企业内部控制基本知识培训课件

企业内部控制基本知识李雪梅云南师范大学经济与管理学院内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

内部控制的目标

内部控制企业内部控制基本规范NO.1NO.2NO.3NO.4企业内部控制应用指引企业内部控制评价指引企业内部控制鉴证指引企业内部控制规范体系构成第稀一奸部资分营企掌业内债部浊控容制车基宾本刚规乡丰范第神一予章微总软则第辉二锹章输内匆部福环绿境第塌七晋章堆附傍则第效六诊章鲜内乒部欠监患督第董五红章马信证息香与身沟叉通第管三矩章辱风驶险监评笼估第启四大章镜控稍制丝式活伞动适铲用降范料围债：中浆华钟人秩民俱共哗和诱国哄境份内浊设晶立奔的稼大浩中艇型允企海业第捷一闯章总则行业名称指标名称计算单位大型中型小型工业企业从业人员数产品销售收入资产总额人万元万元2000及以上30000及以上40000及以上300-2000以下3000-30000以下4000-40000以下300以下3000以下4000以下建筑业从业人员数产品销售收入资产总额人万元万元3000及以上30000及以上40000及以上600-3000以下3000-30000以下4000-40000以下600以下3000以下4000以下零售业从业人员数产品销售收入人万元500及以上15000及以上100-500以下1000-15000以下100以下1000以下批发业从业人员数产品销售收入人万元200及以上30000及以上100-200以下3000-30000以下100以下3000以下企牧业清内购部炎控忌制邻基餐本此规育范蕉之-嚼-睡-内率部燃控李制沫的喇原拥则班：总呼则企撤业扬内竞部膜控混制茶基婆本福规袖范雀之-蝴-推-内体部粗控知制武应坊当锯贯乘穿跃决病策萍、志执抵行杠和赌监溪督恳全射过躬程跑，妄覆文盖栋企阴业猜及炸其惑所塔属阀单场位苗的魄各霞种贵业轧务址和兔事扑项。内馆部泼控屡制艰应言当老在料全争面保控诵制省的查基两础捐上沉，程关叙注朱重史要铃业惰务侦事欢项莫和晒高杰风依险杆领愈域盐。制峡衡耗性永原岁则必。吃内抬部概控匠制投应句当滥在岁治叨理习结扬构微、胸机很构刊设芬置完及任权邮责扒分薯配育、轮业到务纤流融程威等祖方收面丸形习成讨相构互科制呈约问、晃相耕互哀监棚督柿，书同羊时稀兼筒顾携运厨营葱效赖率脏。适洁应挤性壁原株则双。霉内难部胀控何制朋应散当局与董企博业理经窃营印规侧模驳、逃业喝务司范衔围竟、分竞派争向状梢况统和到风摄险慌水葬平而等僵相谜适闪应风，坛并阶随妹着盘情编况姑的乡丰变才化睡及液时努加砖以佩调服整印。成妹本总效竿益感原侨则破。偏内辣部古控导制甜应歉当近权微衡索实洽施响成啦本浆与次预担期炉效病益耗，帮以界适亿当史的羞成助本绳实榜现购有金效铁控抬制女。内部监督信息与沟通控制活动风险评估内部环境内吊部遗环亭境烛是登企俘业钥实宾施防内济部核控持制四的肢基灰础龟，恼一笨般魔包枯括慰治笨理紫结技构名、疗机且构晌设昨置杀及洽权指责毕分夺配沃、处内甘部燥审赵计择、凳人灰力迫资叔源梳政艇策终、辛企宣业狠文厘化致等。风披险示评疗估柳是阅企旷业撑及挺时贝识泄别塔、茫系催统蹲分匆析嘱经蛮营牧活借动垒中浮与暂实值现题内认部拔控斑制迷目遵标周相虫关辛的求风盘险马，泛合况理扒确滑定歉风架险碑应蜂对蔑策劣略板。控歉制托活害动朱是洋企装业苦根希据棒风息险渐评勉估捷结孕果智，图采画用架相胃应攻的我控广制香措糊施象，务将艺风护险碌控店制验在从可任承啊受况度退之盲内信市息卧与露沟榆通悠是粗企肾业酸及野时绕、扛准迁确渴地陆收避集蔽、剂传句递粱与怠内肥部喂控票制验相宰关伞的纲信汽息躁，奥确贞保顶信争息洲在君企风业缩慧内渡部脑、枕企骨业卖与你外喇部锡之贩间毒进针行烫有笛效胃沟字通。内穿部点监黄督蜂是聪企口业迷对轰内赚部乳控家制涉建颂立合与养实铜施蔽情虑况短进谨行派监驾督严检歪查饥，扰评呆价调内主部馆控返制洁的燃有揉效曾性静，店发须现忙内助部阶控卷制翼缺矿陷瞧，肯应怨当辱及抓时程加螺以坑改蚕进测。(一)内仗部委环衡境。众内辰部膝环般境著是仇企青业注实菠施沿内侍部瘦控收制肯的年基萝础查，显一疲般烫包卧括微治粥理碧结药构魔、仁机营构此设镇置工与崭权姨责后分弃配游、戏内桌部保审换计狸、淘人镰力怒资做源帮政葵策快、狡企锹业秘文盏化蛋等导。(二)风牲险己评母估。破风窝险伸评农估隔是臭企虎业灶及岛时茎识拥别逝、届系龄统冰分果析止经始营迁活茂动白中者与弦实驰现迁内混部清控醋制够目兴标千相衔关巷的况风喷险厌，某合普理星确垫定哀风刊险仰应渡对伞策挠略梦。(三)控六制溜活怜动。怨控注制真活曲动梢是亲企叫业业根牵据闸风鬼险沃评双估占结帝果罩，域采撒用算相性应跟的的控削制者措宰施眯，滨将县风先险者控辩制镰在尘可唇承罗受拦度叙之闻内岂。总丈则企答业对内汁部泼控础制裕基宿本柜规责范饲之-症-皂-企垒业答应捉当卧建工立姿内吧部跑控撇制翻实惕施贼的施激辛励饮约株束弓机绢制煎，茂将祖各责贩任善单男位锻和杜全急体啊员月工氏实滴施营内寄部丸控剖制霜的淘情国况轿纳交入群绩嘱效缘瑞考条评体怨系垒，锋促榴进品内尤部飞控肚制坏的奔有幻玉效泼实狭施浴。接拉受镜企勇业丑委率托捕从厕事夹内侦部引控闻制妻审桨计益的吧会网计膝师矩事挎务劈燕所载，萄应初当悠根猴据体本夸规灰范争及酬其革配衣套陶办取法裂和自相升关斯执找业叙准呀则头，肆对再企惑业谦内征部练控蝴制盗的莫有埋效手性油进医行狼审捷计溉，材出哈具春审违计篇报胜告铅。奇会剧计忍师搞事丘务发所军及应其遮签彩字皆的慨从全业馒人糕员嗓应睁当庆对封发泛表跨的光内谷部令控延制咱审妈计祖意猜见左负手责贞。总遗则企危业炉内裙部枣控探制钳基各本纷规岩范花之-房诚-尸-企悬业草应看当炒根础据词国爱家英有偿关船法躺律弃法占规软和源企两业遮章滔程酷，明建践立万规青范楼的舱公犹司殊治视理赏结冻构漆和摄议寺事削规毛则分，眠明舍确筒决蚀策谱、愁执挪行垂、卫监珍督枣等袜方摆面忘的年职肿责束权厨限这，辆形夹成舰科联学拍有堂效坏的浓职指责棉分奴工仿和贼制纺衡塌机高制娇。第非二怖章拾内拍部径环认境股东会董事会监事会经理层享雕有虚法暖律夏法棍规芬和厚企竭业罚章给程顿规盯定零的习合测法冒权跨利导，逃依锣法错行袄使绒企你业艺经晃营意方乖针欧、境筹焰资嚷、兆投腰资佳、患利捕润够分轿配阔等阁重唱大芽事展项立的络表停决铺权董伞事泡会谨对慕股粘东圣（每大胡）穴会忍负坚责犬，垫依餐法滩行闭使妄企霸业崭的私经鞋营藏决农策亦权疑。监米事孝会象对缴股探东革（纽奉大量）西会创负驱责春，础监祖督钥企谊业级董颈事躲、凳经革理管和丘其模他洁高彼级擦管誉理板人袍员京依钞法侍履独行足职她责棋。经统理识层嫂负贤责掉组绝织泼实鼻施甩股笔东糠（可大劈燕）举会呆、静董破事吨会残决件议存事粱项下，湾主役持斑企痰业搂的币生范产丢经每营邀管隔理腰工尸作透。董珍事篮会润负偏责缴内女部杏控售制晕的糊建幕立更健象全上和远有与效挽实芝施敞，云监章事纹会堡对比董额事妈会原建领立逮与钥实仇施可内垫部痛控荣制棕进销行门监永督训。衬经脉理械层栽负钳责英组扒织丽领欲导测企蕉业磁内户部羽控右制共的件日舱常惨运椒行降。企萍业口应梦当授成牛立氧专钻门冬机潜构陶或梯者鼠指岂定孝适益当烦的聚机储构悠具糖体帆负娘责秧组沿织幅协寸调渣内化部壤控木制树的独建顶立叨实坏施帜及源日件常显工迟作轿。内秧部环问境企膀业咸内浊部浸控寸制帆基份本惯规间范灰之-蕉-披-负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。董事会审计委员会内部审计机构内墙部环洁境企循业向内蹄部瓶控芹制瓶基姿本坛规百范貌之-议-沫-审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。企堪业塘应酱当固加丈强场内及部赌审幕计抗工鹊作局，科保句证扫内紧部唤审邻计糖机订构台设卸置拢，踩人君员扛配助备槐和覆工凤作妈的葵独扶立巷性滩。内澡部弓审据计遗机呜构须应豪当苹结侄合捉内族部凉审咬计眯监航督倚，辛对呀内令部辞控所制拥的朗有缺效号性影进赶行刑监起督连检充查负，稳内奸部绳审彻计填机成构鹅对命监增督傲检城查歼中闲发玻现特的卧内素部转控兰制忆缺阶陷若，岂应宵当些按叶照偶企启业腐内答部婶审夺计饲工素作犁程弟序蜜进帖行绸报虫告贯；铜对竭监绞督锡检姑查择中羞发转现材的险内把部轨控朽制默重紧大风缺半陷摘，握有衬权庭直挖接夸向丑董妨事谦会笼及停其招审废计纪委档员踢会候、峡监享事索会董报蝇告惊。内央部环羊境企固业涉内冷部脑控斯制舱基献本纤规饰范锻之-细-婚-人慌力乏资源树政葵策其概他软政靠策强慢制潜休萍假寄和花定垒期张岗减位爽轮帅换员蜂工膏的闸薪牙酬劲、仔考州核恭、名晋依升逼奖泰惩掌顽握储国吐家伐秘帆密订和减商侵业阳秘冻密侍的故员斜工昂离贝岗把限钻制蔽规买定员狠工秤聘娇用抢、谅培她训幻玉、芝辞助职乒和蛛辞冤退内招部算环焰境企禽业房诚内产部红控乡丰制伍基铲本蓝规珠范锣之-驱-凭-专灵业笋胜因任盒能筑力企张业罚文羽化悉建伟设职凉业垦道叶德跃素学养法鞭制艺教汇育内惧部章环块境企季业慢内恨部席控塑制劈燕基丘本妨规淡范冬之-锋-汤-企见业昂应找当闪根拌据铺设爽定防的撒控软制悬目著标跳，汗全卧面该系沾统靠持随续嘴地清收左集凯相梯关蚂信们息棍，志结壤合辈实缓际爱情肥况缓，茄及替时雕进针行爱风泪险敌评论估旺。企耐业脏开饱展肿风匠险赢评如估麻，队应全当塞准岂确橡识带别底与震实傅现卖控些制困目献标瞒相敌关旦的来内棋部句风撇险膏和倍外倡部目风骨险喉，赞确养定慢相摩应杆的统风姿险刻承追受谣度钉。风求险眠承打受层度妹是懂企殊业州能器够柴承裂担杠的鹅风店险拼限尺度财，看包客括纺整相体块风趴险柱承肝受转能尾力私和巾业乖务朋层切面更的寺可重接楼受昏风点险闸水衰平按。第棋三项章风方险评秆估企棉业衫内慨部稠控轰制堤基嫩本敢规亚范涝之-翁-榨-风访险海评区估企业风险内部风险人力资源因素管理因素自主创新因素财务因素安全环保因素外部风险经济因素法律因素社会因素科学技术因素自然环境因素董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素法律法规、监管要求等法律因素安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素技术进步、工艺改进等科学技术因素自然灾害、环境状况等自然环境因素企夏业猫应隔当骑采倒用垂定躲性稍与贵定赵量做相缘瑞结顶合衣的逢方宰法弱，泼按按照胆风峰险誓发警生阀的需可稼能马性么及所其抢影蜜响霞程赤度宣等螺，维对师识掌别锈的明风陈险窝进眉行视分泄析姓和它排塔序钉，耗确畏定仔关阵注阳重思点桑和章优招先割控浸制轮的跟风驼险伯。企指业堂进洗行能风依险搅分团析购，掏应区当斩充瓣分酬吸钳收钻专旺业摧人妨员紫，搂组条成减风争险贿分梦析宣团杯队弱，毛按艺照走严罗格呀规俊范琴的旅程坐序建开渠展窗工侧作闷，每确唇保使风愁险邀分闪析担结务果创的星准给确译性胀。企进业幼应胁当锁根北据州风帽险吵分硬析嫂的婆结忆果涝，诵结皇合贝风锣险锄承嫂受娘度聪，器权才衡管风齐险鲁与农收方益您，焦确伞定益风谷险病应阳对椒策捞略逼。企臣业浸应咐当鸦合比理赌分博析抹、僻准谅确讯掌优握荡董运事莲、慨经信理腊及自其滑他吹高唯级理管韵理但人少员阵、先关率键彩岗倚位量员业工培的概风匆险众偏很好烟，译采习取救适服当仓的呼控歉制浴措城施款，清避口免陶因鬼个悠人现风话险赞偏砍好运给籍企缺业倚经热营来带六来驴重史大款损奇失炭。风渴险肌评宪估企居业压内寻部芝控海制链基宰本昂规岔范棉之-艇-炊-风螺险溜规部避是抬企蔽业习对钟超发出丽风挣险所承霉受辩度生的灰风减险漆，粪通浅过异放竹弃识或独者出停亲止隔与附该栗风盛险纪相亏关笨的首业椅务冒活泛动喘以幕避辟免肤和澡减白轻旋损普失斗的台策岸略溪。风股险兔分探担是柱企夕业亲准怎备炕借晋助纽奉他帅人射力疑量泉，侍采膊取膏业啦务续分娘包犬，叹购齿买再保肿险嫂等良方课式敏和抱适边当溜的毯控龙制剩措腥施域，铸将韵风盏险斑控烟制伸在忠风乞险认承斯受筹度王之屠内村的档策优略妨。风护险书降素低是驱企惠业锻在离权秀衡府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