企业经营预算计划

企业经营/预算计划

READY用脑子打仗基于战略管理之特供单位：北京市圣佳力投资顾问中心电邮：Sankerie@热线/p>

本案执行顾问：程天－－《圣佳力管理》专题－－BeiJingSanKerieInvestment&ConsultingCenterSK目录经营预算计划的概述经营/预算计划的三个构成经营/预算计划的五化经营/预算计划最重要的一步谁来制定经营/预算计划制定经营/预算计划的步骤回顾READY如果把一个公司看作为一部机器，把公司的所有业务流程1-12月时间来编排，每个月应该做些什么，到哪个月应该达到什么效果，取得多少成绩，这就是业务管理系统。在企业战略经营运作中，经营预算计划是在做什么之前，先想怎么做？也就是我们通常所说的“用脑子打仗”。RE幕A门D纤Y锅经典营谜/菌预留算蜜计应划经翅营逆/颂预乐算志计智划妥是易上息下撞一茶致饶、偏全灰员祖参融与皇、迅主秘动薄经排营诵（假用旷脑灾子芬打攻仗杰）耳的次过店程唯。RE痕A弃D炮Y理什解屠经烘营扑/警预请算眼计浩划识的3弦5惜1急，你奖就避理予解络了礼真性正次意饱义铃上亭的姑经出营题/数预到算约计存划3肿5浊1目出录经僚营摧预温算足计般划无的鲜概烘述经兽营滥/劳预预算蜡计子划轨的仁三合个狂构化成经畅营而/仁预致算音计原划议的汤五么化经止营抽/蔑预职算魄计割划愁最筝重绣要遵的衬一葵步谁撑来蛛制弓定闷经昌营山/床预罢算滨计次划制逗定名经窗营绒/锤预冤算移计寄划聪的猎步兆骤回蚂顾RE狭A胶D侧Y经出营墨/消预遭算鹊计字划巡寿三主个暂构们成量危化结的锅经齐营获目序标关秃键疑行净动店措扁施风亏险像分掘析胳与废资裳源扰要短求35悲11丹、柜量爹化茎的撤经极营怕目父标战帽略誓要压求编的孤，谅对顽经革营稠有肆重怨大腊影谷响估的艰、攻重捎要开的珠就姜必晶须省要幻玉量我化销售部1、销售量吨2、销售收入元人民币3、库存量吨4、应收账款余额万元人民币5、销售费用万元6、新客户开发数量生产部1、生产量吨2、制造费用万元3、不合格产品率%4、百件原材料消耗率%采购部门1、采购预算达产率%2、原材料合格第%3、内部质量投诉次数N次人力资源部1、建立部门标准编制、进行人员合理化，总体人费用率在2001年基础上降低%2、2002年底完成经理级干部到位率3、主管人员离职率低于，职员离职率低于2%，工人离职率低于%4、经理级干部每年担任内部讲师10小时以上5、举办级别及专业人员相关培训次财务部1、集团总体投资回报率%2、集团总体现金净流量万元3、本部门管理费用万元4、财务费用万元5、不良资产清算率%经猜营返/柜预魂算跳计低划柜的掌目限的单是王将祝战颗略茶规爆划加转出化馒为往未拘来冠几辨年定内嚼可适执芬行羞的双计懂划导驻航鸣书包迷括挤战踪蝶略拔行蓬动2关0搜0痰3伍-星2训0祸0拣5公拴司顶未像来学观雅、触价炮值轻观困、烧使胃命狐、业公敬司断总摧体焰目然标浓、三宿年找期杏目企标闲、登财斯年找目袖标蒜，联总穴体逝行油动笼方鸭案怎。业域务培部揪：飞总常体拳目晶标全，凶具完体早目那标领和苏行屡动商押业香结撤果找：抵总彼体鄙目吨标倾、撑具横体桌目现标终及挑行侦动部生门察：称总和体表目别标多，捎具漆体遭目庙标讯和睬行白动个派人恭：欣总炼体蚀目锁标匪，虹具蝇体苏目重标换和胞行锻动总寇公卧司贸：事定业港部惊：2回、浑关奋键拘行炎动漆措育施举句措锦1－踏具膝体畅实道施值计羞划论1－遮具眯体沈实姻施帮计昌划葱2行鸦动民1行畜动辉2行泽动磁3－亲具鹊体读实左施绘计地划启3行说动披1行胸动勒2行都动杨3－组具湾体寸实倾施愧计郊划君4－柳具冷体释实利施故计抱划乞5行编动汁1行维动漆2关臣键粗行爪动汁措狸施贪确海保核计锐划牵的蝴非旁随顷意歉性耍（宁数宿字伴游孕戏氏）口，逃是倾我育们张所鼻说砍“斩用寄脑计子童打幼仗笛”马的餐关针键负责人1负责人2负责人3负责人4负责人5负责人6负责人7负责人8负责人9负责人10成果1成果2成果3成果4成果5成果6成果7成果8成果9成果10Q曲1册Q作2躁Q艳3讽Q息4欢负狭责描人览阶访段虎性西成拜果经垦营穿/悬预易算矛计坛划娃中朽应仰明柿确列经秧营只举哈措倾的园具扫体出实山施尚计劲划3桑、带风冰险伟分圈析材与悠资屑源境要育求资缠源逢要啦求顿清杯单钞（蜡具忍体股说惑明授原蔽因吩）针柏对稠关崭键喘措党施门提且出莫所誓需兔的刷资咱源蝴要廊求托，勉对跪资柄源援要荣求饺作堪出涝定秒量壶分与析品。如较：活质件量厦问卵题谋影写响支销纳量胞，仪要薪分混析苦出却由凤于功质故量单问箱题悉导杯致蹈的凯退弹货弱数蛛量立和磨可友能浑的喇定坦货群量浊（子必园须害估币计便准孤确馋，罗不擦能鸦完示全块）风多险泡分念析跃（椅对候突则发猴事锻件偿的恩预怀测冠，煤财松务则风悄险数的复控锐制陶）分屋析启产牢品键市差场沈或卵公事司属产筑供增销羊可从能佣发侦生摆的络变晕化对递这路些冒突刑发沾事辛件剧提撞出债预思防着措拣施校或例对侨策应君收捡账熟款读的证预遥警客瓶户它财湖务急风拆险誓的践防越范目悟录经捧营硬预之算烦计虚划波的呢概院述经丢营蹄/咏预起算李计帝划蹈的免三栗个靠构捡成经宝营全/堪预泡算枝计妥划肯的总五策化经世营泄/孟预河算说计灾划煌最伯重绝要延的免一捐步谁走来辆制赵定织经野营戚/大预静算蒸计喂划制滩定痕经列营拌/浅预得算厦计秀划骄的叔步柏骤回潜顾RE申A甚D家Y经痛营柏/灶预锹算山计清划榨的刘五裙化定耗时跨化输：经唯营络/适预余算鼠计允划公必黄须粒每秃年与按脆一肌个策严渡格各的年日沸程州进钉行流听程雪化怨：经肢营搜/扮预惯算部计惹划借必逗须较根晴据垂企对业须的扔组澡织葛机匀构烤按师照浪标目准刚的价流蛛程春进誉行相。数族量拥化映：经臭营挺目密标铸量冶化窄，做通庙过遭数隙字数、累金迅额肆表指达适。具咐体编化舅：经徒营散/秘预患算著计洞划祸不错仅年仅晒是辈一所系抖列果的煤数挤字司表崭格畜，锄而铲应喘对扰实玻现沃目足标逢的唇经围营惩举现措单作健出拍计粗划偿，幕并巨落贷实活到胶人但，怎这捷样盏才眨能祥保似证抽经六营岸/西预糊算哑计泳划惩的盏非衣随陕意指性漠，全以脊及英经汪营忽的随主滤动积性决。考对核例化攀：计联划勤一召旦耕形铸成惊，金即桃成考为易各殿部倚门独业忆绩将指续标悠的萌目童标爸值敢，中须闲有截严洞格响的镜监冻督尘、涌考楚核湖机冒制壤，见而队不夫是自流侨于疤形阳式岔。3511本、溜定间时任化消：鹊经误营些预段算告计择划裹必亭须皮每身年苏按略一勉个赖严领格赠的酿日孟程妥进素行项目完成时间审核/汇总单位各部门1、各部门费用预算（分月）2、资本支出预算须填写资本性支出预算表3、2005年人力编制2004.11.12财务部财务部管理部销售部1、销售量预算表（按产品、时间、客户，含办事处）2、销售收入及回款预算表（按产品、时间、客户，含办事处）3、库存量预算表（含办事处）2004.11.10财务部/管理部财务部/管理部财务部生产部1、生产量预算表（分产品别）2、制造费用预算表3、产品成本预算表4、物流提报运输费预算表2004.11.12财务部财务部财务部财务部采购部1、采购资金预算表2、原材料采购预算表3、运输费用预算表4、备品备件及其它物料采购预算表2004.11.12财务部财务部财务部财务部人力资源部1、用人费用表（分月）2、人员薪资/加班费/绩效奖/年终奖/保险等预算表（分月/部门）3、职工培圳费2004.11.14财务部财务部财务部行政部1、低值易耗品及办公用品汇总采购预算2004.11.10财务部2回、蚂流子程顾化绒：导经斜营教/赚预叨算迟计驰划伐必缎须艘根困据待企前业占的糕组裙织殊机袄构语按窑照疯标橡准唯的茎流吐程甘进嗽行资源要求最高管理层业务单元各个部门企管部门业绩期望目标各部门期望目标总体部门期望目标部门财务目标市场/运营类目标业务单元财务类目标运营市场类目标计划计划关键行动措施资源要求风险分析关键行动措施风险分析业务单元经营/预算计划部门经营/预算计划关键行动措施资源要求风险分析关键行动措施资源要求风险分析修正修正批准计划汇总修正过的各部门计划，确保公司目标的尽量实现汇总各部门计划发现潜在问题提出调整建议确定成文，形成考核依据（输出）提供各部门必要的技术协助及指导层层分解3因、这数腰量头化咽：镇经盲营访目惧标老量吸化兰，仔通艳过男数坑字秋、酱金裹额菜表绑达财务目标12345销售收入

销售成本

毛利

直接经营费用

业绩群净贡献

公司费用分摊

息税折摊前盈利

折旧和摊销

息税前盈利

所得税

投入资本

回报率

新增营运资本投入

营运和投资现金流

运营市场目标12345市场份额

渠道覆盖率

客户开发

……

4带、训措绞施送化哪：裹经凯营交/伴预森算吉计偿划朽不槽仅妙仅捐是蹄一东系法列旋的德数艳字城表宇格天，欧而贱应绣对孙实辅现吊目申标挣的买经绑营蹈举丑措岗作耗出智计霸划撑，族并艺落誓实惯到屈人贷，唱这裂样坛才状能怀保戏证兴经愁营祥/依预很算迈计某划教的壁非络随症意仆性系，蜘以京及拣经亭营盘的狱主较动率性举某措配1－丝式具泼体扭实聋施指计悲划捆1－取具然体袍实室施治计散划奇2行古动衫1行叛动言2行雹动毯3－步具奖体皇实松施塞计只划版3行须动茶1行糊动咸2行安动佳3－佩具具体倒实踩施料计慨划吩4－鄙具误体习实粒施转计括划圾5行筐动屈1行晶动丧2各糕项需措耕施现全枣面瓶、岔正俊确笑实购施平计话划忙清纽奉晰拿，倚实流施部时单间悬表臂，示并糟落忧实获责敲任艘人负责人1负责人2负责人3负责人4负责人5负责人6负责人7负责人8负责人9负责人10成果1成果2成果3成果4成果5成果6成果7成果8成果9成果102沿0堵0恨3Q帐1钳Q辞2兰Q还3帜Q罩4负阁责店人阶捧段拌性罪成佣果5暮、责考踏核留化黑计肉划阻一台旦迅形赔成歼，吓即软成群为份各证部派门咱业纱绩搞指甜标枪的席目意标奖值主要业务指标权重单位基本目标实际完成分数加权平均效益类指标集团总体投资资本回报率15%%集团总体现金净流量5%万元营运类指标本部门管理费用10%元总融资成本5%%不良资产清算率10%%组织类指标员工满意度5%%

50%%业绩总分目获录经纸营交预佩算场计骆划楚的参概乳述经下营牵/当预嫂算妥计仰划塑的主三识个晌构袖成经猛营统/锐预袋算制计哥划降的纯五铲化经麻营裤/揉预狮算晕计夹划够最音重发要钳的俘一合步谁米来房诚制断定许经烈营业/暖预唇算且计腊划制尺定看经桐营点/松预考算嘉计扶划满的膊步论骤回丙顾RE睁A作D斯Y自赢下缓而外上扭是杯预搏算泊计凡划凯最送重肿要窜的夫一衡步在想战裹略朵规幻玉划冈转碧变排成决行闲动隐的抢过拖程视中谎，湿自拆下耐而谱上流是底经愿营铅/卷预序算效计均划侮中耐最贺重敲要常的汁一药步亮。3焰51经霜营枝/歌预召算滚计饺划缎的昼目酒的沸是食将天战四略援规步划卵转控化哪为塔未增来老几里年竭内楼可过执田行嘱的僻计酸划整合业务链C00REINATION核心竞争力COMPETENCE核心业务COREBUSINESE远景、目标CONVERGENC战略STRATEGY财务目标12345销售收入

销售成本

毛利

直接经营费用

业务群净贡献

公司费用分摊

折旧和摊销

息税前盈利

……运营/市场目标12345市场份额

渠道覆盖率

客户开发

……关键举措12345

……4R循环战略规划4C战略制定框架战略分析战略实施战略制定告诉你如何用脑子打仗和怎样打仗目殃录经披营煤预厨算秒计抛划次的详概急述经腿营赌/愚预售算谦计环划典的亿三懂个尊构瓦成经块营国/厅预滨算芹计的划灭的贯五印化经帝营窄/毯预寸算侮计恰划菠最乏重招要励的侨一达步谁杯来统制肉定木经赵营须/吴预定算侧计换划制域定竞经冰营浪/着预刑算境计徐划充的翼步陷骤回愧顾谁婚来蒸制扒定婚经恋营柱预澡算散计据划在公司每财政年度前三个月，由公司高层提出业绩期望目标，企业管理部下达经营预算计划编制指导思想和要求，上下互相反馈，在公司每财政年度开始前二个月确定报总经理决定制定者：各部门参与者以公司战略为指导，分析竞争态势与内部竞争力，由公司高层提出经营期望目标企业部管理部：提供市场的宏观预测，公司发展战略要求以及公司具体战略措施。下达经营预算编制的指导思想和具体要求。财务部（生产部）：提供历所的相关财务（生产）数据，并针对当年经营目标的完成提出财务（生产）分析和要求，编制详细的财务预算计划，诸如：费用、利润、投资资本回报、损益表、资产负债表、现金流量表、资产质量控制预算，投资和收益预算、经营管理财务费用、固定资产预算、贷款规模预算、资金需预算等。各个部门：确定经营目标（财务类目标、市场/运营类目标）并目标层层分解以业务单元。最后汇总业务单元经营预算计划，编写部门经营预算计划。年度销售目标：目鲁录经耀营亏预变算枪计荡划恭的健概狸述经上营制/叹预旧算挑计涉划呈的搭三杠个雷构障成经歉营党/锯预袭算莫计轨划姜的鞭五浆化经化营雪/够预彩算稍计猎划闯最鲜重岂要帽的居一陈步谁彻来闭制唯定贸经叶营裕/蠢预编算泽计铜划制横定街经闻营躲/阻预穿算慢计针划砖的愁步息骤回烟顾制机定云经虹营稿预讯算杂计顶划羽的聚步花骤公司年度销售计划

销售部年度销售计划销售点详细销售计划1、公司高层提出总体期望目标2、企管部门下达经营/预算计划编制要求3、各部门确定本部门经营目标5、业务单元计划4、各部门层层层分解6、部门计划8、通过年质询会确定经营预算计划修改计划年嘱度懂预穷算泻质非询纽奉会远－