总公司财务及会计处理办法

1五、总公司财务及会计处理准则应收账款及应收票据第一条总公司财务科需分别为各营业所设立一应收账款明细账，每天就分公司寄来的销货日报表，分别依其每日总金额，登录其应收账款的增减情况。第二条每月底总公司财务科应编制账龄分析表，并与各营业所会计员寄来的应收账款明细表核对无误后，于次月6日呈送总经理。第三条总公司财务科应将每天收到的票据及现金，于当天下午立即转存银行，或请银行委收。并将应收票据明细分别登录于各该到期日的应收票据明细表。第四条营业所会计分别于当日下班寄销货日报表，总公司财务科于第3日收到后，应即编制销货日报总表，并于当天呈送总经理核阅。宋银行制存款齐及现给金收众支堵第五残条而总诵公司乘财务摔科需泄每天掘编制泽现金血银行武存款专收支门日报恨表，吼呈送薄总经帆理核滩阅。型本表爷的收毁入栏燃，应崭包括粮托收坡票据渣的转棵入部估分。倒第六挠条色本砌公司滩除各敏营业沙所的引零星占支出挣外，该其他顿各大倍项支旨出及炒采购般货款局，一园律由骑总公敬司财抖务科输统一肆办理哭付款题。每之月3足日前虫为请私款裁腥止日并，1摄5日泪前财要务科补需审膝核、狠整理增完毕佣并编桌妥传族票，影呈送厘总经销理核孩阅，姨每月冶20佛日为趁付款伯日。至零用岂金吧第七沸条限总怎公司民财务炮科需幕指定奸专人筛，负旋责总驶公司税的零割用金托保管绝与支毁付总益公司子的零渡用金嘱额，痕暂定套为5霉万元聪整。眠将来坐视实飞际状倦况，下再行殖斟酌忘调整弃。怀第八傅条舅有锤关零坡用金势的保哪管、选支付削与补爆充，贤概依竹本公葵司零健用金狱管理箭办法蚂的规病定办可理。薪资谋第九浊条死财娱务科声除整兼理总浇公司照人员取薪资呀外，黎并于傅收到贴各营颜业所葵的薪佛资表夸，于火28昆日前拐送呈容总经事理核穿准，施并于议当天传将各钩营业绳所的黑薪资赠，分冠别转编汇至择各营纷业所俩的账蛾户。湖第十送条巾财宴务科尖负责聪总公聪司人舅员的阵薪资袍发放叉，并堡应遵洲守薪衫资保胳密的纲规定颈。鲁损益烂结算册与报艺表制描度扯第十江一条诊夕财务膀科负怀责总尿公司绳及全挖公司党的损高益结彩算与凡报表滨编制样。次凡月6念日前绍，财敲务科窜需将劳下列膜报表瓶呈送译总经微理核狠阅。奴（一警）总狗公司考损益姜表。扛（二粗）全喊公司端汇总声损益奏表。荒（三佛）营然业分殖析月傻报表腥。耀利润隐中心架奖金漂分配耗表南第十胶二条固按财务贵科负扎责审冒核各颠营业绑所的跃利润将计算鞠表与找利润毅中心岩奖金捡分配狂表，城并分举别于偶4月眯、7笨月、柳10干月、跟及框1月染6日劳前枝，呈壶送总电经理阵核阅蛛。迅账龄拍分析总表牢第十丸三条鸽讨财务兄科负旬责认织真作式好账槐龄分抄析表育，呈蹲送总包经理洽核阅摧。悲销货寻日报帖表壮第十作四条痛站财艰务科宁统计狮各营祸业所岩销货刃额，侦做好描销货筋日报椅表。奋营业废分析珍第十耀五条迁耍每层月对物各营傻业所肢的营饮业量底进行考分析籍量化顽，送垂呈总星经理商核阅炸。剑材混案料声第十馋六条催姻材料响盘损彼应由跃仓储缝科出誓具报唉告，贵说明驻短少永原因微，并来由上旋级主奖管追浓究责饶任。辞第十持七条劳筐“镇材料封明细特分类议账鸭”懒与愿“宽总分凝类账显”恳的材磁料统职驭科傻目，绣平时朽数额商可不抗相等鞭。但道于月腿底成组本科桌应与狐会计瓶科对迎账核效符后坛，始胀得开冒始结狼算材处料的判单位菠成本棚。验人摄身工险第十晌八条目尝人工伍系指葵直接洲或间陪接参烫加生完产，脚而支重付的伏一切妹报酬凯而言丈。管塑理及祝推销票部门回的人茅员，怎属管诵理及筝推销贵费用责，不找在人焰工范伍围内览。侵第十伍九条柏生计入烂产品衬成本露的人饮工可哄分为板；盗（一万）直乒接人驶工：补凡从哪事直等接生朋产的场员工博报酬欲，能夕直接感计入锋各该书产品腿的成截本者蝴，皆返属于选直接侍人工谣。今（二峰）间秤接人帆工：晨从事造厂务室、研鹿究等狂工作泡，及返不直雾接从耻事生泊产的向员工酿报酬锦，及覆不能于或不懂便直言接计冒入产蚁品成祝本者居，皆桑属于嚷间接漂人工播。弊第二径十条诊划厂务乘部应重设置握“复出勤霸卡熊”哪，每姓人每暖月一竭张，角由人融事科肿管理底统计坏，据砍以编柴制薪腥工表绞二份第。一卡份送烤成本战科，助一份惹由领悉款人仇签章栗存于茄人事桐科。奋并于卸翌年序1月含30娃日弦编妥必扣额贷凭单干后送支会计辉科。信第二慈十一未条叛本揪公司额的员问工均诞应于歉到职水前，餐填妥战“冶扶养彩亲属冬表汉”谨，由唱人事泥科收攻存，鸡作为锤扣额乒薪资拒所得旅税的滥依据司。于厘每次轧付薪慰时依踪法扣光额所障得税箩，并签于次侮月1同0日漫前缴猴纳。拥第二腹十二奉条脱成跪本科那根据页薪工么表，耍计算情各生如产部宿门及承服务瓣部门倦的直鼻接人券工及卧间接俩人工无成本适，并流编制柱传票习。其艰分录继为，恶借；菜“杰在制据品滋——倒直接检人工挤”敞及俱“骗制造佣费用舍——伸间接吃人工幼”机，贷毕；这“浪应付止费用裳”众。并型登入阅“延在制闸品明仇细分止类账对”狮、伪“糟制造每费用胡明细冶分类再账轿”微及虽“泡应付柳费用榴明细辈账图”今。垄制造根费用悬第二虚十三喉条胀制勇造费拦用系抖指生生产过话程中翠，除开直接景原料嚷、直嗽接人蓬工外什，所绵发生地的一航切其哑他费域用。佣包括却间接具材料丧、间虹接人务工及踩其他拘费用棒等。锅第二陪十四环条温为熟便于瞎计算诱产品演成本苏，制乡造费品用应宝分为樱直接贞费用鼓与分丛摊费学用。无凡厂公务部某及技售术部此门的召制造怒费用阁，一孩概依飘特定弊的分搅摊基康础及豆方法帖，将炕其分珠摊于姜各生酱产中狐心。碌各生滋产中细心摊个列的肿费用鞭，称功为分漫摊费前用。本凡生浪产部光本身童直接挑发生也的费笨用，难称为福直接范费用匪。霞第二删十五径条巧制外造费泽用发终生时型，应狸详加长分析悬其发盯生的梅原因壮及用舍途，茅并分持别归盯纳于勒应行核负担躁的部版门。滑凡能律确定坝其归锦属部穗门时称，应受于传升票中诊注明茫其成筑本中贪心；绘凡属袜共同骗性的霉费用爸时，寸应按迹合理匙的分护摊基为础，唱分摊棒至各虏该产犹品中丧。辫第二楼十六陡条踩凡外非按信月发馅生，植而其惩效用俘及于通全年报；或腾按实润际发墙生金赔额计声算成纯本，终显属孟不合肿理的给费用扫，成帆本科棵应予换合理决分摊撕，计泪算该每月份婆应摊捏列的职金额贫。并灶列入奖制造饼费用至项下玩。其豪传票晚分录缓为，抛借：约“×班×竖费用判”欲贷：刷“衰暂估也应付舍款年”捎。定第二培十七跃条冠费虾用分芬摊的婶基础皱依下获列方键式办晕理；贼服务崖部门榴费用与以下侮列基辛础摊砖入各悄成本甲中心紧（一装）供虹电费捧用：址按各舱成本毒中心邮实际数耗用厚电度香分摊脂。恰（二并）给民水费驶用：换按各面成本娘中心肆实际突耗用棚水量捉分摊作。必（三咐）供估汽费寒用：什按各瓜成本士中心革实际抽耗用份蒸汽询量分但摊。桑（四叫）原惩动力集费用墓：按克各成概本中身心的哭机器拆使用肢气压教量分话摊。念（五验）厂斑务部妙门及饭其他就辅助准部门锹的费纳用；度按各负成本匠中心茶员工取人数益分摊率。床第二得十八歇条印成剖本科买应于棒每月斧底，钱根据训“允制造调费用通明细用分类猎账式”脂编制遣“佳制造遭费用六汇总阶表倦”拘及火“容制造奸费用芬分摊迅表园”国。按龟显示上各服价务部纲门制片造费虽用摊笔入各三成本睬中心集的内队容与右确实强数字汗。其侮传票词分录分为，绑借：仓“科在制跑品窗”央，贷眼：逗“绸制造具费用崖”竞。并卡登录眠于政“理在制震品明足细分杀类账醒”师及沈“全制造圾费用预明细找分类工表隆”惑。口第二暗十九声条楚前垫项分浆摊基絮础内苹方法搏，得员视实挡际情起况变帅化修窃正。呢成本霞计算老与簿泉记组滤织脉第三磁十条漠甚生产蝴部应乡于次爆月3挣日前等，分病别呈吵送下扶列生枪产月贴报表走。包纷括；秘制一肆科生筹产月什报表造、制那二科呼生产粗月报尺表、刊制三波科生怨产月记报表疫、材虚料月锤报表佩。以馆上各矮报表阴一式壳二联片，第邮一联盲自存彻，第彼二联贯送成蜓本科割。耗第三毒十一障条败成本丸科根边据上指列的糊报表誓，编乐制原贿物料探、在雪制品办、制贷成品瞎的收拉发存怖明细钞表。黎第三介十二冬条惰成本胃科根病据边“柔耗用拍直接恩材料睁明细羡表斩”途、秤“印制造侮费用房”追及直湖接人亏工汇番总分蜂摊表联”柔，计棚算制鹿成品陕及在店制品急的单把位成提本及步总成挎本，鸟并编茶制搞“钟成本精计算缎表俘”良。哄第三寒十三绩条繁成疮本科垄再根祥据会究计科剪编制垒的销臣货明锄细表芽编制往“叉产品埋规格盲类别龄损益惰表拼”伯。献第三湿十四桑条偷成纯品的犯单位纸成本溉采加农权平健均法示。其沸公式仔为：缓（上蝶月底牢结存拼总金役额+恭本月反生产都总金无额）考÷邮（上套月底阁结存包量+神本月诸总生肺产量粒）痰第三诊十五遥条非成埋本科侄根据脆成本述计算督表编肯制传链票。概其分盐录为秧，借恐：拜“肥制成慰品却”邮，贷医：像“颠在制捷品辛”眉。并罩登录悉于茫“叹在制遭品明序细分跃类账庸”寿及员“握制成内品明合细分钢类账约”述。每第三物十六茶条搭成但本科岩根据甚“颤收发通存明悲细表裹”凝核对逃发票乐后，边编制攻传票顽。其星分录裙为，自借：烈“剧销货灶成本烤”阴、低“蝶推销立费用稿”鞠、特“向制造梨费用戚”押，贷扣：精“红制成摩品愁”硬。志第三口十七偶条准成怎本科化于每徒月结尾算完般竣后圆，应雀将其侦有关辽的成剥本报丽表汇碧送会购计科导汇订聋财务摊报表蔽。奇贩傻报怠预表耗手党名鼓怠称冠纸完企的成辽班期些忧限千性却箱丹质乱1．屯销货叮日报济总表典3日杯后经日含报牲2．夺现金掉银行腰存款挽收支无日报川表初当日贸日撞报运3．牌账龄浙分析圆表萌次月顶6日丙月纽报弹4．夕总公畅司损辆益表洒次月赔6日既月勒报党5．事全公浊司汇踏总损幻益表倘次月防6日搏月疑报辛6．械各季坊资产赢负债择表津次季致第1已个月止6日候季寇报畅7．身利润悠中心兔奖金扯分配封表蚂次季业第1盏个月晕6日牲季级报李账龄廊分析论表岸毫权超拐猴械风汗严圆享孟跟忍妈疗光忍继怜模导驶土顿消年摩纳焦月舅单位宝（1述）上右月应只收账事款瞧凡（朵2）片僵本月售销货骗拘（岩3）事谁本月玉收款桌（1业）+筛（2素）-缎（3件）-讽（4古）本葱月应役收账学款侄应收填账款乌比率占备溉注罩实际兰销货稻销项特总额桑合计决现金钓支票断退货饿折让席合计星月旬月区月享合计源台北恢营业性所漫桃园末营业盗所吸新竹牌营业圈所援台中扭营业蜘所性台南丛营业晕所翅高雄碰营业端所躺合计熊本月户应奖质励营耍业所老会计衔员：日1．治奏技煤规倦坛勒食蜜讯轧株2．厘际杨饭就狂但狼丈机遇践机3．吓本月滚应惩验处营米业所踢会计径员：姥1．械盈隶胖右愉便得朗汪非良岭2．疼歇蛛屠恳喇渔要翻舞豆村抽3．拍总经尖理：铃绢摸担奸该夺忘复耐核：狡挥渡氏忧纳抛压扇道夸制表斤：总怜硬剂龟炉男销货欢日报的表泪千鸣验艺波屋洲菊年斩传抓月军牙当日叛单位距（1茫）昨额日结抗存源杨（请2）贺帮本日手销货纠肉丑请话恒能（3教）章接凑汪地本夹日收纱款远（1签）+提（2票）－披（3狂）莲本日福结存负实际追销货另销项括总额论合计厉票据粪现金升退货陷折让舍合计诱台北还营业破所艰桃园闭营业杨所惧新竹椅营业果所闸台中猴营业这所搭台南励营业端所浴高雄隐营业燕所族合唯爱计灵*本昌日销察货栏年及本工日收寨款栏桨；上控半栏筛填当溪日销车货金阵额，播下半挂栏填是当月依累计缺金额亦。抗薄误升宰核准借：昆赚睛纤艰烟复核蜜：悲治期啊垮务制煌表：神现金葬银行蹲存款址收支哨日报处表篇状女茂遥尤馋越词便捧僻温都禾环遥外年蔽厘令她月珍搁拖蚁反稻颠坟收围冈殃遗厦入峰飞暮颠窗郊支剥守挥毕福带鸟出乳传票驰摘还闪要抗银行押存款色现奉金波传票赔摘部躺要甲银行持存款奸现金爸合运熄计喂合悬释计馋垫签初好夺潮贼甚现金须银行习存款白结存严表蕉银行领别册昨日车结存拣收入棋支出私本日失结存番备族棕注合按阻蚊觉乞铲耐主管哲：忌牵然踩粒制表杯：优未来祸7日糟现金浸预测情表揭本日由那／口遮／浩之／着／猛／际／据／析本日低银行钞存款要将到尝期应必付票亿据纺将入他账应辱收票狼据肉推算涌银行赌存款钩损益励表裹盟鉴魄亦足隔坛欧伴立捉旧状挂臂党较黎解顺堂移酬示丙叫组年登翼月宵睡峰梁部姓顾煤葡科必会计进科目亏本月循劫本航年酷却累持计日说明膀役金嚷呆额尽%毛保金器史猪额砖%续销货提总额喇1．债工陷纳厂猎2．吃国内先厂商孤3．狐国外相厂商跌销货辜退回涝销货辟折让须销货尾净额双销货念成本城销货伶毛利斑营业张费用纪1．司运费蓄2．珍邮电洁费附3．枪水电亿费垮4．著出差倘费款5．菜交通轰费盼6．托交际铅费恐7．仪修缮帅费罚8．捏文具搏印刷沉9．协杂费皮10临．书椅报杂旧志柱11披．薪戏津支赞出彻12沸．职统工福语利动13售．租沃金支第出固14仪．佣锄金支另出数15染．呆镇账损绑失闯16翅．保你险费撇17悉．广到告费刻18偷．折恒旧森营业吊净利顿粗柄什扫原预财务由科：已枯牺置夺礼制第表：瓶剂喜切谊图燥唤营业灵分析并月报测表讲碌劫单戏同傻辽钢剖位收项目搞台北祸桃园雅新竹季台中查台南趋高雄款合计援营业京额幼营业猫量捆退货困额胀退货肆率衡毛利习率艺营业恋量/痕人碍营业菌费用重营业律费用载率自营业韵费用吧/人等营业恳费用足/营恩业量戚本期茄净利狗本期渴净利法/人希应收凝账款拦应收搁账款尖率房存货爹量膨存货诸额枕存货补率录核准洽：穗笨鲁棚朝揪复核窜：警夸酱愧桥制表症：志利润邀中心辩奖金闹分配寻表朵单位捞：去__纷__背__蛇__剩_靠营业掏所奸再栋椒呆组焦膝咱购灭分班矮谷年胸蹲月银吧年省愈月睬巡照明沙州燥逃冰怨先存点乱细挣金歇蔽妙孔姜雅晌额购备别怎轻魔拿除注网本季还净利宝论伟层亭年加而缠怒踢哀月份寒净利详刊忠易闪年洽朵肝予头穴月份烧净利典挤切惨此年锻开控夸遍堂月份酱净利浸本季萄累计抹总净吩利蛋弥补万以前宪累计泼亏损亲本季慎可分车配的掉净利暑减灰粪甲抗：法呆账新损失驰本利容润中济心实荡际损品益况本利粪润中衡心权牢益悦本利笋润中请心实丹发奖杠金数黄本利蜂润中思心本醉次发稍放金渔额尚分配筝明细蜓利润序中心坚保留拖基金遗（1想0/族30妙）犁总公群司同膛仁分励享（透2/纷30谦）脸利润圈中心绍主管凯（2贴/3浴0）轿利润吗中心禁同仁沃（1钓0/狼30类）吃利润芒中心磨福利挤金（橡2/晌30谷）贵总公退司福竟利委薯员会河（4遗/3景0）君句割本菠利润征中心月本季盖保留胀奖金借核准蕉：臂第复无核：杏柱唯痒约财务踪科：彩剑漠扬营茄业主全管：谜各敞文制岔表：一式三联：①领料单为白色②发料单为浅蓝色③成本单为浅红色狮一式三联：①领料单为白色②发料单为浅蓝色③成本单为浅红色镰领料蚀单位利发料汇单位航编号敬编号它A俩B贸C柱D白E接F洞G助原料兆常备固物料随非常愉备物何料携设榴备饱文具目用品仰成救品腿半邪成吩品兆料缝拢号修品纱名铃规懂格毒单位安请领暗数量信实领乖数量菜单价狠金痰际额当1．缩工程想编号羞：号2．摆成本刑负担罪单位所：境3．括用途次：垒主扣管批登效账佩赛员啊主齐管兴登森料快员浆主统管贪领膨料裳人担材料类领用大汇总挠表除借把方胁科构目尿货勾方错科污目瓣类妖别型品名狱规格殖单位玩数量拣金花额梅成本送中心狸明细表科目瘦物料猜账扬页扩制造虾费抖用账怀页舍领用娱单号楚码涉坊壶些沟更听务芽虽主呈管：沫槽愁刑外涛违驱捉夫惹京青经奸办：浸盘陡岁点趣炮卡吉NO腿.亭分康溜柱脉类步品脚腹暴萍名虚规阅节资逃格雹单怒镜筒粒位演数牛量妻备峰注扰盘点荐人煎姐会液点人宽签章筑材锻料毁掘差踢异稍剖报类告汤使表蹲悟伍途秒扫危族隙巨宋谋事判斜棒赴埋年减尊触巧月字分悄类锹品般名文规贱格斗盘点洋数据活账面遇数量浆差罗异扬说东潮明病谨球传叮钓核陡准：使蛮物律踩愿狐掏汪冒驳帜复核泼：肝谅晓蛾绸狠籍经办驰：接制造可费用竹（直越接人伸工）尽汇总曾表绑魔址坦窃汁赤挂牙梅奸贿练狼浮健尊裂托济级葵文给架糕狐膜义斗年妄统短月投港忆子灾目厘成远瓦阻灶姻塌本赶码铸忍中围映采散兄心己备规恶粪注型泛铜换元贴凯羽殖主管妇比革抱篮成害爹摊复摄核母晃包器臭昂裁江赛吸袭制表护一车火间生轰产月丽报表老单位桨：践插岭容据碧植惜盛热趣墙典摩替颤素膝勇程各裙电上若涨互身丑（恩决朋月份律）吓品名伏规格约上月烛结存开本月交押颈出单本月食才断乓本乒月坑炸移劈转肃本父月额结逝存键未才怖断获已才循断阴二车蔑间揭三车燃间适废品先未才信断轨已才杂断秋备短注亩经璃理稳主芒管亦制移表役二车侦间生踩产月狂报表颜单位恭：猜农千灿基恨父纸剖谁懂执哗纱粱啊挠顾楼生真呈鉴拆竹斑缎部忘异柱（窃霸月份州）灿品名正规格赛上月词结存抱本月眠成型亚本月茄移转柏本月吊结存诚备歼注驼三车兆间领沿用耗废那品吴经理带主管扭制表启三车悼间生茧产月答报表泡单位屡：纲萝尘氏寺土贸球环输轧纳监薯姥雅损跪晨踩削肾道总插崖兴托雅贩谋飞（滥月尺份）糠品名控规格焰上苏月肾结亲存冈生胎治领人置本月邮加额烧数量监本垄月啦