2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试高频考点参考题库答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。2023年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）答案解析附后第1卷一.单项选择题(共15题)1.某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（）元。A.174．00B.1374．00C.1415．22D.5654．342.农业基础设施投资主要应由（）承担。A.国家财政B.商业银行C.社会力量D.农民自身3.关税进口货物税率中，（）是指对原产于与我国定有关税互惠协议的国家或者地区的进口货物。A.普通税率B.优惠税率C.互惠税率D.最优税率4.根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月，按照（）确认收入的实现。A.实际收款日期B.纳税年度内完成的工作量C.船舶交付日期D.船舶完工日期5.按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在（）元以上。A.500B.800C.1000D.12006.当纳税人进口应税货物时，其增值税纳税义务发生在（）的当天。A.发送货物B.取得提货单C.按合同约定的收款日期D.报关进口7.下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是（）A.农副产品价格补贴B.工矿产品价格补贴C.财政贴息D.生产资料价格补贴8.事业单位支出管理的重点是（）。A.经营支出B.事业支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出9.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工C.某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程D.房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租10.文教科学卫生支出中广播电视事业属于（）A.按支出的部门划分B.按支出的用途划分C.按支出的人员分类D.按支出的意义分类11.中央政府决算草案的审查批准机关是（）。A.全国人民代丟大会常务委员会B.国务院C.全国人民代表大会D.财政部12.速度资产等于流动资产减去（）A.现金B.存货C.应收账款D.固定资产13.财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在（）。A.财政预算的调节B.累进所得税制的调节C.财政补贴的调节D.社会保障制度的调节14.某酒厂2016年2月份生产销售粮食白酒10吨，出厂价6000元/吨（不含税），白酒适用的消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤，该企业当月应纳消费税税额为（）元。A.22000B.12000C.10000D.800015.审查批准政府预算调整方案的机关是（）。A.各级立法机关B.各级人民政府C.各级财政部门D.各级审计部门二.多项选择题(共15题)1.政府取得非税收入的理论依据有（）。A.公共物品B.外部经济C.国有产权D.法律强制E.政府失灵2.合理确定财政收入占GDP比重的重要意义在于（）A.

影响资源的有效配置B.影响经济结构的优化C.影响公共需要的满足D.促进经济持续发展E.影响个别需要的实现3.下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）。A.国有企业上缴利润B.企业所得税C.规费收入D.捐赠收入E.消费税4.在财政收入的结构中，从不同的角度进行分析，居主导地位的是（）。A.税收收入B.农业部门财政收入C.国有经济收入D.工业部门财政收入E.非国有经济收入5.关于印花税计税依据的说法，正确的有（）A.商品房销售合同以合同记载金额为计税依据B.专利权转让合同以成交价为计税依据C.公司记载金额的营业账簿以实收资本为计税依据D.贴息贷款合同以本金和实际支付的利息合计为计税依据E.无息贷款合同以本金为计税依据6.甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2013年经营业务如下：（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合伺，总包合同明确工程总造价3000万元，将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。（2）向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。（3）取得招待所客房收入30万元，取得餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20%。根据上述资料，回答下列问题：应按5%的税率计算营业税的业务有（）。A.建筑工程总包合同3000万元B.转让闲置办公用房1300万元C.招待所客房收入30万元D.餐厅、歌舞厅收入55万元7.下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）。A.规费收入B.国有企业上缴利润C.捐赠收入D.消费税E.企业所得税8.影响居民储蓄的因素主要有（）A.个人收入水平B.国民收入水平C.储蓄利率水平D.政府收入水平E.消费收入水平9.根据材料，回答91-95题。某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。2018年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为（）元。A.0B.250C.1500D.250010.财政部门是预算收入执行的统一负责部门，其主要任务：除了（）A.根据政府预算收入执行的需要，制定组织收入的各种制度和方法B.根据法律、行政法规规定，把一切应缴的预算收入及时、足额地缴入国库C.经常检查预算收入执行情况，及时研究和解决执行工作中的问题，提出增收节支、加强管理的措施和建议。D.组织、领导并监督中央各部门和地方预算的执行E.决定中央预算预备费的动用11.经济建设支出是（）A.用于社会经济宏观管理方面的支出B.贯彻政府的产业政策方面的支出C.调节社会总供给方面的支出D.保卫国家安全的支出E.领土主权的完整的支出12.企业的下列哪些收入为免税收入：（）A.国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。B.地方政府债券利息收入，是指企此持有2012年及以后年度省级政府发行的地方政府债券取得的利息收入。地方政府债券，是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市、计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12月取得的投资收益。D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。E.符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。13.预算支出的拨款原则包括（）。A.按预算计划拨款B.按事业进度拨款C.按预算结果拨款D.按核定的支出用途拨款E.按预算级次拨款14.在《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》中，第四条规定：在中华人民共和国境内（以下简称境内）提供规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指下列哪些：（）A.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内B.所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内C.所转让的无形资产（含土地使用权）的接受单位或者个人在境内D.所转让或者出租土地使用权的土地在境内E.所销售或者出租的不动产在境内。15.事业单位的货币资金有（）。A.现金B.银行存款C.有价证券D.交易性金融资产E.应收账款三.不定项选择题(共10题)1.某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2018年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为180万元；（2）全年销售收入为1200万元；（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480万元；（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。下列表述中正确的有（）。A.业务招待费可按规定扣除B.广告费是禁止税前扣除的项目C.税收罚款不得在税前列支D.国债利息收入不得在税前列支2.某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。根据上述资料，回答下列问题：该企业本年应缴纳的房产税为（）万元。A.3.024B.3.696C.5.04D.5.7123.某运输公司拥有车辆30辆，由于公司缺少驾驶员，其中10辆客车有2辆自购入以一直未曾领取行驶执照，也未曾投入使用；10辆载重量为12吨的机动车挂车中5辆租赁给某农场使用，合同中未注明纳税人；5辆载重量为8吨的客货两用车已投入正常运营；5辆载重量为20吨的载货汽车用于对外运输业务，已知该地区载货汽车的单位税额为40元/吨，客车的单位税额为200元/辆。该运输公司客车年应纳税额为（）。A.2000元B.400元C.1600元D.320元4.王某2009年5月份收入情况如下：(1)取得利息收入5000元，其中含国债利息收入2000元;(2)购物抽奖取得中奖收入3000元;(3)取得股息收入1000元;(4)取得国家体育总局颁发的体育奖金2000元;(5)取得退休工资1000元。中奖收入应纳个人所得税为（）。A.400元B.420元C.480元D.600元5.某行政单位2008年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人，离退休人员为10人。根据上述资料，该单位的公用经费支出项目中有（）A.公务费B.业务费C.社会保障费D.设备购置费6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，今年6月的业务如下：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。（2）将外购价值6万元的贡酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但己代收代缴消费税。（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税销售价257.4元；将200千克药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税（）万元。A.0B.0.3846C.0.4359D.0.90007.某公司2013年7月发生以下业务：(1)出租房屋取得租金收入10万元；(2)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入15万元；(3)将自产成本为30万元、市价为45万元的商品投资入股某贸易公司，评估价为40万元；(4)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本为120万元，按同类产品计算的市场价值为150万元；(5)销售外购办公楼一幢，取得收入200万元，购置原价为100万元。根据上述资料，回答下列问题：无偿赠送行为应纳营业税（）万元。A.0B.1.5C.6D.7.58.某内资企业2008年度有关财务资料如下：(1)全年利润总额100万元;(2)在“管理费用”中列支全年工资192万元，并已计提了职工福利费28万元、职工教育经费5万元和职工工会费用4万元;(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元;(4)“营业外支出”中列支非公益性捐赠支出5万元;(5)“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。根据上述资料假定不存在需要弥补的亏损，则2008年度该企业应纳所得税税额为()。A.24.12万元B.32.83万元C.33万元D.34.48万元9.某纳税年度，某作家的作品由人民出版社发表，作品出版前该社需预付稿酬4000元，作品正式出版后付稿酬8000元，由于此作品很畅销又加印500册，付稿酬1000元，均未扣缴税款。此外，该作家某长篇小说还在该年度获得国家级文学奖，奖金5000元，并且该作家一篇短篇小说在该年度的一次文稿竞价中取得拍卖收入40000元;该作家工资由其所在文联支付，每月1200元，由单位代缴税款，除工资外，其他所得均未缴扣税款，该作家也未申报纳税。请根据以上所给资料，结合个人所得税条例规定。下列所得中不作为稿酬征税的项目为（）A.预付稿酬4000元B.正式出版后支付的稿酬8000元C.加印稿酬1000元D.拍卖40000元10.甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5％；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4％。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房(价值60万元)与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程用于教学，价值50万元。该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是（）。A.不缴纳契税B.缴纳契税1万元C.缴纳契税1．6万元D.缴纳契税2万元第2卷一.单项选择题(共15题)1.税收的首要职能是（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调控职能2.下列选项中，不属于外交外事支出的是（）。A.国际组织支出B.对外援助支出C.边境联检费D.国家安全支出3.下列关于全国人大对预算草案的审查批准过程，不正确的是（）。A.在审议过程中，人民代表有权就有关问题提出质询，国务院和财政部必须做出明确答复B.在审议过程中，财政部要向大会作关于中央预算草案审查结果的报告，提请大会讨论审查C.如果做出修改预算的决议，国务院应据此对原中央预算草案进行修改和调整D.经过全国人民代表大会审查批准的中央预算，即为当年的中央预算4.（）通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。A.行政事业性收费收入B.中央银行收入C.国有资本收益D.罚没收入5.境内某单位将船舶出租到境外的，相应车船的车船税政策是（）。A.正常征收B.减半征收C.不征收D.省级人民政府根据当地实际情况决定是否征收6.按照举借国债的方法可以将国债分为（）。A.固定利率国债、市场利率国债和保值国债B.强制国债、爱国国债和自由国债C.货币国债、实物国债和折实国债D.短期国债、中期国债和长期国债7.财政支出的内容是由（）确定的。A.经济发展速度B.国内生产总值C.法律法规D.财政收入内容8.某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。该单位的人员支出比率为（）。A.33.33%B.34.04%C.34.78%D.40%9.当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括（）。A.加大补贴力度B.调整补贴重点C.减少补贴项目D.改革补贴方式10.我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是（）。A.文教科学卫生事业费B.地质勘探费C.工、交、商业等部门事业费D.抚恤和社会福利救济费11.某国有企业上年度产品利润额1000万元，上缴利润额300万元，计划年度产品利润额1200万元。采用比例法，该企业计划年度上缴利润额为（）万元。A.310B.360C.380D.40012.下列税种中，属于中央地方共享税的是（)A.消费税B.企业所得税C.土地增值税D.车辆购置税13.长期待摊费用，自支出发生月份的次月起，分期摊销，其中错误的：（）A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销C.固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D.其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限超过3年。14.离岸价格是指（）。A.CFR价格B.FOB价格C.CIF价格D.FCA价格15.当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.财政赤字政策D.中性财政二.多项选择题(共15题)1.公共产品具有（）等特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的盈利性E.使用的无偿性2.下列所得中使用超额累进税率的有（）。A.工资、薪金所得B.个体工商业户的生产经营所得C.对其事业单位的承包承租经营所得D.财产转让所得E.红利所得3.现行预算拨款的支付方式有（）。A.财政直接支付B.财政授权支付C.国库集中支付D.分散资金管理E.现款现支4.享受附加减除费用的个人包括（）。A.境内外资企业工作的外籍人员B.在国外打工的中国居民C.在我国工作的外籍专家D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员E.驻华办事处的外籍代表5.在财政收入的结构中，居主导地位的是（）。A.税收收入B.农业部门财政收入C.国有经济收入D.工业部门财政收入E.非国有经济收入6.下列情况中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。A.纳税人被查补的增值税税额B.纳税人应缴纳的增值税税额C.缴纳的进口产品增值税税额D.纳税人违反增值税有关规定而加收的滞纳金E.纳税人实际缴纳的增值税税额7.下列有关增值税的纳税人的特殊规定中正确的是（）A.申报进入中华人民共和国海关境内的货物均应缴纳增值税B.代理进口货物的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《增值税暂行条例》）所称的代购货物行为，应按增值税代购货物的征税规定执行C.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人D.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依法缴纳增值税E.申报进入中华人民共和国海关境内的货物不是都要缴纳增值税8.下列属于事业单位的有()。A.省级政府B.财政部C.学校D.医院E.科研单位9.关于一般纳税人销售货物的行为中，不属于价外费用的是（）。A.向购买方收取的违约金B.向购买方收取的优质服务费C.符合法定条件的代垫运输费D.受托加工应税消费品所代缴的消费税E.向购买方收取的销项税额10.根据材料，回答81-85题。甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付1．5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2019年4月1日后税率计算)该企业2019年可以确认的企业所得税收入总额为（）万元。A.561B.562C.574D.64811.下列包括在代扣代缴中的内容（）A.扣缴义务人B.申报地点C.申报期限D.申报方式E.全员全额扣缴申报12.美国绩效评价的内容非常广泛，主要包括下列哪些：（）A.立项决策评价，主要是评价项目立项的合理性B.经济效益评价，主要是评价项目的获利能力、成本效益情况等C.综合影响评价，主要是评价项目运营对地区、行业的经济发展、对项目周边自然环境及相关社会环境的影响D.持续性和长期评价，即评价项目完成后，是否可对经济和社会产生持续或长期的影响E.及时发现政府部门在管理中的问题，提出解决方案，供国会和政府参考13.在实际经济生活中，价格分配对财政收入增减的影响，主要取决于（）A.引发物价总水平变动的原因B.现行的财政收入制度C.国有企业的经济效益D.资源配置优化的程度E.宏观调控手段14.货物的纳税人是经营进出口货物的收货人、发货人。物品的纳税人包括下列哪些（）A.入境时随身携带行李、物品的携带人B.各种入境运输工具上携带自用物品的持有人C.馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人D.进口个人邮件的收件人。E.馈赠物品以及其他方式出境个人物品的所有人15.财政政策对国民经济运行调节的特点有（）。A.间接性B.直接性C.自愿性D.强制性E.挤出性三.不定项选择题(共10题)1.某行政单位2013年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，离退休人员为10人。该单位的人员经费支出项目中有（）。A.工资B.职工福利费C.会议费D.电话费2.北京一家运输企业，2012年1月成立，2012年度相关生产经营业务如下：（1）当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46.8万元。（2）全年营业成本为320万元；营业税金及附加23.1万元。（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支出。（4）管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万元。（5）营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款30万，罚没支出10万元。（6）企业该年度会计利润为203.7万元。可以扣除的营业外支出共为（）万元。A.13.3B.20C.24.44D.303.甲企业系金属铝开采企业，2016年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2016年甲企业共有房产原值4000万元；2016年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业；存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。甲企业出租仓库应缴纳房产税为()万元。A.1.08B.1.68C.2D.2.164.某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。按要求回答下列问题：事项4中，甲企业2018年应交房产税（）万元A.0.96B.0.32C.0.08D.05.某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100000元。2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申请并通过了认证。3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。该企业当期允许抵扣的进项税额为（）元。A.20400B.18705C.12295.95D.12734.556.中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。2019年李女士在(3)中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为（）元。A.0B.10000C.5000D.150007.某国有企业2015年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。经税务机关检查，发现如下问题：（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理；（2）公司购买地方政府债券的利息收入10万元计入投资收益；（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。根据以上资料，回答下列问题：假定企业不享受税收优惠，该企业适用的企业所得税税率为（）A.10%B.15%C.25%D.30%8.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2006年5月份有关会计资料如下：(1)销售A产品100件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收到;(2)收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元;(3)为销售货物支付运费1000元，并取得运输企业开具的运费普通发票;(4)进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为50000元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。本月应纳增值税税额为()。A.6730元B.18630元C.21812.05