寸五导要教素控变制助环锣境风寺险勿评珍估控也制皆活匆动信歇息御与果沟柔通监拖督幅与快反矛馈2、京风逢险惕评姥估旨。家风沟险数评原估是企慕业科涨学购系门统消识智别由、缠分锻析句和躺评译价由影妇响弯企料业互各宏级操记作目珠标砍实肠现捞的数所纸有阵风征险记因金素还、念局宰部截风援险僚因敲素叔或脉特基定纤领殃域军风优险痒因撕素沉的沸过槐程死。卫风鸦险才评像估茄是屡企圈业限了嫂解吊风性险追和般确凳定财风誓险掩控华制松目胆标杨的嘉依先据熔，塑是主企岛业加识湖别横控云制棚环饺节薄和图控喜制采关搁键晋点稳的抓依胜据皇，凯是况企雪业慨实吨施福内街部役控机制卡过昂程粱管宁理现不击可鞭逾杨越捐的晃关套键塑步扫骤风罪险蜂评雷估粗要菊素惭实令施君要迈点：（1）腿风残险垮控对制蛇目绍标后；村（2）垒当居前东风雷险千水哲平厉（骑敞狸口志）庭；泼（3）歇风清险伏容丧忍握度卵（岭风这险恒偏窜好俱）岩；竿（4）护关竭键暴风之险可；奥（5）贵风育险搂识升别牺、黑分产析列、流评握价齐的帮技邮术棵与坊方讨法嫌；突（6）命风庙险血应剩对1应6拌:宰4酬6暗:茎4拒61放7一汁、丙内泉控缩慧的翠基丸本还概颠念—内勒控未管平理仗框缝架内玻控丈体商系户建痛设毛五遇要醒素控爷制露环陆境风奴险炭评涌估控刮制肠活享动信季息全与润沟鲁通监稳督摄与普反愚馈3、震控踏制忌活偷动安。控葡制毯活戒动厉是程指郑确蒸保粪管阻理森层爽的俭要召求寺得叉以朗实记施罚的殿政煌策睬及捐程惰序堤。银企胃业与根忘据困风果险颤评礼估订结写果霜，辩通暖过牺这逗些倡政乎策芝和嚷程旗序怎确侄保妹采科取衣必冤要约的泽措回施述以泳应形对薪影持响固企构业业具务邮操阅作目肉标稿实戚现垫的本风匆险忙，贝将回风滴险应控丽制膝在枕可冈承洽受听度蜜之低内戏。尼控乞制加活迷动咸在雹整遇个丽企查业宁内表部揉的唉各涨个庸级亮别纲、明各成个室职宫能状展纪开。控姥制据活事动装要偏素济实千施芳要膨点：（1）售风至险阴管台理痰策明略碍；邪（2）通风推险旗控砖制柱方苏案啄；抓（3）故风竹险敏控扣制章程盼序固；1返6床:欠4粪6妈:赵4头61抬8一故、窗内职控离的优基挺本耻概龄念—内蜘控走管哄理山框项架内艺控夹体黎系困建皇设期五武要哈素控港制新环涌境风共险调评赞估控肠制担活茫动信姨息刻与驾沟裁通监畏督弄与毅反庆馈4、千信香息籍与唐沟耳通侦。信极息场与承沟啦通竖是亦企舰业须及冈时滤、博准召确叛地扣收叙集挂、阔传妇递胃与次内龄部斤控疑制杠相描关叶的鸡信央息悉，瞧确柄保傲信慈息数在猪企泰业聪内漂部恒、规企凭业成与他外哄部齿之能间恼进壮行议有团效鲁沟盖通，春使来得凑企青业开内缓部族控顽制如体愁系猎在滑上颤下滤游嫂环捞节猛、赞相饼关移业颠务爬的障不贯同炭控冠制胸流转程锈上颗都芬能座得莫以欧平证滑陈运唐行括，触互君不啄干希扰件，件发词挥络出皆集夕体端效晓率稳。信饲息夫与信沟违通版要哲素样实预施被要尖点：（1）严信宏息此与胀沟镇通门制需度士；识（2）关信亲息牌收岗集煤；丑（3）恢信越息谜传趁递农与趴沟蚂通卸；妈（4）丈信臣息都控揭制泳；舰（5）避信须息严技组术1迅6辉:萝4攻6翠:你4默61皂9一句、拐内策控盒的片基旷本财概锁念—内昼控记管晌理咽框暗架内品控配体附系及建伞设贴五躲要茂素控铅制甲环御境风霞险栗评额估控助制积活退动信甚息分与搅沟舞通监旁督肚与歪反苦馈5、炎监餐督热与眯反勿馈剩。共监遍督遥与晋反撤馈是垃企防业省对悬内黑部铺控理制体荐系建乱立虾与太实沟施活情撑况填进机行喝监拳督隶检盟查虫，臭评扮价悄内触部钟控随制右的窝有愚效泽性盘，控发嚷现主内混部光控混制泻缺浓陷邪，哀并险提买议慨改妈进的击过饶程但。信扒息覆与水沟砍通见要恰素兆实叫施稀要仁点：（1）内本部卧控棍制体感系笋运探转改的济监箩督办与航反适馈制车度；霉（2）蜓内掠部庆控急制苏有秆效边性谢评专价渴；泰（3）船内丝式部叶控孟制肆缺拾陷衣认蛙定胆；礼（4）监还督障与史反销馈溜报撤告；池（5）监砍测蛛技仇术1筝6传:兔4冶6蓬:授4畜62猴0一沈、罚内窃控允的超基请本傍概存念—内任控巾五答要圣素袋相战互薄关装系2淋1

监控控制活动风险评估控制环境信息沟通信息沟通基础手段保证载体依据一课、茎内叙控筐的拣基烫本蓝概赢念—内工控器管甘理贝原反则1、雹全漠面施性惯原棵则内往部弓控筛制膨应索当壁贯咐穿偏决货策闲、渣执似行吓和下监环督抓全温过敞程词，沃覆肥盖厘企猎业柳及洒其词所笨属亲单护位犬的咱各参种勉业腿务吓和族事懂项2、岛重芦要标性租原爱则内休部繁控蒜制私应快当疫在撞全丘面族控钞制块的膨基狼础托上桨，页关众注刻重霸要虎业吵务拌事接项阿和厅高市风萄险在领估域3、睛制初衡互性卷原伶则内盾部卫控鸡制松应弦当坡在必治授理散结脉构害、五机垒构候设仗置捆及程权担责歼分枪配资、映业拼务营流而程摧等叹方邪面明形掘成刚相都互洋制房诚约炼、肿相飘互乔监筒督被，液同侵时顽兼跨顾泄运晨营杂效工率摔。解另狡外粮，垫内工部歼控巨制起三秧层纤制狡约呈的懂机苦制仙要咐充四分看体光现瓜，堂这倡三涌层俊制捎约辱包此括辟：载执快行艰层剪、另内声控厚管交理告层西和洽审次计俗监筒督刺层4、撤适掀应楼性宴原笋则内纺部情控铃制泡应扫当风与贱企泡业格经负营纯规瘦模洞、抚业恩务境范羊围样、卸竞中争锣状冒况赛和叛风鸦险蛋水毒平面等骆相权适陵应跃，思并填随姥着摧情亿况布的会变足化吐及捆时晋加秒以老调困整1像6朋:持4遇6里:絮4四62校2一忌、亿内慈控双的测基盈本初概科念—内杜控趴管葡理心原壮则5、属成若本绕效恶益丑原江则内草部缺控应制卫应号当萌权旱衡冷实挪施技成属本事与抓预辰期探效烛益剪，掀以置适址当必的抚成词本埋实穗现没有柏效丽控翻制6、音预忌防芝性盏原赛则建史立利内盾部馋控嫩制季体扭系别必踩须守突导出圆预尼防夫为雀主尾思刃想签，既切率实涨做溉到粥以穗预佛防充为禾主北，皂事强先裂采患取肉预瞎防从措环施挎，临防跪止民风曾险拨发坛生岗，框而努不疮是少发更生去风困险勒后胡，胶再职采呀取沿补将救耗措绸施7、讯持译续籍改籍进糟原溜则企犹业为内棍部炊控俊制刮体禾系可应遗通侮过铺建杜立纱、喂实缺施跨和缴改毕进衡，蹦形备成考一轰个矮自之我窝完挑善蜜、污持持续设改堡进寺的效风袋险登管衰理寒与评内宣部处控木制卫的蛛动麦态和过布程渔和膨长堵效简机散制8、剩合腥规恳性蜂原爆则有告效呈的龙合亲规辨管贸理跃是兽企昏业搂内隆部窗控啊制说的爬基注础，企经业爷内省部铁控挥制截体久系踩的微建吃立夸首密先绸必丸须讽满辅足蜻合碑规情性虏的抛要阴求1逢6财:辰4装6太:提4帐62韵3一项、嚷内捐控斗的暗基坊本宝概扔念—内充控雪管双理磨原坛则9、伟有寒效漂性射原矿则内承部棋控饼制匙机爪制巾不艇仅贱要乒设冶计窃合腊理和，盒还季应兆在持设扛计郊时邀就稍应娘该灭考装虑然安陶排挂必慌要赌的野监铺控赛措冻施码和奖手愉段装，写以昌保芳障柿内颂部辞控绍制砌体饮系哀的名运清行纱有罪效1本0、徐独全立慌性壮原例则企惯业翼内年部锐控幻玉制傍的粱监搂督尚、根评绵价剩部辈门艺应孩当刑独闻立策于堤内垫部题控侮制或的谷建恩设肿、焦执俭行冠部口门巾，润并斩有配直失接灯向坊董饿事枕会舍、羽监丈事伤会柱和冒高扁级腰管品理言层陡报葬告古的隐渠焰道1还1、游权绝威砖性筒和夕优挪先次性前原与则内压部荣控挎制左应他当始具欺有鸣高当度秒的昏权趋威朗性伞，的任榆何榆人煎不落得诉凌授驾厅于漆内汤部目控抽制羊的板制穷约尊之剖上曾，提内迎部隙控味制忠存男在吹的璃问盐题众应棋当铸能烂够臂及荷时奶反它馈鼓和惊纠疲正誓。漂另削外讨，饺在钉企蹦业援实邮施挡新世业纹务登或盈项霸目忽决顶策无中盆应倾体烦现零“悉内亮控里优匠先涨”1摧6锐:骨4解6末:冠4灶62撒4一虑、觉内瞎控虑的搬基锹本踪蝶概状念—内炉控让管疲理悉原贺则1眉2、可衬控插性仆原阀则企树业言内悼部拖控捷制浊可筒改俗变辅可理控奔风皂险是的忠特轰征辜（信例悠如伟风蜻险良的疼影漏响些程抱度团或晴频滔度精）伟，医但葬不盯可星以踩改贷变宋不纤可杂控写风内险贡的粗特膀征侧。俭也锈就霉是案说画，节内卵部安控碌制连对奥可析控闹风耀险恒可竟以境产绝生误直指接珠的云控耀制郑效登果适，译对退不匀可像控目风塑险则男需域要通过预仓先安竟排潮的控饿制预攻案拒实敢现得呀到饮危召机舱来拨临听时躲的嚼损吧失沙最模小尿化1尼3、与嘉管贺理足过围程超相业结增合搁原哪则内阻部世控健制膏应朵当穴渗锦透种到努企铸业私的蚁各付项盈业捞务她过苏程侵和谣各总个铁操遣作投环沸节都，耐覆金盖坦所南有捏的歼部避门萄和无岗腰位兔，埋并屡由细全暑体蜂人围员耗参欲与逢，幕任万何驳决呼策台或言操坏作骡均皂应饲当降有嫂案找可咏查1轮4、风沫险傻评吓估策先晌导明性州原稳则企千业欲内芹部善控隙制贝的涝建仪设穿和湾持窗续胡的雨变尺更输改绕进颂一酒定印是符基穷于需企井业燃定更期逢或注不处定严性染的猪风馆险伪评墙估渣的惕结迅果跪建涌议固而摩实手施冰的袜。恩或仔者遣说滴，愿企昂业消对抗内洪部妨控斜制叹的野设围计桌和扮实航施姻任禁何川变礼更奶均究应组以扭所扣掌垂握惧的蹲风盗险悼评秀估淘信味息径结早果宿而临作庄为输内锡控狱行观为摊导兴向情性今指增南冶。赵风馆险性评色估众是骄内秒控跑实荐施做的蜓决燥策溜基芽础1而6办:滥4明6黑:眠4梦62拌5一格、续内妥控陪的希基译本稻概异念—内窜控庆体爱系雷建易设臂的愤产雄出枣物战携略目臣标经学营目朱标操花作目迹标业撞务舱流冷程弦管欣理风泻险渡点让识姻别风读险控饼制内阶控晋体王系舟建鼓设风纷险/损己失生事编件形库控柜制喷管客理窑规混范控忽制秃程产序罚文订件风肠险招控腾制特文腿档2拜6一周、魔内棉控餐的婶基谊本促概瓶念—内晌控指体哲系叨建浩设及的役产绑出凭物控拦制贱管肃理帅规同范：源企间业匆内真部虏控帽制盖管游理主规游范业主戒要任解刚决饱内嘴部端控号制采组漏织灭执醋行长问异题段，炕规倚范推的客内祥容狠包烛括桶了话业眉务揭组叙织捞描壳述腔，桥业烘务拆操盯作术目的标吉、酿业容务处的余边重界洗或诱与道其趣他旷组滤织失或撤业忙务尺的补关驻联招、姐业独务粒的眠输臭入省输和出墓描勇述控钱制茎程食序扭文坡件：银控婚制召程忆序巨文叛件蝇详杂细闸的篮描眼述弓了毛业侧务辩的趋流松程艳、辞环库节则点婆、掀环勾节午点引的便任述务由（眠岗遍位偿说音明洲书蛛）疏以升及挎操蚁作柜要排求伙及必规吨则风劲险辽控恋制持文却档：胶风境险唐控危制拢文君档严描未述醋了兵各讯个章业罗务宿流胃程恶上邮的信风蔽险柜点苦、晶风袍险记发赏生枕的极特垫征胀、塑风昼险坚敞狡口灰、顷风胜险概发匠生敬的期频甲率氏、堵风闯险母应其对埋的链策浩略等风宫险/损略失贫事明件歌库：必企解业材运触营漠操棍作践流晴程侮中雅历谦史翅上厉发妨生默的恐各西类径风剂险翠事律件默（万损居失昼事剧件期）丝式的芬集惨合喇，诱其雄中租描辞述侵了牌事荣件潮的愿定蚊义闪，扰发逐生狡背若景固、涂类瘦别蔽、罪属钓性遵、蚁损美失有程躲度锐等奇，芦管久理掩策捕略淘，蹲应层对践方树案录等1霞6蛮:支4隶6系:辱4午62籍7一桂、割内恰控土的致基崖本葬概戒念—内受控鞋与摊全康面共风沃险雾管斑理风控险墨管作理猜内友外狱部贸环忠境风刊险摩管桐理遭战提略风乘险午辨厅识端与置分果析企笼业瓜内舱部镰控通制风拌险唯应旁对增方霉法信础息荒交亡换煤与容沟景通风恳险缘瑞管养理僚系逮统详运呈行非监焰控全贸面欣风距险船管字理战善略礼风王险财亡务除风欠险市察场执风丧险法县律湖风园险操绵作四风兼险内员部搁控东制1完6末:就4勿6肚:聋4悲62重8正志确柏做脂事且与做辽正会确隙的貌事抬堆头忠看同路桥与序埋辞头价拉塞车一约、六内可控罗的纱基陪本币概讲念—内齿控言与图合延规嚷风夜险骗管谎理合塔规柔风殃险尺管越理大党合咱规/遵误从村外滋法肿和戚内驳法小有合延规/仅另遵滑从疗外柏法合规政策内控制度RCSA控制程序文件业务流程风险点损失事件库合规风险识别沟通与交流改进与监控合缎规察作蛛为定内龙控岛的沙制臣约窑目惰标1阵6质:僚4隔6留:惨4滴62窜9一绒、厚内顶控税的鞭基康本跳概妄念—内茂控晃与吩操垮作常风撞险当管淘理事拢先侄管妥理员榜工马绩哨效巧管董理内剖部败控师制内女控勇环床境内名控茂目些标内姨控绸规誓则合沿规宇风涌险忘管誓理合规瓦监苍测佛预大警风测险淋暴句露辣、械经延济艳资膝本戒、衔风糕险隐对仗冲风催险例与割控杠制趴自傻评瞒估操益作吓风粒险/运服营员风择险事邀中翅管堵理事翼后庸管签理沟误通宽与继监查控1卸6建:貌4洗6露:奴4途63唯0一险、冷内放控带的脆基滨本说概荷念—内瓣控亏与捉操去作喂风蕉险蚁管仅理内寄部晨控颜制柜与彼狭者义产合仙规斑及嫌广说义川合即规内男部狡控啄制倒与贪三兄道锯防芒线内虫部森控坛制邪与晋风雁险袍管嚷理（出你阶中博有静我港、面我染中段有面你坚）内部控制更多的理解1档6照:卵4党6躲:尝4逐63拣2企罩业凯内尤部旧控包制估的券体久系顽与仗应膛用刻框哲架内检部吩控兽制招的胶内筋容桨与肾应包用虎框料架21构6户:浙4痕6胀:武4夏63动3内部控制是企业经管理的必然要求

监管当局要求

提高企业竞争能力

没有规矩不成方圆

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