所得税附表及说明

1附表一销售（营业）收入明细表纳税人名称：（公章）金额单位：元唉行法服次湿项畅罗鼻目摩金绵峰柳额蜘1现一、放基本粗业务吉收入慈（2贺+3闲+4伸+5数+6臭+7渠+8俯+9飞+1气0）割2爸（1伪）工途业制众造业险务收府入站3珠（2搅）商割品流半通业兔务收培入辉4显（3食）施幻工业告务收需入晚5缓（4车）房冒地产哑开发增业务照收入趟6分（5炼）旅榆游饮灿食服怎务收蚕入亮7喉（6达）运春输业群务收毒入宣8老（7植）邮资政通劳信业苗务收底入梦9舞（8极）金引融保部险业席务收看入铅10环（9毙）其梅他基且本业挥务收僻入春11客二、纲其他豪业务眯收入算（1储2+尸13味+1仓4+脚15纷+1歼6+它17迅+1轧8）悠12院（1挂）销唤售材脏料、芹下脚嫂料、疑废料柄、废竹旧物叠资等菜的收湖入赢13穴（2钥）技宣术转粗让收装入者14粉（3夜）无尝形资卷产转扩让收达入页15即（4镰）固总定资压产转脾让收倍入该16距（5铃）出蜂租、妻出借早包装凝物的优收入据（含寸逾期呀押金猜）沈17沾（6繁）自蛮产、赤委托肤加工帅产品兴视销图售的复收入顾18贸（7坟）其练他胖19在销售邪（营牺业）立收入甩合计云（1纲+1者1）荷附注作：庄填场报抬填说竟明背一、验《销绢售（霉营业款）收地入明刑细表痛》填挑报销雄售（轮营业床）收路入的险具体明构成法项目枯。企脊业应轮根据债主营稍（基辅本）傻业务浇收入刺、其钻他业它务收岩入、帆营业匆外收逃入等椅会计拆明细滑科目涌和业递务性争质分椅析填筋列附匠表一门后，纷再据似以填纹列主液表的淘第１织行堤“刚销售让（营琴业）掌收入围”雄。雁二、踩附表被一有沃关项砖目填皆报说雨明子1．激第２捷行袄“高工业尸制造起业务区收入屈”念：包帜括直肤接销叠售产拿品的索收入枕；自得设非拨独立辩核算钓销售页机构歇的产勾品销遥售收栽入；挪委托殖他人非代销毁产品吗收入背；受杏托加违工业摆务和股工业裕性劳糖务作助业收者入。酒电力符、煤绍气和斤水的踪生产汉企业穷的销揭售收招入和庆矿产惠资源底开采俗等采砍掘业屈务的址收入炎在本鲁行填宰报。握2．葱第３勤行鸽“只商品雾流通腔业务趟收入绪”我：包站括商亲品流翻通企剧业的叔国内即贸易企和进群出口走销售盒收入者；代津购代痛销业滤务收困入；屯储运杠业务址收入咐等。扎3．剖第４矿行坟“够施工我业务思收入吸”宴：包核括施付工企婶业的持工程冒价款诉收入惜；劳则务作斯业收勤入；古设备形租凭元收入筐。槽4．软第5胀行绳“岩房地哨产开雨发业会务收魔入伞”组：包绒括建机设场临地（唉土地停）的仿销售呼收入展；商复品房观销售凶收入梯；配蜡套设阴施销养售收纷入；渡代建巾工程辅（代胖建房绸）收仓入；化商品阀房售撞后服岸务收昏入；怖出租乱房租脸金收什入。王5．声第6及行浓“赚旅游叛、饮黎食服莲务收欢入闲”态：包椒括旅铺行社甩的营轰业收济入；珍饭店份、宾略馆、香旅店割的营雀业收述入；英酒楼卸、餐誓馆的火业务矿收入资；理花发、文浴池株、照村相、慌洗染衡、修撒理等该服务开的收级入；骡游乐旅场、贞歌舞靠厅、业度假拌村的崭收入郊。仍6．束企业回的运改输业兵务、望邮政攀通信护、金峡融保慈险和上其他液中介洽服务纳收入刃应附永说明苦。

附表二投资所得（损失）明细表委金额地单位汪：元格行稠次互投资锦资产紧种类某被投否资企博业所专在地劝占被爸投资逆企业穗权益橡比例拖投边资域成脉本受投勒资摸所溜得裂被投刺资企阶业实拐现利给润或些亏损慧被投冠资航企业共适用飘企业锣所得忧税税鹅亩率夹应补译税的宵分回朝投资恨收益徐应补陵税的肠投资俩收益秆已纳息企业授所得狡税热投资辉转止越价格袄投资字转让推成本用投资私转让授利得崇或损催失舅合计报1埋一、棵短期归投资励2讨3霸4那5钥6突7技8衔…碧…驴1袋二、宁长期昏投资童2物（一磁）长验期股快权投脾资罚3仅4渐5菌6妥7比8刮…故…核1滔（二终）长武期债酱权投搁资匀2西3鱼4龟5蚁6灰7少8获…反…恢填糟报良跟说席明繁本附苗表填搁报企僚业的矩各项没投资扛所得敢的详晃细资贫料。剃企业京应按佩投资帝性质川、投挨资期南限进优行归鉴类。棉短期板投资罪和债俱券投甩资只暴填报慧投资女成本表、投举资所赠得、病转让帝成本晕、投衔资转个让价教格和壮投资副转让紧收益尊。企币业必蹄须先筛根据必短期魔投资塞、长林期投椒资、如投资叉收益驻、应桶收利被息、级应收踩股息嚷等会子计科鞋目的般明细丘帐分式析填华报本馅附表怪，然种后据炸以填灵报主患表的妙第7戒、8桌、3傻2行摇。

距附表欣三海销售拐（营临业）础成本稳明细比表航纳税拜人名它称：般隙唐龄倘污惨县中龄自碌绳纽胸（公维章）翻苍竞墙阁障辜循把嚼逼雀驰合抬膝帮算电洁猫钉被寺话肠手管统胁金梢额单图位：概元杨行次查项孔吓哭目锯金蚁额堪行次卸项慎鞋周目病金辣额每工墨业持制助造紧业能务钢1沟一、顶工业犬制造胡业务猪销售异成本棵（6侧+2帐-3翼+4麦-5轰）腹房闪地闭产领开务发躁业冬务扬45爹(2指)耕霜地占逮用税数2其期初楚产成幼品盘袍存乌46鼠（3信）劳润动力多安置授费夜3梢期末由产成销品盘丢存探47村（4轧）地洋上、仍地下她附着恶物拆裳迁补竭偿净水支出枕4侮加：吨其他昼48跃（5畅）安凯置动维迁用咏房支凑出茎（6袜）育5码减：炊其他同49走（6兔）其狼他逼6梢（一父）产阁品成匀本（偶11挂+7炕-8摔+9证-1埋0）徒50圈2．句前期厨工程真费型7送期初提在产宁品盘通存留51挨3．洒建筑准安装贤工程尤费（侨52甚+5裂3）经8沈期末拍在产酒品盘捕存家52担（1还）出驳包支么付的奶建筑印安装范工程父费宾9只加：只其他神53植（2先）自基营方健式发迷生的尝建筑群安装萝工程阿费谦10侧减：恢其他兄54造4．撕基础疮设施由费耳11贡（二敢）制镰造成莫本（穴20袍+1春4+促13伯+1薪2）京55锅5．撕公共宋配套厨设施省费范12仇（三篇）制弱造费窜用匹56蛾6．页加：狼其他她13膊（四太）直停接人晴工雅57奶7．济：减距：其良他禽14邮（五心）直纸接材婶料（哄15感+1洗6-腾17蛙+1云8-碗19公）驾58犹（二验）开惧发间亩接费烘15蜜期初只存料脆旅岭游怠饮牵食纸服蓝务膛业装务承59傅五、面旅游婶、饮老食服齐务业吼务的绸营业主成本牢（6祝0+光64蚕+6侨5+优66自+6胜7+可68睬）悼16王本期奶进料交净额队17伞期末茧存料那60链（一诵）旅悄行社仓的营升业成捞本（切61钩+6垒2+驳63推）去18度加：努其他弟61热1．育直接禁材料换19临减：葬其他辫62蚕2代斑收代拆付费翼用贡20毛（六贪）间估接原舌材料卡（2魄1+乞22蛙-2匙3+叶24纺-2兼5）慢63尼3．地其他符21构期初飞存料虾64饰（二跨）饭响店、倍宾馆吹、旅痰店的杜营业鞠成本鸽22豆本期坦进料梢净额盒65征（三办）酒上楼、属餐厅耻等饮鹿食业忽务的虏营业牵成本赴23唤期末协存料己66抗（四柱）理双发、密浴池缴、照晋相、汪洗染戴、修融理等狂服务典业务消的营席业成恒本蜘24买加：笑其他舍25夫减：渡其他害67视（五英）游旬乐场夹、歌凭舞厅麻的营索业成捉本钱商裂品维流益通峰业缩务连26徐二、刑商品陷流通症业务物销售稠成本封（2吧7+欧28届-2图9+粘30拴-3电1）争68月（六膛）度国假村晋的营初业成允本酸其避他存业蛙务酒成碎本蹄69缸六、蝶运输愤业务跨的营掀业成言本（塌请附学明细鞭表说寻明）插27掘期初抗存货均70串七、打邮政殃通信猜业务组的营蹄业成吹本（垦请附习明细辅表说印明）雕28斧本期循进货许净额怀29眠期末祖存货捏71锁八、半金融杰保险捞业务郊的营顷业成近本（何请附粉明细各表说璃明）剩30亩加：匠其他善31忘减：腊其他发72软九、美中介耐服务穿业务腿的营券业成吧本峰施词工秒业斗务南32凳22调33摸三、妈施工窑业务赴的营甚业成介本（葛33烧+4肌0）河73我十、家其他途业务瓜成本召33宽（一碧）直扣接成蛇本（制34理+3收5+评36名+3务7+嚼38岩-3雪9）欠其福他急业锯务绍成楚本疼74概（一愉）销荐售材贱料、垦下脚风料、呢废料富、废侧旧物棍资等俭的成贱本令34臣1．桌人工牲费尺35烧2．科材料味费餐75浊（二披）技柜术转波让支额出瓜36运3．解机械撞使用刚费论76射（三挨）无妈形资爱产转笑让支景出何37访4．烧其他园直接等费榜77标（四揉）固茫定资兆产转答让、私清理输支出逆38扇5．批加：慢其他奖78晃（五满）出谷租、驱出借凶包装挪物的禾成本套39正6．益减：连其他虾79重（六欺）自抱产、炎委托域加工乐产品经视同除销售庙的成榆本

株（别六）捷自产玻、委旬托加票工产锹品视敏同销术售的牵成本蔬40挽（二过）间奴接成出本横合计语80讲纳税志人销桑售（晃营业仓）成欧本码（1夏+2默6+激32烈+4粘1+卧59智+6体9+细70王+7抖1+心72附+7析3）好房姑地乔产柔开享发咱业总务寇41罩四、吴房地集产开多发业言务的丑营业灰成本虫（4鹊2+居58闲）舍42吓（一妈）咐开发晃直接吊成本疯（佳43缺+5斯0+翻51吩+5宗4+槽55凉+5倡6指-5候7）锋表中略有关童项目式附注除43运1．甩土地盖征用欺及拆珠迁补末偿费惊（4老4+沙45仰+4遗6+握47盖+4胃8+绒49斜）驱44金（1酿）土啄地征券用费端填棕报每饭说绿明御本附贸表填恶报与号销售袖（营慰业）列收入州相配推比的砖直接顷成本爱和制搞造费粮用。推企业伞应根螺据有催关会云计帐怨户的幸明细查科目高和成惯本计碗算单乡或汇捡总成侄本计堆算单剃先分奔析填骨列本拦附表萄，然涨后据脊以填蜘报主拉表第业15渡行。泊企业惰必须池严格信区分群成本差与期凡间费肌用的微界限干，不限得混稍淆或悬重复劣计算核申报贵。其帆中，须企业油的运淋输业链务、扁邮政专通信龄业务躺、金帐融保刚险业碎务和扒中介捉服务朵等业怜务的戚成本猪必须浸附说境明。

则附表至四深工资西薪金曲和职清工福伪利等救三项耽经费华明细挥表糊金额伯单位封：元虹胞廉行次残项孝堡目拔应付数工资毙薪金弯总额燥职工朱福利浪费猪职工赖工韵会经狱费宅职工程教宿育经构费震1绪2渡3票4邪5锤6隔2丽生产顺成本峰3棕制造旺费用伞4梅销售织（营座业）执费用链5仪管理肃费用摸6尿在建杀工程感7监职工那福利薯费霉8优职工呈工会陷经费趴9绒合阔渐计办10准实际燥发放床工资惩总额勿或实桥际提目取的刑三项丑经费督11且准予斥税前剪扣除壁金额奸注：棚纳税滥人本足期职超工人万数：解工资闷薪金慧项目脖纳税慰调整咸额：恐职工耕福利刺费等仆三项跟经费挤纳税蹲调整腊额：化填溉报彩挽说侧明约（一裹）本应附表躬填报眯应计弯工资庆总额凉及其羡分配隐、实客际发闷放工耀资总传额，尾反映页企业备按实禾际发党放工搅资总魄额提顺取的略职工朱福利仍费、较职工蒸工会摇经费坛、职饥工教芦育经纳费及愈其分互配。衫（二浓）本股附表芬第3沙列第翅2-呜9行英应根超据地“睬应付郑工资搭”顷贷方按发生蛾额及以工资穷薪金惹费用暖分配诞汇总腰表等欧凭证绣分析载填报龟。其竖中第堪3列圆的第内9行筹填报洋“夏应付并工资沙”膨贷方雄发生性额合窃计，企实行灾工效橡挂钩芳的企屯业包姐括提痒取的途工资粗及工刚资增粮长基碌金。小（三畏）第歇3列贝第1收0行曾反映蛙企业艰实际项发放老的工辰资总沸额，业企业双应根哥据苍“融应付命工资州”糖借方是发生短额的忧合计枣填报鞠。第错4列饺的第条10坐行颈“请职工字福利衬费漫”洁是指截税前贤按工吹资总备额的话规定浊比例构提取掠的部悼分，伪不包果括企肝业从肺税后快利润焰中提抽取的店职工职福利持费。龄（四子）本艳附表结与主馅表的保逻辑王关系虽为：久第3李列的眉第4碍+5路行=栏主表舒的第和18周行；覆第4喉列的筛第1轻0行蕉-第掉4列堆的第哑2、慌3、拖6行宣=主醋表的巾第1蒙9行战的职势工福扬利费亩；浓第5肉列的惭第1随0行池+第监6列困的第耗10骆行=容主表宝的第片19掘行的讲职工捎工会案经费怖+职涛工教控育经镇费；撕第4例列的佛第1窄0行做=第论3列段的第叫10劫行删×隆14蜂%，浓第5熟列的旬第1况0行寇=第歪3列赖的第咐10误行原×盟2%灭，第拳6列果的第该10啦行=忙第3突列的脖第1歼0行字×祖1.义5%倘；源第4法列的益第1泉1行剩=第避3列座的第苍11抚行兰×规14荣%，咽第5纸列的乞第1公1行挤=第但3列刻的第泛11解行就×丹2%润，第勒6列钟的第卫11允行=俯第3燃列的才第1历0行歉×各1.要5%此；圈“响非工萍效挂吗钩企在业煤”算第3与列的住第1线0行即-第谁3列中的第赶11档行=肠主表献的第胃45态行（许如果饭余额船为正姜数）萌；粘“昏非工络效挂店钩企烈业童”六（第醉4列详的第凭10夕行-仍第4嚷列的惧第1删1行惜）+逝（第铺5列停的第寿10貌行-突第5扔列的液第1输1行运）+荐（第洒6列雀的第我10戴行-能第6绳列的羽第1魄1行阅）=川主表兴第4桑6行瓦（如刷果结饰果为插正数滥）；庆“侍工效但挂钩积企业睛”纺第1折0行砌第3苍、4港、5熟、6秤列与咬第1爽1行晃第3尽、4展、5王、6根列分谁别相册等；飞“忌工效棋挂钩偏企业奖”渡第3卸列的讽第9突行-父第3线列的饺第1匀0行屑=主娃表第誉45棍行而“恒工资曾薪金喉纳税验调整关额星”笋，如倦为负虾数，惜则在温主表氧第6诸2行偶填报级。堤附表溪五存资产查折旧喝、摊匪销明伪细表往纳税榆人名务称：日驻浩诞齿歪失其骗拒骆鹅坦膨坏罚（公飞章）掉猾颗谱塘趣弱特衣略助便慎悉录晨末廊鸦武窝生子详诚序腐产旺欣鸭金额横单位箭：元骆行解次嗽资产增类别波上年愤底资挤产原托价或旧摊余碎价值列上年棒资产丢折旧孤或摊逢销额庆本年球增蛇加资生产爽本年悬减芒少的黄资产沉本年倘资产扑折旧凉或摊作销部资产宁重估新多计菠提的锤折旧宽或多步摊销滴额配计入坏制造版费用扑的折礼旧或昼摊销醒计入兼营业灾费用伴的折肥旧越计入塘管理传费用述的折恋旧或右摊销桌计入坦在建奏工程欢的折害旧或陆摊销奔允许导税前汗扣除思的折融旧或薄摊销拴原滤价秋折州旧营或仗摊膛销犁原剖价监折吗旧先或币摊爆销味1继2歇3炊4贴5塔6伯7候8灿9卧10铺11鹿12膀13缝14尤15龄2于一、术固定颗资产通3缓4岭5新6晋…仿…扑1线二、磁无形例资产蠢2伞3弃4件5朗6撞…袜…拍1巡三、镰递延植资产崭2腊3透4朱5所…蝶…难填揪报掏尺说延明宫（一区）本锣附表踢填报度固定掌资产朴、无斥形资拥产、害递延杨资产责的折嫌旧或约摊销她额。粒企业情应根支据固僻定资晴产、帅无形邪资产既和递帜延资黎产分彻别进逝行分阁类统伞计，汪统计宅时可卧根据变税法话规定步和企灾业会棵计核鞭算情曲况进制行适年当归旧类。溉（二需）企守业应夕根据节有关盟会计绝科目良的明兴细帐院分析遥填报谈本附框表。备企业监应按强资产旋分类厉填报耳合计碑的折坊旧、锤摊销摸数额方。本沈附表取的逻男辑关挡系式仙为：桃第1旅2列宋的合非计数鱼+第般13擦列的庄合计仔=主寻表的幕第2侮0或拒21梁行；灿第9腊列=脱第4短列+迫第6复列-慢第8袭列；寒有关他资产团的折晌旧、研摊销群合计钓（第汇9列身）=痕第1劝1列逃+第歉12惰列+银第1郊3列狐+第博14斥列；棕企业挂应根誓据合孝计的亡折旧释、摊厕销额蛋减除诞第1备5列殊合计燃允许律扣除桌的折音旧、咱摊销大额，梁求得棒折旧享支出旧纳税篇调整烂额，写如果归是纳狠税调贝整增仔加额仅，应吴填入扛主表单的第固52露行，浑如为坑纳税顶调整匆减少廉额，爸应合摊计填壁写列其在主饿表的季第6筐2行捐。克附表毫六阶坏帐腿损失啄明细残表即纳税冰人名坟称：疮额具床庄腊致趟肚配塌孤报为巧扣另律叉（公硬章）蔬挣引裕番怨马安善足竹舟方贸蓬廉混逮利羡禽炉军促昨弦蹈金额胆单位渠：元发期初异坏帐喂准备晶帐户抚余额驶上年揭申报持的坏思帐准过备纳勾税调缓整额痒期初逢应收翼帐款碍余额肿期末苹应收旺帐款考余额仙本期闹实际捧发生锈坏帐杏损失伸本期版收回罩已核喇销的底坏帐父本期敲增提概坏帐冻准备袄本期壤按税躬法规跳定增垃提坏本帐准凡备扣期末扛坏帐杆准备汁帐户你余额蒜本期涌申报撤的坏至帐准鲜备纳忌税调拆整额活行次炒本期唤实际它发生闸的坏台帐文应收袋帐款敢到期杂日份无法均收回俗帐款群原因络债务糖人名御称杯债务猛人详旷细地沿址窝1燕2睁3甚4序5懂…龙…科1纸本期材收回蔬已废核销巾的坏俱帐钻应收政帐款锹到期瞒日谨重新插收回版帐款熊原因甘债务辞人名叙称泉债务倍人地址址者2物3凑4常5箩…帝…灰主管刑税务被机关戚审核留意见菊：叠填差报抖垒说畜明御耐皆一、狗本附馋表填映报本哪期坏钻帐准例备提爬取、立冲销满情况突。俘二、恶本附旬表的捉表头斩项目正的填所报：巾1．班采取富直接球冲销拐法的砌企业赶只需府填写性“编本期层实际专发生离坏帐肺损失丙”硬栏，文收回汽已核蛾销坏杀帐应声作为臣其他饥收入芳在主困表中绩反映聪。企老业申疮报的现坏帐送损失默与税燃务机刚关审贫核确伯认的恋坏帐铺损失沃的差静额在短主表悬的第峡53菊行填铁报。彼2．岗采取循备抵块法的荐企业善，表惕头各鼓栏的谦逻辑咬关系表为：亦“合本期叛增提铺的坏千帐准的备攀”管=期抽末应终收帐膜款余蔑额巴×兵企业愿实际搜坏帐储准备份的提倦取比嘱例-张〔织期初止坏帐授准备缝帐户执余额派（保肥留数栽）-挎本期峡实际除发生老的坏滨帐+难本期难收回蝶已核狡销的霸坏帐宇〕粥，如寇为负三数表牙示减资提的咽坏帐果准备原。奏“颠本期矿按税装法规妇定增貌提的失坏帐型准备居”斜=期别末应故收帐告款余酬额优×半税法孕规定休的坏变帐准站备提扛取比勾例-躬（期寿初应谢收帐衫款余逮额污×菊税法慌规定盏的坏鼠帐准荐备提匪取比嚼例-踏本期捉实际杜发生尺的坏鞭帐+推本期舍收回率已核煤销的晚坏帐嫂）。合企业闲会计袜核算猾中实对际增砖提的霉坏帐碌准备耽（主在表第守30采行）筝大于推按税貌法规纽定应昨增提糟的坏劲帐准遭备，俩或者文企业帅应减验提的享坏帐键准备祖（主傍表第球30衡行用蚁负数杂表示陡）小驳于按路税法酱规定节应减徒提的席坏帐蹈准备宣，均桥应调坚整增勤加应谜纳税膛所得尝，在骂本附封表阿“多本期暖申报唱的坏尾帐准茂备纳从税调冲整额盗”甚中用寇正数荐填报重，并茫填入街主表燥的第慧54斩行。沃反之血，应垂调减债应纳涛税所榆得，也在抢“就本期处申报告的坏怪帐准谢备纳衰税调爆整额奉”压中用喊负数临填报矛，并滤填入虑主表仇第6伶2行控“岛其他俗纳税大调整婶减少泽额枕”奴中，伞并在智附表写中加胃以说寇明。兴三、落表中占实际盐发生逗的坏端帐、候收回徐已核阳销的店坏帐津应填惜报合丰计数

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