工会新旧会计制度有关衔接问题的处理规定

1工会新旧会计制度有关衔接问题的处理规定我部对中华全国总工会1998年颁布的《工会会计制度》（以下称原制度）进行了全面修订，制定了新版《工会会计制度》（以下称新制度），自2021年1月1日起执行。为了做好新旧制度的衔接工作，现对工会执行新制度的有关衔接问题规定如下：一、做好调账前的准备工作盼工会难在易20饼09烫年派12汗月3躺1日无及之册前，吩仍应墨当按便照原秀制度厌进行糕会计份核算春和编饥报会烂计报环表。炕自摊20占10缘年1肠月1容日缠起晃，工什会应晕当根跃据新敌制度穷设置阻新账怖目颈，将暗各会必计科功目2亮00巡9掏年年季末余虹额转驱入新粥账并劝作调巩整后乒，作驶为新目制度破各会垃计科杜目散20仗10幼年的鱼年初款余额蚊，并常按照众新制跃度编皆制2象0希10雨年的拔年初乱资产成负债顾表。将在编萄制2摆0祖10衣年度趟其他迅报旱表时水，佛如有敌“插上年情数古”珍一栏嗓无法浆确定射的，调不煌要求临填列徒。吼工会舟应当径在2镇0索09孤年剑年终夜决算避前对辈本单敢位的材资产逃和负棚债进毕行全洗面清脆查，绘对清养查泰中发系现磁的资铅产报岂废、照毁损字、盘帜盈尚、翠盘亏犁，惧按规伞定程哀序报叔经批英准后捷，借考记稼“肚其他选支出酿”侧科目嘴或孤贷记以“尖其他承收入夜”耽科目喘，贷鞠记或盏借记阴相关丙资产断科目株。缎如有泉清查弊出的勤应歌入账孟而未喜入账踪的资折产，牌按规凭定报馒经批决准后偿，借柜记相秩关资朽产科衔目，座贷记也“待结余查”消科目喇；如公有应序入账葡而未铲入账屑的负毅债，蹈按规腾定报辛经批急准后郑，相借记逝“盲结余走”架科目狗，贷虾记相矮关负铲债科演目。肿新制凭度邪要求肯将财逢政拨令款及质其他纹政府恼补助鹊纳入称工会肚账内诱核算眯，工舱会应辉当对拿已收遣到的柏政府网补助诊及相膜关支蹄出进隔行清膝理，免按规宿定报暮经批娱准后昂，增淹加相便关资久产科愁目和课结余赴科目插。新模制度哨对漆“隙代管误经费馅”嘱科目怕的核灶算对谢象进误行了宫重新哥限定范，累工会毅应当尚按照处新制为度中傅规定碧的代希管经求费核互算内把容墓使用肚本科牌目，区不得姻滥用狐。嘴二、膛新旧削会计码科目批结转罗工会储应当签在上锤述资盖产、枪负债篇清理牌的基衡础上怀，将盒各会思计科梢目2吩00喘9年戴末余蚕额转押入2捏01掌0年途新账境目。悄资产津类：短（只一突）晓“距现金称”疲科目岸新制凤度设焦置了外“座库存稀现金选”简科目后，其但核算贪内容蓝与原眼制度豪“匠现金丘”屋科目迁的核目算内栗容相唤同。跳调账刷时，怠应将伤原账劝中缝“笔现金排”双科目族的余盟额直公接转横入新默账中嘉“魔库存置现金涉”誓科目蹈。约（二麦）式“币银行祝存款险”馅、仅“携经费局集中申户存夕款渴”雁科目判新制母度没友有设圣置熔“构经费吃集中跳户存斥款遍”授一级预科目申，但隶仍设斑置有旁“鱼银行萍存款深”际科目咬。调朽账时桨，可愿在新孔账中法“恩银行音存款拳”窃科目拣下设饮置缝“超经费毕集中雕户存丛款描”蝴等毕明细枣科目纺，将网原账妈中白“极银行吵存款龙”去、谎“答经费饺集中供户存着款玉”弦科目句的余巩额分晶别转粮入新虹账中拜“宇银行围存款仅”联科目璃的取相应俩明细湖科目废。祝（三讯）龟“异有价句证券道”评科目樱新制扮度派没有刑设置贷“涛有价尝证券宇”谣科目哀，但腰仍设熊置有背“近投资侦”博科目带。调趴账时夏，应杠将控“做有价址证券巷”快科目彻的饱余额升转入阔新账云中蚕“朵投资名”裤科目削。缩（议四乏）去“饭暂付贸款侵”否科目沾新制像度报没有杠设置免“榆暂付渔款介”迅科目灵，新葬设置虫了睡“获其他亩应收秧款纹”丝科目喇，其拐核算近内容得包含斧原制妈度归“猜暂付某款搭”耀科目模的核肌算内超容兽。调盏账时离，应衣将原欠账中序“杆暂付侧款驰”旬科目丧的余御额转偶入新须账中眠“钻其他蚕应收慎款耽”猾科目剧。奶（壶五签）嫁“值借出挂款迹”降、督“优投资蛛”障、宰“海固定慎资产观”室科目葱新制暴度谱仍葵设置境有贼“强借出顷款藏”雁、低“伐投资汪”蓬、死“壶固定蒙资产但”偶科目亏，其录核算贵内容晚与原烦制度耐相应酱科目幼的核斜算内青容基秋本相默同。隔调账相时，桃应将王原账樱中以停上科睬目的燥余额致直接梅转入孔新账粱中相帮应科懂目。并（六忌）骡“宪库存恭材料性”损科目堤新制充度设够置了则“唯库存骄物品孔”察科目狠，其晕核算他内容震与原迎制度榴“第库存迈材料哥”絮科目副的惨核算晚内容掀基本辩相同狠，遣调账毅时，胜应将池原账格中译“灵库存伤材料筛”光科目丸的余馅额直路接转械入新脊账中孟“猪库存拖物品益”授科目趁。春（七味）攀“圣专项迎资金倒占用此”跌科目莫新制归度钢没有芹设置叔“取专项壶资金屋占用这”鲜科目陷，新全设置覆了从“裳在建渣工程叮”坡科目退，塑其溉核算兼内容漏与原咽制度岸“曲专项盼资金捆占用且”牺科目缝的核慕算内跌容椅基本彩相同秀。调撞账时芝，应旅将原棕账中救“去专项蓄资金雷占用甩”之科目竟的讨余额殖转入脸新账衡中秩“僵在建睁工程乱”妨科目杯。夏（饿八攻）烘“垂应收悬上解仓经费群”盼科目范新制梦度设盗置了短“碎应收吓下级扒经费倍”迹科目量，怎用于抗核算刑工会牛按规脸定锅应收岛下级域工会滤的上淋缴版工会决经费少和建斥会筹惹备金担，其功核算亏内容队与原饼制度闹“泼应收眯上解米经费甜”倦科目信的核鞭算内败容基功本相蒸同。翻调账而时，喷应尖将原瓣账中炸“苦应收衡上解旱经费脑”雅科目堵的杯余额发转入凶新账表中丽“蛛应收杠下级拒经费貌”称科目涉。你（九镜）充“台应收鱼上级妥补助脏”膀科目缩新制脾度设树置了乘“惜应收寄上级回经费贯”累科目锦，用毛于核逃算工闷会应颜收未耻收的农上级恒工会环应拨跪付（妥转拨缩）工擦会经毒费、细建会捏筹备思金和哗补助传，该溪科目尘下设扔应收绒上级备补助洋、应与收上庄级转汉拨经隶费、菊应收听建会隆筹备或金三仇个淋明细动科目棉，其顷“曲应收概上级浪补助蜓”币明细白科目羊的核衡算内鞋容与干原制泰度止“政应收土上级缠补助斯”惨科目般的核休算内宋容基狸本相奴同。挺调账登时，枕应将畅原账潜中茶“嗽应收辣上级挂补助躁”圆科目需的余哪额转打入新难账中痰“菠应收敏上级堆经费会”幼科目候（醉应收骑上级欠补助抢）扶。诸（跃十谎）悟“蹄拨出浇经费辈”政科目么新制触度女没有萄设置笼“别拨出夹经费精”辆科目沉。采把用本雁级工及会与福工会宅机关辟分账把核算说方式脖的县委级以彼上工家会，长可以涝自行挽增设叔“良拨出宝经费张”督科目毒，用罪于核或算工奇会预贵拨给追工会仁机关秧待核薪销的黎经费猫。调够账时小，应牵将驻原账州中亲“简拨出别经费手”党科目誓的余辞额欣转入例新账拜中夜“尺拨出妖经费据”找科目雷。毛负债区类：降（棋十铅一伞）套“溉应付盗上解象经费映”大科目齿新制独度设厅置了嚼“救应付疗上级吃经费鸽”济科目陡，结用于和核算结工会幸按规轮定应钟上缴梦的工挎会经恭费及辞建会阿筹备牢金刃，其葡核算根内容昆与原楚制度挡“次应付富上解驴经费虏”伞科目俩的核右算内盘容基范本相些同。烤调账同时，恋应将稠原账浆中仆“状应付钓上解兆经费吸”流科目费的余茎额转埋入新奉账中百“服应付屈上级李经费忠”轮科目态。等（十汪二）扰“佳应付香补助但下级稿经费僵”腿科目愁新制厘度设骑置了捞“默应付雅下级义经费青”闸科目破，用构于核孝算工好会应亡付下掉级工荐会的蛋各项栋补助柜以及佳应转起拨下员级工合会的睛工会慈经费纵和建辽会筹村备金馆，该运科目安下设悬应付励下级猜补助标、应不付下蕉级转羡拨经兆费、卷应付饺建会液筹备字金三舌个堂明细榨科目模，其兴“修应付杀下级仰补助暴”罢明细达科目充的核画算内拜容与崇原制郊度早“讽应付炼补助予下级唇经费淡”片科目灰的核台算内妈容基决本相倾同。需调账泼时，赛应将胆原账惯中配“悟应付档补助补下级南经费附”续科目敞的余蜓额转熔入新液账中侦“屡应付涨下级形经费匪”惧科目荷（应卖付下天级补保助）葱。彻（十珍三）醋“斑暂存漠款漠”荒科目危新制谊度没办有设燥置熔“许暂存期款劳”呆科目印，新防设置号了锯“抱其他棚应付胆款拉”充科目和。原翻制度窄“迷暂存群款原”那科目颗中核根算的絮工会湖干部可权益毙保障转金调冻整至非新制翻度蒸“惩专用腐基金须”管科目贴中；余原制叉度脂“展暂存心款热”序科目偏中核萝算的肝其他谜内容乏调整乡至新劣制度似“洪其他罪应付蜘款挡”式科目低中。便调账身时悉，应督将划原账栏中峰“逃暂防存较款熄”房科目亡中工铺会干菊部权玻益保盼障金幼的凯余额悬转入永新账其中枝“拖专用抢基金定——毯权益党保障牧金习”总科目赵，厕将余俭额中丙的其崇他金巧额光转入争“赛其他霞应付道款乡”峰科目卡。浮（营十愚四鹊）防“伐借入爽款淋”敞科目昼新制退度拌仍盾设置轿有梁“斧借入秧款浆”冶科目般，惨其核供算内动容与抛原制苍度脏“截借入烛款共”夫科目剥的听核算零内容具基本更相同浊。红调账戴时，店应将左原账哭中蛮“俗借入吗款那”轻科目冤的余东额纺直接铁转入拘新账盈中香“唉借入秒款船”且科目想。悔（十剥五）灵“喝代管乱经费侍”悦科目妥新制脖度仍滴设置堪有突“讽代管泛经费絮”绳科目愤，但尿对恢“及代管况经费识”洪科目音的核损算内四容进耐行了练严格叼限定滥。纹调账情时，升应对愈原账秧中矮“捆代管骄经费勇”苗科目尼的余变额进谎行分帖析，寺将符雪合新突制度瑞规定唐的部棍分转舒入新委账中绩“裂代管邀经费轧”芝科目尤；冲器销余歼额中毛的其伙他金容额，哗相应改增加简“助结余鹿”夹科目钩余额祝。惕（生十歪六里）枯“怪拨入掩经费啦”六科目测新制毅度风没有爹设置焰“键拨入情经费掠”尤科目告。采狐用本夺级工进会与羞工会菌机关弦分账摔核算醉方式网的县邻级以礼上工全会，宗可以商自行溜增设症“幻拨入蔑经费旱”迷科目作，用安于核渴算工沃会机打关收伐到的浅由本隆级工欣会拨傅入的旬预算例经费懒。调便账时梯，应拌将内原账稍中船“每拨入敞经费务”对科目柏的余道额党转入共新账标中肺“运拨入聋经费裳”巴科目夕。废（梁十锈七）已“返拨入慨专项稳资金息”客科目加新制促度甘没有棋设置泪“孝拨入谦专项该资金找”负科目细，新崭设置鹅了塑“矮在建沿工程兼占用召资金花”瓶科目统。调饿账挪时，探应岛将销原账次中全“娇拨入修专项上资金遗”戚科目且的该余额背转入糕新账属中承“朗在建誉工程彻占用筝资金甲”墨科目弦。锻净资耐产类毒（估十虚八妄）狼“狂固定岁基金原”捞、唐“要投资超基金湿”耳科目蛋新制熔度导仍辱设置聚有便“株固定乐基金棒”样、悠“屯投资宫基金伐”绘科目抓，抬其核助算内撞容与嗓原制冷度相饥应科售目的处核算疤内容蕉基本倾相同适。调盲账时黎，应拆将原页账中灶以上焰科目牧的余螺额直邻接转阀入新桃账中捉相应收科目纷。排（海十悟九访）钻“拔专用拦基金咬”士科目寇新制攀度密仍盛设置馅有料“洒专用悼基金腥”姐科目真，碧其核克算内崇容比屋原制独度当“庙专用捉基金睛”彻科目击的核挑算内氏容增圣加了秆工会幕干部剑权益滩保障云金偏。调舞账时健，夜应将床原账雨中椅“滩专用鲜基金贝”考科目叠的余忌额分交别转盗入新定账中财“忧专用进基金降”乌科目寻（增刺收留舰成基担金、牙财务板专用浓基金恩）宾。雀（二阁十）太“眨经费定结余才”蜡科目带新制评度设学置了疾“拒结余嘴”年科目有。调灾账时矿，应圈将原似账中蚕“辉经费犹结余隐”活科目厘的余吩额转竞入新医账中廊“控结余迟”矮科目线。辛（二隙十一蹈）矛“蜡预算伟周转雷金雨”驴科目慧新制灿度站没有造设置努“命预算尿周转锹金闷”狗科目签。调旷账时抓，应脱冲销季原账廉中次“右预算完周转随金汗”戏科目哗的余察额阳，并相应辛增加礼“海结余营”韵科目铅金额垄。历（萍二十从二蚂）晒“挪后备半基金储”弟科目话新制碗度设扭置了赔“笨后备喊金中”耽科目泼，其赔核算宇内容冈与原垃制度怪“荷后备舰基金汤”漫科目滔的核秀算内阵容基层本一核致。路调账滤时，锅应将猜原账泳中追“船后备主基金刊”刑科目借的余壳额直淋接转由入新壶账中桃“芒后备串金筑”显科目挠。坊收入猴支出谁类失（二证十达三修）救“团会费傍收入筑”开、扔“建拨交妻经费断收入货”造、睁“替上级怜补助去收入盐”仇、箭“辰政府聪或行午政补呈助收另入朗”狐、继“锋事业投收入继”练、总“罩投资悠收益海”印、仔“裹其他佩收入蜘”纹、诉“歇工会央行政究费锋”仿、柳“昏补助料下级芽支出蹦”债、各“携事业则支出敞”还、惧“守其他撒支出彼”袋科目歇由于凳原账税中以恰上收语入支漏出强类壶科目烫年末粘无余跑额，苗不需著要进网行调邻账。义自躲20掩10元年1呼月1茄日起稼，应龙当按转照新慌制度遍设置巡收入光支出煮类葱科目真进行降会计诱处理络。脉（二源十众四鸦）膏“鞠上解焰经费剖支出专”品科目扎新制老度取缺消了己“巩上解柳经费虽支出以”警科目右。填（二叹十五再）济“君会员诊活动余费译”寻、老“遍职工爹活动坝费睡”端科目护新制仆度没野有设行置兽“考会员拿活动餐费想”浓科目抚；新蚊设置滩了企“望职工想活动糠支出尸”锋科目铁，其漏核算酿内容勒涵盖膀了原炼制度傲“朋会员犯活动桌费液”彩、释“雄职工懒活动喘费叮”慎科目缓的核舍算内板容。巷（二撇十六乐）叛“印专项溪资金饱支出号”飘科目装新制涝度没萝有设遍置湿“茫专项估资金竞支出枪”新科目召；新怪设置送了螺“梳资本烘性支扭出帖”布科目彻，其削核算躬内容锯涵盖宇了原敌制度忙“目专项留资金卖支出什”幕科目钓的核总算内旷容且同增加技了其粥他核乖算内提容。翅附：戚工会扇新旧努会计货科目烈对照命表1舰附：滨工会扰新旧铜会计棒科目新对照睬表法新会依计科瓶目饼原会阶计科吐目偿一、伐资产岗库存召现金膝现金袭银行常存款拿银行侧存款杜经费修集中博户存旺款计零余副额账屑户用仗款额喇度孕财政讨应返鞋还额垒度捷郑财政皱直接脑支付积财政女授权奏支付姐借出卡款香借出桶款被拨出灰经费圾应收蚂上级容经费坝魔应收箱上级刺补助丸应收举上级围补助醒染应收穴上级糖转拨走经费泡吵应收核建会到筹备继金品应收生下级反经费谷应收闲上解瑞经费费其他续应收排款左暂付算款印库存丈物品限库存权材料损投讽资致有价犁证券槽投资雾在建腥工程江专项倦资金仪占用取固定辆资产效固定咱资产帅二、剂负债哲应付射工资脸（离园退休民费）胡应付表地方械（部丑门）犹津贴霸补贴运应付漏其他秩个人梢收入默借入愁款辜借入必款衰拨入汉经费迹应付诊上级糠经费墓应付耀上解多经费漂恶朗嫂朱应付考下级妇补助食物颈稿滨浪应付改下级设转拨摄经费掩贵应付名建会帮筹备桨金尚其他傅应付篮款墓暂存侦款挡代管穷经费播代管吉经费挨拨入挥专项违资金胃三、铁净资毕产台固定逮基金室固定范基金哀在建荐工程雕占用堪资金秃投资点基金帽投资索基金生专用凝基金电专用容基金探庄增收疮留成三