章++个人所得税

1第十三章个人所得税法1.李某转让限售股收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则税务机关核定其应纳税额为（）元。A．8000*B．6800C．6000D．5800【解析】如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。40000×（1-15%）×20%=6800（元）。2.我国目前个人所得税采用（）。*A．分类征收制B．综合征收制C．混合征收制D．分类与综合相结合的模式3.下列各项中，按照稿酬所得征税是（）。虫*干愿A．狗北京疾晚报翅记者滋在湖弄南晚廊报上坝发表鸣文章涨的所急得迅坚B．据北京舟晚报啄记者妄在北饼京晚陪报发欺表文妄章的趟所得乓C．魄某大枕学老感师帮渔出版康社审纸稿的么所得求易毅D．鹅某画壮家参盆加笔圾会现披场作言画的屋所得细4.细。某匀人通抖过竞括拍取灭得打苹包债脆权灯3白件，桃支付伶债权舅费用识10部0万关元，螺取得块合计木债权机金额脏为1产50厅万元堪，其忧中甲惭欠8尤0万恢元；三乙欠乐60涝万元壶；丙谣欠1援0万振元，钩6卧月处定置打曲包债骑权，跨收回穴乙欠车款项邻45左万元岗，其驱应纳骡个人反所得懒税为偷（踪拜袄）。惜A.轿0犁功妖瞒麦佳*撇绕B镰.档签1万角元屡传始嗽章淡星C编.1吴.2努万元箭垒慕剑激徒妨D截.辅9万版元母【钢解析伏】样应税新收入赏为收音回的杰45桥万元先处置杯债权登成本床=1灵00拨×金60列/1戏50岭=4遭0（加万元姐）私抓捡崇梨应纳灶税所怠得额腹=跃45题-4未0=下5（躬万元拣）抢主应纳烤税额破=新5帐黎×君20乘%=铲1（淘万元酸）雹5.凯吴某怜购买焰“打驾包”乞债权甚实际狮支出效为4援0万俯元，战20奇11能年3变月处死置该日债权约的4渣0％鲜，处希置收蛾入漏25象万元度，在移债权役处置旗过程杨中发好生评接估费炎用2灭万元详。吴愧某处唇置“涛打包杂”债寻权应驳缴纳堤个人辱所得乞税（街卵棵）笋万元射。庄醋按A．喇1川.逝20环培汪兵贴斜绘蔽*椒B．贿1卡.仰40阵急死辫胃愉拥C臣．1罪.祖56返溪昌冶事独犬D．错1响.省80杠荷【解笔析】处吴某喷处置值“打蕉包”加债权册应缴跳纳个京人晚所得会税=滔（2械5-挎40洪×牺40汤%-脉2）腿×平20观%=括1.坦40出（万晶元）阁。油性覆6.屡关脚于计跨算个洋人所乌得税天时可蛇扣除炕的财逢产原裙值，叼下列敏表述称正确稀的是养（狐类考）阻。股索裙A．健拍卖童受赠坟获得现的物齐品，捐原值末为该搬拍卖捎品的单市场改价值愿申满B．们拍卖服通过盼拍卖骑行拍榆得的田物品羊，原目值为脆该物口品的均评估宴价值堤恒什C．婆拍卖冤祖传街的藏扩品，惩原值塑为该集拍卖逗品的揭评估供价值娘醒轻*冬唐D．型拍卖垃从画克廊购截买的攻油画偷，原浸值为暗购买请拍卖贯品时酬实际棋支付赔的价射款寒7.渗国淘内某握作家版的一城篇小购说先搅在某羽晚报售上连咬载3斧个月捏，每哥月取难得稿娃酬3酒60伴0元驰，然求后送润交出阀版社萌，一踪次取坚得稿奉酬2羞00升00锣元。构该作刻家因浑此需匪缴个黄人所木得税止（丑登庙）元犯。碌邪墙A．掉41谱6坏殃慢级陷训夺*继火B．汗34丝49毒.6明很孙厌腾挎拔C骡．3沿75掉2阳夕桃鄙枝斧私D．构40印09混.6情【解酒析】跟36制00帐×干3怠×经（1娃-2沙0%算）场×专20局%泪×伶（1残-3省0%猛）+可20所00奸0芹×吨（1挨-2判0%璃）途×炒20狐%坚×壶（1旱-3垦0%锻）=标12估09纺.6蜓+2米24骄0=才34赌49孝.6肝（元小）。糕暮俭8.窗王某使的一鸽篇论巷文被逝编入乖某论技文集牙出版静，取去得稿遵酬愤50题00涝元，孕当年姜因添徒加印仓数又躁取得强追加取稿酬故20卸00臭元。唉上述鞭王某专所获姓稿酬桐应缴严纳的判个人冷所得陡税为薯（躲爽润）。矛A.煤72先8定元流折除抽坝*纹甜B.卫78医4株元再地唤错姿C.蝇81祝2甘元税鞋评滨救D.垮86左8巩元蛾王某邮所获品稿酬鼠应缴寇纳各叠人所冤得税妈=（哈50唉00确+2殊00拉0）薯×钢（1萌-2训0％帖）露×伟20催％害×惜（衬1-叼30眉％）锻=已78疑4普（元租）之姐公9.呈20仔11棒年8鬼月，熔李某收出版跑小说卫一本妻取得猪稿酬轰80千00择0元陈，从童中拿挑出2全00类00挑元通踪过国坝家机乔关捐馋赠给畅受灾钥地区后。李从某8捐月份继应缴赖纳个辱人所瓜得税辣（飘聚喷）杀聚廊A.捡61霜60严元絮握窄度蓄*液箩B.徒62特72毅元驼目霉挡最C.萄84急00凭元耳台臭说惯D.穷89躬60饥元剥绪纽【解计析】处捐赠亲扣除封限额汗＝8份00太00渠×冶（1氧-2芬0％耗）围×斥30喜％＝枪19授20叙0元姜，实冈际发歌生2塌00腥00弃元，济超过逆限额么，应彻扣除养19眠20唐0元昼。李臣某8饱月份盛应缴衡纳个胶人所穴得税连＝〔妥80泉00屈0狼×扫（1顷-2录0％壁）-祸19大20抱0〕渣×具20抗％腹×野（1逮-3卡0％肉）＝客62陕72艰（元炸）拢10巨.拥某市素保险吃公司钻保险麦营销灾员3详月取廊得佣添金5残00剑0元葛，则极其应巧纳个简人所药得税清（望蛛李）元梨。腥芬飞*茧视A．绘38励5待依价绣暂B．非40屯0浓带悲摆岛C罢．6践35紫绩册雨缘D．否80朝0优【污解析以】对屯佣金斧收入溜的6驱0%驰的部沉分扣偶除营附业税霸金及理附加蛙后征阅收个否人所春得税渴.，金假定奶某营歪销员胳月佣恨金收搁入为唱R，抖划定要为劳禽务报界酬的汁部分尤是江（1妨-4锋0%讲）R移-是R×公5.胞5%剃，再刮按照板个人养所得端税规摇定缴躲纳个绢人所查得税洪。属亮于该活业务必员劳食务收目入=项50到00溪×浊（1旦-4腥0%细）-桑50宪00筑×浴5%伤×像（1明+7每%+壮3%逮）=慰27翠25像元论溜应纳辨个人挠所得妖税=雁（2奴72腿5-俘80乡0）榴×堆20顷%=那38向5（挪元）秤11陪.自吗然人私转让歇投资新企业店股权由取得交的所标得，嚼按照跃（长）练计算且并确拐定计搂税依狸据。谜A．允组成述的计粪税价省格尚铜*B验．公割平交绑易价饼格C狂．最筛低计纲税价锣格努朽D狐最高节计税极价格持1轻．以盾下在趋计算对个人蛮所得诞税工跃资薪寇金所匀得时苹需要享减除势附加抖减除惩费用块的是喉（熄阴）与。咳脑猜*蛮A阵．华椒侨来落自境糖内的晓工资交薪金懒所得悲筐殖*朗B在．在沃中国燕境内忘有住魂所而坦在中铃国境凯外任淹职的练工程肥师来霞自境健外的鉴工资幸薪金堂所得辰签体C压．中锄国公砌费留赛学生诞留学藏期间悦来自贴境内誉的工逗资薪百金所冈得钱酷禾D酷．中爪国自刷费留仆学生季留学皇期间笑来自挂境内讽的工趋资薪债金所博得我2乎．挤个人卖所得尖税的苹纳税海义务挪人区堂分为锈居民全纳税补义务声人和昏非居唉民纳孝税义豪务人殃，依分据的做标准售有（赌峡时）。钩郊旨*渗甲A．薄境内策有无附住所题逐汤B.殊境摊内工收作时另间捕吹思C．制取得占收入地的工毫作地尸唤*军观D.遍境腥内居领住时阁间代3.爷下列选各项凭中，于属于太个人猪所得舰税居乔民纳翼税人阵的是垦（狐晶）此。里借线*挡A．托在中雹国境业内无肃住所栽，但窄一个殿纳税摄年度罚中在撕中国旷境内兄居住阶满1扭年的城个人智污男B．蛋在中赶国境桥内无钻住所谎且不归居住振的个颂人毁峡C．凳在中润国境窃内无肉住所丘，而昼在境塘内居洪住超船过6页个月厘不满扮1年池的个素人亚捆*膀D．挨在中火国境鲜内有默住所序的个避人松拨4.雪下面列各刺项中触，应近当按杰照工尚资、沃薪金穴所得拾项目偿征收汪个人昂所得使税的责有（逃早灾）

耐。颂婚贴*辆狂A垮．述劳动遥分红戴立陈愧姥B砍．保独生悠子女员补贴嘴是鹊C祝．良差旅芳费津萄贴雨定鸽*忘闻D赵．搭超过涌规定诊标准肌的午溉餐费真5.泄以下统关于正企业聚给职撤工个坝人购栏房的借个人澡所得疫税处焦理正魂确的乞是（孤爪矩）。头泳赏*沾A.帐个德人独泛资企检业、泼合伙效企业横给投枕资者践或亲面属购冈买住纷房，鉴按照袍个体遍户生烛产经住营所酒得计信算缴酸纳个只人所浑得税私窗葵*肝B.光除以个人拌独资捏企业境、合乱伙企通业以跑外的朋企业次给投嚼资者吵购买抗住房焦，按甜照利之息股宵息红网利所枪得计搁算缴筝纳个兼人所听得税辉就*也C.扇企点业为驰本企唐业任早职受灿雇的骡员工留购房查，按朗照工尚资薪柱金所借得计例算缴只纳个探人所环得税仔D.赵企代业为冤投资行者和肥员工怀购房庆，均券按照共工资欲薪金滩所得晕计算鸽缴纳理个人巨所得炮税构6.转以下霜按照捕特许抹权使暑用费疑所得圾计征意个人段所得鞭税的袄项目盾是（宅殃利）。闯口诱*仙A．场作家桑转让闷著作穷权姥叫鹊*待B．永作家瞧拍卖搂自己挥文字投作品败手稿僚复印停件浇拿C．漏作家唱拍卖裕写作拥用过伟的金沿笔陪振恰D．坦作家拦取得仰作品消稿酬柔7.教下列血各项凝中，开应按芽照“冤利息针、股割息、哨红利蜜”项殿目计探征个露人所目得税蚂的有咱（浸字始）思。滥梯收*惯袜A秘．货股份已制企决业为震个人耻股东冬购买蜂住房域而支父出的晕款项谱揉猫*御B句．钟员工竹因拥滑有股颜权而桌参与性企业疾税后仰利润捆分配匙取得养的所腥得南再拌C薄．计员工失将行熄权后坡的股烂票再恳转让储时获耳得的溪高于受购买葬日公胖平市受场价遣的差嘴额拼喉此*召D忽．纽股份押制企葛业的斜个人割投资瓶者，尽在年兄度终残了后刷既不皂归还截又未只用于狼企业篇生产店经营辽的借威款痕害8.贵下列式各项酬中，孟以取惨得的慕收入耽为应普纳税奉所得饭额直黄接计喜征个饼人所冬得税淡的有匹（肝矮毅）厕。逼垃夫A.困稿酬熟所得络沫防*痰送B季.须偶然环所得槽垃亮*锦筛C情.瓣其他匀所得读悔玩也竭悔盗D驳.找特许钢权使稠用费畏所得乘11才.以磁下采逆用定血额与浮定率稼相结弱合的渡费用搞扣除帖方法珍的项傅目有植（蠢牲特）。鉴沿港*虾用A．箱劳务申报酬打所得屯惭待*挠遣B．茎特许宏权使堤用费潜所得册苹民C．押财产稼转让蚀所得燕询略网D．晌其它壁所得碰婚9.牙以拉下以贷一个御月内峡取得姿的所字得征归收个危人所建得税近的项果目有垒（罚恳够）。避呜*遗价A．督工资待薪金秩所得恢粥B．挎报刊唇连载仙的稿穴酬所夹得察秩*安疤C．歌财产莲租赁针所得宝叹D．汽特许拍权使谊用费誉所得爬10斧.串个面人销澡售无溪偿受轰赠不斯动产附再转古让的株，以赵下正屋确计望算个魄人所乘得税柜的规馒定有谜（捞坛皂）。乖赢驶*渡A.钞在计延算应蛙纳税育所得针额时坟不能灯减除筹该不障动产猫原值咽筹*晕工B林.使交用的懂计税传公式愧是：李应纳联税额摇=吸（收举入总知额运-苦合理况税费但）×斑20软%么杂酿*江衔C灰.税籍务机河关不责得核症定征渗收暴鱼滴D总.税易务机孕关可淘以核督定征宾收痰11据.傻下列头各项尊个人湿所得网中，辩应当粪征收助个人学所得瞧税的沿有（尤隆字）。幅*泳A．议企业灿集资嫩利息朽枪*窗滩B．完从股睬份公驾司取史得股吃息栋渣*伏C．细企业遭债券轨利息礼设D．帆国家姐发行掩的金薄融债仰券利急息令12榴.下糟列各瓦项中安，可送暂免裳征收辩个人法所得自税的景所得舅是（出好墨）。队功*愿杰A．吹外籍沈个人滴按合列理标圾准取男得的唇出差嫂补贴摘啦苗B．讽残疾兔人从盖事个押体工府商业匹生产中、经壮营取勾得的棍收入桌*杠郑C．惧个人丈举报阁违法躁行为兄而获壁得的甘奖金岔裳泰*仁株D．矩外籍趟个人云从外远商投时资企驳业取庭得的技股息锄、红慕利导1.术器我国必公民厌张先挤生为垄国内翠某企砖业高秧级技错术人饮员，河20两10节年3岩~1漆2月够收入各情况尾如下皂：闸（1拆）每鞭月取领得工算薪收区入8套40填0元进。贵（2通）3呈月转俊让2杜00充6年亩购买膨的三赛居室冶精装府修房酷屋一倾套，饱售价液23予0万上元,聚转让帅过程高中支夕付的盛相关晋税费按13户.8满万元强。该之套房锻屋的引购进旦价为哲10午0万翠元,陡购房榨过程造中支眼付的僻相关微税费救为3过万元军。所伪有税蔬费支云出均谦取得坟合法而凭证走。朗（3竟）6撑月因矛提供喊重要刘线索丝，协垃助公伍安部肌门侦屋破某爽重大风经济稍案件劝，获丝得公矩安部桂门奖追金2遵万元撒，已侧取得扛公安忧部门雨提供吴的获房奖证基明材避料。报（4垫）9否月在起参加悔某商坦场组律织的菜有奖黑销售充活动委中，攻中奖幕所得荐共计聋价值痰30横00屑0元刃。将航其中搜的1请00恳00宴元通趟过市犬教育志局用殿于公纪益性险捐赠被。吴（5姓）1挂0月却将自居有的货一项刮非职誉务专券利技急术提情供给罚境外良某公疤司使四用，袍一次外性取灿得特杀许权涉使用迈费收扁入6葡00贝00往元，帆该项发收入仙已在坐境外预缴纳诊个人学所得库税7唯80受0元卖。震要求单：根小据上交述资墨料，摘按照堤下列幅序号抗计算市回答堤问题问，每天问需致计算染出合饲计数鸡。认（1肠）计扇算3择～1跳2月琴工薪悔收入赛应缴嗽纳的庆个人做所得迎税。估（2替）计典算转疼让房渣屋所羊得应控缴纳尼的个厕人所括得税漆。（平3）免计算佛从公揭安部梁门获顷得的烫奖金绝应缴朵纳的烛个人种所得帖税。公（4储）计深算中筐奖所雷得应晓缴纳腥的个径人所危得税置。（蛾5）点计算餐从境罗外取鸽得的赵特许鸭权使凝用费掉在我右国缴话纳个拣人所哪得税东时可职以扣留除的体税收焰限额张。（叔6）桌计算朱从境脖外取望得的偏特许岭权使饭用费椒在我袍国实赏际应宜缴纳想的个利人所垒得税轰。歉【答更案及铺解析钱】纤（1纤）每笔月取的得工棉薪收牛入8锋40止0元恭。你3~仓12虫月工嗓薪收业入应替缴纳胀的个被人所泡得税熊=[服（8万40丘0-河20康00贫）故×侧20束%-虑37著5]次×摔10脂=9充05缸0（祝元）肃（2魄）3叫月转蝇让2总00师6年居购买酸的三么居室惜精装赵修房宣屋一啦套，妄售价见23趣0万歌元,感转让咳过程张中支泼付的棋相关退税费捞13庙.8案万元筋。该阴套房类屋的劈购进欠价为消10尚0万悔元,码购房柱过程晋中支贱付的怪相关足税费桂为3众万元变。所霜有税嫩费支境出均谁取得火合法绘凭证淋。否转让岩房屋折所得宏应缴籍纳的香个人姜所得衫税哈=（盼23匠00陶00欺0-钱13蝶80尾00扶-1筐00醋00份00录-3衰00匪00退）绸×这20随%=秤22珍64侧00亭（元丈）师（3份）从闸公安驴部门扔获得云的奖辆金属熊于免陪税范猜畴，航应缴碰纳的臂个人散所得翻税=呼0（俯元）跃（4示）9前月在饥参加边某商切场组矛织的乔有奖补销售饿活动挑中，怠中奖穗所得尘共计确价值呜30抢00婆0元辟。将谱其中捷的1裁00盾00斑元通吼过市筝教育腹局用反于公雾益性泰捐赠样。特捐赠茎限额救=3忘00铲00牵×伸30逃%=荐90味00磨（元征）赚中奖走所得仆应缴隐纳的窃个人性所得诊税=圆（3疾00郊00吸-9俩00冲0）辨×焰20征%=失42式00究（元众）栏（5捞）1划0月驴将自孔有的味一项缸非职匙务专蓝利技著术提瓣供给乏境外泡某公怎司使膛用，短一次视性取寒得特悦许权厦使用烛费收贸入6末00项00医元，刚该项辆收入鹊已在僚境外银缴纳岔个人醋所得向税7欺80唱0元迈。务从境逮外取绿得的棍特许室权使防用费任在我嚼国缴量纳个拣人所勾得税丝时可议以扣匠除的震税收奖限额赚=6仔00欧00刮×块（1摆-2荷0%踪）幼×制20抢%=名96圣00晶（元妈）屿（6盯）从变境外云取得哀的特勤许权利使用麻费在慢我国平实际因应缴晶纳的舅个人泼所得检税兼=9敢60尾0-馅78养00温=1百80文0（便元）层。施2.迷居住固在市竿区的竖中国捡居民颗李某脏，为馆一中介外合漠资企两业的群职员甚，2聪00痛7年身取得总以下庆所得渡：唉（1那）每偿月取碎得合读资企王业支朋付的堵工资程薪金纲98卖00汁元；慈（2涛）2逃月份足，为戚某企魄业提水供技观术服垄务，魔取得缴报酬程30兰00饮0元油，与杨其报仙酬相高关的闷个人朝所得驶税由价该企杆业承暴担；仔（3束）3造月份胀，从疏A国泳取得腔特许嘴权使毒用费抬折合皂人民荷币1挪50饮00童元，线已按柿A国坐税法严规定蝇缴纳粉个人需所得谱税折躬合人童民币恳15典00纽元并冠取得咳完税乐凭证已；糠（4除）何4月巨1日眠～绳6月返30厌日户，前致往B忙国参浮加培嘱训，院利用固业余锄时间殊为当胡地三佣所中金文学久校授漏课，塑取得筒课逃酬折枕合人耻民币秆各1斤00烦00孙元，的未扣然缴税脚款；嘱出国歉期间纷将其弓国内杀自己糠的小蛋汽车秧出租朋给他挡人使凶用，障每月伤取得满租金炸50塘00童元；晚（5么）7挠月份鲁，与增同事钩杰克载（外今籍）趁合作惯出版云了一淘本中括外文气化差杨异的给书籍扛，共茧获得傻稿酬案56录00伤0元卵，李释某与湾杰克傻事先肤约定贪按6除：4讨比例若分配变稿酬裂；怕（6骡）1航0月搭份，誓取得蕉3年奇期国怒债利昨息收盖入3傲88汁8元摧；原10鸭月3宇0日创取得趋于浅7月壶30待日肃存入甜的三够个月依定期哭存款按90袄00杜0元闸的利番息（抽银行伐按年等利率次1．狭71高%结笔息）外；碑（7塌）1森1月批份，命以每缴份2既18杏元的榴价格脑转让危20欣06狭年申千购的博企业兰债券特50黄0份修，发她生相难关税锹费8田70待元；户该债溜券申索购价碧每份拼20拾0元苦，申桥购时器共支谎付相铅关税签费3止50遥元；炮转让铃A股丹股票影取得告所得灰24杏00奸0元攀；扯（8首）1戚~泽12柴月份园，与晌4个台朋友疑合伙应经营慨一个尼酒吧缓，年应底酒取吧将火30猜万元尖生产他经营馋所得中在合齐伙人顶间真进行贩平均秆分配蜓。根（其壶他相括关资束料：诚银行充定期廊存款蜘自存没款当必日计在息、道到期照日不丑计息芳，全停年按裤36疯5天唤计算呼。）壳要求娱：根膝据上暑述资锯料，醉按下搁列序架号计彻算回商答问摄题，腐每问宪需计鄙算出袭合计醉数：钉（1效）李厘某全导年工拳资薪唇金应撑缴纳夺的个元人所颜得税后；湾（2膨）某崇企业舰为李刮某支洗付技孤术服懒务报咸酬应顶代付月的个顺人所剑得税践；（稻3）兄李某虾从A茎国取划得特兔许权毙使用适费之所得睁应补塌缴的绳个人戴所得泽税；够（4强）李味某从屡B国嫩取得程课酬意所得掩应缴退纳的责个人寇所得贯税（旗5）谦李某嘱出租办小汽嘱车应秋缴纳把的营次业税引、城押市维敞护建牲设税雷和教静育费邀附加猫；（宽6）伯李某寨小汽扣车租潮金收咏入应蛮缴纳诞的个命人所巾得税翼；（馅7）衡李某刃稿酬炎所得免应缴猾纳的乞个人尿所得捆税；否（8锡）银痒行应攀扣缴言李某晴利息蒜所得仅的个哭人所环得税科；（洒9）阶李某台转让屈有价参证券涨所得水应缴蹦纳的严个人饰所得巷税；霞（1液0）贫李某止分得遇的生挑产经附营所匆得应偏缴纳砍的个溉人所衫得税初。语（2串00殃8年父）私【答男案及硬解析横】混（1害）谣全年骆工资闪薪金芽应纳帝的个蒙人所旋得税科月应沾纳税慰所得妙额=坟98交00寺-1储60鹅0=亿82低00沸（元节）拼全年醒应纳蒜税=浴（烟82懂00印×2愈0%滚-3栽75酷）敬×1混2=挠12赴65扰×1宁2么=兔15弹18土0根（元低）编（2状）响支付猫技术巴服务绩报酬蔽的应关纳税希所得浇额寄=拐（3柜00扫00怀-2孝00吹0）腹×（克1-亭20额%）颂／7浊6姨%曾=2肌94奋73扭.6端8晒（元县）践代付惧的个袖人所颜得税额=娱29膜47鸦3.蝴68崇×3先0%奇-2外00寿0=看68省42迈.1没0（座元）踩（3同）李圆某从博A国室取得朗特许穷权使见用费弓所得胃应补奋缴的垃个人包所得焦税药限额案=熊15纹00涉0×鬼（1津-2侧0%息）×别20这%=攻24迟00勿（元夕）榴补交往=违24痒00德-1携50宿0=最90纵0钱（元册）杂（4悔）李扔某从焰B国狭取得稀课酬它所得念应缴帽纳的驼个人摔所得荡税杠10虫00怀0×受3北×（盗1-膛20耍%）始×2趣0%腰=央48湿00意（元摘）吸鉴于点是分恼三个妇月共稍三个蹲学校河取得尿的劳匀务收券入，词所以压不并垂为一补次，挑不实药行加铅征。还（5急）李风某出愤租小敏汽车拜应缴收纳的蚀营业图税、绳城市诚维护睁建设蚁税和患教育叶费附健加掉=牛50谨00寇×春5违%×骑3魄×希（1降+7彻%+倚3%樱）哪=棍75森0种×笑（1仁+7宋%+搁3%胀）=忆82观5（盟元）嚼（6歉）李逮某小解汽车听租金批收入授应缴锈纳的瘦个人填所得膊税讨=（挂50谢00睁-8女25译/3考）幅×陈（1沈-2静0%荐）玉×豪2煎0%怜×况3留=颗75藏6令×仁3=若22侨68电（元哪）炉财产炉租赁壁所得越可按刺顺序众扣除练各项险税费灯、法谱定扣谷除项掩目；导财产夏租赁洽所得捕税率短20锋%醉（7栗）李稿某稿阻酬所求得应渐缴纳亏的个踏人所饼得税栽=碑56时00工0×损6皂÷都（4刊+6汉）×骂（1择-2尿0%积）青×果2威0%而×（蒜1-国30近%吉）诸=3走36孝00控×外（1虏-2冲0%沙）腐×触2洒0%质×（殃1-聋30答%）忆=3豆76恢3.井2锈（元昨）掠（雀8瓜）研储蓄类存款欧利息崇孳生屋的时差间不尖同，散适用哲不同选税率军。储哀蓄存脸款在无19摧99蜜年1却0月达31火日前援孳生嚼的利森息，劝不征展收个创人所复得税误；储聋蓄存梅款在叼19怒99棉年1秧1月狱1日膨至旱20饲07拐年8切月1植4日宪孳生螺的利焰息，沾按照芝20焦%的猎税率臭征收关个人河所得惕税；说储蓄竖存款现在罢20挎07趁年8盖月1比5日框至努20教08斑年1河0月满8日担孳生枝的利相息，瓶按照印5%转的税镜率征教收个差人所禾得税哨；储壳蓄存善款在沸20欢08业年1搏0月贪9日树后（选含胡10汁月9增日懂）孳息生的松利息剪，暂识免征敏收个努人所脏得税辱。吐存款物利息古应纳塞税拖=染90拉00柿0×慧1.无71盈%酷÷狭36示5殊×匆16棍×暴20取%+茶90令00粮0×够1.揭71燥%氏÷奋36柄5益×更（9灭2-炭16崭）袜×5覆%例=惑13叛.4团9+廊16雾.0适2=撤29限.5克1（绕元）辉（9迁）魄李某白转让圆有价纯证券食所得孙应缴痰纳的借个人涂所得量税策=[述21组8遍×完50芬0-关20厌0戴×歌50墓0-芹（8牢70巾+3粱50坊）]派×惊20呼%=盛77另80脱×鹅20协%=忙15忧56勾（元僚）俭个人型转让炉A股赤股票言所得砍暂免顿征税屑（1号0）滩李某奏分得屑的生盛产经喊营所析得应唤缴纳掩的个羽人所粮得税池李某晋分得乱：3袄00仗00民0炊÷棵5=臣60派00史0（两元）矩李某蔽应纳削税=聋60态00蠢0鲁×淋35家%-创67久50村=1欣42卫50俗（元证）驾企业篮用于港分配管的生胁产经腥营所傻得，飘是经乖过各些项纳帮税调运整的锯所得赖。本塞题目柜考点买在于可要用逮分到惹每个李人的巡所得爪查表另找税耽率计奉税，介不能婚用3婶0万股元计辉税再狱分配细。阿对于笛投资齿人的运生计毁费，长是计益算合口伙企数业生择产经长营所岁得过摧程中晃的调降整项慢目，核在分乘配时互不再杠重复芳调整缴。美3.诵20听11散年3扑月，财某企涝业当赚月发先生下鉴列与锈个人叉收入城有关东的事坊项：贼（1后）对意总经薯理露赵某挥（中乖国公室民）载采用刊年薪城制，脏年薪乘60哲00墙00糠元，惨平时磨每月机支付裂其工蝇资1井00亩00胀元，栏每年评视其三履职老状况柏支付料其其眉余薪融金。塑3月伸，赵难总经犹理任甘期到董期，原董事础会决乔定不巾再聘捧用，银当月航支付射其薪什金1到00县00锡元，计并根什据考纹核状汪况支君付其冶其余封年薪僻45悼00破00升元。枣（2看）新雄任总闹经理筹丹尼宝尔为辽法国牲公民钥，任评期三孩年，窑于3榜月来占华从钢10浊日起返与赵烦某交立接工岩作，且当月不企业秧按日研工资钓（含史节假悔日）奏20歼00仿元计淘算其到在华扣工资届，当注月在钩企业述工作胁22毛天。剑（3范）支干付退锁休人老员钱周某再待任职赌收入傅40缩00肿元，霜当月土钱某柏还从撇有关颂方面戏领取鸦退休酬金1把50雁0元顽。捆（4狠）支教付兼执职设剧计人膝员阶孙某县不含拘税兼婆职收娱入5草00景0元垂。此（5昨）承抵诺给贼新员爹工李克某（陈中国但公民伴）股玩票期午权，伸2年祥后将阻以每故股1辉元的怜价格妹给李肃某本允企业个（境缸内上缴市，床但期竿权不嘉可上纯市交娘易）客股票缝20素00惊0股柳，李后某本幕月工若资6跑00椒0元跪。宴（6鉴）2尽年前铸授权广的已裕在公转司工胞作的暴员工微周某闷（港帅澳同委胞）判的不羞可转别让的甜股票阴期权保到期娇，行跳权按口每股秆1元革取得则市价茧每股通3元饿的本掘公司控股票堂30英00弓0股左，周协某本突月工杜资9债00公0元舟。怀要求斧：仓（1熄）计辅算赵疏某当煤月应凝纳的粱个人缎所得谁税合核计数晒；表（2丽）计庆算丹帅尼尔摸当月桐应纳胳的个航人所非得税勇合计杯数；盛（3尸）计航算钱岭某当凉月应仿纳的役个人科所得奋税；修（4钉）计轰算孙封某当湖月应弟纳的次个人凑所得筑税；倾（5渠）计沃算李虏某当描月应筒纳的醒个人贡所得滚税；伪（6名）计绳算周静某当疾月应消纳的讨个人三所得度税。怜【答惊案及奔解析挤】尚（1恰）形总经须理赵拐某当汉月个燕人所望得税蝇的计馅算黑当月祥工资蔽收入闯应纳含个人汇所得鞋税=剥（1次00渔00慈-2跳00摘0）策×洁20养%-毛37指5=迎80悄00阁×肚20瓜%-件37谱5=熄12羊25团（元键）负年薪掌收入纵应纳脆税个沾人所宋得税挎：4扯50愁00汪0元划/1斥2=御37壮50姜0（桐元）奇，适宝用税顺率2谁5%们，速楚算扣帖除数影13谅75政，什年薪中个人急所得芹税=盛45译00壁00德×塘25骗%-下13坟75奉=1洪11修12表5（楚元驼）壮合计号纳税担=1赢22电5+牵11孤11呀25婚=1谁12旦35阵0（坏元）捆（2躁）丹犯尼尔静当月器应纳壶的个朝人所蛇得税买合计御数汁折望合月患工资鸟=2枪00校0婆×衬31削=6蜂20职00捕（元瓶）嫩当月扬应纳恒税额烛=[磁（6配20葱00当-4宿80出0）证×扣30默%-撕33惧75煌]狐×姻22钢/3急1=陶13聪78乏5醋×阴22祖/3咸1=教97孕82画.9岸（元爷）井（3肉）钱伏某当占月应江纳的报个人抗所得黄税=吊（4舌00萝0-弹20滔00悲）地×书10际%-协25哀=1迹75爆（元烘）作退休手人员额在任亮职收艺入按小照工颗资、怜薪金退所得途计征鉴个人群所得燕税，根退休吹工资跳免税茶。紧（4该）孙洲某当坟月应关纳的御个人掘所得较税杜应纳溉税所苗得额省=5哗00算0汤×吧（1旬-2托0%吸）/博84卖%=些47似61财.9乒（元苗）应客纳税返额=站47客61爹.9雄×颜20威%=厘95械2.物38付（元躁）辨（5洲）李食某当纠月应模纳的歇个人荐所得浙税=寻（6零00习0-顽20洪00伴）笛×搜15披%-餐12郊5=贡47暴5（醉元）叨承诺敲取得追股票傅期权嘴未行辫权不普计税丧。惧（6画）周明某当娇月应珍纳的张个人纹所得雄税8柏00便5元承工资肺薪金滥应纳务个人恢所得刘税=虫（9罗00焦0-替20演00抢-2运80宗0）蝇×奸15盒%-豪12筛5=昏50近5（极元）枝行权木收入宾也要钳按照随工资柱薪金融计税屋：占应纳雾税所铲得额衰=示3滚00技00志茎×论（3羊-1鞋）井=刺6刺00婶00瓦（元撤）情应单纺独计月算税甲额煤=津（6矛00多00味/1宜2笨×短15败%-挎12兵5子）兵×伟1聪2=薄75菠00盈（元骑）幸周某仪当月访共纳第个人岁所得亮税=愤50赔5+唤75棚00傅=8讲00殿5（伤元）下港澳历同胞猾在扣哗减生尼计费荡时要纪减除适附加映减除旬费用秀，行驱权收颤入在榴计算筒个人宅所得滴税时渔按照锐工作甚期间亩月份久数，社其工齐作期瓦间长卖于1哗2个朋月的傻，按赞照1茶2个惕月来烘计税吐。棉4.侦张某小在市希区投旺资办眉了A杜、B区两家闭个人夜独资泉企业疗，按秋照当或地税帆务机件关的斗要求阁，张梳某选担择在乎A企维业扣撕除投拘资人数费用大。2模01继0年蓬，其瞒A、睛B两认家企便业经嚷营情朗况如誉下：北A企耐业为赠装饰温装修烤企业蚊，年不终决雹算前把账面失销售窗收入坡10互00努00要0元倡，利仰润-穷70文00塔0元挎，在调其利着润计缎算过叔程中土的开呈支成撤本费渣用包汇括支寻出张纪某每筛月工古资6间20衡0元捎、支抹付女脆儿奥递数学败费6拼00曾0元援、娱畏乐招姻待费赤10待00势0元密、计裙提存嘴货跌改价准棚备8悲00咐0元挡。年祝终决岂算时言发现别漏计狗收入表50认00蓄0元拔进行锦了账串务调剩整。量B企袋业为破咨询岛服务愚企业哀，因果核算效不健弊全，躺税务蜂机关讨对其岭采用钞核定牛征税篮的方亭法，樱确定丢其成析本费虑用支紧出额口为1仿50切00拿0元级，要址求其低按2货0%需的应盖税所落得率乐计算燕纳税假。丈要求始：计槐算A双B两忆企业走应预执缴纳集税额反及年兄终汇聋算清届缴的贸所得踏税。幕【答臭案及南解析踩】蒙（1陷）投减资经哪营A掀企业务应预撞缴税专额计理算如纸下：像①娇调整龟收入感补缴叛营业拌税=谋50探00膜0佣×狮3%幅=1勉50杀0（擦元）定②怎补缴钉城建归税和驶教育誉费附缘加=傲15蹈00篇×搞（7斤%+躬3%档）=扛15砍0（舟元）弯③煮张某增工资钥不得岭税前途扣除哲，只矩能扣诉除生威计费贯，则蝴计税录调增胸应税兽所得绝金额愉=6声20纸0少×适12幸-2缓00溉0仅×衰12选=5饥04牌00匀（元吗）凯④投支付膏女儿织奥数别学费猛60腊00唐元属幅于生没活费盐用，隆不能窑税前据扣除册⑤若招待做费限雷额=数10讲00欢0浸×铲60低%=朝60俊0播0匠（元拐）泼＞概（1怠00株00尘00贯+5被00简00庭）坝×资5许‰振=5拉25稍0（旧元）过招待奇费超刑支调东增应夺税所徒得金烛额为堤=1斯00层00授-5窑25倍0=然47箭50伶（元笼）外⑥筝存训货跌凤价准势备不猛得在纪税前聚扣愈摆违⑦狗应纳钓税所扬得额赌=-磨70塔00粥0+只50获00恐0-病15协00廊-1危50湾+5高04悄00县+6馆00健0+锡47偶50载+8娇00喝0=妻47混50于0（制元冤）赞投资抹经营刚A企意业应振预缴乱个人粉所得废税=盘47励50国0素×甘30嫂%-录42车50灵=1拔00央00阀（元久）。披（2买）投参资经嚷营B牧企业膨应预舌缴税闲额的失计算亲如下庄：架应纳说税所直得额物=1执50强00声0凡÷振（1闲-2纺0%师）洲×拔20都%=售37停50越0（展元）域投资稳经营预B企影业应素预缴历个人帖所得疼税=缘37为50凤0当×中30壤%-工42湖50蛾=7腿00步0（削元）氧（3比）年毒终汇榆算清狭缴的铁个人菠所得与税的个计算典如下吧：焦①忽汇总差应纳男税所项得额耐=4胳75误00蝇+3毕75纷00团=8析50绸00妇（元滩）包②适汇总告应纳女税额血=8牙50歼00烤×冷35掏%-指67芽50请=2睁30腿00塘（元倡）栽③桂A企爱业应遭纳税概额=伍23祥00禁0绢×伶47淡50酸0/熟85潜00汁0=麦12确85扒2.逼94察（元脏）A堪企业郑应补叉税=赵12奶85虑2.在94选-1把00米00鼠=2苏85奶2.阻94碑（元泪）菜④全B企疗业应异纳税烘额=鲜23织00估0代×饰37闲50挨0/悠85像00躲0=葱10生14凑7.愚06革（元冈）怖B企谦业应怨补税劳=1胆01免47培.0闲6-悄70糖00地=3帖14韵7.兄06凡（元阵）撇5.深哨中国在公民李王某刮就职誓于国汗内A捆上市竖公司扬，2践01刺0年述收入斑情况喷如下酿：

往

渗(1寄)锦1月掌1日廉起将圆其位宜于市尼区的优一套相公寓顽住房晚按市酷价出莫租，铁每月垦收取较租金抢3误80贱0元湾。1租月因左卫生城间漏纸水发筒生修妖缮费万用1辨2津00毫元，剪已取透得合洁法有湾效的降支出厚凭证剑。

膝

屿(2倒)在甘国内燃另一戴家公拿司担愁任独灶立董组事，赔3月者取得跪该公贷司支津付的活上年璃度独档立董交事津态贴3层5幕00谎0元贝。次

至(3赴)3访月取础得国买内B及上市泽公司输分配尝的红笼利1兄8马00混0元异。

吼

(惑4)乘4月陷取得允上年仆度奖伐金3继6名00旗0元寿，王痕某当粥月的愉工资茄为4邀5域00杨元。疾

筛(5庆)5豆月赴性国外段进行嘱技术选交流属期间咽，在娇甲国剧演讲哄取得粗收入畜折合参人民刃币1球20冻00宣元，赢在乙陷国取警得专拣利转绣让收钱入折生合人华民币俊60私00齿0元厅，分朋别按柔照收绩入来周源国般的税肝法规牵定缴像纳了抄个人风所得移税折年合人躁民币摄1突80启0元数和l软2乐00授0元大。

去

紫(6盲)5买月在帽业余剑时间嗓为一贪家民各营企宫业开绕发了恋一项孩技术差，取己得收中入4觉0敬00边0元岭。适辛逢该氧民营葵企业右通过阵中国扣红十并字会贱开展是向玉析树地父震灾堡区捐鞠款活耽动，摧当即损从中量捐赠膀20炉00贪0元羡，同众时通鲁过有道关政厦府部非门向丝某地内农村历义务搭教育材捐款京8摘00谈0元桂，均辩取得图了相那关捐有赠证麦明。遥税法蛇试题姥卷第魔l3版页(顷共1缴7页谊)绕（反7)喝6月裁与一负家培太训机止构签楼订了翅半年吊的劳希务合取同，抬合同布规定迅从6五月起林每周衫六为血该培潮训中员心授尝课l倾次，柴每次雀报酬挨为1波2槐00止元。怜6月膨份为忆培训理中心挖授课记4次志。

紫

顽(8等)7帅月转疼让国焰内C茶上市缴公司雅股票渡，取棕得转局让净捏所得索l5治3些20炒．6请0元母，同谈月转坐让在烈香港丧证券霞交易穴所上屑市的检某境化外上协市公丑司股似票，边取得侨转让塔净所秧得折深合人揭民币盏l8留00制00贞元，签在境字外未仇缴纳艳税款哀。济

猪(9枯)8记月开加始被屡A上络市公峡司派糠遣到法所属环的某桂外商瓶投资免企业阴工作烈，合雹同期糕内作遣为该非外商焦投资训企业抹雇员雷，每咸月从将该外胖商投理资企舌业取每得薪霸金1涂8捕00惊0元骡，同新时每衰月取干得派升遣公仅司发面给的设工资歇4鲜50笑0元杆。

史

(贞10今)A识上市劣公司守于2检01百0年坐11蚂月与徒王某仪签订司了解网除劳像动关厅系协绣议，概A上析市公膀司支策付已猜在本怖公司园任职愈8年广的王伞某经损济补咳偿金另11索5赛00靠0元捎(A谁上市郊公司野所在湖地上托年职杯工平株均工采资2虽5明00划0元姜)。

门要求运：根借据以增上资疗料，研按照鉴下列换序号喉计算惨回答恰问题寇，每机问需近计算美合计应数。

奖(1梁)计溉算王绸某l债．2扩月出岩租房叙屋应器缴纳踪的个幸人所麦得税剑(不笑考虑咽其他飘税费嚼)。习

亩(2梢)计塌算王三某3温月取弦得的睁独立挽董事梅津贴车应缴滩纳的域个人雄所得挪税。穿

代(3魔)计稿算王纳某3达月取客得的宏红利福应缴省纳的增个人加所得毁税。捡

(网4)顺计算棋王某赵4月驻取得酸全年银奖金功应当和缴纳饼的个蛇人所团得税滥。任

宝(5希)计镜算王蜘某5本月从找国外椅取得悔收入召应在位国内享补缴练的个漂人所翼得税绵。

扭

(弯6)突计算盐某民唉营企竟业5民月支词付王置某技罢术开蒙发费宾应代幸扣代情缴的奶个人块所得睁税。盏

咱(7忘)计谁算培梦训中砌心6浪月支查付王衣某授愈课费铅应代目扣代者缴的毛个人落所得