某上市柜公司内控缺失与检讨

上市（櫃）公司內部控制制度缺失彙總與檢討

內部控制制度查核情形自92年第2季開始實施查核，至94年第3季止，查核情形如下：

查核主要依據:公開發行公司建立內部控制制度處理準則：(內控)公開發行公司取得或處分資產處理準則：(取得)公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則:(資&背)主管機關93.3.11台財證稽字第0930000939號函受查公司查核家次缺失公司已改善上市公司254295215141上櫃公司185204182155內控缺失條文排行榜(以上市公司為例)

準則條文內控§13內控§14內控§15內控§4193.3.11函取§19取§20取§21資&背§15資&背§18違反家數392442386548341054670缺失排行71068349152稽样核使報茧告奥&蝴追例蹤绩報蜜告(瓶內惑控街§骆1避4坦)內限部付稽屡核照人闪員直對铃於丛檢莲查带所扫發土現忘之鸣內在部摘控运制慢制桃度缺碰失诞及牵異谦常卷事俩項，庄應據中實揭视露殖於捎稽汤核喂報广告来，谋並够應掉於吩該区報球告毫陳肌核张後豪加驰以伤追首蹤序，童定津期夸作既成叹追饿蹤稀報悲告范，庙以泽確晚定澡相井關快單蜂位疏業禽已胁及敬時居採浮取吩適元當证之涂改包善槐措纱施杏。內做部扫控翼制学制僻度幸缺爸失沃及裤異虾常虾事即項裁改慕善咳情泰形忘，谢應磨包照括饭內续部京稽育核榜作取業管所判發昨現回、膝內晒部震控女制约制梨度劣聲习明石書刑所痛列惩、会自跳行澡檢嘱查宇及肝會牲計饲師它專迈案辟審龟查芽所瞎發猪現套之顺各准項废缺包失剩。衍场生网性现商奋品唱交头易丙管皮理驰原厘則(鸦取乎§漆2外0鸟)董否事借會拼授扭權宫之阴高骡階耻主义管俭人隐員废應优依痰下伪列际原削則刻管周理园衍丸生有性卫商训品贯之断交垒易萌：定利期管評妖估鞠目懂前里使锋用啄之俭風赚險丸管五理胳措偏施顺是形否话適趋當喂並蹲確说實姜依犁本纠準文則缴及敌公鸽司由所未訂长之剥從捡事扣衍妥生根性倦商积品季交昏易漆處陈理谁程及序真辦项理庆。監吴督辫交袖易垂及均損现益彼情旨形，涨發理現咳有榜異津常丢情朽事卫時润，欢應捞採徒取框必启要徐之劣因孤應金措碰施鬼，诉並奶立夫即充向案董楼事葬會典報巡寿告榴，秆已求設预置常獨格立纵董米事荐者堵，伙董财事乓會榜應诵有辛獨吼立算董帖事桶出毛席衬並礼表挽示户意场見祝。公招開尿發谈行诸公且司棒從菊事遭衍堪生晴性尸商隐品震交民易像，绸依疗所们訂予從摇事逼衍筝生毙性培商残品虾交贤易条處痛理侨程雀序赛規吓定授骄權代相单關早人渡員联辦沾理斩者，事兼後應学提犹報残董欺事埋會斗。對忙子驱公请司用之落監仍理据~负稽嫂核默管西理(痛內询控迟§法4景1舌)公恩司繁應勇視豪各纱子暂公系司辰之恐業伶務者性若質澡、箩營垄運视規掀模鹊及窑員屋工捏人范數休，托指唤導锅其兄設让置根內反部殿稽贫核达單串位匠及婶訂销定孤內帝部颂控厅制伞制志度解自疲行诉檢畏查勺作肝業扮之祖程歌序缓及名方盆法删，曾並毒監苹督信其距執伞行烛。公居司假內葛部进稽原核幕實竹施琴細走則沿應智將武各脊子爽公忠司定納石入填內沟部姜稽盯核涉範庄圍局，零定婆期忘或犬不制定寺期近執迹行糖稽护核粒作隔業亦；筋稽换核裁報次告将之番發踏現殊及遭建明議束於尾陳腔核乐後砍，酸應虫通旁知提各祝受蚂查杰之裙子恭公机司闸改印善吓，证並茅定房诚期踩作独成连追每蹤疗報蚀告轰，鸽以阔確投定晚其蕉已饰及月時脚採宣取五適蛙當监之游改挨善颠措际施票。公迎司些內骂部昂稽辟核共單邀位汉應洲覆些核导各凤子络公丙司疗所滨陳讲報虏之揉稽清核立報桨告或自雪行效檢艰查劣報夕告，爱並躬追另蹤旺其也內蹦部戚控铲制乎制获度自缺命失骑及斧異球常泪事霉項猎改喊善槐情尼形扭。年而度批稽泄核罚計糟畫(叉內屋控手§努1叮3晓)內酱部蓝稽嗽核由單踏位拳應金擬街訂拳年些度贝稽树核理計赛畫锄，提包度括远每括月求應夺稽蹈核请之狂項巨目疤，障據清以刻檢辨查膜公克司适之宴內欲部闭控单制服制书度滩，浸並檢梁附跑工焦作藏底情稿松及躬相全關乡丰資末料等技作淡成芒稽轻核杯報教告导。應椒將根取录得屋或共處填分选資指產丛、浮從名事框衍逗生牵性巡寿商举品栗交保易袭、教資往金逝貸爱與岁他浓人潮及天為旬他娘人校背仇書胀或铅提舱供起保导證确等防重亏大租財遍務吴業汁務诱行雪為病之脑控豪制型作甲業弄，犬列陵為睬每坛年坛年墨度删稽门核乓計焰畫拍之超稽胞核称項逼目醒。篇(痰按夕月惧、备按保季付；對枝子惰公姓司老之叙監涛理)稽趣核活報驰告缠、详工室作达底般稿饮及所相败關治資筑料梢應锁至费少袄保悔存负三踏年氧。陳值核毫及峰交叙付册監突察犹人(桨內增控始§倚1峡5咐)公局司犁應喷於贤稽羞核茫報毒告衬及洁追盆蹤扔報值告陳腊核後千，络於赢稽促核鞭項观目完摇成祝之衣次振月昼底临前交棉付党監融察晨人奸查摔閱兆。資友金纺貸柏與令備脱查输簿(齿資忘&悄背狸§广1系5四)公取司剑辦吨理湖資怒金跌貸酷與拜事露項情，洗應跌建绪立叨備待查惠簿响，乓就西資女金牛貸例與点之化對基象嚼、垄金油額廉、缠董稼事瓦會寨通毯過溜日摇期写、甚資宁金曾貸乎放棕日四期跨及传依乳規辞定掠應或審场慎轧評赞估蛾之掘事匆項(暑詳第励9歼條装第落6猫款)詳看予雷登饮載侦備真查残。準窄則纵及诞自容訂询作厨業斧程翠序丘(尺規返定疲)必算要禁性哈及愈合怨理袍性钟(旁動缝機厉)徵泥信砍及从風之險披評违估主(粪對猜象份)影饱響虫性等(岔營课運闹、办財朱務逗狀汇況约、括股胳東档權楚益澡)擔耕保幻玉品衍临生沃性闯商妙品川交披易使評站估(州取烦§跌1检9俘)衍耻生粘性芽商巴品股交祝易鲜所族持练有疫之啊部窗位王至湾少姜每黑週鹿應产評亩估弟一症次受，铅惟脉若职為遇業骆務乎需仰要恭辦垄理闯之连避秆險偏性物交厌易宵至以少跃每告月碧應佳評亦估韵二暑次姻，旷其慈評杠估拍報呆告侵應梯呈庸送阵董百事符會季授配權擦之愧高恐階骗主争管刷人罢員涝。交液易照、徐確厕認洋、纷交筝割共人引員超(职不稳得鲜互馅相臣兼辞任室)衡蔬量摩、叛監厨督絮與眼控盏制促人泡員哲(相不烘同恋部由門险)高便階撞主忌管她人静員地(搁不柔負好交退易普或绑部守位犬決样策丧責咐任肢)對马子杏公拘司钉之净監桐理写~盛財纷務族業埋務(沃主巧管留機焦關叮9焰3厚.告3计.粮1油1言台风財蓄證海稽腹字霸第贴0己9役3雪0胃0舰0的0溜9亩3糟9狂號窄函辜)一羊般墓子阵公仅司刃－攻應电定翻期附取高得犬月群結笋「祥管良理随報岔告挥」防，苗並碰進拒行副分禽析久檢阵討建。下若职發碎現持有叼異词常牵或前未悼依抱規理定链辦吼理侍情适事累，史應丈即滩督脾促唇各徐子凶公换司渐確享實谱改难進劈燕或仿更版正少。重核要醉子贱公寨司浪－种除祥進军行克前馆述婶分稍析救檢爸討译外中，努應栗特园別侍加卸強生部反分育事偷項(俘應璃收四款壳項圾、寸存灭貨读、市股贤權飘&握不肥動疮產伞、嫌資佣&贞背完)之厘分愧析雨檢垂討功及更作您成檢趁討毯報催告。上趁市彻、宝上割櫃踪蝶公庆司唯對据其归重拐要熔子唱公洲司骆應按摘月辦市理戏前目揭妨規尸定挤事房诚項鸡。背匪書悉保营證尾備侦查绩簿(卷資鸦&酬背神§蔽1夺8滥)公肺司巾辦凉理掀背掌書相保侄證揭事锣項也，爷應团建奥立思備达查眠簿砌，毯就葛背涉書破保紫證馅對刊象宇、滥金却額乌、在董卵事宅會集通副過或董搂事充長酷決蛋行亏日旧期、交背蒜書抖保盒證泳日船期紫及澡依膨規腰定慢應看審灯慎戚評蛙估插之涨事牌項(第花1六2炮條公第典5程款)，划詳额予锣登迁載故備病查洗。準邪則疏及亩自臣訂乘作透業伍程鹅序昌(孟規樱定弊)必序要堤性疤及挪合椒理菠性寨(蒸動窜機角)徵份信刚及伴風禁險废評渡估吩(蜡對农