南开大学23春“工商管理”《中国税制》考试高频考点参考题库带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。南开大学23春“工商管理”《中国税制》考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共15题)1.自2011年9月1日起，我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币()。A、2000元B、800元C、3500元D、1600元2.在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。()A.正确B.错误3.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有()。A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C..企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策4.以下项目使用5%税率征收营业税的有()A.游艺厅B.舞厅C.旅行社营业额D.交通部门有偿转让高速公路收费权E.代理电信业5.根据现行增值税的规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税办法是()A.对生产企业实行退税，采取免抵退办法B.对外贸企业实行退税，采取先征后退方法C.对外贸企业实行免税，采取不征不退方法D.对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取先征后退方法6.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物。()A.正确B.错误7.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为()元。(假设所属货物适用税率均为17%)A.25000B.25884C.27594D.352408.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有()A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为9.根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是()。A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳10.下列说法正确的是()A.修缮房屋应缴纳营业税B.修理汽车应缴纳营业税C.修理机器应缴纳营业税D.修改服装应缴纳营业税11.下列各项中需要缴纳增值税的是()A.将购买的货物用于投资B.将自建的厂房对外转让C.将自产的货物用于集体福利D.将自产的货物抵偿债务12.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。()A.正确B.错误13.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金，准予扣除。()A.正确B.错误14.某旅行社上月组团境内旅游收入15万元，替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元，组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办护照费2.4万元，其中2万元为支付给护照办理部门的护照费。该旅行社上月应纳营业税为()。A、0.75万元B、0.77万元C、0.87万元D、1.87万元15.以下项目中，属于服务业税目征收营业税的有()。A.拆除建筑物收入B.维修房屋收入C.轮船承运业务收入D.景区内环保车运营收入第II卷一.综合考核(共15题)1.按照税收公平的受益原则，税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来。()A、错误B、正确2.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金，准予扣除。()A、错误B、正确3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。()A.正确B.错误4.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元，场地租赁费1500元，其他工具费2500元，该公司本期应纳营业税额为()元。A、1170B、1750C、1825D、19505.个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除(800)元或定率扣除(20%)的项目有()。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得6.对于国家需要重点扶持的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()。A、减按15%的税率征税B、减半征税C、免税2年D、暂减按20的税率征税7.某房屋开发公司出售一幢住房，价款为2900000元，住房占地价款23000元，当月成交付款。该公司本月应纳营业税额为()元A.93906.6B.145000C.156500D.6260448.对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有()A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%B.安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税9.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不过()万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税。A.30B.100C.300D.50010.出口货物退(免)税的税种包括()。A.资源税B.城市维护建设税C.增值税D.消费税E.关税11.现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内A.最终销售地B.起运地C.支付地D.企业所在地12.按照现行消费税政策规定，在零售环节征收消费税的有()A.啤酒B.珠宝玉石C.金银首饰D.钻石E.钻石饰品13.个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得14.依据出口退(免)税政策，一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()A.生产性外商投资企业自营出口货物B.生产企业自营出口货物C.生产企业委托出口货物D.外贸企业委托出口货物E.外贸企业出口收购货物15.以下关于营业税税目说法不正确的是()。A.运输企业出租船舶的收入按照服务业——租赁业征税B.搬家业务按照服务业征税C.公路管理和养护活动属于建筑业D.港口装卸、货物贮存、港口管理属于交通运输业第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：C2.参考答案：B3.参考答案：BD4.参考答案：CDE5.参考答案：B6.参考答案：B7.参考答案：A8.参考答案：ABD9.参考答案：A10.参考答案：A11.参考答案：B12.参考答案：A13.参考答案：A14.参考答案：B