某房地产财务报表关账流程优化项目建议书范本

万科企业股份有限责任公司

—财务报表关账流程优化讨论文档

2008年5月

声明本建议书中所包含之内容属保密内容，未经安永华明会计师事务所正式书面允诺，不得部分或全部复制，不得使用于非法目的，不得以任何形式交予任何第三方或与任何第三方讨论其中之内容。保密内容–安永华明会计师事务所，二○○八年，保留所有权利建议书页一、项目背景3二、安永对于财务报表关账流程优化的理解12三、安永的财务报表关账流程优化方法论28四、项目实施与工具示例39附录II：安永简介43附录III：成功案例介绍48我短们限希牺望灾万扁科他企微业殿股年份机有号限恒责信任洗公惠司怒（库简至称排“攀万尤科丧”翅）城可悄以慰了举解宁：基孝于夸对须房指地奋产穴行在业迫及寄其店价啊值锤链嗽的功理虫解膏，洁结笼合逐安签永粗相梯关咐项谋目倚的钳经弃验急，讲我往们筑得贸出撑了袍对伍项斧目洞背素景父的初坡步泊认准识贼。一坚、丑项刻目厅背岩景安卵永优对俱于花以图下奥内我容福的呀理高解捐：万羞科父对销于颗财载务俯报尊表贝关弄账讯流徒程蹦优绍化允的居期上望中纸国稿房搞地乱产泊开它发斥行音业伶宏伤观辽分勤析万针科羊企煮业厨股做份皆有哀限征责维任慨公湖司近费期浑商抖品月房绘市至场乘运母行档情经况搅分棉析中味国灿房阵地离产遣开包发跪行拘业弃宏姑观奋分绸析夸（1糠/易2）-行未业友成淋熟捐度时间行业成熟度房地产开发/产品型房地产投资/资本运作型房地产金融/服务型中国大陆房地产香港房地产发达国家房地产中国大规模开发时代尚未结束，但少数领先城市土地稀缺时代已经来临，市场也逐步接近均衡行业成熟度与房地产商业模式演变示意图经济特征需求特征业务特征高利润阶段高风险/高回报产品创新中等利润阶段适中风险/适中回报资本优势/规模优势微利阶段低风险/低回报规模优势卖方市场对新增房产需求快速膨胀均衡市场对新增房产需求稳定增长买方市场以提升房产质量的需求为主房产增量开发地产开发房地产开发物业经营房产中介房地产金融服务房地产金融服务物业经营房产中介房屋定制少堵数穿在言住袋宅滔产滑业限化钳上政处弓于握国汪内椅领将先村地砍位系的教企脱业困，椅有剂责贷任绩引锡领矮其景他膜企界业稳在耕行须业立的魄价疫值燃链往上居继伙续访寻押找膛突值破杠。企宁业葛战完略穗要罩求海、想业址务敬发招展油、衣内链外逃部葡市青场朴环碗境催变球化樱、坊利鹿益跃相讽关屋者续对现财块务肝信往息斧的训及澡时娘性卸，撇准偏确含性俩等醋有膛更饼高狐要乒求筑，俘需够要休财昼务柿部况门谷优吐化键财锯务斤报恶表晶关茄账腹流既程燥，狠及撑时太、龙准腊确羡提穷供炒财河务晕数变据欲，霞从野而顷发院挥征更乌多日战延略陵决毯策兰职圣能愿从景战江略工榴程酬管忠理营平销服发务向百价涌值遮链土的愉上贤下尖游逗延房诚伸对，宵提朝高扔相眨对社薄寨弱谷的振研乐发阀、晓服朵务切等暴环攻节回，植努豆力奇向康国也际闸产月业牙链果高淹端屡提虽升敌，是塑红造朵符翅合单行故业线发坑展谁趋葬势纽奉的嚼现柄代识房僻地指产稿企拿业膨核惑心萌竞振争殿力战纽奉略仪方淡向关价键革流谦程人倍员狱和跃组谊织血变摧化信衣息辈系跃统设附施茶及杆地葛点绩株效通管挺理财务运营股东和政府关系管理法律/环保管理等现夜场焦管波理材胶料醋、剧设眯备乡丰采锐购进袭度倍管垦理/成君本肆控组制营触销插策过划销纷售触、口品惰牌吼推捞广方蛇案哥、皇施惹工娱设掠计产埋业枕化极研惰发专挽利锡报劝批售联后浑服邪务人力资源管理资陶金规夜划易设滩计融印资调管绢理投归资淘管蒙理物月业遵服笼务政求策弟、科市切场寇研敏究产勿品标研大究策扯划喇定度位研无发盼策盛划销盏售珠服旧务中店国浸房遍地蜻产贴开普发槽行挡业帜宏鲜观假分粪析允（2桐/纪2）-价戏值瞧链近失期犬住至宅爹商玻品潜房光市陡场约运尊行出情老况援趋哲势循分尼析纸（1幼/帮3）-供倡求提矛驰盾么缓才解/销闷售呆增陷速收放毁缓0醋8年1季句度亿全场国泉商香品苗房舍销暂售管面敢积1瓣.排0抵4亿星平炕方研米秀（棉住校宅0听.狮9惑5亿贡平王方辰米疤）第，雷竣并工毅面必积0名.立7轰8亿馒平信方弃米业（牧住朗宅0风.肚6乔4亿族平当方虽米峰）蹈。甘总折的劲来洁看拦，李供耳应霉仍烛显抬不爱足体，睛但参供容需掩差碑距碰缩绒小栏。师全海国眠商皂品均房涨销爆售五均陪价主（治销能售纺总时额/销絮售苏面夹积谜）3酷,鞋9们3悄4元/平葡方阵米朝，来同尘比恐增虎长2飞.享9踩%。底其臂中卸，脂住纸宅砌价申格3些,帖7贷1弱9元/平耐方究米浑，轧同提比耕增堤幅5脑.稳5低%。商计品球房因市富场展总坚体脏供每求碗矛稻盾威呈鄙现野逐据步寒缓逐和级态去势资钱料倾来冰源气：呜搜阔房表网欲房红地牙产率数尽据解库妇、蜓安围永时分墙析土、C油E文I随C、航中晋金软公应司帆分挂析分资蛛料商有品锹房统销骑售记面纳积震增垒速蒙放盗缓0煤8年1季锦度培全伍国薪商晋品从房归竣醉工党面沾积盐同须比骄增逢幅2怠6烈.默9钳%，虽同邀比周加贤快1景7溪.锋4样%；羞商巩品厌房傻销言售捡面戒积洒同陈比舟下置降1膜.鲁4界%，俭增蜘速喘放鲜缓1坊3导.瞧5偶%近植期慎住壶宅颤商拆品除房晴市丹场木运吸行肥情侨况语趋秀势唇分捏析铸（2竞/设3）-价禽格国涨症幅倦放凤缓/地惰价斥涨烘幅露提朽升2虫0尤0洞8年3月潜商传品句房没价计格惹涨堵幅被放全缓根驱据种国圣家仆统筋计驴局拨的冰监睛测挂数醋据滋，境2目0坛0疼8该年霉3第月趴份击，例全扬国罩7横0若个机大找中京城棕市餐新谅建隐商航品凭住壮房文销昼售企价稿格篮指递数烛同雾比慈上歌涨庙1完1煮.精4%，涨转幅能增坡速吧放涨缓弯。一告季辆度训地逮价姐指般数倚涨献幅芽提菌升全计国含土锤地榆交悉易甩价蹄格抗指重数杠一像季闻度傻同仅比津上买涨小1衡6退.茶5丈%谦，鸟涨岔幅适比是0腐7设年迷四叹季舌度咸上裹升凑5朵.孤8教个觉百炎分杰点找，势快储于亲房拒价产涨点幅况5融.径5袖个诊百值分豆点芝，坛地肌价透交侦易利价任格棋指菠数注涨帅幅练不翅低休。资宰料饶来礼源数：预国赖家央发刷改却委导、戚国续家复统寸计宗局滚、识中例金灯公享司赶分柱析忘资或料0趁8构年参1宴季循度涝9尘,从2狠0侄0岩亿锄元咱开患发堪企弓业连资陕金往来诵源妈中表：脑国看内疏贷狗款标占县比另2祥5臭.锹5糠%雀，陕高寻于鼻0汪7吸年室同堤期毛和急全怠年放水昼平鱼，贿显北示文企闲业厕在羡1季狸度絮加哀快线了到银馅行算贷树款尝资刺源贱的永获责取失力册度哪，骆其重它嫌资生金夺（妥主权要素为饰预炸售袜款甘）巴占赤比汁为3蹦7材%瞒，总比饮0侮7超年端同蜘期膊和叙全坦年微水闻平别均阴有扯一崇定哨程咬度马下铸降。1季幼度登较考差闪的梢项胖目扔销间售廉情炭况晃对辛企负业坝的巴资纪金侦仍汇然跪带伸来爹较俱大恒的渗压调力近硬期描住倦宅溪商市品序房需市裁场薄运望行哑情记况富趋烟势丘分狮析邮（3朝/对3）-资魂金药压籍力职加堂大0俱8年1季棋度姑深紫圳旺商显品个房愉销蚕售没面斧积5踩0万此平兔方摘米旨（加住评宅4漆3万积平李方遵米将）邮，阁竣遥工摩面掏积1鞠2阶8万斑平巩方绕米蜂（幸住狼宅9每2万肚平避方押米棋）拒，迁销黎售未缩沉减7代6胁%。1季照度红深坊圳颠房惑价椒涨阁幅框回宿落翼。傲商夕品朝房省销洒售杠均夜价也（或销拒售胡总贤额/销灾售美面屡积傲）皆达盒到1雕4铁,纯0避0降7元/平统方物米纹，速同诉比显增较长1督4昼%，跳增纲速牙下蜡降2勾5个凶百馒分慰点以宝深矛圳悬为垦例铜，与数除据注显瘦示蜡深凶圳资旬料奋来盲源廉：姥搜液房做网脾房啊地重产养数午据蚁库矩、番安勿永巾分日析桃、C铅E居I陈C、踩中旨金嚷公基司焦分扒析练资蛙料万裁科述成诞立出于1沸9甜8黎4年5月乏，象是广目萌前侍中确国谈最回大悔的除专境业非住洽宅物开觉发求企掘业忽。2筒0吼0统7年然公惯司甲完闯成食新跳开忌工浆面阳积7胞7称6宽.斑7万鲜平并方品米龙，踏竣枪工么面革积4埋4栽5属.召3万逐平街方北米找，哄实兄现栋销皇售冬金勇额5陷2途3鲁.汪6亿捧元林，滩结阻算星收么入3求5麦1挡.帐8亿察元冤，缝净浇利方润4广8赏.旨4亿照元岛，付纳最税5阳3坛.圆2亿矮元准。安改永刷对糖于烘万盛科兼的林认雄识(耽1涛/餐2颤)资州料辫来夸源瓣：鬼数知据伪来仔源宽于决万禽科权官益方次网曾站脸。张注假：C慎A钢G冲R恐–复溜合胶年检均羽增换长勿率安情永去对刑于易万齐科支的葬认所识(眉2险/底2呆)数放据扎来猫源冈：驶万尝科吹官姻方挑网腿站昆、例公扰司蠢公笔告患、喇安如永将分假析孕及敲海慕通刚证皂券邀研扒究劲所贺。作郊为派国氧内诸房绍地叶产经开换发限企存业戚的暗领庭头里羊袖，梯万仅科轿在押不峡断某取兄得士优煤秀牵业顾绩袍的预同约时勒，活也虑面故临绢着或诸酬多亏不嫂确回定照因笋素忘的努挑茅战泻：我驱国闷房怜地驱产漆行昼业绿政劳策墓未览来南如洲何酬发壳展赵，俭将瞎在集一宗定下程率度销上纯决棋定蛾房战地泊产冠行列业衡的久发体展运趋膏势宏家观交经兔济亏和画金析融拦状削况遵将维影凉响漆房捷地鬼产译企停业炮的返经梁营恼业姨务宇。泡住伙宅济建巨造围业盯对雪宏块观钩经活济毁发协展表和故其长他是因帽素筹，提如怖消适费贯者接信警心昂、砍消系费生者完收剪入沃、载利牌率冒水揭平芦等殃反纷映仔都另比提较渔敏言感记，六这娃些忙因裤素掉将队在砖一献定博程劣度检上蹄影胃响宫住弱宅朝消膝费透者敲的混需串求押和纽奉价窜格掉，鹅可小能重导暑致教降旁低混销延售耽面察积赌和况价驶格炎，杏进弃而承影跑响难房惹地最产惨企蝇业症销纷售寺收乔入筐、剃经蓬营麻业时绩垄和仰财睛务斗状糊况市真场智性钻因翁素永，赢随齐着鄙各悟大野城租市伞土亦地津和幼住环宅丹销层售角价稿格路持幅续鹊上债涨针，电未底来券价枯格歇下次跌德的薄风肥险筋不恒断武凸站现鼓。其如搁果集未蕉来桐价答格撕下尚跌灿，胆将匠影秧响霜消黎费黄者束的葬需蔬求翼，迫进匹而顾影散响询住植宅总销兼售阴进殖度停，莲影露响泡公指司嫩业宅绩未查来击利赚率锋上纹升奖，坚将药增绑加怨消达费敲者榴购缠买耍住掠宅悟成列本悔，起这电也祝将撕影斥响影住目宅昂建什造鬼企记业船的盯业谈绩比，馅同翻时鸽由齐于览住砍宅愚建柿造损企掀业备的拍发阳展京需羊要冈大碍量票资妥金纷，摆未碧来刑资渣本魂等杨市延场妈融飘资草条硬件新不佛利简变次动盼，黎将骂影被响阳住检宅臭建颠造位的盛进座度锣和躺销塘售背，吴影不响醒公呢司冰业惩绩暗增腰长招和励财妨务陪状逃况房记地扇产灰行魄业绘是贩个姨竞耀争善较念为恼充萌分兴的心行闹业溜，井随迁着体竞即争扶的帽加姨剧舟，聋未猛来迫住即宅丈建蜜造捧企仓业峡的载利挂润矛率架有企下货降零的归趋组势万神科锡主御要封产何品赔系士列复：万惧科朗需敏要我对表财钟务弃数绩据境收更集逃与郑分卖析单的时速剧度须、贵质拍量歉和粥精羊细齐程像度旅等筒提钥出熔更快高啄要么求裹，室更阶迅胜速师、灶准时确律掌杨握弹全曲公币司脆的所运缠营因情围况腔，般才领能队从胳容奇面享对捕不钢断就变牺化信、蠢竞厕争眨激形烈扭的损市蓝场团，痰做立出昏更近犀融利丘的决战堂略尖决屋策独和痕战调术园安边排朗。万科房地产开发和管理收入的比重：万杜科垫对猎于晶财路务喷报质表耽关行账桶流巾程爷优诊化乞的俗期辽望–安贷永孟的硬初按步韵理优解安捧永暑根肠据吐前浓期耻与屋万统科倘的康初驶步婶接税触瞒，摩得夸出旧如谁下编理财解笔：万料科熄本狮项倾目茧的誓目米标贺是插一希碎望叠安株永以知国笼际枪领淡先速实消践仰为妻基呜础守，者结竖合踩万掏科惜目以前妹运述营被情布况杂及摊既拢定抹发益展守战兰略裕，谜就昌优让化妖万企科我财裁务臭报冷表太关停账倒流亩程汁提奇出泥咨说询挠建航议尘。评戒估长现遣有名财馆务攀报重表帐关腿账愤流础程染，割结吊合狸万疼科头发岗展烤战谨略施进映行识优澡化溉，贺从正而莲缩还短术总资体馆关编账阀时宪间性和俭信不息停披狂露象准川备中时哪间理坏顺沃万值科粘目果前聋财虾务寄报踪蝶表师关纪账编流设程证，疑特备别弊关良注爷：如哀何商高扰效趋、钉全各面植地垃进录行以财叠务嗓信魂息滩的管收攻集–基智于皆子辨公敞司验层优面蚁的质会逃计陪记葛录峡收醋集南所茄有跃相疤关牲信扒息如然何骂优倡化市合吴并遇报刷表飘流汁程如凡何穿满信足滴万似科索作凤为A命\宜B股航上付市春公午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控制范围部门间合作解决复杂的会计问题(如内部交易)流捆程人永员这及吃组被织榜优赏化信镰息葵技挑术速免赢冰措昌施廊与巾长僻期银改仓进秧战拘略岗的盘结底合（5倚/锋8）根梢据匪客男户烦的坝需住求离和普在骡关演账何流冷程待中耗遇锋到至的茄问棚题跳，碗可渡以绳采睛取饺许深多薯改筋进罩措群施违以糖缩拍短督时坟间夹、讨降头低潮成较本壮，斩提荐高殖质愈量伐，描关仓注制重衰点滋应统该殿在碰那求些舟“敲速梦赢凑”滔措里施挤上隐，蝇同竟时墨目熔标泡针弟对姓整匙体手流岭程农、雀信施息服技融术激和明人扔员蜘与茧组邮织术优瓶化东的茫长疾期斗改纪进沸战侍略简夸化宣流哈程令步岁骤岸，纪关手注宿重设要蜂途钉径暗以央减武少疫总洗体家关挽账盗流仍程砌时裤间简恳化梯关泳账划流杆程疲工场作爸，慕降挠低昌数匪据昆匹胸配进和昨报降表膛生糖成黎的哈复冠杂餐程吗度明位确爷流评程车关黄键址业撑绩担指简标管差理要总京体送流馆程浮，据比侨如蜓流旨程算清黎单膝，心关边账堆时趴间华表浆等重贱新驶设痰计旧在吊交重易肯上懒可洽行译的奔合庸并罩科世目勉代勒码汗，汗去区除役重叠复脑项秃和军避孔免孤科拴目洲结蛇构柜过湖于醋细政节急化汇，梁使雁之宣与富报油表转使东用愈需骆求肉相捷结携合共，鸭提揉供削在曲企左业叨内线通填用庆的眯商马业偏语文言开凤发顿易疗于繁管由理延的处数以据长匹鼠配驼表字，拜提死高们总询部蛾和熟业臭务流部歪门国间拌的乱透某明欢度为挥企霸业析实纸施串或油优鼻化E泄R献P系物统值提败供发咨设询墓，柜实忘现箭更热迅蛮速态的碗关胞账慈并垂提乡丰高败财桌务携报享表疾的曾质谦量(包肠括符科千目垮代翠码仗的样重扩新糠设锻计)为窜企藏业充实兰施瞒或山优亩化苏合岭并乘及娃报卧告桌工活具诊提洋供锡咨务询(如H岗y悲p鞠e芒r未i戒o剧n谨,方C贤o斜g碍n剃o贝s等)，江提额升育数眠据评和均整目体放报贯告丝式的遭透铃明菊度使网员咏工勾及优组垄织贡的予职顶责副与坟关鞋账饿目舅标诸相队一辱致铜，荐并梳且解弥哥补书与剥之颂现核存闻差葵距培减训氏系盛统丸和纪工蔬具勾的芳使圣用掀者即，鸣提纵升缓绩华效流掩程人书员出及灿组丙织每优形化信挥息尼技点术流捷程问阶恳段条概泛览运（6阔/测8）财帅务撤报滤表孕关磁账仗流德程肿是讽关遭键劝业哀务靠流翅程虏之羡间感的程桥禁梁(比插如由订椒单矛到絮现道金,采猎购后到败支当付芦等)，床并每且霸是图一猾种论能讯够傻报锣告须财捧务挎结拾果叹的肾能倡力惯。财咸务阻和定管色理作报前告外举部零报妥告资筑产汉负困债天表损订益员表现肉金时流题量榆表支遥持健的贡时押间果表外早部天实宪体集肚团子杀公馅司内黄部断报误告实项际据与毕预筹算预铃测岗报谁告特谱别省报帝告内肆部肠实肾体事群业牺部分导部业秤务桨条顾线数代据挥收擦集同步化的生产物料输入进度表以减少数据报告差错生产物料输入进度表1a可以反映业务交易细节的数据结构，数据分析的基础会计科目代码1b管炕理灿报适告预吸算长绿期撇计君划预路算垄与哲计弹划收余入封流狼程应寨付谜账储款正流萄程总庭账术会断计固窄定筋资咬产箩与幸工将程裙项享目猫会异计工卫资顿流年程资连金半流蝴成税锈务找流他程合狂并爬流安程提答交朱与颜合绍并合并财务信息准侨备讯财秩务益报岛表事协业放部正提凑交据数惨据内陷部誉交狂易瞎抵另消最金高树层雨日弹记津账产啊生阶报助告详细的关账清单明确每个部门递交数据的具体日期和时间清单2事业部ABC3456数圾据轰收劝集关毒账捉和围数滋据木提教交合栋并内模部终和规外龟部责报杏告分拔析流毁程稻阶虾段叼概顶览杰（7诵/侧8）执筹行夸关理账绸流包程炮的悔员吊工守的饱职坛责贱必销须象与幻玉流扔程逃与张系漫统最相叙结监合跳，雅从藏而铃提饼升筝总苗体婚流墨程小的堂运幸作巷。撞需诞要椅为系人姻员圈及励组冰织扶提只供缓培弊训阀和犬个歪人疯绩诸效藏评嚼定誉标忧准体。能扛力职扔责培汇训肾需凯求绩田效废评窑估时琴间汪管况理脾与拍职搭能外袖部瓜报爆告资头产改负旨债箩表损径益志表现识金处流违量制表支猎持逐的缘瑞时以间城表外下部轨实管体集民团子免公哑司内毅部检报溉告实州际途与没预藏算预劳测翁报绪告特六别纵报贯告内赠部刃实婆体事球业爱部分廊部业挽务誓条宣线可以反映业务交易细节的数据结构，数据分析的基础会计科目代码1b管你理旧报与告预黄算长艳期启计抓划预狐算盆与临计立划收将入费流狡程应北付残账夜款必流塘程总搏账脾会蒙计固铁定缠资竿产宫与触工靠程母项递目谊会愤计工冲资辰流毒程资间金复流健成税址务信流聪程合暖并选流云程合并财务信息准振备誓财扰务奴报盖表详细的关账清单明确每个部门递交数据的具体日期和时间清单2事业部ABC3456财奸务姑和孔管秆理根报权告数父据们收仆集提周交不与莲合捞并同步化的生产物料输入进度表以减少数据报告差错生产物料输入进度表1a财蹄务织关迁账杰流叉程笑中库发耳现船的览典刑型趴问恋题播（8健/唱8）

交易数据在提交至总账后仍需要大量的核对交易数据的输入规则没有清晰确定，导致月底大量的调整.没有建立相应流程去审计数据的真实性、合理性流程中过多手工工作,只能依靠个人判断分配成本到业务部门的过程过于冗长与复杂没有和一般交易对象明确内部交易会计处理重要性水平没有合理设定，大量时间花费在收集数据上，实际对于最终报告数字几乎没有影响由于存在大量科目和模糊的流程，交易处理不一致总部和业务部门之间职责不明确转化数据或在不同报告环境下调整数据的流程缺乏效率(如准则和法定报告）没有建立或明确.关账政策和流程多个原有系统需要大量手工调整数据进入总账总账被作为数据仓库使用，因此造成关键日记账缺乏透明度会计科目代码设置过于细致日记账需要多层离线批复，重要性水平没有合理利用企业里存在多种总账和会计规则的定义关账不是每月必须执行的需要做复杂的估计和计量分录，并且花费大量的时间准备在提交数据给总部前缺乏正规的流程对数据进行审核没有配置月结时间表来尽可能地保证关账流程的运作顺畅没有利用信息技术来协助合并工作.业务部门和合资公司的数据上传不及时，总部缺乏要求报告准时上交的权威在业务管理条上执行合并，而不是法人机构汇率差异没有从业绩差异中去除手工处理删除项目，离线进行计算由于税务战略和垂直统一管理，内部交易交易变得越来越复杂(如转移定价等）流程没有被存档记录，只是依靠少数员工的知识经验在进行不同准则下报告出具的不合理次序，独特的法定报告要求大量的本地法定报告由于缺乏信任和合理的系统整合/建立，导致过多层次的审核和监督缺乏系统支持复杂的准则要求(衍生工具,年金,外汇等）由于在业务部门层面没有遵守公司的会计规定，因此在总部层面不得不根据准则进行多项调整每月管理报告包含过多历史业绩数据，对于当前业绩水平没有意义子公司报告流程平行进行，而不是按照顺序过于依赖电子表格作为分析平台在业务部门间的数据定义不一致或已过时内外部经营结果的收集工作被分开，没有很好整合，经常产生不一致的信息关账流程变得更像是个核对数据的流程，而不是分析经营结果和为股东提供有价值信息管理报告、分析结果的发布流程，以及信息反馈回路缺乏效率管理报告无法与财务报告迅速的协调一致数成据亭收扮集关首账和竭数增据只提担交合字并内偏部每和未外偏部惧报钻告分矿析财雷务动报情表淋关币账笔流爱程熟的勤领涝先载实佩践蕉（1举/订5）…基本水平(在总体报告流程水平普通或较差的公司观察到的惯例/特征)…平均水平(在总体报告流程处于平均水平的公司观察到的惯例/特征)…领先水平(在总体报告流程处于领先水平的公司观察到的惯例/特征)人员及组织优化有少部分集中运营不清晰的职责财务部门和业务部门在运作上完全割裂集中部分财务运营和交易处理有部分职责定义，但是并不一直被员工理解财务团队与业务运营团队有联系使用高效的财务共享中心处理大部分财务运营和交易处理员工明确并且理解职责财务部门被视作业务伙伴信息技术存在许多不同的系统使用孤立的数据表格管理着核心的金融和经营信息合并由手工处理特殊报告需求几乎不能按时满足有一些系统已整合使用数据表格和部分独立的系统管理核心信息合并由手工处理需要大量IT支持和精力才能满足特殊的报表需求完全整合的系统单一、集中的财务数据库自动化合并流程最终使用者可以花费很少精力创建特殊的报告流程哪些信息需要汇报？报告流程是否有效并且有效率？缺乏明确的关键业绩指标大量的管理信息报告上的信息难以理解管理层不信任出具的信息期后20天以上才能出具财务报告一些业务流程被存档记录，但是经常缺乏更新管理层有特殊要求审核控制措施有限的关账计划，并且缺乏监督需要追溯控制系统，在数据输入后花费过多精力进行审核和调整过多或缺少关键业绩指标主要使用财务的、历史性的关键业绩指标财务报告包括大部分管理层素所需信息，但是通常过于细致期后10天以上才能出具财务报告一些业务流程被存档记录，并且能够被理解对流程绩效和控制有常规检测有关账和财务报告计划但是经常不能发挥作用，需要临时多做工作，截止时间不能得到遵守需要追溯控制系统，在数据输入后花费过多精力进行审核和调整关键业绩指标与企业战略相一致拥有财务和非财务的、前瞻性和历史性的关键业绩指标报告满足利益相关者的需求，并且信息可以集中和充分地展示出来期后2-4天内就能出具财务报告业务流程被很好地存档记录，并且能够被理解和容易获取财务控制被有效监管明晰的、及时的、强制性的关账和报告计划在数据输入时进行审核，初始输入者对数据质量负责如兄何斩做我到…否.我旺们肆希炎望备帮短助牌万腔科钳实嗓现…帜.领攀先单的砌数贷据科收愤集狠实绳践缴包蒙括…（2养/批5）会计科目代码日记账处理系统和接口标准化的科目代码拥有维护科目代码流程确保一致性定期并且经常审核代码以消除多余的、陈旧的科目企业层面统一的科目代码已经确定，一些下属特殊业务有自主权进行调整创建唯一的、统一的主业务数据定义科目的定义和解释被嵌入到唯一的科目代码文件中多种类型的账务可以被同时存放于一个法人实体（比如美国会计准则、中国新会计准则、法人实体等）日记账分录可以在线输入，并且实时或分批上传提前截止、自动化、预测技术手段，以及提前一个月的应计数估计加速了关账流程，防止因为应计数估计的问题拖延了关账流程日记账分路数据输入全月都在进行，而不是拖延到月底使用全部日记账分录和成本分配是当前总账软件的特点总账科目余额自动与数据源头系统进行核对内部交易余额自动在全球范围内进行抵消明确定义的交易伙伴在部门间是统一的消除重复数据输入–减少错误和非增值工作关账前几天使用软性关账技术在企业里使用标准化、唯一版本的会计系统总账和联接系统高度整合辅助的子系统可以自动在线、实时更新总账数据库企业层面统一的财务数据仓库简化的代码结构支持组织报告需求增加主数据接口的频率（在当月尽早发现差错）同步化的生产物料输入进度表以减少数据报告差错生产物料输入进度表1a可以反映业务交易细节的数据结构，数据分析的基础会计科目代码1b数戴据瓣收伐集关账和数据提交合并确定所有关账工作的关键路径，重新分配关账工作，以便员工能够专注于各自的关账任务安排每一个会计人员在关账流程中的时间和任务，确保他们只进行核心关账工作每个季度进行一次全面关账，每个月进行“软关账”（即并非对所有系统进行关账工作，财务报告更接近于预测），月结关注于关键绩效指标，数据重要性容忍度较大在关账流程早期召开“关账前会议”，讨论可能存在的不寻常的结果设定一个精确性标准来删除过分细致的子系统数据确定数据修改、调整方法（如我们是否会打开总账改正数据、重新上传等）建立合并流程，减少国际关账时间间隔在线从全球各业务部门进行数据收集为内部交易设定较为宽松的重要性水平，以加快关账流程拥有钻取合并中输入数据的能力顺畅的现金流量表生成流程调查处理内部交易所花的时间和成本，寻找改进机会、概括性地处理内部交易，而不是过分关注细节使内部交易成本分配和开票自动化标准化的合并政策和流程建立自动化的人员分配表以减少月底人员分配流程在数据上传时和减少实际任务前核对内部交易信息（越早越好）领反先厅的吓数哈据塔提怨交狠和碰合附并毅实景践枯包常括…（3机/搏5）合盒并香流南程合并财务信息详细的关账清单明确每个部门递交数据的具体日期和时间清单2事业部ABC3关宪账饿和践数辣据价提毁交合设并提栗交伐与帜合颗并领肃先塌的堤内对部旗和互外齿部虫报寻告漂实百践乔包幕括…（4葛/庸5）内部(管理)报告外部报告科目、成本或利润中心、报告战略和组织架构的改变可轻易的通过使用报告撰写工具体现在财务报告中关账结束第一天后可以有能力制作Flash报告通过减少制作报告的时间和/或减少报告数量来削减报告流程时间关账后4天内有能力得出第一份财务报告关账后5天内有能力得出最终管理报告使用总账来支持外部报告，而不是将它当作数据仓库法人机构的财务报表可以自动和管理信息系统中的财务报表进行核对有归档的流程以确保报告符合中国、美国会计准则或者国际财务报告准则的要求明确并归档所有法定报告要求将管理报告和财务报告以及数据结构进行核对（如管理层次与法律层次）领物先葬的俭内洁部先和卖外啦部项报牌告味实版践医常吹常慕由廊理缎顺监的耗数俗据诵、弟系止统樱和赤上转游亦流搭程掀推络动捕（医比学如很：陕数沙据叔获蚀取听和株合犯并料）财杠务正和铃管施理徐报钢告计划和预算ERP,合并流程、财务报告流程、计划和预算流程中的数据结构是相匹配的根据预算和实际数的差异，在关账流程里预估应计数基于预算和实际的对比，在关账流程的结束时进行报告分析外茅部雷报怪告资例产错负库债贯表损箩益辆表现唉金蛋流献量呆表支刺持擦的棕时沈间寄表外限部需实廉体集勿团子艇公针司内惩部千报写告实盛际煮与越预酬算预均测跑报恰告特惕别央报宏告内凡部波实岸体事涛业且部分直部业遇务差条筋线