经济法-税收法律制度考试试题(二)

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一、单选题（本大题20小题．每题1.0分，共20.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。）第1题个人所得税实行(

)税率体系。A

超额累进B

超额累进和全额累进相结合C

超额累进和比例税率相结合D

比例税率【正确答案】：C【本题分数】：1.0分第2题由于纳税人、扣缴义务人自己失误所致，例如计算错误等，责任完全在于纳税人、扣缴义务人一方，而未缴或少缴税款的，税务机关应当(

)税款。A

追征B

退还C

补缴D

强制执行【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第3题某作者稿酬收入5000元，应纳个人所得税(

)元。A

1000B

800经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第1页。C

经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第1页。D

340【正确答案】：C【本题分数】：1.0分第4题某公司职员在2008年4月取得工资3000元，那么该职员应缴纳个人所得税(

)元。A

75B

115C

205D

330【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第5题在特定行为税的税收法律关系之中，其客体是(

)。A

货币B

实物C

行为D

税金【正确答案】：C【本题分数】：1.0分第6题纳税义务人或扣缴义务人未按规定的期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的，税务机关可依法采取(

)。A

税收保全措施B

强制执行措施经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第2页。C

经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第2页。D

处以罚金措施【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第7题在中国境内有住所或者无住所，而在境内居住满1年的个人，从中国(

)取得的所得应依法缴纳个人所得税。A

境内B

境内和境外C

境外D

境内和境外经营【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第8题消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种流转税。下列有关消费税的表述中错误的是(

)。A

只对一部分消费品和消费行为征税B

环环征收C

税负最终由消费者承担D

消费税的税率根据不同消费品的种类、档次、结构、功能等情况，制定不同的税率【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第9题下列各项中，免纳营业税的是(

)。A

学生勤工俭学提供劳务取得的收入B

电信业的营业收入经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第3页。C

经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第3页。D

转让无形资产取得的收入【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第10题我国各种税收票证由(

)统一负责制定和印发。A

财政部B

国家税务局C

国家工商行政管理局D

国务院【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第11题纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以在收到缴款凭证后(

)日内，向上一级税务机关申请复议。A

15B

30C

60D

45【正确答案】：C【本题分数】：1.0分第12题欠税是指纳税人、扣缴义务人逾期未缴纳税款的行为，税务机关对欠税者可采取以下追缴方式中的(

)。A

可以责成纳税人提供担保B

责令限期缴纳或解缴税款，但最长期限为20日C

责令限期缴纳或解缴税款，但最长期限为30日经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第4页。D

经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第4页。【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第13题财产税的特点是：以纳税人所(

)的财产为征税对象，面向财产所有人或使用人征收。A

占有或租赁B

占有或转移C

转移或租赁D

占有或交易【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第14题纳税人出口应税消费品，(

)消费税，国务院另有规定的除外。A

减征B

免征C

减半征收D

优惠征收【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第15题根据我国《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为(

)。A

10%B

20%C

25%经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第5页。D

经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第5页。【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第16题企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额(

)以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A

10%B

12%C

15%D

25%【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第17题按照计征的标准对税收进行分类，可分为(

)。A

流转税、收益税、财产税、行为税、资源税B

中央税、地方税和中央地方共享税C

从价税和从量税D

价内税和价外税【正确答案】：C【本题分数】：1.0分第18题依据税法规定从事生产经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法，应当报送税务机关(

)。A

批准B

审核C

备案D

检查经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第6页。【正经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第6页。【本题分数】：1.0分第19题纳税人进口货物，应当白海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起(

)日内缴纳增值税款。A

5B

7C

10D

15【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第20题抗税除由税务机关追缴拒缴的税款外，情节轻微未构成犯罪的，由税务机关处以拒缴税款(

)倍以下的罚款。A

3B

5C

10D

20【正确答案】：B【本题分数】：1.0分二、多选题（本大题20小题．每题2.0分，共40.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。）第1题企业所得税准予纳税人扣除的项目包括(

)。A

纳税人发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分B

纳税人拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第7页。C

经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第7页。D

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分E

纳税人的赞助支出【正确答案】：A,B,D【本题分数】：2.0分第2题所得税的特点是(

)。A

征税客体是纳税人全年实际所得额或销售额B

以纳税人实际负担能力为征税原则C

适用比例税率和超额累进税率D

采取按季预征、年终结算的方式E

我国现行税收体制中的主体税种【正确答案】：B,C【本题分数】：2.0分第3题我国现行所得税包括(

)。A

国有企业所得税B

集体企业所得税C

企业所得税D

个人所得税E

合伙企业和独资企业所得税【正确答案】：C,D【本题分数】：2.0分第4题我国现行的税率有(

)。经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第8页。A

经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第8页。B

比例税率C

基本税率D

累进税率E

定额税率【正确答案】：B,D,E【本题分数】：2.0分第5题我国的税收征收管理机关有(

)。A

地方税务局B

国家税务局C

海关D

地方财政局E

工商行政管理局【正确答案】：A,B,C,D【本题分数】：2.0分第6题财政部行使下列税收管理权限(

)。A

制定和执行国家税收方针、政策B

决定税收的开征、停征C

提出税种的增减建议D

提出税目、税率调整建议E

确定退税、补税

提出临时性减免税建议【正确答案】：A,C,D,F【本题分数】：2.0分第7题经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第9页。国家与纳税人在征纳税过程中形成的各种社会关系包括(

经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第9页。A

税务机关与企事业单位、个人在征纳税过程中形成的征纳税关系B

税务机关与国家行政机关、事业单位之间因预算外收入发生的征纳税关系C

中央与地方之间因税收管理权限而形成的关系D

税务登记程序关系E

纳税申报程序关系【正确答案】：A,B,C,D,E【本题分数】：2.0分第8题营业税的税目包括(

)。A

交通运输业B

建筑业C

加工修理业D

金融保险业E

娱乐业

咨询服务业

转让无形资产

销售不动产【正确答案】：A,B,D,E,G,H【本题分数】：2.0分第9题以下情形中，经批准可以免缴个人所得税的是(

)。A

残疾、孤老人员和烈属的所得B

因严重自然灾害造成重大损失的C

储蓄存款利息、国债和国家发行的金融债券利息D

按照国家统一规定发给的补贴、津贴E

福利费、抚恤金、救济金

保险赔款

军人的转业费、复员费【正确答案】：D,E,F,G【本题分数】：2.0分经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第10页。第10题经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第10页。地方税务局主要负责(

)的征收和管理。A

营业税B

证券交易税C

个人所得税D

城市建设维护税E

耕地占用税

牧业税【正确答案】：A,C,D【本题分数】：2.0分第11题(

)有权决定税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税。A

国家最高权力机关B

国务院C

财政部D

省级人民政府E

国家税务总局【正确答案】：A,B【本题分数】：2.0分第12题增值税的纳税主体，是在我国境内(

)的单位和个人。A

销售货物B

从事租赁业务C

提供加工、修理修配劳务D

进口货物E

提供仓储保管劳务经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第11页。【正确答案】经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第11页。【本题分数】：2.0分第13题流转税的特点是(

)。A

以产品销售额或营业额为征税依据B

税额是商品价格或收费标准的组成部分C

与商品生产和商品流通联系紧密D

纳税者与税收的实际负担者往往分离E

多得多征、少得少征、不得不征【正确答案】：A,B,C,D【本题分数】：2.0分第14题(

)

自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A

企业B

企业在外地设立的分支机构C

企业从事生产、经营的场所D

个体户E

从事生产经营的事业单位【正确答案】：A,B,C,D,E【本题分数】：2.0分第15题税法是调整(

)的法律规范的总称。A

税收法律关系B

税收关系C

国家与纳税人之间在征纳税过程中形成的各种社会关系经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第12页。D

经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第12页。E

各个税收主体之间发生的税收法律关系【正确答案】：B,C【本题分数】：2.0分第16题我国法律规定的税款征收方式有(

)。A

查账征收B

查定征收C

查验征收D

定期定量征收E

定期定额征收

代扣代缴

代收代缴【正确答案】：A,B,C,E,F,G【本题分数】：2.0分第17题《税收征收管理法》规定，欠缴税款的纳税人有怠于行使到期债权、放弃到期债权、无偿转让财产、以明显不合理的低价转让财产等行为之一，并且对国家税收造成损害的，税务机关可以(

)。A

采取税收保全措施B

采取税收强制执行措施C

行使税收代位权D

行使税收检查权E

行使税收撤销权【正确答案】：C,E【本题分数】：2.0分第18题小规模纳税人是(

)的增值税纳税人。A

从事货物批发，年应税销售额小于80万元的经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第13页。B

经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第13页。C

从事生产，年应征增值税销售额小于50万元的D

提供修配劳务，年业务收入小于50万元的E

从事加工，年加工额小于80万元的【正确答案】：A,C,D【本题分数】：2.0分第19题一般纳税人是指(

)的纳税人。A

有一定的经济效益B

能够按规定报送税务资料C

有健全的会计核算制度D

没有严重的违法行为E

经过申请办理一般纳税人认定手续【正确答案】：B,C,E【本题分数】：2.0分第20题我国现行的流转税包括(

)。A

产品税B

增值税C

消费税D

资源税E

营业税

关税【正确答案】：B,C,E,F【本题分数】：2.0分三、简答题（本大题4小题．每题5.0分，共20.0分。）第1题税收有哪几种分类的方法?【正确答案】：经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第14页。经济法-税收法律制度考试试题(二)全文共16页，当前为第14页。

(1)根据税法规定的征税对象不同，可分为流转税、收益税、财产税、行为税和资源税五类。

(2)按照税收的管理和使用权限不同，可分为中央税、地方税和中央地方共享税三类。

(3)按照计征的标准不同，可分为从价税和从量税两类。

(4)按税金是否包含在商品价内区分，可分为价内税和价外税两类。第2题哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣?【正确答案】：按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(1)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

(2)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

(4)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

(5)上述各项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。第3题哪些项目免征营业税?【正确答案】：《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，下列项目免征营业税：

(1)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务；

(2)残疾人员个人提供的劳务；

(3)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；

(4)学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；

(5)农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；

(6)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、