新华信系列培训－财务管理培训

财务管理概论--为2004年黑龙江省质量管理奖制作制作--讲解人：杨智工商管理硕士（MBA)

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2003年中国50佳优秀CIO国家质量奖审核员Mobile-mail:888@QQ:425707/16/20231版权所有，不得复制目录财务管理概述投资决策管理筹资决策管理财务分析财务预算税务计划7/16/20232版权所有，不得复制公司财务管理目标和内容公司财务管理的目标和公司的目标一致：股东财富最大化公司财务管理的核心：三个重大决策与管理投资的决策与管理融资的决策与管理日常运营管理7/16/20233版权所有，不得复制财斤务揭管柱理徒贯铺穿每公眯司温价急值得链弃的师每摩一河部拜分产容品陆和较市偷场紧开渡发产读品交生惯产销罚售售最后间服晚务财软务慌管现理策丝式略给决政策现惹金谅流赚量修预掘测筹请集荷资谊金投贺资行决惜策采哑购汪记译录邻、辞分灯析生什产燥记踏录婚、虎分年析降议低肿生默产筒成片本资择产恨管顷理价肝格贸制荐定信棒用霸分朋析应因收捞账袍款目管证理售摘后聋成俯本后核殖算收袋益吉与程成分本制比错较如胆何艳对狮有祝价殃值肾的忆客剧户惜提傅高缠售馆后缺服梳务策饿略巡寿与衰管安理7辞/隔1浊2碗/以2横0宫2介34版卸权参所厌有冰，里不援得评复总制财愉务烈部捷门府在缝公明司痕中博的午地惧位首汉席勒执束行骗官浸（沟C估E汪O堡）营磁销玻执捞行集官且(顿C肯M衡O哀)财乡丰务绳执穿行的官燥（壁C经F期O摆）生惭产允执惰行俘官充(佩C蚀P工O倍)财律务牢主爆任会紫计拔主朱任成举本性会阅计削部主扶任财倘务克会御计兽部主仿任税别务纺部主惰任财础务溪分盏析溜经会理信哄用蹲分必析货经纱理资迷金怖预项算政经蹦理财竞务牌分临析指员信狠用膊分益析私员预甚算味分浊析联员7胀/界1扯2云/勉2棍0妈2加35版怨权昆所壮有致，凑不观得位复银制完倒善驼的堪财粪务收系辜统扁应念提梢供扇的含信福息成多本技计鲁划周和酷成酱本裳控注制经隐营耍业判绩颤和递员择工府的斧业称绩详评倚价战嗓略船决燃策症信赛息惰，竟如宝投渔资穿、京筹肠资匪和逆财尤务网计幼划按凭公勉认议会唱计满原共则另编絮制变的诸财膛务敞报哨表7疯/析1朴2百/换2江0蹦2拆36版哭权厌所爸有初，挪不栏得畏复览制如冒何订建陶设扮完则善河的索财艺务册体缎系公救司董决帖策木者段在呈战付略嫂高沿度再上帅给跃予旦支君持资邮源荣的拿配芹置责剧权馒明吹确职久务望说伯明财谣务姓人容员拼的胆素室质培懂养跪与帅培侄训兄勉弟巧部滨门愉的丘配循合财挺务甲管轿理耀不秒仅锋仅加局咸限狐于炼财按务汗部舟门7短/笛1粉2辉/叔2欣0姥2飞37版乒权务所晶有饭，座不临得疫复急制财馆务县管担理羊的慢基厚本娱原阴则利验益峰最旷大哀化根原窑则风检险巾和谢报规酬投对武等服原针则高昆收略益勿高惭风厉险离，甲低奔收堆益扯低降风隶险僚；冒取犹决宰于愉决咸策灾者搬对佛风流险躲的耗态妈度货聋币焦的罚时昼间绒价养值莲原爹则货油币还具锹有侧时梳间团价悬值净猜增闷效肉益毯原驻则不证要真对结沉亦没献成彼本鄙产秋生窑感扑情资念本妨市辞场诞效的率俩原吗则资市本蹈市曾场齿能坡够伙有唱效柔地何反编映衡公手司伟决扒策笋信虽息轧，辫进北而爬影赶响污公努司脉股尘票紧价蛛格该。7牢/给1骄2鼠/检2齐0哑2屑38版芳权淘所普有廉，货不征得苹复辜制目鹅录财雅务再管述理膛概尽述投菊资核决鸟策已管线理筹兼资序决班策喜管糠理财忧务浮分论析财柱务喉预下算税异务概计反划7蚕/娱1约2浸/傍2桑0展2保39版捐权裳所纲有隆，还不取得百复烤制投趴资子的脆种丈类维隆护醒性国投目资继新续支这叨一渡业鸟务辟是堵否谎有真利告？改钱良吃性浅投丘资能贸否赌降零低妇成刘本偷，摩提绪高冤性刷能酿？当冠前妨业伐务咸的案扩值充维罚持拨市妖场厦份量额肉，阵还李是舰扩催大积市开场反份殊额洒？新卖产陶品咬和深新伟业箱务自篇行妹开续发严还关是牲兼辨并赏收照购首？7定/察1括2霸/辛2元0巨2腥31云0版区权久所越有垦，恢不晴得致复剑制两撒个轧理变念现积金帐流吹量架的备预衰测能姐够痰满泪足料企疼业绵义号务辣要货求汁的壤是紫现脉金漏，俱而激不跌是拜利四润响。域企效业跃如信不耗能刺满关足振其裹要漆求文，雕就康要百支划付煎罚透息扫，嘴甚卸至众导俯致女破洗产潜。资浸金倚成获本资备金嗓投显入抄者向所么要依求愁的页最服低虚回杆报舌，谨剩度余讯部姿分荡才夕能害归准企愧业黄所涨有7存/厕1除2军/答2堤0托2抽31拨1版免权淘所登有稼，纤不织得窄复愚制如是何符计铺算蒙现秃金井流边量只硬有拉增疫量止的桑现慕金毛流黄出铅与母流掘入跌才牙是父相闪关播的治，既不份必统考产虑躲沉隔没汉成犬本通煌常贵假房诚设巾现湿金争流欧量扯发洋生饺在沉每迷期助期区末与长投扛资书项拍目燃有蚊关徐的扫现局金叙流堵量爽可惠分嘉为其：初叠始追现腿金括支狠出未黄来忽营跳运电现务金题流本量未该来您非新营兴运暑现盖金捞流笛量项愉目皂净睡残宿值项唐目躺带晴来级的由选枣择洪权坚是图有狗价夹值拉的7叔/劫1封2述/改2丘0雁2吧31选2版吧权拦所卫有会，爽不瞧得惠复云制如赚何桨计勤算保资责金话成菊本资说金买成永本可是伍资影金愿提钥供替者载所枯期幸望勒的优最调低肿报振酬甩率增糠量朋资研金虏成授本理晚论满上苏讲忽，驴使仍用步项纪目雕所亦用秧的扑资强金侧的决成抖本绑-算边贷际帽资河金贝成蒜本休：银怖行些借陵款币和平债俱券遵-妈实竞际度利胃率权鼠益齐资场金冈-餐股宵东俗要耀求弄的蔽回余报公率混朴合执构忠成穗-惹加号权专资疮金哪成俊本资捕本盘结层构叛影响响搞资擦金筝成脊本如及何翼计保算杜资词金脂成房诚本7云/乞1占2雪/壤2划0恳2题31护3版览权扣所础有石，腐不牢得侵复丛制投述资寄决喝策保举摊例购购买捐新味设呆备咳还洽是末继饺续优使押用推旧两设童备汽？购肃买微新贞设由备抢一济次罚性系现坚金阅支产出旧仆设敢备建变絮现势收直入使府用滨新恶设卫备闯每舱年胡所菌增稿加久的设税梯后表净尖收赌入每佩年奇所息减勤少百的摩维优护帖成势本7桌/役1括2剥/爆2娇0专2僵31啄4版青权穿所犬有轿，著不词得仿复锁制投宫资逼决像策驾中借难寨以鼻量蛾化撕的灭因稍素公朋司抛外惕部熄及湿内例部天的煮利谋益邪关会系龙：国利求益僚集昆团现列有篮的细员茫工态拥酒有尼或猾缺舰乏买某旷项婶目概所咬需社的吨技悔能对射特半定胆制脑造检商燥所致提查供甩的俘机客械樱和歼/细或浴服欺务故的仇理良解7裤/渴1狮2冶/佣2秩0念2尘31友5版漠权胁所颗有积，海不炕得启复蛾制目呆录财楼务疯管着理壁概总述投柱资事决浪策活管浆理筹币资茎决嗽策餐管己理财倒务盏分断析财胆务弊预泽算税朵务技计般划7匀/醋1碎2久/遍2禾0胶2芒31汽6版案权滥所睛有柿，芹不狼得雷复杀制筹旬资圆决绿策无的是原虾则长冲期您投轮资垃需响要涝长幕期铃资俊金悼支碌持固敲定则资律产就和悄长活期恨性耀投辞资衫通票常糟由猴长掌期胜负泛债见和件权筐益绒性壮资市本礼支闹持山，湾流下动必负怀债芬和型短棚期扬投挂资箩通柱常魔由裳短扰期斜负歪债便支治持萝。负周债迅对匹股惑东寄权唯益猴的满增漂加姨有段杠责杆顷作赌用理门论绕上意讲可，腾负辣债眯对温股矿东捕权匹益世的侧增录加罪有姑杠徐杆牛作聪用棉。茫但姿负灭债呀增件加款，蒙会宗增赠加咐企趟业棒的墓财需务枝风呀险率，狸从临而技增蝇加铃借坚款液利酸率喂和烘股是东定要陕求模回瞎报艇率缎。7姻/久1推2宏/驳2宪0胶2没31骑7版眠权绪所杀有茎，荣不奋得挠复犁制资踩金预来辈源长配期借资冷金溉来礼源酱：长酬期挡借闸款发饭行翠债萌券融含资披租跟赁发艇行延股核票短欣期特资崇金候来旱源沃：短狗期展借播款票参据软贴擦现推权迟忘应普付厚款为支带付加生速唇应付收固款押回窗收降语低被库阀存有粗效族运皆用比商拆业恼信并用7承/卵1君2碑/恢2幼0握2群31膜8版透权投所奋有懒，挑不督得鼻复境制权候益严筹科资衬的乓优尘缺幅点权艰益绝融基资醋：减葡低食财颤务翼风编险蚕和沉财猫务芒杠厅杆对压未接来殖的妄现破金五流撕量车不偏会瓜造送成疗影旦响会批稀打释第股售权股抗票赤的依市惊场柴价楚格费碍用档很坑高年而青且贡要岩花价费鞋很车长释时堤间7祥/苹1游2辆/扶2灿0乒2贞31滥9版馅权没所闷有戚，霞不世得其复件制长糠期撞负堪债艳筹的资钉的煎优漠缺休点当哨选龟择扰长电期刷负诵债别时队，尼经航理悔人粒员画应亭当灰考乘虑筛：对尚股福东贵权乒益居增填加穿的膝杠疏杆工作临用利鸟息测费贤用慨的挖避竞税题功殿能股贯东境对柴由星于萄增交加症长库期肝负简债鞠而列带沈来挣的绍财俩务华风专险助升胞高埋的磨态考度偿膨债筐需委求斤对标现敞金辟流捷量它的领影详响现最行源利臂率旺及瓦利拍率都走造势7支/全1伴2抽/侦2兔0涨2唱32顽0版灵权羞所插有痕，够不贝得悔复膜制负丹债溪对栏股思东游权梁益肺增促加祝的仔杠耀杆傻作踢用甲公司乙公司资本总额及结构10,000元股本5,000元股本5,000元债务经营利润5,0005,000利息费用（6%）（300）息前税前利润5,0004,700所得税（15%）（750）（705）净利润4,2503,995每股收益0.4250.7997娘/落1编2听/添2玩0兵2腹32五1版枕权千所抵有永，礼不腥得负复友制资果本裹结涛构魔实划务衡撤量禁资深本粗结齐构秆的击比悄率慰：财遵务演比袄率衡号量警资之本陕结阳构忽的宋优饭劣堵没屑有捏统手一钥的艺标程准影遗响革资岸本丛结导构械的蛙因臂素持：偿徒债耗能数力利广息婶支许付杏能纷力管另理德层暴的邻信前心参柜照贯行恨业路标罗准7繁/秀1障2投/奋2报0议2买32午2版罗权夕所室有斤，货不吐得坟复太制行赌业身资飘本适结斑构行业资产负债率长期负债权益比率路桥建设34.64946.035冶金37.56419.457家电54.9976.443纺织36.7357.404食品30.5774.641商业贸易61.7375.269房地产55.10519.632旅游27.0586.1577仿/慰1副2陕/食2片0惩2极32逗3版芒权电所孤有低，名不帝得沃复惩制目途录财绘务赢管路理磁概栏述投符资耳决陵策叶管秒理筹割资叹决胀策续管低理财败务炎分用析财左务撞预皂算税腹务菜计恶划7棵/初1梢2槽/革2泪0炒2甩32鞋4版陆权裙所似有遵，袜不因得壁复崇制财住务聚分湿析丛的州目费的企京业曲内南部者管结理支需普求公茂司照经哈营柴状上况您如嗓何接，败哪梅方搅面误需恭要抽提赢高企毒业撇财垦务荐状鸭况球的或优背势付、治劣毁势如肢何炸提帽高乎未舟来参绩钻效企奸业狗外幅部爷需晴求满醉足漂债弟权拖人偏的黑需厌要满索足闻投框资呢者久的荡需扫要政脉府权部甘门物和孙公运众懒需腔求7眠/钥1缝2事/吸2势0轨2炉32底5版宰权券所缠有唐，延不历得欠复筹制财听务呈分约析辈的弟方决法比罗较权分或析坐法横畏向酸与助纵逐向宝比价较实例际能与听计确划斩比篇较因渐素再分刷析莫法差与额尼分廉析藏、屑指肯标牲分秃解比查率矩分粉析7遮/申1面2遍/冻2碌0值2负32吩6版甩权榆所四有猜，吩不最得事复控制六峡大淘财掏务渗比曾率偿债能力比率流动比率＝流动资产/流动负债速动比率＝（流动资产－存货－待摊费用）/流动资产现金比率＝现金及现金等价物/流动负债资产管理效率比率应收账款周转率＝年赊销收入/应收账款应收账款周转天数＝365/应收账款周转率存货周转率＝销货成本/存货存货周转天数＝365/存货周转率固定资产周转率＝销货收入/固定资产净值总资产周转率＝销货收入/总资产资本结构比率资产负债率＝负债总额/资产总额负债-权益比率＝负债总额/股东权益总额权益倍数＝资产总额/股东权益总额保障比率利息保障倍数＝息税前收益/利息费用固定费用保障倍数＝息税前收益＋租金付款利息费用＋租金付款现金流量保障倍数＝息税前收益＋租金付款＋折旧利息费用优先股利＋租金付款＋债务付款1－T1－T＋获利能力比率毛利率＝毛利总额/销售收入净利率＝非常项目前净收益/销售收入资产收益率＝净收益/资产总额资产息税前收益率＝息税前收益/资产总额股东权益收益率＝非常项目前普通股可得收益/普通股股东权益市场价值比率市盈率＝每股市价/每股收益每股收益率＝净收益/普通股数量股利支付率=普通股每股股利/普通股每股盈利市场价值与账面价值比率＝每股市价/每股账面价值7灯/增1拖2东/膜2伯0距2陈32郑7版筒权如所仓有极，晶不异得占复岸制杜盯邦摧分椅析遵法杜住邦演分思析摇方岸法攀是北利蜓用港几娱个曲主引要伐财调务窄比戴率杏指绢标肝间陪的筑联捡系泛，皂对佛企酱业筑财壶务娱状绘况结及冻经笔营恼成绸果阔进奴行浅综命合兴系款统旱分泊析歼评疲价嘉的渐方崇法渡。辆这擦种进方崇法高由福美接国浴杜赤邦烈公皆司充创侮立朴并岛最纠先碌采挡用倡而塞得焰名睬。基赶本柴公魄式股轰东缘瑞权劣益迷收怒益失率零=峡净球利族润岸/初股葵东王权久益序=拍销供售抚利教润肝率仙x剧总按资逼产吃周西转待率紧x捞权服益睡乘锯数拣（饱总证资亩产榴/所股杀东驻权占益微）销真售次利慰润坏率提迁高座售穴价敢，欢降度低队成业本总届资却产天周曾转宇率资宅产拣的芦占仪用归量毛是扬否锹合给理提己高急应症收字账察款悟周用转穿率提辣高你存芽货象周扶转教率权闯益邻乘战数高瞒负示债贯，孕杠躬杆擦利甲益财高高赞负悠债幼，互高镰风辱险7咬/泡1夺2招/区2周0某2初32脏8版哗权谣所灶有君，沾不感得鞋复英制杜黑邦判分魂析义法村图渗示股扰东嚷权匹益义收烤益转率须R习O掠E资产收益率ROA权益乘数A/E利润率资产周转率总资产净利润销售收入总成本

固定资产+流动资产销售成本利息税金其它现金类资产应收款存货短期投资销售量销售价格7笋/箱1瞎2简/弦2摄0驻2字32去9版午权罪所性有勾，菜不咸得由复舟制杜胳邦乱分屋析梦法罚的起具纹体扁运派用销欺售谢净疫利骨润犯率济=弟净纵利你润鸽÷恋销泪售拿收想入分解指标影响因素解释部门销售毛利率销售价格销售数量销售成本及折扣营业税金及附加财务部投标部项目施工组营业利润率销售毛利率营业费用管理费用财务费用财务部各业务及管理部门非常项目投资收益营业外收支财务部门相关管理部门7禾/援1缎2艘/另2贡0凡2呜33道0版冰权古所觉有他，盆不里得铸复盈制杜吩邦堪分秀析阴法柔的水具琴体城运均用总退资纤产愁周石转怪率施=扮销知售厚收垦入哥÷稳资陆产沙总解额分解指标影响因素解释部门应收账款周转率销售收入平均应收账款余额信用政策财务部销售部存货周转率销售成本平均存货余额财务部采购部门仓储部门流动资产周转率所有流动资产财务部门相关经营、管理部门固定资产周转率所有固定资产财务部门相关经营、管理部门7攀/屑1僵2虏/榨2工0鞭2茅33诵1版脊权耽所满有况，旷不勒得妇复饱制杜难邦料分挥析踢法异的涉具圾体弟运辈用权书益阵乘用数睬=现总郑资挣产银÷斜股粉东焰权稻益疑=故1者÷风（升1归-讯资苹产食负兄债占率拉）分解指标影响因素解释部门长期偿债能力比率资产总额流动负债、长期负债金额财务部相关经营管理部门短期偿债能力比率流动资产速动资产流动负债财务部相关经营管理部门已获利息倍数息前税前利润利息总额财务部门相关经营、管理部门7津/刻1膨2考/博2局0促2垂33懒2版鱼权蝇所条有奇，沿不站得直复虽制目库录财马务宝管自理刃概详述投啦资要决谱策柿管守理筹将资渣决喊策垂管歪理财卧务槽分蹄析财歇务假预背算税吼务拖计击划7丧/拒1季2吧/辉2袍0躬2胳33况3版嚷权中所贫有每，猜不辛得房诚复肌制预董算战县略咱分品析雷、障编碍制校计瞧划吹和森预命算乳的光关切系为路什箩么巴要声做步预节算根腾据淘公幸司能成抬长浓战告略霉，徒预染测甩未垂来线的稳资疮金抽需桶要考备核赌经岔营笑绩派效改使进箭经赶营畏绩嫌效战魔略真分掘析长总期菠计峡划短伴期兰计往划长乏期秘预垄算短赚期瓶预钳算7丹/拍1索2构/臭2火0莫2尾33专4版恋权女所班有不，吧不沾得葵复嘱制财匠务坏预区算由的波程啊序第一阶段公司高级管理人员和分部/公司经理制订出公司战略计划战略计划包括市场威胁和机遇的广泛分析，以及对公司自身优劣势的评价，并确定公司追求的目标第二阶段将第一阶段制定的市场定位目标转化为具体的内部行动措施明确规定各部门经理必须做什么才能达到目标做出大致的财务预测第三阶段根据行动措施制定出定量的计划和预算7怪/丹1告2拍/垒2是0四2销33愧5版俗权茎所艺有闯，策不趴得挽复率制数据判断审核历史数据，判断哪财务报表项目与产值成比例变化判定哪些项目作为产值比例的估计是有把握的，哪些必须依据其他信息来预测预测销售额利用市场研究报告等尽可能准确地估计产值额模式推断借助最新估计的产值推断出历史模式，用来估计单个财务报表项目所有变动成本和大部分流动资产与流动负债都存在随产值变动而变动的趋势产值百分比法财堪务长预哲算吵的特常垮用串方食法各-产助值雹百比分器比蝴法损巡寿益手表资束产脸负茶债减表现耐金快流挥量说表产化生7秧/粗1材2铅/腿2